СОДРУЖЕСТВО НЕЗАВИСИМЫХ ГОСУДАРСТВ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ СОВЕТ

Протокольное решение об информационно-аналитических и справочных материалах

от 15 декабря 2017 года

город Москва

Экономический совет Содружества Независимых Государств

решил:

принять к сведению информационно-аналитические и справочные материалы, подготовленные Исполнительным комитетом СНГ (прилагаются):

Информацию о реализации Перспективного плана совместных работ по разведке, использованию и охране недр государств – участников Содружества Независимых Государств на 2016–2020 годы;

Информацию о выполнении в 2016 году Плана мероприятий по реализации Основных направлений дальнейшего развития медико-социальной помощи и повышения качества жизни ветеранов войн – участников локальных конфликтов и членов их семей в государствах – участниках СНГ на период до 2020 года;

Обзор делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств – участников СНГ;

Обзор торговой политики Азербайджанской Республики за 2016 год;

Отчет о деятельности Совета по промышленной политике государств – участников СНГ в 2013–2016 годах;

Отчет о деятельности Межгосударственного совета по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности в 2010–2016 годах;

Информацию о выполнении Плана мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности Исполнительной дирекции Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества государств – участников Содружества Независимых Государств в 2016 году за 2014–2015 годы;

Информацию о перечислении государствами – участниками СНГ долевых взносов в единый бюджет органов Содружества Независимых Государств в 2017 году*;

Информацию о ходе выполнения решений Экономического совета Содружества Независимых Государств от 15 сентября 2017 года.

Председатель
Экономического совета
Содружества Независимых Государств

И.Шувалов

_____

* Не публикуется.

ИНФОРМАЦИЯ

о реализации Перспективного плана совместных работ по разведке, использованию и охране недр государств – участников Содружества Независимых Государств на 2016–2020 годы

(за второе полугодие 2016 года – первое полугодие 2017 года)

№
п/п

Направление сотрудничества (названия проектов)

Страна – координатор проекта (ведущая организация)

Страны-соисполнители (организации-соисполнители)

Информация по реализации

1	2	3	4	5
I. Обзорное и мелко-среднемасштабное геологическое картографирование
1.	ГИС-Атлас карт геологического содержания России, государств – участников СНГ и сопредельных государств масштаба 1:2 500 000	Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	Заинтересованные государства – участники Межправительственного совета по разведке, использованию и охране недр (Межправсовет)	*Российская Федерация* В 2016–2017 годах продолжены работы по актуализации карт на территорию России. Актуализирована Геологическая карта масштаба 1:2 500 000. В частности, проведена актуализация содержания геологической карты по регионам: Северо-Востока России – в пределах Корякской складчатой системы (лист Р-58); юго-восточной части Западно-Сибирской плиты и прилегающих частей Обь-Зайсанской складчатой области, Енисейского кряжа и Сибирской платформы, Забайкалья, северо-востока Арктики, северо-запада Сибирской платформы и прилегающих частей Западно-Сибирской плиты, Таймыро-Североземельской складчатой области. Актуализированы карты России масштаба 1:2 500 000: прогнозно-металлогеническая, аномального магнитного и гравитационного полей. *Республика Казахстан* В 2017 году составлена проектно-сметная документация: на создание географической информационно-аналитической системы (ГИАС) «Геология и минерально-сырьевые ресурсы Большого Алтая»; создание ГИС-проекта «Прогнозная оценка территории Республики Казахстан на главные геолого-промышленные типы месторождений черных, цветных, редких и благородных металлов». *Республика Таджикистан* Изданы тектоническая и металлогеническая карты Северной, Центральной и Восточной Азии масштаба 1:2 500 000
2.	Интеграция в международный проект «OneGeology» картографических материалов по территории государств – участников СНГ масштабов 1:2 500 000, 1:1 000 000, 1:200 000 и 1:50 000	Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	Заинтересованные государства – участники Межправсовета	*Российская Федерация* На XVII сессии Межправсовета в 2013 году (г. Минск, Республика Беларусь) было отмечено успешное завершение проекта по интеграции геологических карт масштаба 1:1 000 000 (новая серия) государств – участников СНГ на интернет-портал международного проекта OneGeology. В этой связи было принято решение о продолжении работ по подготовке и представлению геологических карт СНГ на интернет-портале OneGeology. Вторым этапом решено подготовить массив геологических карт государств – участников СНГ масштаба 1:200 000, которые были созданы в рамках программ государственного геологического картирования территории бывшего СССР в 1954–1992 годах. В течение трех лет ФГБУ «ВСЕГЕИ» выполнило работу по подготовке для представления на портале OneGeology растровых геологических карт государств – участников СНГ масштаба 1:200 000. Всего подготовлено 3 500 карт. Количество декомпозированных элементов зарамочного оформления, включая легенду, разрезы, другие схемы, составило более 25 000 шт. В соответствии с решениями XIX сессии Межправсовета от 11 сентября 2015 года (г. Кайраккум, Республика Таджикистан) геологические карты государств – участников СНГ масштаба 1:200 000 первого издания открыты на интернет-портале OneGeology. Открытие карт приурочено к работе 35-й сессии Международного геологического конгресса (МГК, 27 августа – 4 сентября 2016 года) в Кейптауне (ЮАР). На научном симпозиуме МГК-35 Geoscience Data and Information Systems представлен доклад «1:200 000 Geological Maps of CIS Countries in the OneGeology international project» о проведенной работе и возможности свободного доступа широкой геологической общественности к большому массиву изданных геологических карт государств – участников СНГ масштаба 1:200 000. Интеграция в проект OneGeology геолого-картографических материалов масштабов 1:2 500 000 и 1:50 000 на территории государств – участников СНГ за отчетный период не проводилась. Республика Казахстан Геологические карты масштаба 1:200 000 опубликованы в открытом доступе по интерактивной карте Комитета геологии и недропользования Министерства по инвестициям и развитию Республики Казахстан (imap.geology.gov.kz). Республика Молдова Выполнены работы: по геологической съемке масштабов 1:200 000 и 1:50 000, загрузке и привязке растров геологических карт по геологической съемке масштаба 1:200 000. Ведутся работы по составлению стратиграфической схемы и серийной легенды для архейско-протерозойских, неогеновых и антропогеновых образований. В 2017 году планируется провести работы по оцифровке листов геологической карты масштаба 1:200 000. Республика Таджикистан Проводятся работы по оцифровке геологических карт масштаба 1:200 000
3.	3D геологические структуры и металлогения Северной, Центральной и Восточной Азии и прилегающих территорий	Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	Республика Казахстан	*Российская Федерация* 2–7 октября 2016 года в г. Владивостоке состоялось 14-е Международное рабочее совещание по проекту «Глубинные геологические процессы и металлогения Северной, Центральной и Восточной Азии и прилегающих территорий», в котором приняли участие делегаты из Казахстана, России, Китая, Южной Кореи, Монголии, Японии, а также представители Международного союза геологических наук и Президент Комиссии по геологической карте мира. В итоговых документах рабочего совещания отмечены большие успехи в развитии совместного проекта, согласована Программа работ до 2020 года, а также подтверждено намерение сторон продолжить сотрудничество геологических служб стран – участниц проекта в рамках рабочих групп, симпозиумов, конференций. Очередное заседание запланировано в Китае осенью 2017 года. В декабре 2016 года на Ученом совете ВСЕГЕИ и в Роснедра успешно защищен отчет, содержащий итоги трехлетних работ по государственному контракту, обеспечивающему участие России в совместном проекте (2014–2016 годы). В результате обновлен ранее подготовленный комплект геологических карт и баз данных и по согласованию с зарубежными партнерами расширен набор составляемых совместно цифровых картографических материалов. Начато составление новых тектоно-металлогенических и геохимических карт. Эти карты необходимы для оценки масштабов тектонических и рудообразующих процессов в литосфере Азиатско-Тихоокеанского региона, выявления новых закономерностей пространственного размещения месторождений ведущих полезных ископаемых и прогнозирования новых перспективных площадей. Утверждена проектно-сметная документация для обеспечения работ по данному международному проекту в 2017–2019 годах. Во ВСЕГЕИ продолжено составление тектоно-металлогенических карт двух типов: карт аккреционно-коллизионных событий и карт внутриплитной тектоники и магматизма, включая крупные магматические провинции (для Забайкальского региона). ИМГРЭ по согласованию с китайской стороной (координатор геохимических карт) приступил к составлению поэлементных карт для территории России. *Республика Казахстан* В соответствии с протоколом 14-го совещания на 15-м рабочем совещании представителей сотрудничающих сторон по проекту «Глубинные процессы и металлогения Северной, Центральной и Восточной Азии» (12–18 октября 2017 года в Шеньяне, КНР) представлены карты осадочных мощностей масштабов 1:1 000 000 и 1:5 000 000
4.	Создание международной тектонической карты Азии масштаба 1: 5 000 000 (ITMA5000)	Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	Заинтересованные государства – участники Межправсовета, академии наук государств – участников СНГ, Российская академия наук	*Российская Федерация* В 2016–2017 годах была продолжена работа над картой Азии (ITMA5000). Было закончено трансформирование тектонической карты Северной, Центральной и Восточной Азии масштаба 1:2 500 000 в масштаб 1:5 000 000 для всей российской части Азии, включая акватории и острова Северного Ледовитого океана и смежных территорий Тихоокеанской области, а также территорий, входящих в рамку карты (например, Западная Аляска). Апробирование принципов составления тектонической карты Азии и ее легенды позволило составить трансформированные варианты карты для Казахстана и государств Средней Азии (Кыргызстан, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан), а также Закавказья. Планируется согласование данных вариантов карты со специалистами из этих государств. Генеральная ассамблея Комиссии по геологической карте мира в августе 2016 года (во время 35-й сессии МГК в Кейптауне) подтвердила приоритетное значение составления Международной тектонической карты Азии масштаба 1:5 000 000 (ITMA5000). В октябре 2016 года в Пекине состоялась рабочая встреча со специалистами из Института геологии Китайской академии геологических наук, ответственными за составление части тектонической карты для Южной и Восточной Азии (Китай, Корейский полуостров, Япония, страны Индокитая, Индия и смежные акватории Тихого и Индийского океанов). Участники договорились, что в октябре 2017 года в Пекине можно будет начать объединение вариантов карт для России и других государств – участников СНГ, с одной стороны, и Восточной и Южной Азии, с другой, в единый макет. На Генеральной ассамблее Комиссии по геологической карте мира в феврале 2018 года запланировано объединить усилия с подкомиссией по Среднему Востоку для завершения составления макета для Ближнего и Среднего Востока, включая смежную территорию Европы. Общее окончание работы над созданием общего макета Тектонической карты Азии планируется к 36-й сессии МГК в Нью-Дели в марте 2020 года. Работа по созданию предварительного макета международной тектонической карты Азии масштаба 1:5 000 000 (ITMA5000) продолжается
5.	ГИС-Атлас карт геологического содержания Каспийского региона масштаба 1:1 000 000	Республика Казахстан, Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	Заинтересованные государства – участники Межправсовета	*Республика Казахстан* В 2016 году в г. Актау проведено совещание с участием геологических служб Казахстана, России, Туркменистана и Ирана о реализации международного проекта по составлению ГИС-Атласа карт Каспийского региона. В 2017 году обсуждение реализации данного проекта состоялось в г. Санкт-Петербурге во ВСЕГЕИ им. А.П. Карпинского. В ходе рабочего совещания азербайджанская сторона (Институт геологии и геофизики при Академии наук) выразила заинтересованность в участии в проекте и готовность приступить к его реализации. Планируется создание рабочей группы, совместно с которой будут решаться принципиальные методические и технические вопросы, в том числе предварительный состав карт. С представителями Исламской Республики Иран договорились о создании совместной рабочей группы, в которую будут входить специалисты из разных областей для реализации веб-портала ГИС-Атласа Каспийского региона. Вопросы касались структуры и реализации баз данных, комплекта карт, а также доступности геолого-геофизического материала. В ходе круглого стола стороны договорилась провести следующие рабочее совещание в Тегеране, приуроченное к международной геонаучной конференции (25–28 февраля 2018 года) с докладами о состоянии развития ГИС-Атласа Каспийского региона. *Российская Федерация* В ноябре 2016 года российская сторона по приглашению казахстанской стороны приняла участие в рабочем совещании по ГИС-Атласу карт геологического содержания Каспийского региона (г. Актау, Казахстан). С 2017 года согласно достигнутым договоренностям Россия приступила к выполнению работ в рамках международного проекта. С января 2017 года ФГБУ «ВСЕГЕИ» по государственному заданию Федерального агентства по недропользованию выполняет работы по подготовке геолого-геофизических материалов для разработки модели геологического развития Каспийского региона и обоснования мест заложения сверхглубоких скважин в рамках международного геологического сотрудничества. В отчетном периоде проводилось составление фрагментов цифровых бесшовных карт геологического содержания Каспийского региона масштаба 1:1 000 000 с сопровождающей базой данных (листы M-38, M-39, L-38, L-39, K-38, K-39 в пределах территории Российской Федерации) по материалам Госгеолкарты-1000/3, в том числе с составлением карт и схем погребенных поверхностей, уточняющих особенности геологического строения и модель седиментации осадочных бассейнов Каспийского региона. Составлены цифровые бесшовные карты и схемы масштабов 1:1 000 000–1:2 500 000: карта четвертичных образований, дистанционная основа, гравиметрическая карта, карта закономерностей размещения и прогноза полезных ископаемых (углеводородное сырье), структурно-тектонические карты погребенных поверхностей основных этапов развития региона (преддевонского, предкунгурского, предъюрского, предмелового), карта фактического материала параметрических скважин и опорных сейсмических профилей. С целью реализации международного проекта российская сторона (ФГБУ «ВСЕГЕИ») в апреле 2017 года направила странам-участницам (Азербайджан, Казахстан, Узбекистан, Иран) предложения по созданию рабочей группы и перечню материалов, входящих в ГИС-Атлас карт геологического содержания Каспийского региона. В сентябре 2017 года в г. Санкт-Петербурге в рамках Международной конференции RAO/CIS Offshore 2017 состоялся круглый стол с участием геологических служб и национальных академий наук прикаспийских государств по обсуждению целей, задач, состава данных ГИС-Атласа, а также вопросов организационного, научно-методического, технического и финансового характера. В работе круглого стола приняли участие руководители и представители Минприроды России, Роснедра, организаций Российской академии наук, российских и зарубежных компаний-недропользователей, а также стран – участниц международных проектов: «Атлас геологических карт Циркумполярной Арктики» (Россия, Норвегия, Дания, Канада, США, Германия, Франция); «Атлас геологических карт Северной, Центральной и Восточной Азии» (Казахстан, Россия, Туркменистан, Китай, Монголия, Республика Корея, Япония); «Атлас карт геологического содержания Каспийского региона» (Азербайджан, Казахстан, Россия, Туркменистан, Узбекистан, Иран)
6.	Составление легенды Северо-Тяньшанской серии Государственной геологической карты Республики Казахстан масштаба 1:200 000 по результатам ГДП-200	Республика Казахстан	Кыргызская Республика	*Республика Казахстан* В 2017 году приступили к составлению легенды листов Северо-Тяньшанской серии Государственной геологической карты Республики Казахстан масштаба 1:200 000 по результатам ГДП-200. Завершение планируется к 2019 году. *Кыргызская Республика* Составляются первые в республике геологические карты масштаба 1:200 000 нового поколения листов К-43-Х, XV и XVI. По имеющимся данным SHRIMP II U-Pb датирования цирконов 25 проб, определены возрасты 10 петротипических интрузивных массивов, ряда вулканогенных свит и метаморфических комплексов. Существенно уточнена схема магматизма площади изучаемых листов. Часть полученных датировок вошла в противоречие с общепринятыми представлениями о возрасте геологических подразделений и требует их дополнительного изучения. Принципиальное значение для геологии Северного Тянь-Шаня имеет установление возраста вулканитов баркольской и аксуйской свит, которые в региональных схемах считались нижнедевонской и нижне-среднедевонской. Эти свиты залегают в основании многих вулканогенных мульд. В стратотипе баркольской свиты (Аральская мульда западной части Киргизского хребта) возраст цирконов из андезита, полученный методом LA-ICP-MS, составляет 432±5,4 млн лет (венлокский ярус силура). В стратотипе аксуйской свиты (Аксу-Карабалтинская мульда, р. Ак-Су северного склона Киргизского хребта) SHRIMP II U-Pb возраст цирконов из игнимбрита риодацита составляет 445,5±2,3 млн лет, что соответствует границе ткатийского и хирнантского ярусов верхнего ордовика. Таким образом, разный возраст вулканогенных толщ в основании вулканогенных мульд Северного Тянь-Шаня приводит к выделению и обоснованию новых стратиграфических подразделений. В пределах площади Северо-Тяньшанской серии листов на территории Кыргызстана имеется более 100 современных U-Pb датировок (методы SHRIMP II и LA-ICP-MS по единичным цирконам, ID TIMS по микронавескам цирконов), позволивших установить возрасты основных петротиптических массивов и ряда свит. Новые геологические и изотопно-геохронологические данные по западной части Киргизского хребта позволяют также внести изменения в легенду к карте масштаба 1:200 000, составленную совместно с геологами Казахстана. Существующие легенды к геологическим картам Кыргызстана были составлены на основе Стратиграфической шкалы СССР 1986 года. Составление легенды Северо-Тяньшанской серии листов на основе Стратиграфической шкалы России 2013 года потребует пересмотра определений фаунистических остатков, в основном по ордовикской системе. Верхнеордовикские образования по шкале 2013 года по фаунистическим остаткам в настоящее время датируются как среднеордовикские
7.	ГИС-Атлас карт геологического содержания масштаба 1:1 000 000 Северо-Восточной ветви Альпийско-Средиземноморского подвижного пояса	Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	Республика Армения, Республика Молдова	*Российская Федерация* В отчетный период по объекту завершено составление авторского варианта карт геологического содержания (геологическая карта, карта полезных ископаемых, карта четвертичных образований) на южную территорию. В настоящее время выполняются редакционные работы. Российская сторона считает целесообразным актуализировать материалы аналогичного содержания на остальную часть Атласа, в том числе по Азербайджану, Армении, Грузии
II. Металлогенические исследования и локальный прогноз оруденения
8.	Ресурсы и использование подземных вод приграничных территорий государств – участников СНГ	Российская Федерация (Гидроспецгеология)	Заинтересованные государства – участники Межправсовета	*Российская Федерация* За отчетный период выполнены следующие работы: 1. В 2016 году выполнена актуализация Методических рекомендаций по оценке прогнозных ресурсов категорий Р₂ и Р₃ питьевых, технических и минеральных подземных вод, выявленных в ходе регионального гидрогеологического изучения. Методические рекомендации размещены на сайте в Интернете и содержат: требования к изученности гидрогеологических условий; критерии выбора подземных водных объектов для оценки прогнозных ресурсов; методы оценки прогнозных ресурсов или ресурсного потенциала; основные особенности проведения работ при мелко-, среднемасштабных гидрогеологических съемках. Начаты поэтапные работы по оценке прогнозных ресурсов для обоснования с Республикой Казахстан совместной рациональной эксплуатации приграничных подземных вод Иртыш-Обского артезианского бассейна (АБ). Получены следующие результаты. Выполнена оценка и составлена Карта прогнозных ресурсов питьевых подземных вод масштаба 1:1 000 000 для приграничных районов Новосибирской и Омской областей (листы N-43, N-44). В пределах этой трансграничной части АБ оцененные модули эксплуатационных ресурсов пресных подземных вод изменяются от 0,01 до 1,23 л/скв. км, составляя в среднем 0,3 л/скв. км. В целом территорию можно охарактеризовать как обеспеченную подземными водами, однако обеспеченность отдельных административных районов неоднозначна как по количеству, так и по качеству. В 2016 году начаты и в 2017 году продолжены работы по оценке ресурсного потенциала подземных вод приграничных территорий Тюменской, Курганской областей, Алтайского края и Республики Алтай (листы N-42, M-44; площадь 82 тыс. кв. км). Для площади 30 тыс. кв. км составлена гидрогеологическая основа оценки ресурсного потенциала, включающая карты: гидрогеологическую; использования питьевых и технических, минеральных подземных вод; размещения площадей, перспективных для постановки поисково-разведочных работ для обеспечения питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения населения. Предварительно оценены естественные ресурсы рассматриваемой территории. Максимального значения 0,25 л/скв. км модуль естественных ресурсов достигает в пределах Приобского плато, минимальных – 0,01–0,02 л/скв. кмв пределах Кулундинской и Барабинской низменностей. На большей части территории модуль питания составляет 0,11–0,14 л/скв. км. В первом полугодии 2017 года продолжено составление гидрогеологической основы оценки ресурсного потенциала подземных вод в пределах листов N-42, M-44 на площади 52 тыс. кв. км. Составление бесшовной Карты прогнозных ресурсов питьевых подземных вод масштаба 1:1 000 000 для всей российской трансграничной части АБ намечено на 2018 год. 2. Разрабатываемая геофильтрационная модель российской части трансграничной территории Иртыш-Обского АБ пространственно приурочена к территории листов N-42, N-43, N-44 и М-44. Общая площадь модели 300 918,4 тыс. кв. км. Со стороны Казахстана моделируемая площадь подземных вод должна составить 97,3 тыс. кв. км. В рамках подготовки российской части геофильтрационной модели выполнены следующие работы: составлены и оцифрованы 8 параметрических карт: уровней (напоров) подземных вод основных водоносных горизонтов; мощности и глубины залегания водоносных и водоупорных горизонтов; питания (естественных ресурсов) подземных вод; внешних и внутренних граничных условий формирования подземных вод; коэффициентов фильтрации пород основных водоносных горизонтов; параметров перетекания относительно водоупорных горизонтов; составлены схема гидрогеологической стратификации разреза четвертичных и дочетвертичных отложений территории геофильтрационной модели и таблицы ее корреляции с унифицированной схемой гидрогеологической стратификации АБ; выполнена схематизация гидрогеологических условий российской части трансграничной территории АБ. Геофильтрационная модель охватывает всю зону распространения питьевых подземных вод и включает 7 водоносных горизонтов и разделяющих их водоупоров; выполнена разбивка территории моделирования на расчетные блоки с шагом 2,5 км. Дано предварительное обоснование внешних и внутренних граничных условий российской части геофильтрационной модели трансграничной территории АБ; продолжено пополнение структурированного фонда фактографической и картографической гидрогеологической информации. Республика Казахстан* В 2016 году разработана проектно-сметная документация на создание Гидрогеологической карты Казахстана масштаба 1:2 500 000 (атлас карт). Работы планируется начать в 2018 году. *Республика Молдова* Выполнены работы по разграничению и классификации подземных водных тел в рамках Водной рамочной директивы ЕС 2000/60/EC и внедрения рациональных методов управления водными ресурсами. Ведутся работы по созданию цифровой гидрогеологической модели территории республики
9.	Большой Алтай – уникальная редкометалльно-золото-полиметаллическая провинция Центральной Азии	Республика Казахстан	Российская Федерация (ВСЕГЕИ, ИМГРЭ)	*Республика Казахстан* В 2016–2017 годах проведены поисковые и поисково-оценочные работы на 8 перспективных участках. Площадь проведения поисковых работ составляет 420 кв. км, поисково-оценочных – 75 кв. км. В результате работ планируются выявление перспективных участков и оценка прогнозных ресурсов золота, полиметаллов и редких металлов. В 2017 году составляется проектно-сметная документация на проведение 2-го этапа работ по совместному сопоставлению и увязке карт геологического содержания масштаба 1:100 000 приграничной территории Казахстана с Китаем, включая оценку прогнозных ресурсов полезных ископаемых. Республика Беларусь Планируется выполнение данного проекта в рамках подпрограммы «Изучение недр и развитие минерально-сырьевой базы Республики Беларусь» Государственной программы «Охрана окружающей среды и устойчивое использование природных ресурсов на 2016–2020 годы» за счет средств республиканского бюджета. ИМГРЭ продолжено средне-крупномасштабное изучение редкометалльно-золото-полиметаллической геохимической специализации территории Рудного Алтая. Проводилась разбраковка по степени перспективности выделенных геохимических аномалий. Российская Федерация В 2016–2017 годах после издания в 2015 году Госгеолкарты-1000/3 листа М-44 (Рубцовск) региональные работы на территории Рудного Алтая в связи с отсутствием финансирования не проводились. Проект Большого Алтая в настоящее время «заморожен»
10.	Составление прогнозно-геохимической карты приграничных территорий Российской Федерации и Республики Беларусь с целью выявления трансграничной металлогенической зоны, перспективной на Re-U-Mo-Au оруденение	Российская Федерация (ИМГРЭ)	Республика Беларусь, Российская Федерация	*Российская Федерация* Одной из задач работ по проекту является геохимическое доизучение приграничных территорий государств – участников СНГ. За отчетный период: продолжено изучение территории, приграничной с Республикой Беларусь, на предмет выявления Re-Mo-U оруденения; продолжена работа по актуализации методов геохимического прогноза на глубокозалегающее углеводородное сырье
III. Прогноз опасных геологических процессов и явлений, мониторинг геологический среды
11.	Управление опасными экзогенными геологическими процессами	Республика Таджикистан	Заинтересованные государства – участники Межправсовета	*Республика Таджикистан* В рамках данного проекта государства – участники СНГ проводят работы по отдельным видам процессов. Предлагается создание единой карты «Управление опасным экзогенными геологическими процессами на пространстве СНГ» с пояснительной запиской. *Республика Казахстан* Мониторинг опасных геологических процессов осуществляется на 39 постах наблюдений, расположенных в 6 областях Казахстана, а также на 2 полигонах – Иртышском (Восточно-Казахстанская область) и Каскален-Талгарском (Алматинская). *Кыргызская Республика* При условии значительных госбюджетных ассигнований на геологоразведочные работы кыргызская сторона будет рассматривать вопрос о начале работ по этой теме. Государственным предприятием «Кыргызская комплексная гидрогеологическая экспедиция» при Государственном агентстве по геологии и минеральным ресурсам при Правительстве Кыргызской Республики ведется мониторинг и прогноз опасных экзогенных геологических процессов на территории Чуйской области на 2015–2020 годы. Также периодически проводится обследование автодороги Бишкек – Торугарт, намечены участки развития опасных геологических процессов. Проводится мониторинг обвально-осыпных участков в долинах Аламедин, Ала-Арча, Кара-Балта в Боомском ущелье. Ведутся сбор и систематизация информации об опасных участках проявления экзогенных геологических процессов на территории Чуйской и Таласской областей. *Республика Молдова* Выполнены работы по составлению карты проявлений опасных экзогенных геологических процессов в масштабах 1:200 000 и 1:50 000; также ведется мониторинг оползневого и других опасных экзогенных геологических процессов
12.	Совместное проведение гидрогеодинамического мониторинга по изучению предвестников землетрясений как метода кратко-среднесрочного прогноза землетрясений	Республика Казахстан	Кыргызская Республика, Республика Молдова, Российская Федерация (Гидроспец геология)	*Республика Казахстан* В 2016–2017 годах гидрогеодинамический мониторинг по изучению предвестников землетрясений проводился на 11 постах (юго-восточный и западный регионы). Республика Молдова Работы по проведению гидродинамического мониторинга приостановлены. Российская Федерация ФГБУ «Гидроспецгеология» продолжает рабочие консультации с координаторами проекта и странами-соисполнителями в целях определения формата взаимодействия и отработки процедур обмена данными при совместном проведении гидрогеодинамического (ГГД) мониторинга. Усовершенствованная компьютерная программа обработки данных ГГД мониторинга основана на подходах теории катастроф и энергетических принципах. Результаты обработки позволяют заблаговременно выявлять готовящиеся очаги землетрясений на больших площадях
13.	Геоэкологический мониторинг и создание геоэкологической карты государств – участников СНГ в рамках международного проекта по геологической карте Азии	Республика Узбекистан	Республика Армения, Республика Молдова, Кыргызская Республика, Республика Таджикистан, Республика Узбекистан	*Республика Молдова* Выполнены работы по геоэкологической съемке масштаба 1:200 000. Обмен информацией и методикой работ может оказать помощь в приведении результатов работ к единому знаменателю. *Российская Федерация* Ведется концептуальная проработка проекта. Созданы основы концептуальной части геоэкологического мониторинга и геоэкологической карты территорий государств – участников СНГ. Российская сторона может приступить к согласованию методической части и привязки ее к территории Российской Федерации
14.	Совершенствование методики совместного гидрогеодинамического мониторинга государств – участников СНГ в сейсмоактивных регионах	Российская Федерация (Гидроспец- геология)	Республика Казахстан, Кыргызская Республика, Российская Федерация (Гидроспецгеология), Республика Таджикистан, Республика Узбекистан	*Российская Федерация* ФГБУ «Гидроспецгеология» проведена работа по усовершенствованию методики изучения геодинамических процессов в сейсмических и асейсмических областях для прогноза опасных эндогенных и экзогенных геологических процессов и явлений на основе мониторинга гидрогеодеформационного, геофизических и газгеохимических полей. Республика Казахстан В 2016–2017 годах работы не проводились. Республика Таджикистан Имеется намерение совместно с ФГБУ «Гидроспецгеология» усовершенствовать проведение гидрогеодинамического мониторинга на сейсмополигонах в Республике Таджикистан
15.	Гидрогеологический мониторинг по трансграничным территориям государств – участников СНГ	Республика Беларусь	Республика Беларусь (РУП «НПЦ по геологии»), Российская Федерация (Гидроспец-геология)	*Республика Беларусь* Выполнены работы по изучению условий формирования ресурсов подземных вод и оценке антропогенных изменений в естественных (гидрогеологические посты) и нарушенных эксплуатацией условиях. В естественных условиях изучение уровенного режима и качества подземных вод выполнено по 97 гидрогеологическим постам (342 режимные наблюдательные скважины). В нарушенных эксплуатацией условиях изучение уровенного режима и качества подземных вод выполнено по 21 городу Республики Беларусь (368 наблюдательных скважин). Вся информация внесена в базу данных «Подземные воды Республики Беларусь»; по подготовке и передаче российской стороне информации по уровенному режиму и качеству подземных вод по 5 трансграничным гидрогеологическим постам: Дерновичскому I, II (Полоцкий район), Высоковскому (Оршанский район), Остерскому (Климовичский район), Каничский (Костюковичский район); по организации наблюдений за состоянием подземных вод трансграничных водоносных горизонтов (комплексов), обеспечению поэтапного формирования сети наблюдений за состоянием трансграничных подземных вод. 23–25 мая на IX заседании Совместной Российско-Белорусской комиссии по охране и рациональному использованию трансграничных водных объектов подписан протокол, в котором предложено на заседаниях рабочих групп проработать следующие вопросы: 1. О рассмотрении возможности отбора проб подземных вод для проведения лабораторных анализов с целью определения перечня ингредиентов, необходимых для осуществления обмена информацией о качестве подземных водных объектов в бассейнах рек Западная Двина и Днепр. 2. Об обмене геолого-гидрогеологической информацией о характеристиках существующих пунктов наблюдений. 3. О разработке формы для обмена информацией о трансграничном мониторинге подземных водных объектов в бассейнах рек Западная Двина и Днепр. *Российская Федерация* ФГБУ «Гидроспецгеология» ведутся рабочие консультации с координаторами проекта и странами-соисполнителями с целью определения формата взаимодействия при совместном проведении трансграничного мониторинга. Актуализирована карта общего гидрогеологического районирования территории Российской Федерации для выделения объектов трансграничного мониторинга. *Кыргызская Республика* Институтом водных проблем и гидроэнергетики создан банк данных гидрогеологических и водохозяйственных параметров по региональной и специальной сетям подземных вод Кыргызстана. Проводятся исследования по научному обоснованию схем мониторинга подземных вод на основе фильтрационных моделей с использованием программного пакета Modflow. Разработана объемная нестационарная геофильтрационная модель центральной части Чуйской долины для имитации режимной наблюдательной сети. При условии значительных госбюджетных ассигнований на геологоразведочные работы кыргызская сторона будет рассматривать вопрос о начале работ по этой теме с соответствующим обустройством необходимого количества скважин. Государственным агентством по геологии и минеральным ресурсам проводится мониторинг подземных вод на территории северных и южных районов Кыргызской Республики. Ведутся обследование водозаборов подземных вод (700 шт.), замеры уровней подземных вод по режимным скважинам (1 000 скважин). *Республика Молдова* Ведутся системные режимные наблюдения на всей территории страны и в пределах приграничных территорий с Украиной и Румынией. Режимная сеть Республики Молдова состоит из 170 наблюдательных скважин, оборудованных на ведущие комплексы водоносных горизонтов, часть которых распространены на трансграничных территориях. Наблюдения выполняются на одиночных и групповых (на водозаборах) скважинах. Данные аккумулируются для пополнения постоянно ведущегося Государственного водного кадастра по разделу «Подземные воды». Материалы мониторинговых исследований используются для оценки водозаборных сооружений, отдельных скважин и т.д., ведения контроля за изменениями качества подземных вод во времени, по площади и глубине водоносных горизонтов
16.	Создание и развитие объединенной системы сбора и накопления данных геодинамического мониторинга государств – участников СНГ	Российская Федерация (Гидроспец- геология)	Заинтересованные государства – участники Межправсовета	*Российская Федерация* ФГБУ «Гидроспецгеология» проводится тестовая эксплуатация модернизированной системы сбора и накопления данных, в которую возможно подключение заинтересованных пользователей. *Республика Казахстан* заинтересована в участии в данном проекте. *Республика Таджикистан* Продолжаются работы в соответствии с п. 14 настоящего Плана
IV. Лабораторно-аналитические исследования, стандартизация, сертификация и метрология в области геологического изучения недр
17.	Разработка международных стандартов для датирования докембрийских и фанерозойских формаций изотопными методами U-Pb, Rb-Sr, Sm-Nd	Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	Республика Беларусь, Кыргызская Республика, Республика Таджикистан, Республика Узбекистан,	*Российская Федерация* Указанная тема была предложена в 2013 году. Предполагались выполнение совместных полевых и лабораторных исследований, выбор и обоснование основных петротипов пород на сопредельных территориях, отбор представительных образцов и получение аналитических характеристик, а также выполнение обязательных (при разработке международных стандартов) калибровочных и сверочных испытаний по минералам-геохронометрам и породам в целом. Однако в настоящее время совместные работы «заморожены» по причине отсутствия финансирования
18.	Стандартизация, метрология и сертификация в области геологического изучения недр	Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	Республика Беларусь, Кыргызская Республика, Республика Таджикистан, Республика Узбекистан	*Российская Федерация* В государственные геологические службы Республики Беларусь и Республики Казахстан направлена информация о результатах работы Российской Федерации в области стандартизации, метрологического обеспечения и сертификации в сфере геологического изучения недр. В рамках решений предыдущих сессий Межправсовета Российская Федерация информировала его членов о разработке национальных документов, относящихся к тематике Программы «Стандартизация, метрология и сертификация в области геологического изучения недр»
19.	Информационные технологии в области геологического изучения недр	Российская Федерация (Росгеолфонд, ВСЕГЕИ)	Заинтересованные государства – участники Межправсовета	*Российская Федерация* В марте 2017 года сотрудники ФГБУ «Росгеолфонд» приняли участие в рабочем совещании по вопросу функционирования единой системы фондов геологической информации в Российской Федерации, приуроченного к 80-летию Российского федерального геологического фонда. На совещании определены структура Единого фонда геологической информации (ЕФГИ), его принципиальная архитектура, место Реестра первичной и интерпретированной геологической информации в нем, сформирован и представлен прототип Реестра. В апреле 2017 года в г. Санкт-Петербурге (ФГБУ «ВСЕГЕИ») проведено международное рабочее совещание «Состояние и перспективы развития Государственного геологического картографирования территории Российской Федерации и ее континентального шельфа масштаба 1:1 000 000 и 1:200 000». На совещании были обсуждены принципиальные вопросы, касающиеся функционирования ЕФГИ, взаимодействия с ним пользователей и поставщиков информации, формирования подсистемы Реестра первичной и интерпретированной геологической информации. Подготовлено и направлено в Роснедра на согласование частное техническое задание на подсистему Реестра, в соответствии с решениями доработан прототип Реестра. В мае–июне 2017 года в городах Алуште и Костроме состоялись рабочие совещания по вопросам функционирования системы фондов геологической информации и взаимодействия ФГБУ «Росгеолфонд» с территориальными фондами геологической информации. На совещании были отдельно рассмотрены вопросы, касающиеся взаимодействия оператора ЕФГИ (Роснедра) и разработчика ЕФГИ (Росгеолфонд) с территориальными фондами геологической информации и фондами геологической информации субъектов Российской Федерации. По итогам совещаний доработано техническое задание на подсистему Реестра первичной и интерпретированной геологической информации о недрах, подготовлена первая редакция технического задания на подсистему интерпретированной геологической информации, доработан прототип Реестра. Также на совещаниях рассматривались вопросы внедрения и использования личного кабинета недропользователя и развития информационного обеспечения системы лицензирования в Российской Федерации. Были сформулированы основные проблемы информационного обеспечения системы лицензирования и контроля форм отчетности по выполнению условий пользования недрами, а также сформированы основные направления дальнейшего развития: подготовка новой версии Федеральной государственной информационной системы «Автоматизированная система лицензирования недропользования» (ФГИС АСЛН) на новых технологических принципах, с обеспечением «сквозной» связи данных, получаемых на этапах всего жизненного цикла подготовки и управления лицензированием, включая развитие и нормативное регулирование инструментов подготовки документов непосредственно в информационную систему; формирование единого достоверного источника данных по лицензированию с ликвидацией параллельного ввода информации в учетные блоки систем (АСЛН, информационная система «Недра») и верификацией информации на федеральном и территориальном уровнях; обеспечение оперативного получения сведений о выполнении лицензионных обязательств недропользователями (в том числе сдачи геологической отчетности) на основе технологий личного кабинета недропользователя. *Республика Казахстан* В 2017 году разработано технико-экономическое обоснование на информационную систему «Национальный банк данных минеральных ресурсов Республики Казахстан» (НБД) и составляется техническое задание на создание НБД. Также еженедельно актуализируется интерактивная карта размещения действующих объектов недропользования Республики Казахстан на сайте Комитета геологии и недропользования. *Кыргызская Республика* ГП «Южно-Кыргызская геологическая экспедиция» с конца 2015 года в рамках совместного кыргызско-финского проекта «Укрепление управления освоением природных ресурсов и повышения национального благосостояния в Кыргызской Республике» переносит геологические материалы на электронные носители. С начала работ отсканировано 80 геологических отчетов, в том числе по геологической съемке масштаба 1:50 000 – 19, масштаба 1:25 000 – 17, 44 отчета по поисковым и разведочным работам. В июне 2017 года специалисты экспедиции прошли семинар по векторизации геологических карт, которую планируется начать в 2018 году. *Республика Молдова* Республика Молдова заинтересована в изучении опыта использования информационных технологий в моделировании геологической среды. *Республика Таджикистан* Внедряются информационные технологии в области геологического изучения недр
V. Методологии и технологии производства геологоразведочных работ
20.	Развитие методов и технологий дистанционного зондирования Земли	Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	Заинтересованные государства – участники Межправсовета	*Российская Федерация* В настоящее время во ВСЕГЕИ разрабатывается технология комплексной обработки гиперспектральных и радиолокационных данных дистанционного зондирования Земли нового поколения для решения задач Госгеолкарты 200/2 и Госгеолкарты 1000/3. Опытно-методические работы по применению разработанной технологии могут быть проведены на приграничных площадях России и других государств – участников СНГ, например, в пределах Большого Алтая
21.	Создание международных эталонов нижнего, среднего и верхнего кембрия	Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	Республика Казахстан, Российская Федерация (ВСЕГЕИ, СНИИГГиМС)	*Российская Федерация* Палеонтолого-стратиграфическое обоснование эталонов нижнего, среднего и верхнего кембрия является одной из актуальных задач современной стратиграфии нижнего палеозоя, так как кембрийская система до настоящего времени не имеет международной признанной ярусной шкалы, перекрывающей весь стратиграфический диапазон системы. В 2016–2017 годах продолжены инициативные работы по актуализации ярусного расчленения кембрийской системы. Результаты работ привели к усовершенствованию структуры кембрийской системы общей стратиграфической шкалой России и сближению ее со стратиграфической шкалой кембрия Казахстана в их средне-верхнекембрийской части. Эти работы проводились с учетом актуализации Международной стратиграфической шкалы за последнее десятилетие. После всестороннего обсуждения на кембрийской комиссии Межведомственного стратиграфического комитета (МСК) и бюро МСК в практику геологических работ на территории России в 2016 году введена (постановление МСК, вып. 44, 2016) актуализированная общая стратиграфическая шкала для кембрия. В ее современной версии кембрийская система подразделена на три отдела. Нижний отдел составляют томмотский, атдабанский, ботомский и тойонский ярусы, в среднем отделе принято деление на амгинский, майский (в увеличенном объеме) и аюсокканский ярусы, а верхний отдел подразделен на сакский, аксайский и батырбайский (в увеличенном объеме) ярусы. Результаты проведенных работ и предлагаемых нововведений обсуждались в ходе межведомственного рабочего совещания «Общая стратиграфическая шкала и методические проблемы разработки региональных стратиграфических шкал России» (15–18 октября 2016 года, ФГБУ «ВСЕГЕИ», г. Санкт-Петербург) с участием представителей Института геологических наук им. К.И.Сатпаева и Казахского национального технического университета им. К.И.Сатпаева. Принятые изменения в общей стратиграфической шкале России, которые гармонизированы со Стратиграфической шкалой кембрия Казахстана, будут способствовать созданию геологических карт сопредельных территорий обоих государств в единой по смысловому содержанию картируемых стратонов легенде. Представляется целесообразным создание межведомственной рабочей группы с участием представителей России и Казахстана (Институт геологических наук им. К.И.Сатпаева, Палеонтологический институт РАН, ФГУП «СНИИГИМС» и ФГБУ «ВСЕГЕИ») по дальнейшей разработке обновленных ярусных шкал с ее финансированием. *Республика Казахстан* В августе 2017 года в г. Туркестане Южно-Казахстанской области Институтом геологических наук им. К.И.Сатпаева проведены международное совещание «Верхнедевонские и каменноугольные карбонаты постройки и стратотипы границ» и международная полевая экскурсия по верхнедевонско-каменноугольным рифогенным постройкам гор Большого Каратау (Южный Казахстан). Данное мероприятие проведено под эгидой Международной подкомиссии по стратиграфии каменноугольного периода Международной комиссии по стратиграфии Международного союза геологических наук
VI. Геолого-геофизическое моделирование
22.	Региональное геолого-геофизическое изучение глубинного строения Каспийского региона	Российская Федерация (РАН)	Республика Казахстан	*Российская Федерация* Ведется предварительная подготовка проекта. *Республика Казахстан* Министерством энергетики Республики Казахстан инициирован проект «Евразия», направленный на геологическое изучение глубокозалегающих горизонтов Прикаспийской впадины для оценки его ресурсного потенциала. С целью реализации данного проекта 21 июня 2017 года заключен Меморандум о взаимопонимании между Министерством энергетики Республики Казахстан, Комитетом геологии и недропользования министерства по инвестициям и развитию Республики Казахстан и потенциальными участниками проекта в лице ТОО «КМГ-Евразия», Agip Caspian Sea B.V., ООО «РН-Эксплорейшн», CNPC International Ltd, NEOS GeoSolutions, SOCAR. Потенциальные участники намерены создать консорциум
23.	Выявление и локализация нефтегазоперспективных зон и крупных объектов в отложениях Прикаспийского региона (Казахстан, Россия) на основе их регионального объемного моделирования и комплексного прогнозирования их емкостных свойств по инновационной технологии «РегионСейс3D»	Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	Республика Казахстан (КазВИРГ, АО НК Казмунайгаз), Российская Федерация (ГИН РАН, НВ НИИГГ, ВСЕГЕИ, Росгеолфонд)	*Российская Федерация* За отчетный период в рамках этого проекта в ФГБУ «ВСЕГЕИ» составлен предварительный вариант цифровой бесшовной карты закономерностей размещения и прогноза полезных ископаемых (углеводородное сырье) Прикаспийского региона масштаба 1:2 500 000, на которой отражены данные по нефтегазовым месторождениям, по результатам геолого-геофизических и буровых работ, соответствующих состоянию фонда недр и недропользования по углеводородному сырью на 2016 год. Формируется информационная база данных к карте с указанием геологических и нефтегазопромысловых характеристик нефтяных и газовых залежей месторождений Волго-Уральской и Прикаспийской нефтегазоносных провинций. Проводятся работы по уточнению структурно-тектонического районирования (анализ и выделение структур, в которых находятся наиболее крупные и потенциально перспективные объекты углеводородного сырья), нефтегазогеологического районирования, определение стратиграфического и литологического строения нефтегазоносных комплексов с описанием продуктивных горизонтов и пластов. *Республика Казахстан* Данный проект планируется реализовать в рамках международного проекта «Евразия»
24.	Геологическое изучение глубинных слоев с применением 3D-моделирования для оценки нефтегенерационного и минерагенического потенциала территорий Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации	Республика Беларусь	Республика Беларусь (РУП «НПЦ по геологии»), Республика Казахстан, Российская Федерация (ВСЕГЕИ),	*Республика Беларусь* Построена геоэлектрическая модель земной коры Беларуси в рамках темы «Базисная 3D геоэлектрическая модель литосферы Беларуси» (Государственная программа научных исследований на 2016–2020 годы «Природопользование и экология», подпрограмма 4 «Структурно-вещественные комплексы Беларуси»). *Республика Казахстан* Данный проект планируется реализовать в рамках международного проекта «Евразия». *Российская Федерация* Работы по выявлению и локализации нефтегазоперспективных зон и крупных объектов в отложениях Прикаспийского региона с применением технологии «РегионСейс3D» не выполнялись из-за отсутствия финансирования
25.	Корреляция стратифицированных и магматических комплексов кристаллического фундамента и платформенного чехла юго-востока Республики Беларусь и сопредельных территорий Российской Федерации (листы 36-XXXII (Новозыбков), 36-XXVI (Красная гора), 36-XXVII (Клинцы))	Республика Беларусь	Республика Беларусь (РУП «НПЦ по геологии»), Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	*Республика Беларусь* Предусматривается привлечение ФГБУ «ВСЕГЕИ» в качестве соисполнителя работ в части проведения лабораторных работ по геохронологическому датированию магматических и метаморфических комплексов пород кристаллического фундамента и платформенного чехла юго-востока Республики Беларусь. Создана рабочая группа: с белорусской стороны 5 человек, филиал «Институт геологии» государственного предприятия «НПЦ по геологии», с российской – 6 человек, ФГБОУ ВПО «ВГУ», ФГБУ «ВСЕГЕИ». 24–25 августа 2017 года в г. Минске на базе государственного предприятия «НПЦ по геологии» проведено совещание всех участников рабочей группы с целью разработки программы (проекта) совместных исследований
VII. Совместные выставки и конференции.
26.	Совместная экспозиция к 35-й сессии Международного геологического конгресса, ЮАР, 2016 год	Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	Заинтересованные государства – участники Межправсовета	*Российская Федерация* С 28 августа по 2 сентября 2016 года в Кейптауне (ЮАР) прошел крупнейший форум геологов мира – 35-я сессия Международного геологического конгресса. В работе конгресса приняла участие российская делегация во главе с заместителем Министра природных ресурсов и экологии – руководителем Федерального агентства по недропользованию Киселевым Е.А. Российские участники конгресса были представлены руководителями, специалистами и учеными из геологических предприятий Роснедра, институтов Российской академии наук, учебных заведений и компаний-недропользователей. В структуру программы 35-й сессии МГК были включены тематические научные сессии, школы-семинары, стендовые сессии, а также международная выставка «ГЕОЭКСПО-2016». Экспозиция Министерства природных ресурсов и экологии Российской Федерации и Федерального агентства по недропользованию являлась одной из крупнейших в рамках GEOEXPO-2016, размещаясь на площади 72 кв. м. На выставке был представлен пакет презентационных материалов, в который вошли и результаты работ по международным проектам, в том числе с участием государств – участников СНГ: ГИС-Атлас карт геологического содержания России, государств – участников СНГ и сопредельных государств масштаба 1:2 500 000; интеграция в международный проект OneGeology картографических материалов по территориям государств – участников СНГ масштабов 1:2 500 000; 1:1 000 000; 1:200 000 и 1:50 000; 3D геологические структуры и металлогения Северной, Центральной и Восточной Азии и прилегающих территорий; создание международной тектонической карты Азии масштаба 1:5 000 000 (ITMA5000). *Республика Казахстан* Делегация Казахстана участвовала в данном мероприятии и в международной выставке ГЕОЭКСПО с демонстрацией достижений геологической отрасли. В 2016 году приняли участие в 14-м международном совещании в г. Владивостоке, Российская Федерация. Представители *Кыргызской Республики и Республики Таджикистан* также приняли участие в МГК-35
27.	Международные совещания «Состояние и перспективы развития Государственного геологического картографирования территории Российской Федерации и ее континентального шельфа масштаба 1:1 000 000 и 1:200 000»	Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	Заинтересованные государства – участники Межправсовета	*Российская Федерация* С 18 по 21 апреля 2017 года в ФГБУ «ВСЕГЕИ» прошло очередное Международное рабочее совещание «Состояние и перспективы развития Государственного геологического картографирования территории Российской Федерации и ее континентального шельфа масштаба 1:1 000 000 и 1:200 000», организованное силами ФГБУ «ВСЕГЕИ» и Федерального агентства по недропользованию. В работе совещания приняли участие представители более 75 ведущих научно-производственных и производственных геологических организаций России, Российской академии наук, предприятий Министерства образования и науки (191 участник), а также представители геологических служб Азербайджана и Узбекистана. Основной темой обсуждения являлось государственное геологическое картографирование территории Российской Федерации и ее континентального шельфа масштабов 1:1 000 000 и 1:200 000. По результатам мероприятия сформулированы выводы и предложения, которые размещены на сайте ФГБУ «ВСЕГЕИ» (gosgeolkarta@vsegei.ru). В рамках совещания проведено 9 школ-семинаров, посвященных анализу наиболее частых ошибок при представлении госгеолкарт на Научно-редакционный совет Роснедра. Участники совещания были ознакомлены с дополнениями и изменениями в нормативно-методические документы, а также программно-технологическими разработками в области цифровой картографии
28.	Международные конференции молодых ученых и специалистов	Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	Заинтересованные государства – участники Межправсовета	*Российская Федерация* В соответствии с Планом выставочных мероприятий, конференций и научных совещаний Федерального агентства по недропользованию на 2017 год в ФГБУ «ВСЕГЕИ» 28 февраля – 3 марта 2017 года была организована Международная конференция «Взаимодействие учреждений Роснедр, Минобрнауки России и РАН при региональном геологическом изучении территории Российской Федерации и ее континентального шельфа». В конференции приняли участие молодые ученые, специалисты, аспиранты и студенты из разных регионов России и ближнего зарубежья. Общее количество участников – 217 человек. Из них 63 сотрудники ФГБУ «ВСЕГЕИ», 150 человек других организаций Российской Федерации, 4 человека из Азербайджана и Беларуси, 36 слушателей (участников без докладов). На конференции был заслушан 201 доклад (включая стендовые), электронной публикации удостоены 272 доклада. Возрос научный уровень докладов молодых ученых и специалистов, направленных на решение актуальных вопросов геологической науки и практики, перспективность их применения для решения геологических задач. *Республика Таджикистан* Совместные работы не проводились. Необходимо отметить важность данного направления сотрудничества
29.	Международные рабочие совещания и геологические экскурсии в рамках совместных проектов в области геологического изучения недр и недропользования	Российская Федерация (ВСЕГЕИ)	Заинтересованные государства – участники Межправсовета	*Российская Федерация* Во время проведения 14-го Международного совещания по проекту «Глубинные процессы и металлогения Северной, Центральной и Восточной Азии» 2–7 октября 2016 года в г. Владивостоке для участников совещания были организованы геологические экскурсии. 5 октября состоялась морская экскурсия по проливу Босфор Восточный и далее по Уссурийскому заливу вблизи восточного побережья островов Русский, Шкота и Попова, где было рассказано о составе и возрасте пород береговых обнажений. В районе пролива Босфор Восточный преобладают выходы пермских вулканогенных образований, на которых залегают вулканиты владивостокской свиты. На восточном побережье о. Русский были показаны конгломераты индского яруса нижнего триаса и перекрывающие их песчаники анизийского яруса среднего триаса. 6 октября состоялась автомобильная геологическая экскурсия, в ходе которой участники более детально ознакомились с пермскими и триасовыми отложениями фундамента позднемезозойского вулканогенного пояса. Участники побывали на обнажениях риолитовых туфов владивостокской свиты (P₂). На южной оконечности о. Русский участники ознакомились с обнажениями раннепалеозойских серых средне-крупнозернистых гранитов, на которых залегают нижне-среднепермские песчаники поспеловской свиты. Завершили разрез конгломераты и песчаники нижнего триаса. *Республика Казахстан* В 2016 году делегация Казахстана участвовала в Евразийском горно-геологическом форуме в г. Минске; в 14-м рабочем совещании по проекту «3D геологические структуры и металлогения Северной, Центральной и Восточной Азии и прилегающих территорий», г. Владивосток (Российская Федерация). В 2017 году в Казахстане проведены: международное совещание «Верхнедевонские и каменноугольные карбонатные постройкии стратотипы границ» и полевая экскурсия по каменноугольным карбонатным постройкам Большого Каратау (15–22 августа); международная научно-практическая конференция «Минерагения Казахстана», посвященная 90-летию со дня рождения Ш.Е.Есенгова (21–22 сентября). *Республика Таджикистан* Проведены две конференции по темам: «Минеральный потенциал и разведочные стратегии в Центрально-Азиатском орогенном поясе»; «Минеральные ресурсы для развития в Центральной Азии, BGR Модуль Таджикистан»
VIII. Геолого-экономическое направление
30.	Совместный анализ имеющейся информации при составлении методических руководств, инструкций и других документов геолого-экономического характера и представление ее заинтересованным геологическим службам государств – участников СНГ	Российская Федерация (ВСЕГЕИ), Республика Казахстан	Заинтересованные государства – участники Межправсовета	*Российская Федерация* В отчетном периоде работы не проводились, их проведение планируется на второе полугодие 2017 года. *Кыргызская Республики* Разработка документов геолого-экономического направления для геологической отрасли Кыргызской Республики имеет актуальное значение. Необходимо предусмотреть участие в этом направлении работ Государственного комитета промышленности, энергетики и недропользования Кыргызской Республики, для чего в рамках государственного предприятия «Кыргызская методическая экспедиция геолого-экономических исследований» организовать группу геолого-экономических исследований
IX. Проведение открытых полевых олимпиад юных геологов
31.	IV Казахстанская открытая полевая олимпиада юных геологов (август 2016 г., Республика Казахстан XI Всероссийская открытая полевая олимпиада юных геологов (август 2017 г., г. Кемерово, Российская Федерация)	Российская Федерация (Роснедра) Республика Казахстан	Заинтересованные государства – участники Межправсовета	Основными целями и задачами олимпиад юных геологов являются профориентация молодежи, повышение интереса учащихся к изучению геологических наук, популяризация геологии как науки и ее прикладного значения, выявление и поддержка одаренных детей, привлечение внимания школьников к проблемам геоэкологии и охраны недр, воспитание подрастающего поколения в духе патриотизма. Сейчас в геологическом олимпийском движении принимают участие уже почти все страны постсоветского пространства, а также дальнего зарубежья. Проведение подобных мероприятий формирует кадровую основу отрасли, служит хорошим примером укрепления партнерских отношений с государствами – участниками СНГ. Во время олимпиады юные геологи соревнуются по геологическим дисциплинам – палеонтологии, гидрологии, радиометрии, минералогии и петрографии, геологии полезных ископаемых и пр. Кроме того, в рамках олимпиады участники могут познакомиться с культурой и традицией региона, где проводится олимпиада, а также поучаствовать в многочисленных культурных и спортивных мероприятия, конкурсах самодеятельности, рисунков и фото. *Республика Беларусь* В соответствии с приглашением Роснедра № УЛ-02-31/1817 от 14.02.17 и во исполнение поручения Минприроды № 80-М от 01.03.17, а также с согласия Министерства образования Республики Беларусь выбрана и подготовлена команда юных геологов государственного учреждения образования «Средняя школа № 53 города Минска». Состав команды – 10 человек. Команда юных геологов подготовлена при поддержке филиала «Институт геологии» государственного предприятия «НПЦ по геологии» и географического факультета Белорусского государственного университета. *Республика Казахстан* С 5 по 14 августа 2016 года в Акмолинской области Республики Казахстан состоялась IV Казахстанская открытая полевая олимпиада юных геологов, приуроченная к 25-летию Независимости Казахстана. В олимпиаде приняли участие 22 команды юных геологов из Казахстана, Кыргызстана и России. В 2017 году на Международной олимпиаде юных геологов IESO-2017 (22–30 августа) в Ницце (Франция) команда юных геологов завоевала призовые медали, в том числе одну бронзовую медаль в личном первенстве и две серебряные в командном зачете. В 2017 году юные геологи Республики Казахстан показали хорошие результаты на олимпиаде в г. Альметьевске (11–17 июля), на XI Всероссийской олимпиаде в г. Кемерово (31 июля – 11 августа) в общем зачете заняли 4-е место среди государств – участников СНГ. *Российская Федерация* С 31 июля по 9 августа 2017 года в Кемеровской области Российской Федерации состоялась XI Всероссийская полевая олимпиада юных геологов. В олимпиаде приняли участие 35 команд из различных регионов Российской Федерации, а также команды из других государств – участников СНГ – Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Республики Таджикистан и Республики Узбекистан

Примечание:

АО НК Казмунайгаз – акционерное общество «Национальная компания КазМунайГаз»;

КазВИРГ – Казахский филиал Всесоюзного института разведочной геофизики;

РАН – Российская академия наук;

Роснедра – Федеральное агентство по недропользованию (Российская Федерация);

РУП «НПЦ по геологии» – Республиканское унитарное предприятие «Научно-производственный центр по геологии»;

ФГБОУ ВПО «ВГУ» – федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Воронежский государственный университет»;

ФГБУ «ВСЕГЕИ» – федеральное государственное бюджетное учреждение «Всероссийский научно-исследовательский геологический институт им. А.П.Карпинского»;

ФГБУ «ВСЕГИНГЕО» – федеральное государственное бюджетное учреждение «Всероссийский научно-исследовательский институт гидрогеологии и инженерной геологии»;

ФГБУ «Гидроспецгеология» – федеральное государственное бюджетное учреждение «Гидроспецгеология»;

ФГБУ «Росгеолфонд» – федеральное государственное бюджетное учреждение «Российский федеральный геологический фонд»

ФГБУН ГИН РАН – федеральное государственное бюджетное учреждение науки Геологический институт Российской академии наук;

ФГУП ГНЦ РФ ВНИИГеосистем – федеральное государственное унитарное предприятие «Государственный научный центр Российской Федерации – «Всероссийский научно-исследовательский институт геологических, геофизических и геохимических систем»;

ФГУП «ИМГРЭ» – федеральное государственное унитарное предприятие «Институт минералогии, геохимии и кристаллохимии редких элементов»;

ФГУП НВНИИГГ – федеральное государственное унитарное предприятие «Нижневолжский институт геологии и геофизики».

ИНФОРМАЦИЯ

о выполнении в 2016 году Плана мероприятий по реализации
Основных направлений дальнейшего развития
медико-социальной помощи и повышения качества жизни
ветеранов войн – участников локальных конфликтов и членов
их семей в государствах – участниках СНГ на период до 2020 года

Информация о выполнении в 2016 году Плана мероприятий по реализации Основных направлений дальнейшего развития медико-социальной помощи и повышения качества жизни ветеранов войн – участников локальных конфликтов и членов их семей в государствах – участниках СНГ на период до 2020 года подготовлена Комитетом по делам воинов-интернационалистов при Совете глав правительств государств – участников Содружества (КДВИ) с учетом материалов, полученных от Азербайджанской Республики, Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики и Российской Федерации, а также с использованием сведений, размещенных в Интернете.

Основные направления дальнейшего развития медико-социальной помощи и повышения качества жизни ветеранов войн – участников локальных конфликтов и членов их семей в государствах – участниках СНГ на период до 2020 года (далее – Основные направления) и План мероприятий по их реализации (далее – План мероприятий) утверждены Решением Совета глав правительств СНГ от 30 октября 2015 года.

В реализации Плана мероприятий в 2016 году принимали участие министерства здравоохранения, министерства труда и социальной защиты, ветеранские организации государств – участников СНГ, подписавших указанное Решение Совета глав правительств СНГ: Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Российский Федерации, Республики Таджикистан, а также ветеранские организации Азербайджанской Республики, Республики Молдова и Узбекистана.

При выполнении Плана мероприятий в 2016 году работа в основном была нацелена:

на обеспечение неограниченного доступа инвалидов и ветеранов к реабилитационным услугам в соответствии с индивидуальными программами реабилитации;

проведение медико-социальной, психологической и профессиональной реабилитации;

протезирование, обеспечение реабилитационными средствами, медикаментами;

оказание медицинской помощи на амбулаторно-поликлиническом, стационарном и санаторно-курортном этапах;

реализацию трехуровневого принципа (поликлиника – стационар – санаторий) оказания медико-социальной помощи ветеранам войн, обеспечивающего повышение ее качества и эффективности;

определение потребности в комплексной реабилитации, разработку стандартов с учетом профессиональной оценки состояния здоровья и реабилитационных возможностей организма;

анализ действующих нормативных правовых актов в государствах – участниках СНГ;

проведение научных исследований по профилактике преждевременного старения ветеранов, отдаленным последствиям посттравматического стрессового синдрома и профилактике хронических неинфекционных заболеваний.

Всего в 2016 году КДВИ за счет долевых взносов государств – участников СНГ и внебюджетных средств оказана медицинская и социальная помощь 1 219 ветеранам войн и членам их семей, проживающим в Азербайджанской Республике – 4 человекам, Республика Армения – 6, Республике Беларусь – 6, Республике Казахстан – 19, Кыргызской Республике – 3, Республике Молдова – 3, Российской Федерации – 1 101, Республике Таджикистан – 8, Узбекистане – 6, Украине – 63 человекам.

В 2016 году работа по Плану мероприятий велась по всем пяти направлениям:

Раздел I «Развитие социальной помощи, социальной и медико-социальной реабилитации».

В 2016 году осуществлялись мероприятия по обеспечению неограниченного доступа инвалидов и ветеранов к услугам по принципу предоставления каждому нуждающемуся в соответствии с установленными государством индивидуальными программами реабилитации. За счет долевых взносов государств – участников СНГ и внебюджетных средств КДВИ обеспечил реабилитацией и санаторно-курортным лечением 518 человек в российских санаториях и пансионатах с лечением «Лесная опушка», «Импульс», «Лебедь», реабилитационными средствами – 180 человек, протезированием в Центре реабилитации «Русь» (Московская область) – 6 человек, обратившихся в КДВИ из Российской Федерации, Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Таджикистан, Узбекистана, Украины.

Во всех государствах – участниках СНГ, участвующих в реализации Плана мероприятий, развивались новые организационные формы социальной помощи ветеранам: отделения в учреждениях социального обслуживания на дому, службы «мобильная социальная бригада», «детский сад для ветеранов», «приемная семья», «надомные сиделки», «тревожная кнопка», школы по уходу за ветеранами.

Проводились мероприятия по обеспечению уровня занятости, квотированию рабочих мест для инвалидов в Азербайджанской Республике, Республике Армения, Республике Беларусь, Республике Казахстан, Кыргызской Республике, Российской Федерации.

Активно включились в реабилитацию инвалидов Протезно-ортопедический восстановительный центр Азербайджанской Республики, Республиканское унитарное предприятие «Белорусский протезно-ортопедический восстановительный центр», Республиканский центр протезирования, ортопедии и реабилитации Республики Молдова.

В Республике Казахстан создана системная модель комплексной реабилитации инвалидов, включающая медицинскую, социальную, профессиональную реабилитацию; утвержден стандарт оказания специальных социальных услуг для больных психоневрологическими заболеваниями и с нарушением опорно-двигательного аппарата в условиях стационара, полустационара и ухода на дому.

Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации разработаны проекты типовых нормативных правовых актов по межведомственному взаимодействию реабилитационных организаций, обеспечивающему систему комплексной реабилитации и абилитации инвалидов, раннюю помощь, преемственность в работе.

В Республиканском унитарном предприятии «Белорусский протезно-ортопедический восстановительный центр» разработаны учебно-методические материалы для подготовки специалистов реабилитационного профиля, а также программы обучающих курсов.

В ходе проведения опросов при независимой оценке качества стационарных учреждений социального обслуживания в регионах Российской Федерации запланировано улучшение материально-технической базы учреждений, обеспечение условий доступности, расширение спектра предоставляемых услуг и организация соответствующего информирования ветеранов войн, особое внимание уделяется оказанию социально-медицинских услуг ветеранам и инвалидам войн на дому.

В Кыргызской Республике успешно функционируют Кыргызский научно-исследовательский институт курортологии и восстановительного лечения, Республиканское учреждение протезно-ортопедических изделий и Центр реабилитации лиц с ограниченными возможностями здоровья.

По разделу II «Дальнейшее развитие медицинской помощи» особое внимание было уделено построению трехуровневой системы (поликлиника, стационар, санаторий), обеспечивающей повышение качества и эффективности медицинской помощи.

Активно работают госпитали ветеранов войн в Российской Федерации (64), Республике Беларусь (4), Республике Казахстан (2), Кыргызской Республике.

Госпитали системы Минздрава России обеспечивают обследование и лечение более 300 тыс. ветеранов ежегодно, число посещений к врачам ежегодно составляет более 3 млн, на дому обслуживаются более 150 тыс. ветеранов. Медицинская служба Вооруженных Сил Российской Федерации имеет в своем составе 246 военно-медицинских организаций, филиалов и структурных подразделений, к которым прикреплены более 15 тыс. ветеранов Великой Отечественной войны и более 88,5 тыс. ветеранов боевых действий.

В Республике Беларусь в госпиталях ежегодно пролечиваются более 36 тыс. человек, из которых ветераны войны составляют более 33 %. Имеющаяся коечная мощность и оснащенность организаций в республике позволяет оказывать ветеранам войн стационарное лечение в полном объеме в соответствии с клиническими протоколами обследования, лечения и реабилитации.

В Республике Казахстан успешно функционируют госпитали для инвалидов; в областных, районных и крупных многопрофильных больницах выделены специальные палаты.

В программе государственных гарантий бесплатного оказания
медицинской помощи гражданам Российской Федерации на плановый период 2016–2017 годов впервые выделен норматив объема медицинской помощи по медицинской реабилитации в стационарных условиях. В настоящее время численность реабилитационных коек составляет для взрослых 15 515. В целях повышения качества оказания медицинской помощи, предупреждения развития инвалидности, улучшения качества жизни пациентов по инициативе 13 субъектов Российской Федерации с 1 сентября 2015 года по 1 сентября 2016 года прошли мероприятия пилотного проекта «Развитие системы медицинской реабилитации в Российской Федерации», при этом предусмотрено приоритетное оказание медицинской реабилитации ветеранам войн. В рамках пилотного проекта разработаны и апробированы электронная система мониторирования эффективности медицинской реабилитации, протоколы ведения пациентов с использованием специально выбранных реабилитационных программ, методические рекомендации по использованию клинических тестов и шкал в процессе медицинской реабилитации при остром нарушении мозгового кровообращения, остром инфаркте миокарда, остром коронарном синдроме, а также эндопротезировании тазобедренного сустава.

В рамках Программы Государственных гарантий (постановление Правительства Кыргызской Республики от 3 марта 2017 года № 136) медико-санитарная помощь ветеранам войн – участникам локальных конфликтов и членам их семей на амбулаторном уровне и в стационарах оказывается бесплатно. В Национальном госпитале при Министерстве здравоохранения Кыргызской Республики успешно функционируют терапевтическое, кардиологическое, неврологическое, урологическое отделения для ветеранов Великой Отечественной войны и воинов-интернационалистов. В 2016 году 184 человека получили стационарное лечение (25 – участников Великой Отечественной войны, 11 – инвалидов Великой Отечественной войны, 148 – воинов-интернационалистов), комплексный медицинский осмотр и лабораторно-диагностическое исследования прошли 99,2 % участников Великой Отечественной войны, 96,7 % – инвалидов Великой Отечественной войны, 94,4 % – воинов-интернационалистов. В настоящее время оказание медицинских услуг ветеранам, инвалидам Великой Отечественной войны, воинам-интернационалистам в Кыргызской Республике осуществляется семейными врачами и узкими специалистами. В Кыргызской Республике в Центрах семейной медицины состоят на учете 668 участников Великой Отечественной войны, 244 – инвалидов Великой Отечественной войны и 4 707 – воинов-интернационалистов.

В рамках международного сотрудничества Минздрава России в области подготовки кадров по медицинской реабилитации (участвуют университеты Афин, Вильнюса, Владивостока, Екатеринбурга, Иваново, Казани, Красноярска, Ларнаки, Мадрида, Милана, Москвы, Рима, Самары, Санкт-Петербурга), усовершенствован проект программы повышения профессиональной квалификации кадров по медицинской реабилитации на основе международной модели подготовки специалистов в указанной области как медицинских, так и немедицинских специальностей. Разработаны шесть дополнительных профессиональных программ повышения квалификации для специалистов мультидисциплинарных реабилитационных команд. Программа может быть использована специалистами других государств – участников СНГ.

В 2016 году по направлению КДВИ оказана медицинская помощь 66 ветеранам войн, включая консультации, госпитализацию, медицинскую реабилитацию тяжелых хронических больных сердечно-сосудистыми, онкологическими заболеваниями и болезнями костно-мышечной системы в находящихся в г. Москве Национальном медицинском исследовательском центре сердечно-сосудистой хирургии имени А.Н.Бакулева, Национальном медицинском исследовательском центре нейрохирургии имени академика Н.Н.Бурденко, Центральном военном клиническом госпитале им. А.А.Вишневского, Российском онкологическом научном центре им. Н.Н.Блохина, Национальном медицинском исследовательском центре травматологии и ортопедии им. Н.Н.Приорова; 108 человек адресно (по заявлению) обеспечены медикаментами.

Раздел III «Нормативно-правовое обеспечение».

КДВИ совместно с министерствами здравоохранения и министерствами труда и социальной защиты, ветеранскими организациями государств – участников СНГ и Исполнительным комитетом СНГ ежегодно проводит анализ действующих нормативных актов в государствах – участниках СНГ, а также разрабатывает предложения по внесению в них дополнений, изменений и повышению эффективности реализации.

Активно работают по данному направлению ветеранские организации Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Молдова, Российской Федерации, Республики Таджикистан, представляющие в правительства и законодательные органы государств предложения по совершенствованию законов «О ветеранах» по вопросам пенсионного обеспечения, социальной защиты, медицинской помощи, в том числе обеспечению медикаментами, реабилитацией, санаторно-курортным лечением.

В целом анализ законодательства свидетельствует о постоянном внимании и решении проблем ветеранов войн в государствах – участниках СНГ.

По разделу IV Плана мероприятий «Научно-техническое сотрудничество» продолжена разработка научных исследований по состоянию здоровья ветеранов войн, распространенности и профилактике хронических неинфекционных заболеваний, преждевременному старению, посттравматическому стрессовому синдрому.

В исследованиях активно участвуют научные организации и госпитали ветеранов войн Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Российской Федерации. Проведено пять международных научно-практических конференций о состоянии здоровья, качестве жизни и реабилитации ветеранов войн в отметивших в 2016 году свое 70-летие госпиталях (в городах Калининграде, Красноярске, Оренбурге, Санкт-Петербурге, Уфе).

По результатам конференций были изданы сборники трудов по оказанию медицинской помощи ветеранам войн. Материалы конференций размещены на сайтах соответствующих учреждений.

Раздел V. Плана мероприятий «Информационное обеспечение».

Продолжалось создание межгосударственной информационно-справочной системы с использованием интернет-технологий по качеству жизни ветеранов войн. Работа проводилась ветеранскими организациями совместно с медицинскими и социальными учреждениями. Наиболее активно работают в данном направлении ветеранские организации Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации.

В ряде госпиталей этих государств для ветеранов войн завершается процесс полной компьютеризации, обучены специалисты, активно идет освоение электронной истории болезни пациента, на базе госпиталей созданы и начали работать телемедицинские центры. Благодаря появившимся новым возможностям специалисты консультируют врачей учреждений здравоохранения муниципальных образований по вопросам медицинского обеспечения ветеранов войн.

В настоящее время практически во всех государствах – участниках СНГ внедряются: удаленная запись к врачу, на госпитализацию, электронная история болезни, телеконсультации, паспорт системы здравоохранения. По представленным в КДВИ сведениям Российской общественной организации «Союз госпиталей ветеранов войн», уровень информатизации госпиталей значительно вырос. Так, наличие локальной сети отметили 65,3 % госпиталей для ветеранов войн, персонифицированный учет лекарственных препаратов – 2,4 %, электронную амбулаторную карту внедрили 37 % госпиталей, электронную историю болезни – 47 %, рабочие места врачей автоматизированы в 59,2 %, участвуют в видеосеминарах – 65,3 %, в 63,3 % госпиталей существует защищенный канал связи.

Госпитали государств – участников СНГ имеют свои сайты, что способствует активному обмену накопленным опытом и внедрению прогрессивных технологий.

На официальных сайтах министерств здравоохранения и министерств труда и соцзащиты государств – участников СНГ публикуется информация о принятых нормативных правовых актах с текстами документов; о передовом опыте работы, новых технологиях, медицинском персонале.

С целью выявления мнения получателей социальных услуг, в том числе о доступности информации, размещаются анкеты для получателя медицинских и социальных услуг, которые может заполнить любой желающий. При министерствах здравоохранения, труда и социальной защиты Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Российской Федерации созданы общественные советы, в которых активно работают ветераны войн. На официальных сайтах в Интернете органами государственной власти созданы разделы «Независимая оценка качества». По социальному обслуживанию в Российской Федерации такие разделы созданы в 85 субъектах, по здравоохранению – в 84. Независимая оценка качества медицинской помощи и социального обеспечения осуществляется также в Республике Беларусь, Республике Казахстан, Кыргызской Республике.

В государствах делается немало, но, к сожалению, состояние здоровья ветеранов ухудшается из года в год. На это существуют объективные причины:

1) естественное старение ветеранов (средний возраст близок к 55−65-летнему возрастному интервалу), а также преждевременное старение;

2) перенесенные травмы, контузии, ранения (получили в Афганистане около 54 тыс. человек; заболевших – более 416 тыс. человек) и отдаленные последствия выражаются в настоящее время более чем у 82 % «афганцев» в патологии органов кровообращения, центральной и периферической нервной системы, органов движения, пищеварения, мочеполовой системы. На одного пациента в среднем приходится 6,3 заболевания;

3) перенесенный посттравматический стрессовый синдром, черепно-мозговые травмы обусловили отдаленные последствия более чем у 30 % ветеранов, включая посттравматическую энцефалопатию, кардиомиопатию, неврозы, неврастенические реакции, вегетососудистую дистонию.

В связи с этим для данного контингента необходимы ежегодная диспансеризация и не реже чем один раз в полтора-два года – комплексная реабилитация. Министерствам здравоохранения государств – участников СНГ целесообразно было бы рассмотреть вопрос нормативно-правового закрепления данного предложения.

На уровне общественных ветеранских организаций проводилась следующая работа:

1. Упорядочение регистров медико-социальных данных на ветеранов войн, членов данной организации и контроль за их внесением в единый государственный регистр.

2. Участие в формировании здорового образа жизни, организации и деятельности патронажно-реабилитационной службы, долечивания и медицинского ухода.

3. Создание негосударственных центров реабилитации, расширение хозяйственной самостоятельности, в том числе с изменением организационно-правовых форм.

4. Участие в медико-социальных программах, разработка и внедрение собственных программ.

5. Создание клубов по интересам, школ здорового образа жизни, борьбы с курением, алкоголизмом, военно-патриотическое воспитание молодежи.

6. Работа с семьями погибших ветеранов войн, участие в повышении качества жизни, контроль за оказанием государственных гарантий и льгот.

7. Участие в работе независимых комиссий и общественных советов по обеспечению должного качества медико-социальной помощи, в том числе обеспечению лекарственными средствами, санаторно-курортным лечением, помощью на дому.

8. Создание собственных предприятий и производств, обеспечивающих занятость ветеранов войн.

9. Участие в конкурсах грантов всех уровней, в том числе президентских грантов.

Информация о реализации Основных направлений доложена КДВИ на заседании Союза госпиталей России, научно-практической конференции «Об оказании медицинской помощи лицам старших возрастных групп» (апрель 2016 года, Башкортостан).

В Комитет Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации по обороне и безопасности КДВИ направлены информационно-справочные материалы на тему: «Социальное обеспечение участников боевых действий: правовое регулирование, состояние, проблемы, предложения по совершенствованию», полученные КДВИ в ходе реализации Основных направлений (апрель 2016 года) с целью совершенствования социальной и медицинской помощи ветеранам войн и семьям погибших. Материалы направлены в Правительство Российской Федерации, заинтересованные министерства и ведомства Российской Федерации.

В Исполнительный комитет СНГ в феврале 2016 года КДВИ представлена Информация о выполнении Плана мероприятий по реализации второго этапа (2012–2015 годы) Стратегии экономического развития СНГ на период до 2020 года по п. 6 «Основные направления дальнейшего развития медико-социальной помощи и повышения качества жизни ветеранов войн-участников локальных конфликтов и членов их семей в государствах – участниках СНГ» и п. 7 «Обеспечение социальных гарантий инвалидов и участников ВОВ, лиц, приравненных к ним, участников боевых действий».

За счет внебюджетных средств, привлеченных КДВИ, проведены следующие мероприятия, направленные на повышение качества жизни, укрепление мира, дружбы, добрососедства:

1. В памятную дату вывода войск из Афганистана 15 февраля 2016 года в концертном зале «Россия» организованы встреча ветеранов войны в Афганистане и праздничный концерт, в котором приняли участие более 7 тыс. человек из всех государств бывшего Союза ССР.

2. 13–15 мая 2016 года в г. Витебске проведен фестиваль солдатской песни «Солдаты Отечества», в котором приняли участие более 6 тыс. ветеранов из государств – участников СНГ и стран Балтии.

В 2016 году на финансирование Плана мероприятий полностью внесли долевые взносы Республика Казахстан – 2,24 млн рублей, Российская Федерация – 8,61 млн рублей, Республика Таджикистан – 560 тыс. рублей. Республика Беларусь, как и в предыдущие годы, направила долевой взнос в размере 430 тыс. рублей на дальнейшее развитие специализированного образовательно-реабилитационного центра, созданного на базе Республиканского унитарного предприятия «Белорусский протезно-ортопедический восстановительный центр». Внесенные долевые взносы составили 61,5 % суммы 19,25 млн рублей, запланированных Решением Совета глав правительств СНГ от 30 октября 2015 года.

За счет поступивших в КДВИ долевых взносов, а также внебюджетных средств ветеранских организаций и благотворительных взносов оказана помощь ветеранам, проживающим во всех государствах – участниках СНГ, остро нуждающимся и обратившимся в КДВИ в связи с невозможностью по различным причинам получить ее по месту жительства.

Поступившие из Республики Казахстан, Российской Федерации и Республики Таджикистан долевые взносы в размере 11,41 млн рублей полностью израсходованы на оказание медико-социальной помощи 1 128 ветеранам и членам их семей, проживающим в этих государствах: реабилитацией (социальной и психологической) и санаторно-курортным лечением обеспечены 518 человек на сумму 7,28 млн рублей; реабилитационными средствами – 180 человек на сумму 500 тыс. рублей; медикаментами – 108 человек на сумму 300 тыс. рублей; госпитализацией, консультациями, медицинской реабилитацией – 66 человек на сумму 2,137 млн рублей; протезированием – 6 человек на сумму 883 тыс. рублей; материальной помощью – 250 человек на сумму 250 тыс. рублей. Оборудование для детензор-терапии стоимостью 60 тыс. рублей передано в реабилитационный центр Республики Таджикистан. Кроме того, за счет внебюджетных средств ветеранских организаций – 4, 76 млн рублей – оказана помощь еще 91 человеку из других государств – участников СНГ.

На заседании Координационного Совета КДВИ 17 марта 2017 года, посвященного 25-летию КДВИ, положительно оценена его работа в 2016 году по выполнению Плана мероприятий. Координационный Совет отметил большую и плодотворную работу, проведенную КДВИ совместно с министерствами здравоохранения, труда и соцзащиты, ветеранскими организациями государств – участников СНГ, Исполнительным комитетом СНГ.

Координационный Совет рекомендовал всем ветеранским организациям государств – участников СНГ активизировать работу со своими правительствами по финансированию Плана мероприятий.

Руководителям ветеранских организаций государств – участников СНГ, не участвующих в финансировании, Координационный Совет рекомендовал активизировать работу с правительствами государств, вести совместную работу по поиску источников финансирования затрат на оказание помощи ветеранам, нуждающимся в высокотехнологичном, дорогостоящем лечении и реабилитации.

Комитет по делам воинов-интернационалистов

при Совете глав правительств

государств – участников Содружества

СОДРУЖЕСТВО НЕЗАВИСИМЫХ ГОСУДАРСТВ

ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КОМИТЕТ

ОБЗОР

делового климата, льгот инвесторам,
свободных экономических зон,
промышленных и научно-технических парков
государств – участников СНГ

Москва, 2017 год

ВВЕДЕНИЕ

Очередная редакция Обзора делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств – участников СНГ (далее – Обзор) подготовлена в соответствии с Решением Экономического совета СНГ от 18 июня 2013 года. Обзор сформирован на основе актуализированных данных, представленных государствами – участниками СНГ.

Обзор содержит информацию о проведенных в 2016 году в государствах – участниках СНГ мероприятиях по улучшению деловой среды. Приведены действующие нормативные правовые акты государств – участников СНГ, направленные на продолжение формирования благоприятного делового климата, улучшение условий для организации, ведения и развития предпринимательства и выстраивания партнерских взаимоотношений государства и бизнеса, которые не ущемляют интересов государства и в достаточной степени привлекательны как для национальных, так и иностранных инвесторов.

В целях устранения административных барьеров реализуются меры по повышению эффективности государственного регулирования частного предпринимательства. Вводятся нормы, которые не только значительно облегчают процесс регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, но и делают его менее затратным. Внедряются системы электронной регистрации, практически во всех государствах – участниках СНГ созданы службы «единого окна» для предпринимателей. Ведется работа по упрощению разрешительных процедур, сокращаются перечни видов деятельности, подлежащих лицензированию.

Принимаются меры по вопросам лицензирования, предусматривающие снижение административной нагрузки на деятельность субъектов хозяйствования посредством введения комплексного регулирования отношений в сфере лицензирования, оптимизации порядка и сокращения сроков совершения лицензионных процедур, упразднения требований о лицензировании отдельных видов деятельности и составляющих их услуг.

Проводятся мероприятия по отмене плановых проверок предпринимателей, введению упрощенного порядка ликвидации субъектов малого бизнеса, внедрению института уполномоченного по защите прав предпринимателей, внесению изменений в законодательство по отмене норм, препятствующих развитию бизнеса.

Продолжается либерализация систем валютного регулирования и государственного регулирования внешнеторговой деятельности при одновременном налаживании надежного контроля за валютными и экспортно-импортными операциями в целях пресечения незаконного оттока капитала.

Ведется работа по упрощению и модернизации налоговых систем, вводятся льготные налоговые режимы для малых и средних предприятий, устанавливаются специальные преференции для отдельных видов деятельности. Закрепляются новые подходы к мерам внутренней поддержки сельского хозяйства, предоставлению льгот сельхозпроизводителям.

В целях привлечения капиталовложений в национальную экономику совершенствуется законодательство для закрепления правовых основ и принципов осуществления инвестиционной деятельности, обеспечения гарантий, прав и законных интересов инвесторов, а также их равной защиты.

Продолжается деятельность по созданию и развитию свободных экономических зон и парков высоких технологий с установлением специальных правовых режимов (налоговых и других льгот и преференций) для их резидентов в целях обеспечения ускоренного развития отдельных регионов и отраслей за счет привлечения иностранных инвестиций и прогрессивных технологий.

В Азербайджанской Республике в результате проведенных в предыдущие годы реформ в 2016 году доля частного сектора составила более 80 % объема ВВП и 75,3 % занятости. В 2016 году число предприятий увеличилось на 7 % и на 1 января 2017 года составило 107 358. На 1 января 2017 года число физических лиц, занимающихся частной предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, составило 685 406. Из них 476 673 (69,6 %) были зарегистрированы в регионах страны.

В течение 2016 года со стороны Национального фонда поддержки предпринимательства при Министерстве экономики, играющего важную роль в обеспечении доступа частного сектора к финансовым ресурсам на долгосрочных и благоприятных условиях, были выданы кредиты на сумму 190 млн манат 2 477 предпринимателям. 63,1 % выданных объемов стали возможными за счет возвращенных средств. Реализация инвестиционных проектов предпринимателей благодаря льготным кредитам создала возможности для открытия более 8 тыс. новых рабочих мест. Льготные кредиты были выданы 32,7 тыс. бизнесменов объемом 2 млрд манат для финансирования инвестиционных проектов с общей инвестиционной стоимостью 4 млрд манат. В 2017 году ожидается выдача льготных кредитов до 150 млн манат только за счет возвращенных средств.

В то же время проведенные реформы в сфере предпринимательства, в особенности снижение числа лицензий, разрешений и стоимости оплачиваемых пошлин, упрощение порядка их выдачи, создание механизмов экспорта и поощрения инвестиций, увеличение мер поддержки местного производства, создание апелляционных советов при Президенте Азербайджанской Республики, а также центральных и местных органах исполнительной власти привнесли свой вклад в дело развития экономики страны.

В ежегодном исследовании Всемирного банка «Doing Business 2017» в общемировом рейтинге среди 190 стран, включенных в исследование, Азербайджан находится на 57-й позиции, занимая по этому показателю среди государств – участников СНГ 6-е место. Согласно рейтингу Всемирного экономического форума «Индекс глобальной конкурентоспособности 2017–2018» среди 137 экономик мира страна заняла 35-е место.

В Республике Армения в 2016 году экономический рост в промышленности составил 6,7 %, в сфере торговли – 1,0 %, в сфере обслуживания (без торговли) – 7,1 %. Индекс потребительских цен составил 98,6 %, среднемесячная номинальная зарплата выросла на 1,7 %. Рост индекса экономической активности в 2016 году составил 0,5 %.

Национальное Собрание Республики Армения в октябре 2016 года приняло новый Налоговый кодекс, который вступит в силу в январе 2018 года. Как ожидается, его имплементация сделает налоговую систему более устойчивой и предсказуемой, повысит инвестиционную привлекательность и конкурентоспособность страны и окажет положительное воздействие на деятельность хозяйствующих субъектов и инвесторов.

В рейтинге Всемирного банка «Doing Business 2017» Армения занимает 38-е место (третье среди государств – участников СНГ). Согласно докладу из десяти показателей, оценивающих степень благоприятности для ведения бизнеса, Армения улучшила результаты по трём показателям, в частности, по получению кредитов (на 22 пункта), подключению к электросетям (на 9 пунктов) и обеспечению исполнения контрактов (на 7 пунктов). Оценка уровня экономической свободы Армении составляет 67.0. Экономика Армении является 54-й по степени ее свободы по показателям 2016 года. Армения является также 23-й в мире согласно рейтингу инвестиционной свободы.

В Республике Беларусь продолжается активное развитие Парка высоких технологий (ПВТ), ориентированного на организацию и развитие высокотехнологичного и конкурентоспособного производства в сфере электроники, тонкой химии, биотехнологий, машиностроения и новых материалов.

Ежегодно в ПВТ создается около 3 тыс. новых рабочих мест. Резиденты ПВТ до 1 января 2027 года освобождены от обязательной продажи выручки в иностранной валюте, полученной от деятельности на территории ПВТ, в то время как резиденты Республики Беларусь обязаны осуществлять продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в размере 30 % суммы выручки в иностранной валюте. Благодаря благоприятной инвестиционной среде каждая третья компания – резидент ПВТ создана с привлечением иностранных инвестиций.

Из 100 лучших мировых компаний, разрабатывающих заказное программное обеспечение, пять являются резидентами ПВТ. По оценке аналитической компании Gartner, Беларусь входит в топ-30 стран мира в сфере офшорного программирования. На долю экспорта в общем объеме производства ПВТ приходится 91,5 %. В число крупнейших стран – импортеров услуг ПВТ вошли Россия, Германия, Великобритания, США и Финляндия. В целом заказчиками ПВТ являются компании из 55 стран мира. В структуре экспорта 46,7 % приходится на страны Западной Европы, 40,2 % – на США и Канаду, 10,7 % – на государства – участники СНГ.

В числе клиентов компаний – резидентов ПВТ крупнейшие транснациональные корпорации, банки и международные организации, включая Samsung, НТС, Mitsubishi, Лондонскую фондовую биржу, Всемирный банк, Microsoft, HP, Coca-Cola, Colgate-Palmolive, Citibank, MTV, Toyota, Expedia, Google, British Petroleum, Reuters, British Telecom и многие другие. Пять компаний – резидентов ПВТ включены в число 100 лучших мировых аутсорсинговых компаний по версии одного из ведущих изданий в сфере информационных технологий Global Services («The Global Outsourcing 100»).

По видам инвестиций, привлеченных в сферу новых и высоких технологий:

60 компаний созданы белорусскими инвесторами;

74 компании – с участием иностранных инвесторов, из них 43 – коммерческие организации со 100%-ным иностранным уставным капиталом и 31– совместная коммерческая организация.

В качестве самостоятельных видов деятельности, осуществление которых является основанием для включения в состав резидентов ПВТ и получения налоговых льгот, определены смежные с IT-сферой направления (микро-, опто- и наноэлектроника, мехатроника, передача данных, радиолокация, радионавигация, радиосвязь), а также защита информации и создание центров обработки данных.

В 2016 году в рейтинге Всемирного банка «Doing Business 2017» по сравнению с «Doing Business 2016» Беларусь перешла на 37-ю позицию, повысив свой рейтинг на 7 пунктов, и среди государств – участников СНГ занимает 2-е место.

В Республике Казахстан ведется системная работа по совершенствованию контрольно-надзорной деятельности государственных органов, реформированию разрешительной системы, улучшению позиций Казахстана в рейтинге Всемирного банка «Doing Business» в рамках Комплексного плана мер по улучшению индикаторов рейтинга «Doing Business» Всемирного банка на 2016–2017 годы.

Принят пакет законодательных поправок, направленных на сокращение количества процедур, сроков и финансовых затрат бизнеса. В частности, участникам товарищества с ограниченной ответственностью, обладающим в совокупности десятью и более процентами общего количества голосов, предоставлено право созывать внеочередное общее собрание; сокращены сроки проведения государственной регистрации на недвижимое имущество
с пяти до трех рабочих дней; кредитору предоставлено право обжаловать размер своего требования, а также размер и основание требования других кредиторов; повышена ответственность энергопередающих организаций за надежность электроснабжения, что позволяет снизить нагрузку на предпринимателей.

По итогам проводимой работы в 2016 году в рейтинге Всемирного банка «Doing Business 2017» Казахстан занял 35-ю позицию, повысив свой рейтинг на 6 пунктов по сравнению с «Doing Business 2016», в котором он занимал
41-е место, и среди государств – участников СНГ вышел на 1-е место.

Всемирный банк отметил, что проводимые Казахстаном реформы значительно улучшают условия ведения бизнеса в стране. В целях продолжения работы в этом направлении разработан очередной пакет поправок в законодательство Республики Казахстан, который предусматривает внедрение системных изменений в разрезе ключевых индикаторов рейтинга.

В Кыргызской Республике внедрена и успешно работает автоматизированная информационная система налоговой службы, обеспечивающая прием налоговой отчетности в электронной форме, применяются современные технологии в налоговом администрировании для упрощения процедур исполнения налогоплательщиками налоговых обязательств.

В целях минимизации вмешательства государства в деятельность бизнес-операторов и исключения барьеров для предпринимательской деятельности ведется работа по корректировке законодательства и правоприменительной практики, направленная на дальнейшее сокращение лицензируемых видов деятельности, оптимизацию лицензионно-разрешительной системы, дальнейшее развитие бизнес-среды и улучшение инвестиционной привлекательности страны. В частности, планируется отмена оплаты за выдачу лицензий (за исключением ограниченных ресурсов и разрешений), дальнейшее сокращение видов лицензируемой деятельности, введение практики приостановления действия лицензий не госорганом-лицензиаром, а решением суда.

В рейтинге «Doing Business 2017» Кыргызстан занял 75-е место.

Республика Молдова, следуя рекомендациям Всемирного банка, продолжает проводить политику сокращения степени государственного регулирования в экономике, упрощения сложных бюрократических процедур. Успешно осуществляется реализация проекта «Реформа инвестиционного климата в 2015–2018 годах». Основные задачи реформы – улучшение регулирования предпринимательской деятельности, совершенствование налоговой системы, упрощение доступа на рынок (в первую очередь сельхозпродукции) за счет развития деятельности зон свободного предпринимательства, роста конкурентоспособности молдавских товаров и улучшения условий для их экспорта.

По итогам проводимой работы в 2016 году в рейтинге «Doing Business 2017» Молдова заняла 44-ю позицию, повысив свой рейтинг на 7 пунктов по сравнению с «Doing Business 2016», в котором она занимала 51-ю позицию, а среди государств – участников СНГ уверенно удерживает по этому показателю 5-е место.

Российская Федерация. В настоящее время ключевыми приоритетами Правительства Российской Федерации являются развитие и совершенствование инвестиционного климата, формирование благоприятной предпринимательской среды. Проводится работа по совершенствованию законодательства в части упрощения условий ведения бизнеса и создания институтов предпринимательской деятельности, обеспечения необходимого качества правоприменения.

В 2016 году в рейтинге «Doing Business 2017» Россия поднялась на 11 позиций и заняла 40-е место, продолжив пятилетнюю положительную динамику.

Один из инструментов упрощения условий ведения бизнеса – планы мероприятий (дорожные карты) Национальной предпринимательской инициативы, которые содержат конкретные мероприятия по совершенствованию бизнес-среды, могут быть оценены в измеряемых эффектах (сокращение процедур, дней, стоимости и др.) и разрабатывались предпринимателями при поддержке государственных органов.

Дорожные карты реализуются с середины 2012 года и в настоящее время из 12 утвержденных дорожных карт продолжается реализация 7 (в сферах строительства, таможенного администрирования, доступа к энергосетям, регистрации имущества, корпоративного управления, содействия экспорту и др.), которые включают 684 мероприятия. Реализация дорожных карт по пяти направлениям (в сферах регистрации предприятий, развития конкуренции, совершенствования регуляторной среды, налогового администрирования, доступа субъектов малого и среднего бизнеса/МСП к закупкам) завершена, выполнено 221 мероприятие. В 2016 году принята дорожная карта по корпоративному управлению.

В целях исполнения дорожных карт приняты свыше 470 правовых актов, в том числе 88 федеральных законов. Проводится работа по созданию благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности, в том числе практики применения правовых актов, а также мониторинг хода реализации реформ по улучшению бизнес-среды.

Республика Таджикистан осуществляет реализацию Плана дополнительных мер, принятого Правительством Республики в 2015 году, в рамках которого проводятся мероприятия по обеспечению развития реальных секторов экономики, государственной поддержки предпринимательства, привлечения внутренних и внешних инвестиций, создания производственных предприятий и новых рабочих мест, развития сотрудничества с торговыми партнерами и мировыми финансовыми организациями.

Конечной целью экономических реформ Правительства Республики Таджикистан по улучшению инвестиционного климата является обеспечение дальнейшего устойчивого роста национальной экономики для повышения благосостояния населения. Приоритетным направлением экономической политики государства является развитие частного сектора, в особенности улучшение инвестиционно-предпринимательского климата. В настоящее время доля частного сектора в ВВП страны составляет почти 68 %. Частный сектор обеспечивает 67 % населения работой и 78 % налоговых поступлений в национальный бюджет.

Утвержден и реализуется План мероприятий Правительства Республики Таджикистан по улучшению показателей в ежегодных исследованиях Всемирного банка «Doing Business». Документ охватывает меры по каждому из десяти показателей рейтинга «Doing Business», реализация которых призвана значительно улучшить инвестиционный и предпринимательский климат в стране. В частности, в соответствии с данным Планом ведется работа по активизации системы «единого окна» для экспортных и импортных операций, внедрению систем «единого окна» для регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получения разрешений на строительство, регистрации собственности.

В 2016 году в рейтинге Всемирного банка «Doing Business 2017» Таджикистан поднялся на 128-ю позицию, повысив свой рейтинг на 4 пункта по сравнению с «Doing Business 2016», в котором он занимал 132-е место.

Ежегодное формирование Обзора делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств – участников СНГ позволяет получать актуализированную и систематизированную информацию, характеризующую деловой климат в государствах – участниках СНГ, служит полезным инструментом для органов государственной власти, предпринимателей и инвесторов.

I. АЗЕРБАЙДЖАНСКАЯ РЕСПУБЛИКА

Общая характеристика делового климата

Государственная регистрация. В государственный реестр юридических лиц внесена общая информация о юридических лицах и их учредителях. Согласно Закону Азербайджанской Республики от 12 декабря 2003 года № 560‑IIQ «О государственной регистрации и государственном реестре юридических лиц» каждое лицо имеет право ознакомиться с записями в государственном реестре, потребовать выписку из государственного реестра и копии документов, представленных для регистрации, за исключением сведений об учредителях (участниках) коммерческих юридических лиц и об их долях в уставном капитале. Министерство налогов Азербайджанской Республики по требованию любого заинтересованного лица предоставляет информацию о государственной регистрации или отказе в государственной регистрации юридического лица.

В соответствии с распоряжением Президента Азербайджанской Республики от 25 октября 2007 года № 2458 «О мерах по обеспечению организации деятельности субъектов предпринимательской деятельности по принципу «единого окна» государственная регистрация осуществляется Министерством налогов. Согласно Указу Президента Азербайджанской Республики от 3 марта 2014 года № 119 «О дополнительных мерах по развитию предпринимательской деятельности» ведутся работы по сокращению процедур и сроков электронной регистрации по принципу «единого окна», выдачи разрешений на строительство, организации приема документов по присоединению к сети электроснабжения в электронном порядке, а также сокращению процедур, сроков и расходов во время этого процесса. Вместе с тем соответствующими органами ведется подготовка предложений о внесении изменений в законодательство с целью упрощения экспортно-импортных процедур, а именно сокращения количества требуемых документов, сроков и расходов. Согласно Закону Азербайджанской Республики от 12 декабря 2003 года № 560-IIQ «О государственной регистрации и государственном реестре юридических лиц» государственная регистрация коммерческой структуры, в том числе представительства и филиала иностранного коммерческого юридического лица, желающих получить статус юридического лица, осуществляется в течение двух дней. Ускоренная электронная государственная регистрация ООО с местными инвестициями проводится в режиме реального времени, обычная электронная государственная регистрация осуществляется в течение одного дня.

В соответствии с Законом Азербайджанской Республики от 16 декабря 2016 года № 454-VQD «О внесении изменений в Налоговый Кодекс Азербайджанской Республики» налоговый орган обязан осуществить постановку налогоплательщика на учет в течение одного дня со дня поступления заявления о постановке на налоговый учет и в тот же срок выдать налогоплательщику соответствующее свидетельство (за исключением постановки физических лиц на налоговый учет в электронном формате).

С 1 июля 2011 года внедрена электронная регистрация физических лиц в налоговых органах посредством пользовательского кода и шифр-пароля в налоговом интернет-ведомстве Министерства налогов, регистрация которых с 2013 года проводится посредством электронной подписи. Регистрация обществ с ограниченной ответственностью, созданных на основе местных инвестиций, с февраля 2012 года проводится посредством электронной подписи, что позволило сократить сроки регистрации таких общества до 10–15 минут.

Указом Президента Азербайджанской Республики от 13 июля 2012 года № 685 «О создании Государственного агентства по услугам гражданам и социальным инновациям при Президенте Азербайджанской Республики и о мерах усовершенствования услуг, предоставляемых гражданам» были созданы центры «АSAN». Государственное агентство создано, учитывая необходимость обеспечения запросов граждан, усовершенствование оказываемых услуг и ускорение перехода на электронные услуги, в целях повышения прозрачности деятельности госорганов, предоставления более качественных, удобных услуг гражданам за счет применения новых способов и современных инноваций. В соответствии с Указом Президента Азербайджанской Республики от 5 сентября 2012 года № 706 «Об обеспечении деятельности Государственного агентства по услугам гражданам и социальным инновациям при Президенте Азербайджанской Республики» государственными органами посредством центров «АSAN» также предоставляются услуги по регистрации коммерческих юридических лиц и налогоплательщиков. В настоящее время в стране действуют 13 центров службы «ASAN». Пять из них расположены в столице г. Баку, а шесть находятся в гг. Гяндже, Сумгаите, Сабирабаде, Барде, Габале и Масаллы. Также функционируют два коммунальных центра «ASAN».

В центрах службы «ASAN» применяется принцип «one-stop-shop» (единого пространства), в результате чего 10 государственных органов совместно с частными компаниями предоставляют более 280 услуг. Дополнительно был запущен инновационный метод предоставления услуг – мобильный (передвижной) центр службы «ASAN» с целью предоставления различных услуг в сельских и отдаленных местностях. Этот метод предназначен для обеспечения доступа к государственным услугам населения регионов, в которых центры службы «ASAN» еще не открыты. С 5 февраля 2014 года вступили в силу изменения в Гражданский кодекс и Закон Азербайджанской Республики от 29 июня 2004 года № 713-IIQ «О государственном реестре недвижимого имущества». Согласно этим изменениям справки с описанием государственного имущества, а также о правах и ограничениях над недвижимым имуществом, зарегистрированным в государственном реестре, выдаются нотариальными структурами из государственного реестра в режиме реального времени посредством электронных информационных систем.

Согласно Указу Президента Азербайджанской Республики от 13 февраля 2017 года № 1242 «О внесении изменений в Указ Президента Азербайджанской Республики от 25 августа 2000 года № 386 «О применении Закона Азербайджанской Республики «Об утверждении, вступлении в силу Гражданского Кодекса Азербайджанской Республики и связанных с этим вопросах правового регулирования» учебные заведения, основанные государством и муниципалитетами, создаются как юридические лица публичного права. Регистрация этих учреждений и коммерческих учебных учреждений, созданных другими лицами, проводится Министерством налогов, а некоммерческих учебных учреждений – Министерством юстиции.

Лицензирование. В целях стимулирования развития предпринимательства Указом Президента Азербайджанской Республики от 27 января 1997 года № 543 «О выдаче специальных разрешений (лицензий) на отдельные виды предпринимательской деятельности» начался процесс упрощения соответствующих процедур. 2 сентября 2002 года был принят Указ Президента Азербайджанской Республики № 782 «Об усовершенствовании правил выдачи специальных разрешений (лицензий) на отдельные виды деятельности», подразумевающий отмену лицензий на большинство видов коммерческой деятельности. В дальнейшем было принято еще несколько законодательных актов в данном направлении.

Согласно Указу Президента Азербайджанской Республики от 19 октября 2015 года № 650 «О сокращении видов предпринимательской деятельности, требующих специального разрешения (лицензии), упрощении процедур выдачи специального разрешения (лицензии) и обеспечении их прозрачности» в целях стимулирования развития предпринимательства, обеспечения благоприятной бизнес-среды выдача лицензий на все виды предпринимательской деятельности (за исключением случаев, вытекающих из государственной безопасности) была поручена Министерству экономики Азербайджанской Республики. Услуги по выдаче специального разрешения (лицензии) осуществляются посредством центров службы «ASAN». В целях стимулирования развития предпринимательства в стране 1 ноября 2015 года вступил в силу Закон «О приостановлении проверок, проводимых в сфере предпринимательства», согласно которому все виды проверок предпринимательской деятельности полностью приостановлены на два года. В соответствии с новыми поправками мораторий на проверки продлен до 1 января 2021 года.

В целях сведения до минимума видов деятельности, требующих специального разрешения (лицензии), упрощения процедур и обеспечения прозрачности 21 декабря 2015 года был издан Указ Президента Азербайджанской Республики «О некоторых мерах в сфере лицензирования». Данным Указом были утверждены перечень лицензируемых видов деятельности (за исключением случаев, вытекающих из государственной безопасности), суммы государственных пошлин, выплачиваемых за получение лицензий на эти виды деятельности, и Правила лицензирования. Таким образом, количество лицензируемых видов деятельности было снижено с 59 до 37, включая 4 вида деятельности, связанные с государственной безопасностью.

Согласно изменениям в Закон Азербайджанской Республики от 4 декабря 2001 года № 223-IIQ «О государственной пошлине» в соответствии с Указом Президента Азербайджанской Республики от 13 января 2016 года № 721 при осуществлении лицензируемых видов предпринимательской деятельности только в регионах Азербайджанской Республики выплачиваются 50 % государственной пошлины, установленной в зависимости от вида деятельности (за исключением регионального теле- и радиовещания). В то же время, в случае обращения для осуществления одновременно нескольких подвидов лицензируемой предпринимательской деятельности, выплачивается только самая высокая государственная пошлина, предназначенная для этих подвидов. В случае обращения для осуществления одной или нескольких работ и услуг по лицензируемому виду предпринимательской деятельности выплачивается соответствующая государственная пошлина, предназначенная для этого вида деятельности вне зависимости от числа этих работ и услуг. При обращении для осуществления деятельности, указанной в лицензии, на других объектах после получения данной лицензии или с целью получения приложения к лицензии для работ и услуг, не указанных в данном приложении к лицензии, вне зависимости от числа объектов, работ или услуг выплачиваются 50 % государственной пошлины, предназначенной для выдачи лицензии соответствующему виду деятельности. Помимо этого, предприниматель освобожден от выплаты государственной пошлины для вторичного оформления и восстановления лицензии.

1 июня 2016 года вступил в силу Закон Азербайджанской Республики от 15 марта 2016 года № 176-VQ «О лицензиях и разрешениях», определяющий организационные, экономические и юридические основы регулирования единых принципов системы лицензий и разрешений. В соответствии с Законом число лицензий, выдаваемых по видам предпринимательской деятельности (за исключением финансовых рынков), составляет 29, число разрешений снижено с 330 до 86 (приблизительно в 4 раза). В случае возникновения неясных или противоречащих друг другу моментов юридических актов, их толкование осуществляется в пользу предпринимателя. Помимо этого, определены механизмы создания портала «Лицензии и разрешения», помощи предпринимателям в связи с применением законодательства по выдаче лицензий и разрешений государственными органами, применения принципа «единого окна» и др. Таким образом, данный законодательный акт привнесет положительные результаты в дело точного определения видов предпринимательской деятельности, требующих лицензий и разрешений, требований к выдаче этих документов, повышения прозрачности выдачи, упрощения, оперативности и продуктивности их использования, уменьшения затрат и времени и в целом развития предпринимательства в Азербайджане. Указом Президента Азербайджанской Республики от 21 января 2017 года № 1205 «Об утверждении Положения о портале «Лицензии и разрешения» было утверждено Положение о портале «Лицензии и разрешения». В настоящее время заканчиваются работы по созданию портала, позволяющего выдавать лицензии и разрешения в электронной форме. В скором времени планируется его сдача в пользование.

Согласно изменениям в Закон Азербайджанской Республики от 4 декабря 2001 года № 223-IIQ «О государственной пошлине» определены ставки государственной пошлины за выдачу лицензий по лицензируемым видам предпринимательской деятельности.

Распоряжением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 15 мая 2017 года № 206 утверждена новая редакция списка лицензируемых видов деятельности, таких как частная медицинская практика; работы по инженерному изысканию при строительстве зданий и установок, требующие разрешения; строительно-монтажные работы при строительстве зданий и установок, требующие разрешения; проектирование зданий и установок, строительство которых требует разрешения и информирования о ходе выполнения. В результате число лицензий на эти виды деятельности снизилось с 159 до 112.

Приватизация. Приватизация в Азербайджанской Республике осуществляется на основе Закона «О приватизации государственного имущества» и Второй Государственной программы приватизации государственного имущества. Большая часть малых и средних предприятий розничной торговли, бытового обслуживания, общественного питания, автомобильного транспорта, стройиндустрии и других была приватизирована в рамках Первой Государственной программы приватизации, причем немалая их часть продавалась за приватизационные чеки (ваучеры), безвозмездно розданные населению Азербайджана.

Учитывая, что первый этап приватизации в Азербайджане завершен и в настоящее время осуществляется второй этап приватизации. Вторая программа предусматривает семь способов приватизации, среди которых приватизация имущества по индивидуальным проектам, посредством инвестиционных конкурсов, через специализированные денежные аукционы, льготные продажи трудовым коллективам и т.д.

На данном этапе продолжается приватизация наиболее крупных и значимых предприятий страны, относящихся к сферам металлургии, машиностроения (в том числе нефтяного машиностроения), легкой, пищевой, химической промышленности, предприятий связи и информационных технологий, сельского хозяйства, предприятий по производству строительных материалов и т.д. Проводится также приватизация государственной доли совместных предприятий, функционирующих в указанных отраслях.

В целях привлечения иностранных инвестиций, внедрения современных методов корпоративного управления, новейших технологий и ноу-хау особое внимание уделяется продаже госимущества посредством инвестиционных конкурсов. При этом для оказания необходимой помощи в подготовке предприятия к приватизации во многих случаях привлекаются международно признанные консультационные компании. Кроме того, для повышения потенциала производства в нынешних условиях важное значение придается реструктуризации предприятий, осуществлению мер по их оздоровлению до приватизации, а также постприватизационной поддержке. В этой связи согласно статье 85 Налогового Кодекса Азербайджанской Республики, а также Указу Президента Азербайджанской Республики от 12 января 2017 года № 1196 «О регулировании налоговых задолженностей налогоплательщиков на 1 января 2017 года» полностью списаны проценты, начисленные государственным предприятиям и акционерным обществам с государственной долей в уставном капитале, за несвоевременное погашение налоговых задолженностей.

Согласно Указу Президента Азербайджанской Республики от 19 июля 2016 года № 1002 «О некоторых мерах, связанных с ускорением приватизации и повышением эффективности управления государственным имуществом» ускорение приватизации государственного имущества определено как важное направление экономической политики страны. При расстановке приоритетов при приватизации госимущества в первую очередь преимущество отдается приватизации недействующих предприятий, имеющих конкурентоспособный потенциал в регионе и способных внести значимый вклад в социально-экономическое развитие. Для придания импульса работам, проводимым в этой области, повышения эффективности использования госимущества и совершенствования его управления на основании предложений Государственного комитета по имущественным вопросам и других государственных органов распоряжением Кабинета Министров Азербайджанской Республики в среднесрочный период были определены список государственных предприятий, которые остаются в государственной собственности для дальнейшего осуществления их реконструкции, и список 115 непрофильных предприятий и объектов, которые подлежат приватизации. К ним относятся зоны отдыха, медицинские учреждения, детские сады и лагеря, заводы, рыбоводческие хозяйства, нежилые помещения, здания и объекты разных профилей, которые выведены из подчинения 24 государственных организаций. Помимо этого, данным распоряжением решено приватизировать еще 214 государственных предприятий и объектов.

При осуществлении приватизации стратегических объектов возможно также предоставление инвесторам определенных льгот и преференций.

В целях совершенствования нормативной базы и механизма проведения аукционов, а также повышения эффективности передачи государственного имущества в аренду усилена работа по внедрению механизма аренды на конкурсной основе. Осуществляется общественный контроль над проведением аукционов и конкурсов.

Информация о проводимых аукционах, инвестиционных конкурсах и тендерах в процессе приватизации госимущества и об их результатах публикуется в средствах массовой информации, а также размещается на официальной интернет-странице администрации по приватизации и электронном приватизационном портале, который позволяет осуществлять процесс приватизации и управления госимуществом в более прозрачных и открытых условиях на основе принципов общественного контроля и эффективности. Также применяется электронная система управления в процессе организации аукционов.

Кроме того, для упрощения участия населения в приватизации и обеспечения прозрачности процесса применяются некоторые виды электронных услуг, среди которых прием заявок на участие в аукционах по продаже акций акционерных обществ, оплата арендной платы, предоставление и сбор различных видов отчетностей и т.д.

Валютное регулирование. Закон Азербайджанской Республики от 21 октября 1994 года № 910 «О валютном регулировании» определяет принципы осуществления валютных операций в стране, полномочия и функции органов валютного регулирования и контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Центральный банк Азербайджанской Республики уполномочен определять политику валютного регулирования и принимать конкретные инструкции.

Согласно Закону Азербайджанской Республики от 15 мая 2015 года № 1284-IVQ «О рынке ценных бумаг» брокерские и дилерские компании в Азербайджане будут получать единую бессрочную лицензию на деятельность инвестиционных компаний. До сих пор лицензии на деятельность профессиональных участников фондового рынка выдавались по отдельности и сроком на пять лет.

Законом Азербайджанской Республики от 19 января 2016 года № 101-VQ «О полном страховании вкладов» начиная с 1 марта 2016 года под страхование подпадают вклады, размещенные вкладчиками в банках – членах Азербайджанского фонда страхования вкладов по процентной ставке, не превышающей 3 % по валютным вкладам и 15 % – по вкладам в национальной валюте вне зависимости от суммы вклада.

В целях расширения инфраструктуры и повышения устойчивости финансового сектора Законом Азербайджанской Республики от 28 октября 2016 года № 384-VQ «О кредитных бюро» определены принципы формирования и использования кредитной истории, охвачены вопросы создания и деятельности кредитных бюро, а также государственного надзора за их деятельностью. Данный Закон запустит процесс государственной регистрации первого в стране частного кредитного бюро.

Указом Президента Азербайджанской Республики от 6 декабря 2016 года № 1138 «Об утверждении стратегических дорожных карт по национальной экономике и основным секторам экономики» принята Стратегическая дорожная карта по развитию финансовых услуг в Азербайджане, которая предусматривает развитие страхового рынка, реструктуризацию, капитализацию и оздоровление банков, усиление финансовой инклюзивности, развитие рынка капитала, денежного рынка, создание рабочего механизма защиты прав кредиторов, развитие системы по обмену кредитной информацией, формирование новой регулятивной и надзорной архитектуры для поощрения цифровой трансформации финансовых институтов.

В 2016 году были приняты соответствующие меры валютного контроля по проведению заблаговременных выплат по импортируемым в Азербайджан товарам и услугам, в некоторых случаях были установлены лимиты на вывоз (перевод) иностранной валюты из страны. В то же время был сохранен либеральный валютный режим по отношению к инвестиционной деятельности нерезидентов (репатриация иностранных инвестиций, вложенных в экономику Азербайджанской Республики, неограниченный перевод за границу дивидендов и других доходов, полученных от прибыли инвестиций, компенсаций).

Для обеспечения устойчивости финансового сектора Азербайджанской Республики и усовершенствования механизмов контроля в этой области, в частности в целях лицензирования, регулирования и контролирования деятельности рынка ценных бумаг, инвестиционных фондов, страховых, кредитных организаций и платежных систем, а также усовершенствования системы контроля в области предупреждения легализации денежных средств или иного имущества, нажитых преступным путем, и финансирования терроризма, обеспечения прозрачности и оперативности системы контроля в этих сферах Указом Президента Азербайджанской Республики от 3 февраля 2016 года № 760 была создана Палата по контролю за финансовыми рынками Азербайджанской Республики.

Таможенное регулирование. В целях таможенного регулирования новым Таможенным кодексом Азербайджанской Республики, который соответствует нормам и стандартам Международной конвенции об упрощении и гармонизации таможенных процедур (в измененной редакции), вступившим в силу с 1 января 2012 года, установлены следующие виды таможенных процедур:

экспорт;

реэкспорт;

временный экспорт;

выпуск для свободного обращения;

реимпорт;

свободная зона;

транзит (международный и внутренний);

специальная таможенная процедура временного ввоза;

специальная таможенная процедура конечного потребления;

специальная таможенная процедура внутренней переработки;

специальная таможенная процедура внешней переработки;

специальная таможенная процедура хранения (временное хранение и таможенный склад).

Положения Таможенного кодекса определяют более широкие возможности для иностранных инвесторов.

С товаров, импортируемых в Азербайджанскую Республику, взимаются пошлины (адвалорная пошлина 0–15 % определяется в процентах таможенной стоимости). Акцизом облагаются следующие виды товаров: пищевой спирт, пиво и все виды спиртных напитков; табачные изделия; нефтепродукты; легковые автомобили (за исключением автотранспортных средств специального назначения, оснащенных специальным знаком и оборудованием); яхты для отдыха и спорта и другие плавучие средства, предусмотренные для этих целей; импортируемые платина, золото и изготовленные из него ювелирные и другие бытовые изделия; обработанные, отсортированные, вставленные в оправу и закрепленные алмазы; импортируемые меховые и кожаные изделия. Азербайджанская Республика применяет налог на добавленную стоимость (НДС, в настоящее время 18 %), который исчисляется от таможенной стоимости импортируемого товара. На некоторые категории и виды товаров НДС не распространяется или составляет 0 %.

Экспорт товаров (за исключением необработанной шкуры (кроме натурального меха) и выделанной кожи, древесины и изделий из нее, некоторых черных металлов и изделий из них) освобожден от взимания таможенной пошлины.

Иностранные инвесторы по соглашениям о разделе продукции могут импортировать и экспортировать товары нефтегазовой отрасли без уплаты пошлины и без ограничений. При этом с импорта товаров НДС взимается по ставке 0 %.

Постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 22 июля 2014 года № 263 были утверждены Правила о декларировании товаров и транспортных средств, пересекающих таможенную границу. В Азербайджанской Республике за таможенное оформление взимаются таможенные сборы в размере от 10 до 275 манатов в зависимости от таможенной стоимости товара и 30 манатов с каждого листа всех видов таможенных деклараций за оказание электронных таможенных услуг. Постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 10 апреля 2017 года № 134 упразднено требование предоставления в таможенные органы страны ряда документов во время таможенного оформления. Согласно новым правилам отныне не требуется документ, подтверждающий выплату таможенных платежей; документ, подтверждающий предоставление гарантий в связи с таможенными задолженностями, требуется не во всех случаях, а при неуплате долга до или во время подтверждения таможенной декларации. Также не требуются сертификат соответствия при импорте товаров, подлежащих обязательной сертификации, фитосанитарный сертификат при экспорте растений и продукции растениеводства и сертификат качества ЕС для пищевой продукции. Помимо этого, не требуется сертификат происхождения при экспорте; при импорте товаров из стран с преференциальными режимами, товаров, импорт которых регулируется (квоты и т.д.), и в случаях, предусмотренных международными соглашениями, сертификат требуется.

Указом Президента Азербайджанской Республики от 21 мая 2016 года № 920 утверждены Правила использования «зеленого коридора» и других пропускных систем для провоза товаров и транспортных средств через таможенную границу, регулирующие операции в связи с упрощением таможенного оформления для провоза товаров и транспортных средств через пограничные пункты пропуска. Предусмотренные в Правилах проведение распределений оценок риска и импортеров по группам риска, а также все процессы, связанные с применением систем пропусков и мер по таможенному контролю, осуществляются через электронную систему без непосредственного контакта чиновника и предпринимателя. Для осуществления более гибкого и прозрачного таможенного оформления и прохождения товаров и транспортных средств через таможенные границы таможенным органам заблаговременно предоставляются краткие декларации на импорт в электронном формате.

В целях доведения до минимума контакта между гражданами и таможенными сотрудниками и упрощения процесса декларирования и обеспечения прозрачности таможенного оформления участники внешнеэкономической деятельности используют электронную таможенную услугу «Электронная таможенная декларация для регистрации товаров и транспортных средств», позволяющую декларировать посредством Интернета и небумажных технологий товары и транспортные средства, проходящие через таможенные границы.

В целях укрепления и развития сотрудничества в сфере таможенного дела подписано около 80 многосторонних и 50 двусторонних соглашений.

Налогообложение юридических лиц

С 1 января 2001 года налогообложение юридических лиц в Азербайджанской Республике регулируется Налоговым кодексом по следующим видам налогов.

Согласно Закону от 16 мая 2014 года № 959-IVQD «О внесении изменений в Налоговый кодекс Азербайджанской Республики» юридические лица, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции (в том числе и промышленным способом), с 1 января 2014 года освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС, упрощенного налога юридических лиц и налога на имущество, используемого в указанном процессе деятельности (раньше они освобождались от указанных налогов отдельным законом). Доходы яслей, яслей-детских садов, детских садов, специальных детских садов и детских домов, полученные от этой деятельности, с 1 января 2014 года освобождены от налога на прибыль юридических лиц сроком на десять лет.

Налог на прибыль. Прибылью считается разница между всеми доходами налогоплательщика (за исключением доходов, освобожденных от налогообложения) и расходами, вычитаемыми из дохода. Прибыль предприятия облагается налогом по ставке 20 %.

Предприятия-резиденты и нерезиденты в Азербайджанской Республике являются плательщиками налога на прибыль.

Объектом налогообложения для предприятия-резидента является прибыль, полученная из источников как в Азербайджанской Республике, так и за ее пределами; для предприятий-нерезидентов – только прибыль, полученная из источников в Азербайджанской Республике.

Отчетным периодом по налогу на прибыль является календарный год. Налогоплательщики не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом, должны подать декларацию в налоговые органы. Налогоплательщики до окончания срока, определенного для подачи декларации за налоговый год, должны произвести окончательный расчет и уплатить налог.

Начиная с февраля 2016 года ежегодные процентные доходы, уплачиваемые по вкладам физических лиц со стороны местных банков и филиалов иностранных банков, осуществляющих свою деятельность в Азербайджанской Республике, а также доходы по дивидендам с инвестиционных ценных бумаг, по дисконтам (разница, возникающая в результате размещения облигаций по цене ниже номинала) и процентам, уплачиваемым со стороны эмитента, освобождаются от налога на прибыль в течение семи лет.

Прямые или косвенные выплаты субъектам, учрежденным (зарегистрированным) в странах или территориях с льготным налогообложением, со стороны резидентов и постоянных представителей нерезидентов в Азербайджанской Республике облагаются налогом на прибыль у источника выплаты по ставке 10 %.

В целях стимулирования развития предпринимательства, формирования благоприятного делового климата и оптимизации налогового бремени Законом Азербайджанской Республики от 30 декабря 2016 года № 474-VQ «О регулировании существующих на 1 января 2017 года налоговых долгов» определен порядок списания процентов и финансовых санкций по налогам, не оплаченным в установленном порядке до 1 января 2017 года.

Налог на добавленную стоимость. НДС – разница между суммой налога, исчисляемого с налогооблагаемого оборота, и суммой налога, подлежащей зачету в соответствии с электронными налоговыми счетами-фактурами или документами, указывающими уплату НДС при импорте. Налогом на добавленную стоимость при розничной продаже (реализации) сельскохозяйственной продукции, производимой на территории Азербайджанской Республики, считается налог, исчисляемый от суммы торговой надбавки. Ставка НДС составляет 18 % стоимости каждой налогооблагаемой операции и каждого налогооблагаемого ввоза. Декларация НДС подается за каждый отчетный период не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Плательщиками НДС считаются следующие резиденты и нерезиденты (юридические и физические лица):

лица, вставшие или обязанные встать на учет в качестве плательщиков НДС;

лица, ввозящие в Азербайджанскую Республику товары, подлежащие обложению НДС, – по таким ввозимым товарам;

лицо-нерезидент, которое выполняет работы или оказывает услуги без постановки на учет для целей НДС и признается плательщиком НДС, – по указанным работам или услугам;

производители подакцизных товаров и лица, занимающиеся деятельностью по жилищному строительству.

Совместная предпринимательская деятельность, которая осуществляется без образования юридического лица, для целей НДС рассматривается как деятельность, осуществляемая отдельным лицом.

Объектами налогообложения являются продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг, торговая надбавка, применяемая при розничной продаже сельскохозяйственной продукции, производимой на территории Азербайджанской Республики, и налогооблагаемый импорт.

Для налогоплательщиков с 50 %-ным и более освобождением от НДС за налогооблагаемые операции сокращен срок возврата НДС с 45 до 20 дней, для других налогоплательщиков обеспечено проведение в течение трех месяцев расследования правильности лишних выплат, а после окончания этого срока – возврат в течение 20 дней остатков этих лишних выплат вне зависимости от окончания расследования.

Оплаченный НДС за товары, не предназначенные для производства или коммерческих целей и купленные на территории Азербайджана со стороны физических лиц в период торговых фестивалей, возвращается.

Согласно Закону Азербайджанской Республики от 20 октября 2015 года № 1384-IVQD «О внесении изменений в Налоговый Кодекс Азербайджанской Республики» начиная с 1 января 2016 года налогоплательщики (как физические, так и юридические лица) должны регистрироваться в качестве плательщиков НДС, если их оборот в течение предшествующих 12 месяцев превысил 200 тыс. манатов. Ранее этот предел составлял 120 тыс. манатов.

Если общая стоимость операций по одной сделке или договору превышает 200 тыс. манатов, данная операция признается операцией, облагаемой НДС, и лицо, осуществляющее данную операцию, обязано подать заявление о регистрации в целях уплаты НДС до даты проведения операции.

Акцизы. Акциз – это налог, включаемый в продажную цену подакцизных товаров.

К подакцизным товарам относятся: пищевой спирт, пиво и все виды спиртных напитков; табачные изделия; нефтепродукты; легковые автомобили (за исключением автотранспортных средств специального назначения, оснащенных специальными знаками и оборудованием); яхты для отдыха или спорта, а также другие плавучие средства, предусмотренные для этих целей, ввозимая платина, золото, изготовленные из него ювелирные и другие бытовые изделия, обработанные, сортированные, вставленные в оправу и закрепленные алмазы, импортируемые меховые и кожаные изделия.

Плательщиками акцизов признаются все предприятия и физические лица, занимающиеся производством или ввозом подакцизных товаров на территории Азербайджанской Республике, а также резиденты Азербайджанской Республики, производящие непосредственно сами или через подрядчика подакцизные товары за пределами Азербайджанской Республики и не состоящие на учете в качестве налогоплательщиков по месту производства таких товаров. При производстве товаров из сырья, поставляемого заказчиком, плательщиками акциза признаются производители (подрядчики) товаров. В этом случае производитель (подрядчик) должен получить суммы акцизов заказчика. Если производитель акцизной продукции и заказчик взаимозависимые резидентные лица, то плательщиком акцизов является владелец товара (заказчик).

Объектами налогообложения являются:

выпуск подакцизных товаров, производимых на территории Азербайджанской Республики, за пределы производственного помещения (к производственным помещениям относятся склады, вспомогательные складские участки и прочие аналогичные помещения, расположенные на территории нахождения производства);

для импортируемых товаров – выпуск подакцизных товаров из-под контроля таможенной службой в соответствии с Таможенным кодексом Азербайджанской Республики.

Производители подакцизных товаров должны уплачивать в государственный бюджет акцизы по налогооблагаемым операциям за каждый отчетный период не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Упрощенный налог. Юридическое или физическое лицо, у которого объем налогооблагаемых операций в течение 12-месячного периода составляет 200 тыс. манат и менее, вправе стать плательщиком упрощенного налога. Лицам, занимающимся торговой деятельностью и (или) деятельностью по оказанию услуг общественного питания при объеме налогооблагаемых операций свыше 200 тыс. манатов, дается право стать плательщиками упрощенного налога на уровне 6 % (торговая деятельность) и 8 % (услуги общественного питания) общей выручки. Лица, занимающиеся строительством (юридические и физические лица, которые за счет своих или привлеченных средств строят здания для удовлетворения индивидуальных (личных) нужд населения или в коммерческих целях посредством собственных ресурсов или путем привлечения соответствующего специализированного профессионального заказчика или подрядчика, а также являющиеся собственниками данной стройки или завершенного объекта), обладают правом стать плательщиками упрощенного налога. Юридические и физические лица (включая физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица), являющиеся плательщиками упрощенного налога, не платят НДС и налог на прибыль.

Объектами налогообложения являются объем валовой выручки, полученной за товары (работы, услуги) и имущество, предоставленные налогоплательщиком, а также внереализационные доходы в течение отчетного периода.

Упрощенный налог подсчитывается с суммы средств (объем валовой выручки), полученной от предоставления товаров, выполнения работ, оказания услуг плательщиками этого налога, и с внереализационных доходов по следующей ставке: по г. Баку – 4 %; другим городам и районам, Нахичеванской Автономной Республике – 2 %.

Лица, осуществляющие перевозку пассажиров и грузов на территории Азербайджанской Республики автотранспортными средствами, находящимися в их собственности или пользовании (за исключением международных перевозок груза и пассажиров), либо осуществляющие такие перевозки посредством других лиц по договору, а также лица, занимающиеся деятельностью по жилищному строительству (юридическое или физическое лицо, строящее на территории, находящейся в его собственности или аренде, а также на территории (земельном участке), выделенной целевым образом, на собственные средства или за счет привлеченных средств здание для удовлетворения индивидуальных (личных) нужд населения или с коммерческой целью, своими силами или с привлечением соответствующего квалифицированного профессионального заказчика или подрядчика, а также являющиеся собственником этого строения или завершенного объекта), и лица, которые являются операторами и продавцами спортивных азартных игр, платят упрощенный налог.

Упрощенный налог для налогоплательщиков, осуществляющих пассажирские и грузовые перевозки, в зависимости от вида и территории осуществления грузовых и пассажирских перевозок определяется в соответствии с Налоговым кодексом. Упрощенный налог исчисляется в отношении лиц, занятых в сфере жилищного строительства, в размере 45 манатов за каждый квадратный метр объекта налогообложения, а также лиц, предоставляющих жилые и нежилые помещения, находящиеся в их собственности, в размере 15 манатов за каждый квадратный метр объекта налогообложения. При расчете упрощенного налога к вышеуказанным суммам применяются коэффициенты, определяемые соответствующим органом исполнительной власти по зонам городов и районов страны. Оператор спортивных азартных игр исчисляет упрощенный налог по ставке 6 % средств, принятых от участников игры, а продавец спортивных азартных игр – по ставке 4 % суммы комиссионных, врученных ему оператором.

Операции, связанные со списанием денежных средств наличными с банковских счетов со стороны юридических лиц и частных предпринимателей, облагаются упрощенным налогом у источника выплаты по ставке 1 %.

Промысловый налог. Плательщиками промыслового налога являются физические лица и предприятия, добывающие полезные ископаемые из недр на территории Азербайджанской Республики (включая сектор Каспийского моря, принадлежащий Азербайджанской Республике).

Промысловый налог на сырую нефть, природный газ и рудные полезные ископаемые, добываемые из недр земли, исчисляется от оптовой цены на них (по другим полезным ископаемым за каждый кубометр добычи).

Выплаты за использование природных ресурсов и выброс загрязняющих веществ в окружающую среду. Пользователи природных ресурсов облагаются следующими типами выплат за выброс (утечку) загрязняющих веществ:

выплаты за выброс (утечку) загрязняющих веществ в рамках установленных лимитов (нормативов);

выплаты за выброс (утечку) загрязняющих веществ, выходящих за рамки установленных лимитов (нормативов).

Дорожный налог. Плательщиками дорожного налога являются нерезиденты, которые являются владельцами автотранспортных средств, въезжающих на территорию Азербайджанской Республики, и использующими их для перевозки пассажиров и грузов, а также лица, которые занимаются производством или импортом автомобильного бензина, дизельного топлива и жидкого газа на территории Азербайджанской Республики.

Объектами налогообложения дорожного налога являются автотранспортные средства иностранных государств, подлежащие обложению дорожным налогом при въезде на территорию Азербайджанской Республики и выезде с территории Азербайджанской Республики, а также автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ, которые производятся на территории Азербайджанской Республики и направляются на внутреннее потребление (оптовую продажу) и импортируются на территорию Азербайджанской Республики.

Дорожный налог исчисляется на автотранспортные средства иностранных государств, въезжающих на территорию Азербайджанской Республики и выезжающих с территории Азербайджанской Республики, в зависимости от видов, объема двигателя и срока пребывания на территории Азербайджанской Республики автотранспортных средств, количества посадочных мест, количества осей и общего веса автотранспортного средства вместе с грузом, пробега на территории Азербайджанской Республики, перевозки опасных грузов, а также на автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ, которые производятся и направляются на внутреннее потребление (оптовую продажу) и импортируются на территорию Азербайджанской Республики. Налог за автотранспортные средства иностранных государств удерживается таможенными органами при въезде указанных автотранспортных средств на таможенную территорию Азербайджанской Республики и в случаях привлечения к уплате дорожного налога при выезде с территории Азербайджанской Республики и в течение одного банковского дня перечисляется ими в государственный бюджет.

Дорожный налог на автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ, которые производятся на территории Азербайджанской Республики и направляются на внутреннее потребление (оптовую продажу), рассчитывается с добавлением 0,02 маната к оптовой стоимости каждого литра (включая НДС и акциз). Дорожный налог за импортируемые автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ рассчитывается с добавлением 0,02 маната к таможенной стоимости (включая НДС и акциз), установленной в соответствии с Таможенным кодексом, но не менее их оптовой рыночной цены за каждый литр.

Лица, занимающиеся производством автомобильного бензина, дизельного топлива и жидкого газа на территории Азербайджанской Республики, исчисляют налог помесячно и не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, уплачивают налог в государственный бюджет с представлением налоговому органу декларации по дорожному налогу в форме, установленной соответствующим органом исполнительной власти.

Согласно Порядку освобождения от дорожного налога и государственной пошлины грузовых автомобилей, автомобильных средств иностранных государств с прицепом и полуприцепом, утвержденному постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 15 июля 2016 года № 275, начиная с 1 июня 2016 года указанные средства освобождаются от дорожного налога и государственной пошлины сроком на три года.

Налог на имущество. Предприятия-резиденты и предприятия-нерезиденты, осуществляющие предпринимательскую деятельность в Азербайджанской Республике через свое постоянное представительство, имеющие объект налогообложения, являются плательщиками налога на имущество.

Объектами налогообложения по налогу на имущество предприятий являются:

среднегодовая стоимость основных средств, находящихся на балансе предприятия;

для предприятий-нерезидентов, осуществляющих предпринимательскую деятельность в Азербайджанской Республике через свое постоянное представительство, – среднегодовая стоимость основных средств, связанных только с постоянным представительством.

Предприятия уплачивают налог на имущество по ставке 1 % среднегодовой остаточной стоимости основных средств.

Земельный налог. Независимо от результатов хозяйственной деятельности предприятия обязаны уплачивать земельный налог за земельные участки, находящиеся в их собственности или их пользовании на территории Азербайджанской Республики.

Земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании предприятий на территории Азербайджанской Республики, считаются объектом налогообложения, и на основании этого исчисляется земельный налог. При этом за основу берутся документы, подтверждающие право собственности или пользования земельными участками. За земли, на которых находятся строения и сооружения, а также за участки, необходимые для санитарной охраны объектов, также удерживается земельный налог.

Ставка земельного налога по землям сельскохозяйственного значения, используемым по назначению или в отношении которых использование по назначению не представляется возможным ввиду ирригации, мелиорации или иных агротехнических причин, устанавливается в размере 0,06 манат за один условный балл. Земли сельскохозяйственного значения, используемые по назначению или в отношении которых использование по назначению не представляется возможным, определяются на основании критериев и правил, утвержденных Кабинетом Министров Азербайджанской Республики. Условные баллы определяются Кабинетом Министров Азербайджанской Республики с учетом районов кадастровых оценок и в зависимости от назначения, географического местоположения и качества земель сельскохозяйственного значения по административным районам, которые входят в конкретный кадастровый район. За исключением земель сельскохозяйственного значения, используемых по назначению или в отношении которых использование по назначению не представляется возможным ввиду ирригации, мелиорации или иных агротехнических причин, ставка земельного налога по сельскохозяйственным землям устанавливается в размере 2 манат за каждые 100 кв. метров земельного участка.

Земельный налог за земли, используемые в целях промышленного производства, строительства, транспорта, связи, торгово-бытового обслуживания, и другие земли специального назначения, а также за земли, занимаемые приусадебными участками жилищных фондов и дачными участками граждан, взимается за каждые 100 кв. метров земельного участка. Министерством налогов созданы условия для оплаты налогов в виде электронных платежей.

Свободные (особые) экономические зоны

С целью обеспечения устойчивого развития ненефтяного сектора, поддержки предпринимательства в этой сфере, привлечения иностранных инвестиций в страну и создания благоприятного инвестиционного климата, стимулирования экспорта, организации особого юридического режима, создания новых конкурентоспособных областей производства и услуг на основе применения современных технологий, промышленных предприятий, а также повышения уровня занятости населения согласно распоряжению Президента Азербайджанской Республики от 26 декабря 2014 года № 964 была утверждена Государственная программа по развитию промышленности в Азербайджанской Республике на 2015–2020 годы. Одним из основных направлений этой программы является создание особых экономических зон.

В связи с этим согласно распоряжению Президента Азербайджанской Республики от 17 марта 2016 года № 1912 начались работы по созданию в пос. Алят Гарадагского района г. Баку особой экономической зоны типа зоны свободной торговли, включая территорию нового Бакинского международного морского торгового порта. 7 сентября 2016 года Министерство экономики, ЗАО «Бакинский международный морской торговый порт» и Группа компаний DP World (ОАЭ) подписали соглашение по оказанию консалтинговых услуг в рамках создания свободной экономической зоны.

Правила регулирования юридических и экономических отношений, связанных с созданием и управлением специальными экономическими зонами в Азербайджанской Республике, а также организации в этих зонах предпринимательской деятельности определены Законом Азербайджанской Республики от 14 апреля 2009 года № 791-IIIQ «О специальных экономических зонах».

Целью создания специальных экономических зон является ускорение развития предпринимательства и экономики в целом благодаря организации сфер нового конкурентоспособного производства и услуг на основе применения специального правового режима и современных технологий.

Резиденты, прошедшие регистрацию и осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории специальной экономической зоны, исчисляют налог по ставке 0,5 % (упрощенный налог) с суммы полученных средств (объем общей выручки) от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг и внереализационных доходов не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, предоставляют в налоговые органы декларацию о подлежащем уплате налоге по форме, определенной соответствующим органом исполнительной власти, и в те же сроки уплачивают налог в государственный бюджет.

Резиденты специальной экономической зоны освобождены от уплаты налогов, определенных налоговым законодательством, за исключением налога, предусмотренного в статье 18.2 указанного Закона, и налога с дохода физических лиц в связи с работой по найму.

К резиденту специальной экономической зоны налоговый режим, определенный в данной статье, применяется только в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой в данной зоне.

В случае если резидент особой экономической зоны не приступил к работам в течение года, предусмотренным в заключенном с оператором договоре, регистрация резидента особой экономической зоны ликвидируется, а его налоговые обязательства за прошедшие периоды заново пересчитываются и уплачиваются в порядке, установленном налоговым законодательством.

В соответствии с Указом Президента Азербайджанской Республики от 3 июня 2009 года № 101 «О применении Закона Азербайджанской Республики «Об особых экономических зонах» государственная политика, связанная с созданием специальных экономических зон и их функционированием, осуществляется Министерством экономики.

В рамках Национальной стратегии по развитию информационного общества в Азербайджанской Республике на 2014–2020 годы, Государственной программы социально-экономического развития регионов Азербайджанской Республики на 2014–2018 годы, в том числе стратегических дорожных карт по национальной экономике и основным секторам экономики, предполагается расширение и создание новых направлений деятельности бизнес-инкубаторов.

В результате ознакомления с международной практикой по созданию бизнес-инкубаторов в качестве пилотного проекта в Губа-Хачмазском центре регионального развития (Губа-Хачмазский экономический район) был создан бизнес-инкубатор. Основными целями создания бизнес-инкубатора были поддержка предпринимательской инициативы у молодежи, создание новых возможностей для бизнеса и занятости, усиление государственной поддержки, оказываемой предпринимателям в Губа-Хачмазском районе. В марте 2016 года при организационной поддержке Бакинского бизнес-центра был проведен конкурс по отбору новых участников для бизнес-инкубатора. За 2016 год проводились тренинги по различным темам, таким как создание бизнес-идей, подготовка бизнес-планов и инвестиционных проектов, основы менеджмента, создание бренда и др.

Промышленные парки и парки высоких технологий

Концепцией «Азербайджан-2020: Взгляд на будущее» предусмотрено создание технопарков и инновационных зон для разработки и применения наукоемкой продукции и технологий (Указ Президента Азербайджанской Республики от 5 ноября 2012 года № 736 «О создании Парка высоких технологий», далее – ПВТ).

Для регулирования вопросов, связанных с созданием технологических парков, управления ими и осуществлением деятельности в них, Указом Президента Азербайджанской Республики от 15 мая 2014 года № 168 был утвержден Типовой устав о парках технологий. Также был принят Указ Президента Азербайджанской Республики от 8 октября 2014 года № 288 «О создании и организации деятельности промышленных кварталов».

В целях повышения конкурентоспособности и устойчивого развития экономики страны, расширения сфер информационных и коммуникационных технологий, основанных на современных достижениях науки и техники, проведения научных исследований и создания современных комплексов по разработке информационных технологий указами Президента Азербайджанской Республики от 5 ноября 2012 года № 736 и от 26 февраля 2015 года № 481 в городах Баку и Мингечауре созданы ПВТ.

В соответствии с распоряжением Президента Азербайджанской Республики от 15 марта 2012 года № 2095 «О создании в подчинении Министерства транспорта, связи и высоких технологий Азербайджанской Республики Государственного фонда развития информационных технологий» создан Государственный фонд развития информационных технологий, среди целей которого поддержка предпринимательской деятельности, содействие инновационным и научно-исследовательским проектам, стимулирование развития современной инфраструктуры, финансовая поддержка субъектов МСП, привлечение местных и зарубежных инвестиций. На 2017 год Фонд провел четыре грантовых конкурса, в результате которых победившим проектам выделено в общем 1,3 млн манатов. Также предпринимателям, занимающимся в сфере ИКТ, были представлены льготные кредиты в размере 8,5 млн манатов.

В соответствии с поправками в Налоговый кодекс: физические и юридические лица, являющиеся резидентами промышленных и технологических парков (ПТП), освобождены от уплаты подоходного налога и налога на прибыль, а также земельного и имущественного налогов сроком на 7 лет; части доходов управляющей организации и оператора ПТП, направленные на строительство и содержание инфраструктуры ПТП, освобождены от налога на прибыль без временного предела; управляющая организация, оператор без временного предела и резиденты ПТП на 7 лет освобождены от земельного и имущественного налогов; техника, технологическое оборудование и установки, ввозимые в целях строительства инфраструктуры и производственных площадей в ПТП, освобождены от НДС. Постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 10 июля 2015 года № 264 утвержден Перечень установок, частей и приспособлений согласно товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД), которые импортируются резидентами Мингечаурского ПВТ – юридическими и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без создания юридического лица. На основе удостоверяющего документа, выданного Министерством транспорта, связи и высоких технологий, указанные резиденты освобождаются от таможенных пошлин сроком на 7 лет.

Главными целями этих стимулов служат поощрение и содействие развитию ненефтяного сектора и привлечение иностранных инвестиций.

В Азербайджанской Республике действуют следующие промышленные парки:

Сумгаитский химический промышленный парк, созданный по Указу Президента Азербайджанской Республики от 21 декабря 2011 года № 548. Управляющая организация – ООО «Сумгаитский химический промышленный парк». Площадь парка – 505,64 га. Парк имеет 11 резидентов: ООО «Azərtexnolayn», ООО «SOCAR Polymer», ООО «Azerbaijan Fibro Cement», ЗАО «AzerFloat», ООО «Baku Non Ferrous and Foundry Company», ОАО «Azərxalça», ООО «MST Engineering Services», ООО «Aqrokimya Azərbaycan», ООО «Alco Lubricant Company», ООО «STDC» и ООО «Silisium və Kalsium İstehsalat Müəssisəsi»;

Балаханский промышленный парк, созданный по распоряжению Президента Азербайджанской Республики от 28 декабря 2011 года № 1947. Управляющая организация – ОАО «Чистый Город». Площадь парка – 7 га. Парк имеет 9 резидентов: ООО «Ekokat», ООО «AzEkol», ООО «МЕТАК», ООО «Foriella», ООО «Bioropien», ООО «Altura Group», ООО «Alphapack Azerbaijan» и два физических лица;

Мингечаурский промышленный парк, созданный по распоряжению Президента Азербайджанской Республики от 26 февраля 2015 года № 1077. Управляющая организация – ООО «Сумгаитский химический промышленный парк». Площадь парка – 14,8 га. Парк имеет одного резидента: ООО «Mingəçevir Tekstil»;

Карадагский промышленный парк, созданный по распоряжению Президента Азербайджанской Республики от 3 июня 2015 года № 1255. Управляющая организация – ООО «Сумгаитский химический промышленный парк». Площадь парка – 72 га. Парк имеет одного резидента – ООО «Бакинский судостроительный завод»;

Пираллахинский промышленный парк, созданный по Распоряжению Президента Азербайджанской Республики от 14 сентября 2016 года № 2336. Управляющая организация – ООО «Сумгаитский химический промышленный парк». Площадь парка – 30 га. Парк имеет 3 резидентов: ООО «Həyat Farm», ООО «Diamed Co» и ЗАО «Caspian Pharmed»;

Парк высоких технологий, созданный по Указу Президента Азербайджанской Республики от 5 ноября 2012 года № 736. Управляющая организация – ООО «Парк высоких технологий» (в подчинении Министерства транспорта, связи и высоких технологий). Площадь парка – 50 га. Расположен на территории района Пиралахи. Парк имеет одного резидента – ООО CRM Group. В соответствии с законами Азербайджанской Республики от 21 декабря 2012 года № 509-IVQD «О внесении изменений в Налоговый Кодекс Азербайджанской Республики» и от 19 января 2016 года № 106-VQD «О внесении изменений в Закон Азербайджанской Республики «О таможенном тарифе» резиденты технопарка с даты своей регистрации освобождаются от налогов на прибыль (имеется в виду налог на прибыль, полученную в результате предпринимательской деятельности физического лица в парке без создания юридического лица, за исключением налога на прибыль, взимаемую с заработной платы, и налог на прибыль, полученную в результате деятельности в парке юридического лица), НДС (при строительстве производственных объектов, проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, импорте техники, технологического оборудования и установок с производственными целями), на имущество, землю и от таможенной пошлины (при строительстве производственных объектов, проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, импорте техники, технологического оборудования и установок с производственными целями) сроком на 7 лет;

Мингечаурский ПВТ, созданный по Указу Президента Азербайджанской Республики от 26 февраля 2015 года № 481. Управляющая организация – ООО «Парк высоких технологий – Парк ВТ», который функционирует в подчинении Министерства транспорта, связи и высоких технологий. Площадь парка – 1,3 га. Парк имеет одного резидента – ООО HTechInvest;

Нефтчалинский промышленный квартал, созданный по распоряжению Президента Азербайджанской Республики от 2 февраля 2015 года № 1011. Управляющая организация – ОАО «Азербайджанская инвестиционная компания». Площадь парка – 10 га. Квартал имеет 10 участников: ООО «Petrogeoaz», ООО «Sun Rise Production», ООО «KƏHF», ООО «Azeurocar», ООО «Providence Doytch Limited», ООО «Togrul-2008», ООО «AzProduct», ООО «МЕТАК», ООО «Gilan PIVOT» и мастерская субъекта малого предпринимательства. ЗАО «Neftqazmədən Avadanlıqları» получило статус резидента;

Масаллинский промышленный квартал, созданный по распоряжению Президента Азербайджанской Республики от 13 июня 2016 года № 2115. Управляющая организация – ОАО «Азербайджанская инвестиционная компания». Площадь парка – 10 га;

Гаджигабульский промышленный квартал, созданный по распоряжению Президента Азербайджанской Республики от 25 июля 2017 года № 3127. Управляющая организация – ОАО «Азербайджанская инвестиционная компания». Площадь парка – 20 га.

В целях поддержания стартап-проектов в области информационно-коммуникационных технологий в 2014 году в г. Баку был создан бизнес-инкубационный центр «Парка высоких технологий» общей площадью около 2 тыс. кв. метров. Деятельность центра основана на двух принципах. Первый принцип – так называемый «open office» – позволяет каждому в отдельности работать над одним конкретным проектом. Второй – «shared office», где могут располагаться до пяти компаний. Каждая компания может работать над проектом в команде. При необходимости центр будет готов оказать необходимую поддержку инициаторам проектов. На разработку в инкубационном центре могут претендовать исключительно перспективные проекты. После того как проект достигнет нужной стадии развития, очередным шагом станет переход стартап-проектов в ПВТ. В центр поступило около 300 обращений, на основе которых были приняты 70 проектов. В настоящее время в центре реализуются 25 проектов.

Успешно реализуемые с 2004 года госпрограммы по социально-экономическому развитию регионов сыграли значимую роль в повышении экономического потенциала районов, инфраструктурного обеспечения, повышении качества коммунальных услуг, улучшении бизнес- и инвестиционной среды, благополучии населения.

Права инвестора и инвестиционная деятельность

Правовые и экономические аспекты иностранных капиталовложений на территории Азербайджанской Республики регулируются законами Азербайджанской Республики от 15 января 1992 года № 57 «О защите иностранных инвестиций» и от 13 января 1995 года № 952 «Об инвестиционной деятельности».

В соответствии со статьями 17 и 18 Закона Азербайджанской Республики «Об инвестиционной деятельности» условия договора, заключенного между субъектами инвестиционной деятельности, если они не пришли к договоренности по поводу изменения условий договора, сохраняют свою силу на весь срок его действия, а также в случае если после его заключения законодательством установлены условия, ухудшающие положение субъектов или ограничивающие их права. К тому же государство гарантирует защиту инвестиций, в том числе иностранных, независимо от форм собственности. Так, в соответствии с пунктом 2 статьи 18 данного Закона в случае если последующее законодательство Азербайджанской Республики ухудшает условия вложения инвестиций, то в течение периода, предусмотренного в соглашении об инвестиционной деятельности, применяются законодательные нормы, действовавшие на момент вложения инвестиций.

В соответствии со статьей 10 Закона Азербайджанской Республики «О защите иностранных инвестиций» в случае если последующее законодательство Азербайджанской Республики ухудшает условия инвестирования, то к иностранным инвестициям в течение 10 лет применяется законодательство, действовавшее на момент осуществления инвестиций. Это положение не распространяется на изменения законодательства Азербайджанской Республики, касающиеся обеспечения обороны, национальной безопасности и общественного порядка, кредитов и финансов, охраны окружающей среды, нравственности и здоровья населения.

Рамки административных правонарушений и суммы штрафов в области защиты прав инвесторов на рынке ценных бумаг определяются Кодексом Азербайджанской Республики от 11 июля 2000 года № 906-IQ. Для более эффективной защиты прав инвесторов на рынке ценных бумаг Парламентом Азербайджанской Республики был принят Закон «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Азербайджанской Республики об административных правонарушениях» и утвержден распоряжением Президента Азербайджанской Республики от 14 ноября 2013 года № 40, в результате чего сумма штрафов в этой сфере была значительно увеличена.

В целях поддержки производственной деятельности физических и юридических лиц в области ИКТ, привлечения местных и зарубежных инвестиций в этот сектор, финансирования субъектов предпринимательства и стартап-проектов в области ИКТ распоряжением Президента Азербайджанской Республики от 15 марта 2012 года № 2095 «О создании Государственного фонда развития информационных технологий при Министерстве транспорта, связи и высоких технологий Азербайджанской Республики» создан Государственный фонд развития информационных технологий при Министерстве транспорта, связи и высоких технологий Азербайджанской Республики.

Льготы в сельских населенных пунктах

Закон Азербайджанской Республики от 18 июня 2002 года № 344-IIQ «О стимулировании страхования в сельском хозяйстве» определяет правовые и экономические основы стимулирования страхования имущества производителей сельскохозяйственной продукции в Азербайджанской Республике, независимо от форм собственности, регулирует отношения между участниками страхования. В соответствии с этим Законом к субъектам страхования имущества в сельском хозяйстве относятся соответствующие органы исполнительной власти, страховщики, осуществляющие в соответствии с законодательством Азербайджанской Республики деятельность в области страхования, страхователи и другие юридические и физические лица, выполняющие обязанности, вытекающие из договоров страхования.

В соответствии с изменениями в Налоговый кодекс Азербайджанской Республики (Закон Азербайджанской Республики от 16 мая 2014 года № 959‑IVQD «О внесении изменений в Налоговый кодекс Азербайджанской Республики») юридические лица, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, с 1 января 2014 года освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС, упрощенного налога юридических лиц и налога на имущество, используемого в указанном процессе деятельности, сроком на пять лет. Физические лица, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, с 1 января 2014 года освобождаются от уплаты подоходного налога без временного ограничения, а также от уплаты НДС и налога на имущество сроком на пять лет.

Решениями Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 15 февраля 2007 года № 32 и от 13 июня 2008 года № 135, которые содержат изменения к решению Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 4 марта 2004 года № 22 «Об установлении видов сельскохозяйственного имущества, страхованию которого оказывается финансовая помощь, и страховых случаев, а также части страхового взноса, выплачиваемой за счет бюджетных средств», была установлена оплата 50 % взносов страхования посевов пшеницы, ячменя, кукурузы, подсолнечника, картофеля, сахарной свеклы, овощей (кроме зелени), фруктов, цитрусовых и продукции виноградарства за счет средств государственного бюджета. Согласно постановлению Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 13 августа 2014 года № 273 «Об утверждении Правил применения льгот по отношению к вновь приобретенной, переданной в лизинг и реализованной путем лизинга техники» со стороны ОАО «Агролизинг» при выплате 20 % предварительной стоимости самоходной, подвесной и опорной сельскохозяйственной техники, взятой в лизинг и купленной у ОАО «Агролизинг» со стороны производителей сельскохозяйственной продукции, применяются льготы в размере 40 % предварительной стоимости техники за счет средств государственного бюджета.

В соответствии с распоряжением Президента Азербайджанской Республики от 15 апреля 2015 года № 1175 «О дополнительных мерах по усилению государственной поддержки развитию растениеводства» помощь размером 50 манат из государственного бюджета, которая выдается производителям сельскохозяйственной продукции на горючее и моторные масла, используемые при возделывании каждого гектара посевной площади и посадке многолетних саженцев, также применяется к производителям, осуществляющим повторный (промежуточный) посев. Согласно постановлению Кабинета Министров от 6 июня 2016 года № 212 «О внесении изменений в Порядок оказания помощи за счет средств государственного бюджета производителям продукции сельскохозяйственного значения при использовании топлива и моторных масел, а также посева пшеницы и риса и Правила льготной продажи минеральных удобрений и гербицидов cо стороны ОАО «Агролизинг» и других юридических и физических лиц производителям продукции сельскохозяйственного значения» верхний предел общей суммы льгот, применяемых к продажным ценам минеральных удобрений и биогумуса, установлен в размере 100 манат. В отношении гербицидов также применяется льгота 70 %, а верхний предел суммы этой льготы на каждый гектар посевной площади был определен в размере 10 манатов.

Решением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 13 ноября 2007 года № 179 «О дополнительных мерах, связанных с повышением материальной заинтересованности производителей пшеницы и стимулированием производства пшеницы в Азербайджанской Республике» выделяется дополнительная помощь производителям в размере 40 манат на каждый гектар земли, засеянной пшеницей и рисом.

В соответствии с решением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 25 июня 2007 года № 103 «О Правилах выплаты хозяйствам субсидий из государственного бюджета за семена и саженцы 1 и 2 репродукций, продаваемые семеноводческими и саженцевыми хозяйствами» семена 1-го и 2-го воспроизводства, продаваемые семеноводческими и саженцевыми хозяйствами, субсидируются из государственного бюджета.

В соответствии с решением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 19 июня 2008 года № 139 затраты на производство оригинальных, суперэлитных и элитных семян, производимых в опытных хозяйствах научно-исследовательских организаций Министерства сельского хозяйства, целиком оплачиваются из государственного бюджета.

Согласно распоряжению Президента Азербайджанской Республики от 19 августа 2015 года № 1364 «О государственной поддержке улучшения породистого состава животноводства» в целях дальнейшего обеспечения населения животноводческой продукцией, повышения поголовья скота с высокопродуктивным генетическим потенциалом, а также для усиления интереса к данной сфере за каждого бычка, полученного путем искусственного осеменения, владельцам скота определяется субсидия в размере 100 манатов.

В соответствии с распоряжением Президента Азербайджанской Республики от 16 апреля 2015 года № 1176 на комплекты и оборудование оросительной системы, выдаваемые или продаваемые в лизинг физическим и юридическим лицам со стороны ОАО «Агролизинг», применяется 40%-ная скидка с их первоначальной стоимости.

За счет средств государственного бюджета ОАО «Агролизинг» посредством лизинга осуществляет продажу производителям сельскохозяйственной продукции племенных животных, импортируемых для разведения, с 50%-ной скидкой.

В соответствии с постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 3 ноября 2016 года № 439 «Об утверждении Порядка предоставления субсидий производителям хлопка и табака за счет средств государственного бюджета» за каждый килограмм хлопкового сырья, проданного перерабатывающим предприятиям со стороны производителей сельскохозяйственной продукции, выдается субсидия в размере 0,1 маната, за каждый килограмм сухого табака и 10 килограмм влажного табака – 0,05 маната.

Согласно постановлению Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 10 марта 2017 года № 85 «Об утверждении Порядка предоставления субсидий лицам, занимающимся производством коконов» за каждый килограмм всех видов влажного кокона, проданного предприятиям по переработке кокона и производству шелка, выдается, соответственно, 5 манатов.

В соответствии с постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 2 августа 2017 года «Об утверждении Порядка предоставления субсидий производителям сахарной свеклы» за каждую тонну сахарной свеклы, переданной юридическим лицам, занимающимся переработкой сахарной свеклы, и физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без создания юридического лица (поставщикам), выдается субсидия в размере 4 манатов.

Предпринимательская деятельность
и права предпринимателей

С 1 марта 2014 года вступил в силу Закон Азербайджанской Республики «О регулировании проверок в сфере предпринимательской деятельности и защите интересов предпринимателей». Данный Закон обеспечивает прозрачность проверочных процессов с целью защиты прав предпринимателей во время проверок на местах, где осуществляется предпринимательская деятельность, посредством определенных требований, поставленных перед проверяющими органами, конкретизацией прав и обязанностей предпринимателей и проверяющих органов, а также правил проведения процедур, применяемых во время проверок. Данный Закон обеспечивает свободный, бесплатный и неограниченный доступ к нормативным правовым актам (в том числе техническим), определяющим обязательные требования к предпринимательской деятельности, оказание методической помощи со стороны проверяющего органа, консультацию и путем обращения к проверяющему органу право приглашения его на фактическое место деятельности, выдачу письменных объяснительных проверяющего органа по вопросам, касающимся его полномочий, по применению обязательных требований, право требования оказания методической помощи для устранения возникающих препятствий, освобождение от ответственности за нарушения, допущенные во время деятельности, основанной на выданных объяснительных и оказанной методической помощи.

После вступления в силу указанного Закона существенно увеличились масштабы и значение Единого информационного реестра проверок в сфере предпринимательской деятельности. Электронный реестр, содержащий сведения обо всех проверках в этой сфере, впервые создан в Азербайджанской Республике как результат проводимых реформ в области формирования бизнес-среды. Реестр служит применению общих стандартов, юридическому обоснованию и прозрачности проверок в области предпринимательской деятельности, устранению повторяемости проверок, снижению их количества и продолжительности, эффективности учета и анализа в целом. Использование реестра позволило без прямого вмешательства модернизировать централизованное управление в этой сфере. В результате число повторных проверок уменьшилось в четыре раза, а их общее количество на 30 %.

В целях обеспечения систематизации в сборе информации о предпринимателе, результатов анализа, оценки, эффективности, прозрачности проверок, а также упрощения процесса проверок решением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 12 мая 2014 года № 143 были утверждены Правила формы списка проверочных вопросов и их применения.

Список вопросов отражает обязательные проверяемые требования.

Согласно Критериям малого, среднего и крупного предпринимательства, утвержденным решением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 5 июня 2015 года № 215, предприниматели разделены по соответствующим категориям, и информация об этом размещена в Едином информационном реестре проведенных проверок в области предпринимательства.

Согласно Закону Азербайджанской Республики от 20 октября 2015 года № 1410-IVQ «О приостановлении проверок, проводимых в сфере предпринимательства» начиная с 1 ноября 2015 года проверки, проводимые в сфере предпринимательства, приостановлены сроком на два года. За этот срок могут проводиться только налоговые проверки, а также проверки по утвержденному списку, допускаемые по случаям, создающим серьезную угрозу жизни и здоровью людей, безопасности и экономическим интересам государства. Указом Президента Азербайджанской Республики от 3 ноября 2017 года № 1658 «О применении Закона Азербайджанской «О внесении изменений в Закон Азербайджанской Республики «О приостановлении проверок, проводимых в сфере предпринимательства» Республики от 31 октября 2017 года № 845-VQD и внесении изменений в Указ Президента Азербайджанской Республики «О применении Закона Азербайджанской Республики от 20 октября 2015 года № 1410-IVQ «О приостановлении проверок, проводимых в сфере предпринимательства» и дополнительных мерах по государственному регулированию проверок, проводимых в сфере предпринимательства» от 26 октября 2015 года № 660» утверждены поправки в указанный Закон. Срок действия прежнего моратория на проведение проверок истек 1 ноября 2017 года. В соответствии с утвержденными поправками субъекты предпринимательства будут освобождены от проверок до 1 января 2021 года.

Указами Президента Азербайджанской Республики от 3 февраля 2016 года № 761 «О создании Апелляционного совета при Президенте Азербайджанской Республики» и № 762 «О создании апелляционных советов в центральных и местных органах исполнительной власти Азербайджанской Республики» созданы соответствующие структуры, являющиеся коллегиальными органами, которые рассматривают повторные жалобы на решения (отказ от принятия решения), распоряжения, приказы, действия или бездействия органов исполнительной власти в связи с предпринимательской деятельностью. Жалобы на решения, действия или бездействия апелляционных советов при центральных и местных органах исполнительной власти рассматриваются Апелляционным советом при Президенте Азербайджанской Республики. Для повышения продуктивности, обеспечения прозрачности и оперативности в деятельности апелляционных советов по рассмотрению обращений физических и юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, в 2016 году на портале «Электронное правительство» (e-gov.az) Министерством транспорта, связи и высоких технологий создана Система электронного приема обращений в апелляционные советы при центральных и местных органах исполнительной власти. Также на данном сайте сдана в пользование электронная услуга «Прием электронных жалоб в апелляционные советы».

Согласно Указу Президента Азербайджанской Республики от 21 октября 2015 года № 655 «О создании Координационного совета по транзитным грузоперевозкам» создан Координационный совет, утверждены его Положение и состав. Предусмотрено применение принципа «единого окна» в транзитных грузоперевозках посредством железнодорожного, морского транспорта, морских портов и терминалов, его реализация поручена Координационному совету. На основании изменений в Налоговый кодекс Азербайджанской Республики от 30 сентября 2016 года услуги по перевозке грузов, непосредственно связанных с транзитными грузоперевозками, отнесены к услугам, освобожденным от НДС.

Согласно Указу Президента Азербайджанской Республики от 18 января 2016 года № 745 «О дополнительных мерах по поощрению инвестиций» предпринимателям, представившим инвестиционные проекты, полностью отвечающие критериям по областям экономической деятельности и административно-территориальным единицам, где будут осуществляться эти проекты, а также по их минимальной стоимости, выдаются документы поощрения инвестиций, которые дают право на предоставление льгот в соответствии с Налоговым кодексом Азербайджанской Республики и Законом «О таможенной пошлине». Так, предприниматели в течение семи лет с момента получения документа поощрения инвестиций освобождаются от налога на 50 % их прибыли, имущественного и земельного налогов, от уплаты НДС за импорт техники, технологического оборудования и установок и таможенных пошлин.

В Указе Президента Азербайджанской Республики от 1 марта 2016 года № 811 «О дополнительных мерах, связанных с поощрением экспорта ненефтяной продукции» предполагается выплата экспортного поощрения лицам, занимающимся экспортом ненефтяной продукции, включающего базовую сумму в размере 3 % таможенной стоимости, предусмотренной в экспортной таможенной декларации (включая применение коэффициентов к базовой сумме экспортного поощрения в зависимости от вида продукции). В связи с этим 6 октября 2016 года утверждены Правила выплаты экспортного поощрения лицам, занимающимся экспортом ненефтяной продукции, Перечень ненефтяной продукции, к которой будет применяться экспортное поощрение по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, Коэффициенты, применяемые к базовой сумме экспортного поощрения в зависимости от вида продукции.

Согласно распоряжениям Президента Азербайджанской Республики от 15 и 22 сентября, 5 октября 2016 года «О государственной поддержке развития шелководства», «О государственной поддержке развития хлопководства», «О государственной поддержке развития табаководства» установлены порядки и размеры выплат субсидий производителям коконов, хлопка и табака.

В целях расширения экспорта продукции местного производства и обогащения базы конкурентоспособной продукции с экспортным потенциалом Указом Президента Азербайджанской Республики от 5 октября 2016 года № 1063 утвержден Порядок определения и регулирования механизма оплаты части расходов, оплачиваемой за счет государственного бюджета, на организацию экспортных миссий в зарубежные страны, исследование зарубежных рынков и маркетинговую деятельность, продвижение бренда «Made in Azerbaijan» на зарубежные рынки, получение местными компаниями сертификатов и патентов в зарубежных странах в связи с экспортом, на исследовательские программы и проекты по развитию экспорта.

Согласно Указу Президента Азербайджанской Республики от 6 декабря 2016 года № 1138 «Об утверждении стратегических дорожных карт по национальной экономике и основным секторам экономики» предусмотрены реформы в сфере предпринимательства и бизнеса, расширение деятельности торговых палат, создание реестра загруженности движимого имущества и другие стратегические меры.

В целях защиты и представления торгово-экономических интересов страны и местных экспортеров в зарубежных государствах, расширения и повышения гибкости выхода местной продукции на рынки зарубежных стран 26 января 2017 года Президентом Азербайджанской Республики был подписан Указ № 1217 «О назначении торговых представителей в посольствах и консульствах Азербайджанской Республики в зарубежных странах». В связи с этим назначены торговые представители в Российской Федерации, ОАЭ и КНР, создан Торговый дом в Республике Беларусь.

Согласно изменениям в Положение о форме и правилах ведения единого информационного реестра проверок в сфере предпринимательства от 16 марта 2017 года был расширен круг информации, собранной в реестре, созданы условия для упрощения процесса автоматизации регистрации, более полного информирования предпринимателей о ходе проверок, проведения более обширных анализов в этой сфере.

Перечень действующих нормативных правовых актов по вопросам регулирования предпринимательской деятельности

Закон Азербайджанской Республики от 15 января 1992 года № 57
«О защите иностранных инвестиций»;

Закон Азербайджанской Республики от 15 декабря 1992 года № 405
«О предпринимательской деятельности»;

Закон Азербайджанской Республики от 4 марта 1993 года № 526
«Об антимонопольной деятельности»;

Закон Азербайджанской Республики от 21 октября 1994 года № 910
«О валютном регулировании»;

Закон Азербайджанской Республики от 13 января 1995 года № 952
«Об инвестиционной деятельности»;

Закон Азербайджанской Республики от 2 июня 1995 года № 1049
«О недобросовестной конкуренции»;

Закон Азербайджанской Республики от 19 сентября 1995 года № 1113
«О защите прав потребителей»;

Закон Азербайджанской Республики от 16 апреля 1996 года № 60-IQ
«О стандартизации»;

Закон Азербайджанской Республики от 30 мая 1996 года № 94-IQ
«Об использовании энергетических ресурсов»;

Закон Азербайджанской Республики от 5 июня 1996 года № 115-IQ
«Об авторском праве и смежных правах»;

Закон Азербайджанской Республики от 13 февраля 1998 года № 439-IQ «О недрах»;

Закон Азербайджанской Республики от 3 апреля 1998 года № 459-IQ
«Об электроэнергетике»;

Закон Азербайджанской Республики от 30 июня 1998 года № 513-IQ
«О газоснабжении»;

Закон Азербайджанской Республики от 24 ноября 1998 года № 541-IQ
«Об энергетике»;

Закон Азербайджанской Республики от 15 декабря 1998 года № 590-IQ
«О естественных монополиях»;

Закон Азербайджанской Республики от 4 июня 1999 года № 673-IQ
«О государственной поддержке малого предпринимательства»;

Закон Азербайджанской Республики от 18 ноября 1999 года № 759-IQ
«О пищевых продуктах»;

Закон Азербайджанской Республики от 28 декабря 1999 года № 784-IQ
«Об электрических и тепловых станциях»;

Гражданский кодекс Азербайджанской Республики от 28 декабря 1999 года;

Закон Азербайджанской Республики от 2 мая 2000 года № 876-IQ
«О кредитных союзах»;

Закон Азербайджанской Республики от 2 мая 2000 года № 871-IQ
«О присоединении к Женевской конвенции о единообразном законе о переводном и простом векселе 1931 года»;

Налоговый кодекс Азербайджанской Республики, утвержденный Законом Азербайджанской Республики от 11 июля 2000 года № 905-IQ;

Закон Азербайджанской Республики от 4 декабря 2001 года № 223-IIQ
«О государственной пошлине»;

Закон Азербайджанской Республики от 4 декабря 2001 года № 224-IIQ
«О коммерческой тайне»;

Закон Азербайджанской Республики от 27 декабря 2001 года № 245-IIQ «О государственных закупках»;

Закон Азербайджанской Республики от 31 мая 2002 года № 337-IIQ
«О правовой охране топологий интегральных схем»;

Закон Азербайджанской Республики от 18 июня 2002 года № 344-IIQ
«О стимулировании страхования в сельском хозяйстве»;

Закон Азербайджанской Республики от 2 июля 2002 года № 358-IIQ
«О бюджетной системе»;

Закон Азербайджанской Республики от 12 декабря 2003 года № 560-IIQ «О государственной регистрации и государственном реестре юридических лиц»;

Закон Азербайджанской Республики от 16 января 2004 года № 590-IIQ
«О банках»;

Закон Азербайджанской Республики от 29 июня 2004 года № 713-IIQ
«О государственном реестре недвижимого имущества»;

Закон Азербайджанской Республики от 14 сентября 2004 года № 755-IIQ «О правовой охране баз данных»;

Закон Азербайджанской Республики от 26 октября 2004 года № 772-IIQ «Об экспортном контроле»;

Закон Азербайджанской Республики от 10 декабря 2004 года № 802-IIQ «О Центральном банке Азербайджанской Республики»;

Закон Азербайджанской Республики от 22 мая 2007 года № 334-IIIQ
«О государственном долге»;

Закон Азербайджанской Республики от 25 декабря 2007 года № 519-IIIQ «О страховой деятельности»;

Закон Азербайджанской Республики от 2 февраля 2009 года № 766-IIIQ «О применении особого экономического режима к экспортной нефтегазовой деятельности»;

Закон Азербайджанской Республики от 14 апреля 2009 года № 791-IIIQ «О специальных экономических зонах»;

Закон Азербайджанской Республики от 25 декабря 2009 года № 933-IIIQ «О небанковских кредитных организациях»;

Закон Азербайджанской Республики от 22 октября 2010 года № 1101-IIIQ «Об инвестиционных фондах»;

Закон Азербайджанской Республики от 24 июня 2011 года № 164-IVQ «Об утверждении Таможенного кодекса Азербайджанской Республики»;

Закон Азербайджанской Республики от 22 мая 2012 года № 365-IVQ
«Об обеспечении прав интеллектуальной собственности и борьбе против пиратства»;

Закон Азербайджанской Республики от 29 июня 2012 года № 392-IVQ
«Об утверждении, вступлении в силу градостроительного и строительного Кодекса Азербайджанской Республики и связанном с этим правовом регулировании»;

Закон Азербайджанской Республики от 21 декабря 2012 года № 509-IVQD «О внесении изменений в Налоговый кодекс Азербайджанской Республики»;

Закон Азербайджанской Республики от 13 июня 2013 года № 687-IVQ
«О Таможенном тарифе»;

Закон Азербайджанской Республики от 2 июля 2013 года № 714-IVQ
«О регулировании проверок, осуществляемых в сфере предпринимательства и защите интересов предпринимателей»;

Закон Азербайджанской Республики от 17 декабря 2013 года № 848-IVQD «О государственной регистрации юридических лиц и государственном реестре»;

Закон Азербайджанской Республики от 15 мая 2015 года № 1284-IVQ
«О рынке ценных бумаг»;

Закон Азербайджанской Республики от 20 октября 2015 года № 1384‑IVQD «О внесении изменений в Налоговый Кодекс Азербайджанской Республики»;

Закон Азербайджанской Республики от 20 октября 2015 года № 1410-IVQ «О приостановлении проверок, проводимых в сфере предпринимательства»;

Закон Азербайджанской Республики от 29 декабря 2015 года № 96-VQ «Об утверждении Кодекса Азербайджанской Республики об административных правонарушениях»;

Закон Азербайджанской Республики от 19 января 2016 года № 101-VQ
«О полном страховании вкладов»;

Закон Азербайджанской Республики от 19 января 2016 года № 106-VQD «О внесении изменений в Закон Азербайджанской Республики «О таможенном тарифе»;

Закон Азербайджанской Республики от 15 марта 2016 года № 176-VQ
«О лицензиях и разрешениях»;

Закон Азербайджанской Республики от 31 мая 2016 года № 261-VQ
«Об антидемпинговых, компенсационных и защитных мерах»;

Закон Азербайджанской Республики от 28 октября 2016 года № 384-VQ «О кредитных бюро»;

Законом Азербайджанской Республики от 16 декабря 2016 года № 454‑VQD «О внесении изменений в Налоговый Кодекс Азербайджанской Республики»;

Закон Азербайджанской Республики от 16 декабря 2016 года № 461-VQ «О безналичных расчетах»;

Закон Азербайджанской Республики от 30 декабря 2016 года № 474-VQ «О регулировании существующих на 1 января 2017 года налоговых долгов»;

Закон Азербайджанской Республики от 30 июня 2017 года № 765-VQ
«О страховании от безработицы»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 27 января 1997 года № 543 «О выдаче специальных разрешений (лицензий) на отдельные виды предпринимательской деятельности»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 24 июня 1997 года № 609 «О дальнейшей либерализации внешней торговли в Азербайджанской Республике» (Правила регулирования импортно-экспортных операций в Азербайджанской Республике);

Указ Президента Азербайджанской Республики от 5 февраля 1999 года № 90 «О дополнительных мерах в сфере регулирования производства, импорта и продажи алкогольных напитков, этилового (пищевого) спирта и табачной продукции»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 25 августа 2000 года № 386 «О применении Закона Азербайджанской Республики «Об утверждении, вступлении в силу Гражданского кодекса Азербайджанской Республики и связанных с этим вопросах правового регулирования»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 2 сентября 2002 года № 782 «Об усовершенствовании правил выдачи специальных разрешений (лицензий) на отдельные виды деятельности»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 12 сентября 2005 года № 292 «О дополнительных мерах в области регулирования оборота предметов с ограниченным гражданским оборотом»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 6 марта 2007 года
№ 538 «О создании специальных экономических зон в Азербайджанской Республике»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 11 ноября 2008 года № 12 «О применении принципа «единого окна» при проверке товаров и транспортных средств, провозимых через пропускные пункты государственной границы Азербайджанской Республики»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 3 июня 2009 года № 101 «О применении Закона «О специальных экономических зонах»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 13 апреля 2010 года № 246 «О некоторых мерах по упорядочению проверок в области предпринимательства и обеспечению защиты прав потребителей»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 20 апреля 2010 года № 257 «Об утверждении Правил проведения конкурса по отбору оператора специальной экономической зоны»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 23 мая 2011 года № 429 «О некоторых мерах в области организации оказания государственными органами электронных услуг»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 15 сентября 2011 года № 499 «О применении Закона Азербайджанской Республики «Об утверждении Таможенного кодекса Азербайджанской Республики»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 21 декабря 2011 года № 548 «О создании Сумгаитского химического промышленного парка»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 13 июля 2012 года № 685 «О создании Государственного агентства по услугам гражданам и социальным инновациям при Президенте Азербайджанской Республики и о мерах усовершенствования услуг, предоставляемых гражданам»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 5 сентября 2012 года № 706 «Об обеспечении деятельности Государственного агентства по услугам гражданам и социальным инновациям при Президенте Азербайджанской Республики»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 5 ноября 2012 года
№ 736 «О создании парка высоких технологий»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 24 апреля 2013 года
№ 865 «Об утверждении «Примерного положения о промышленных парках»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 3 марта 2014 года № 119 «О дополнительных мерах по развитию предпринимательства»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 8 октября 2014 года № 288 «О создании промышленных кварталов и обеспечении их деятельности»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 17 ноября 2014 года № 348 «Об утверждении Правил проведения экспертизы строительных проектов»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 17 ноября 2014 года № 349 «Об утверждении Правил осуществления государственного контроля над строительством»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 26 февраля 2015 года № 481 «О создании Мингечаурского парка высоких технологий»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 19 октября 2015 года № 650 «О сокращении видов предпринимательской деятельности, требующих специального разрешения (лицензии), упрощении процедур выдачи специального разрешения (лицензии) и обеспечении их прозрачности»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 21 октября 2015 года № 655 «О создании Координационного совета по транзитным грузоперевозкам»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 21 декабря 2015 года «О некоторых мерах в сфере лицензирования»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 18 января 2016 года № 745 «О дополнительных мерах по поощрению инвестиций»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 3 февраля 2016 года № 760 «О создании юридического лица публичного права – Палаты по контролю за финансовыми рынками Азербайджанской Республики»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 3 февраля 2016 года № 761 «О создании Апелляционного совета при Президенте Азербайджанской Республики»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 3 февраля 2016 года № 762 «О создании Апелляционных советов в центральных и местных органах исполнительной власти Азербайджанской Республики»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 1 марта 2016 года № 811 «О дополнительных мерах, связанных с поощрением экспорта ненефтяной продукции»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 4 мая 2016 года № 890 «О мерах по созданию центров «ASAN Kommunal»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 21 мая 2016 года № 920 «Об утверждении «Правил использования «Зеленого коридора» и других пропускных систем для провоза товаров и транспортных средств через таможенную границу»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 1 июня 2016 года № 923 «Об упрощении процедуры выдачи электронных виз и учреждении системы «ASAN Viza»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 16 июня 2016 года № 1460 «Об утверждении Порядка ведения учета доходов и расходов для целей налогообложения деятельности в области оптовой торговли и Порядка ведения учета доходов и расходов для целей налогообложения в области производственной деятельности»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 19 июля 2016 года № 1002 «О некоторых мерах, связанных с ускорением приватизации и повышением эффективности управления государственным имуществом»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 5 октября 2016 года № 1063 «Об утверждении порядка определения и регулирования механизма оплаты части расходов, оплачиваемой за счет государственного бюджета, на организацию экспортных миссий в зарубежные страны, исследование зарубежных рынков и маркетинговую деятельность, продвижение бренда «Made in Azerbaijan» на зарубежные рынки, получение местными компаниями сертификатов и патентов в зарубежных странах в связи с экспортом, на исследовательские программы и проекты по развитию экспорта»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 6 декабря 2016 года № 1138 «Об утверждении стратегических дорожных карт по национальной экономике и основным секторам экономики»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 12 января 2017 года № 1196 «О регулировании налоговых задолженностей налогоплательщиков на 1 января 2017 года»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 21 января 2017 года № 1205 «Об утверждении Положения о портале «Лицензии и разрешения»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 26 января 2017 года № 1217 «О назначении торговых представителей в посольствах и консульствах Азербайджанской Республики в зарубежных странах»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 10 февраля 2017 года № 1234 «О дополнительных мерах, связанных с совершенствованием управления в области охраны объектов стандартизации, метрологии, аккредитации и патентного права»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 13 февраля 2017 года № 1242 «О внесении изменений в Указ Президента Азербайджанской Республики от 25 августа 2000 года № 386 «О применении Закона Азербайджанской Республики «Об утверждении, вступлении в силу Гражданского Кодекса Азербайджанской Республики и связанных с этим вопросах правового регулирования»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 4 апреля 2017 года № 1313 «Об упрощении процедуры обеспечения электроэнергией предпринимательских строительных объектов, которые уже построены или будут возведены»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 4 апреля 2017 года № 1314 «О стимулировании производства сахарной свеклы в Азербайджанской Республике»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 19 апреля 2017 года № 1341 «Об утверждении Порядка ведения учета доходов и расходов для целей налогообложения деятельности в области общественного питания и Порядка ведения учета доходов и расходов для целей налогообложения деятельности в области розничной торговли»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 3 мая 2017 года № 1360 «Об утверждении Порядка передачи нерабочих (токсичных) активов в рамках мер по резолюции и оздоровлению неплатежеспособных банков»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 16 июня 2017 года № 1460 «Об утверждении Порядка ведения учета доходов и расходов для целей налогообложения деятельности в области оптовой торговли и Порядка ведения учета доходов и расходов для целей налогообложения деятельности в области производства»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 31 июля 2017 года № 1565 «Об утверждении Положения о Совете финансовой стабильности Азербайджанской Республики»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 12 сентября 2017 года № 1598 «Об утверждении Порядка выдачи нерезидентам сертификата электронной подписи посредством дипломатических представительств и консульств Азербайджана и Положения об интернет-портале www.azexport.az»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 15 сентября 2017 года № 1599 «О некоторых мерах, связанных с государственной поддержкой расширения возможностей выхода предпринимателей на финансовые ресурсы в Азербайджане»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 3 ноября 2017 года № 1658 «О применении Закона Азербайджанской «О внесении изменений в Закон Азербайджанской Республики «О приостановлении проверок, проводимых в сфере предпринимательства» Республики от 31 октября 2017 года № 845-VQD и внесении изменений в Указ Президента Азербайджанской Республики «О применении Закона Азербайджанской Республики от 20 октября 2015 года № 1410-IVQ «О приостановлении проверок, проводимых в сфере предпринимательства» и дополнительных мерах по государственному регулированию проверок, проводимых в сфере предпринимательства» от 26 октября 2015 года № 660»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 25 октября 2007 года № 2458 «О мерах по обеспечению организации деятельности субъектов предпринимательской деятельности по принципу «единого окна»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 21 декабря 2011 года от № 1907 «О мерах по обеспечению деятельности Сумгаитского химического промышленного парка»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 28 декабря 2011 года № 1947 «О создании Балаханского промышленного парка в городе Баку»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 28 декабря 2011 года № 1948 «О мерах по обеспечению деятельности Балаханского промышленного парка в городе Баку»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 15 марта 2012 года № 2095 «О создании Государственного фонда развития информационных технологий при Министерстве транспорта, связи и высоких технологий Азербайджанской Республики»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 18 апреля 2014 года № 396 «О расширении территории Сумгаитского химического промышленного парка»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 26 декабря 2014 года № 964 «О Государственной программе по развитию промышленности в Азербайджанской Республике на 2015–2020 годы»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 2 февраля 2015 года № 1011 «О создании Нефтчалинского промышленного квартала»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 26 февраля 2015 года № 1077 «О создании Мингечаурского промышленного парка»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 26 февраля 2015 года № 1078 «О мерах по обеспечению деятельности Мингечаурского промышленного парка»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 3 июня 2015 года № 1255 «О создании Карадагского промышленного парка»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 4 апреля 2016 года № 1853 «О дополнительных мерах, связанных с продолжением реформ в таможенной системе»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 13 июня 2016 года № 2115 «О создании Масаллинского промышленного квартала»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 14 сентября 2016 года № 2336 «О создании Пираллахинского промышленного парка»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 15 сентября 2016 года № 2337 «О государственной поддержке развития шелководства в Азербайджанской Республике»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 21 сентября 2016 года № 2349 «О создании единой базы данных товаров, производимых в Азербайджанской Республике»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 22 сентября 2016 года № 2350 «О государственной поддержке развития хлопководства в Азербайджанской Республике»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 5 октября 2016 года № 2366 «О государственной поддержке развития табаководства в Азербайджанской Республике»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 17 марта 2016 года № 1912 «О создании особой экономической зоны в поселке Алят Гарадагского района г. Баку»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 31 мая 2017 года № 2940 «Об ускорении работ по созданию свободных экономических зон»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 25 июля 2017 года № 3127 «О создании Гаджигабульского промышленного квартала»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 22 апреля 1998 года № 91 «О ставках таможенных пошлин по экспортно-импортным операциям в Азербайджанской Республике»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 8 января 2001 года № 10 «О правилах применения акцизных марок на подакцизные, в том числе импортируемые товары»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 19 января 2001 года № 20 «Об утверждении ставок акцизов на подакцизные товары, ввозимые на территорию Азербайджанской Республики»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 12 апреля 2001 года № 80 «О ставках таможенной пошлины по экспортно-импортным операциям и о сборе за таможенное оформление»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 31 января 2005 года № 11 «О Перечне товаров, освобождаемых от налога на добавленную стоимость при ввозе на территорию Азербайджанской Республики»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 15 декабря 2005 года № 230 «Об утверждении некоторых нормативно-правовых актов, связанных с применением Закона Азербайджанской Республики
«Об экспортном контроле»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 9 февраля 2006 года № 42 «Об утверждении Перечня товаров согласно кодам в соответствии с номенклатурой, а также работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, подлежащих экспортному контролю»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 13 декабря 2010 года № 232 «О внесении дополнений в некоторые постановления Кабинета Министров Азербайджанской Республики» (список научных приборов и оборудования по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, освобождаемых от импортных таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость на основании подтверждающего документа Азербайджанской национальной академии наук);

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 30 октября 2013 года № 318 «Об утверждении правил создания магазинов беспошлинной торговли и регулирования их деятельности»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 14 января 2014 года № 3 «Об утверждении Правил определения источника преференциальных и непреференциальных товаров»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 12 мая 2014 года № 142 «Об утверждении Правил и сроков оплаты предпринимателем расходов проверочного органа на взятия образцов продукции»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 12 мая 2014 года № 143 «Об утверждении Правил формы и применения списка проверочных вопросов»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 9 июня 2014 года № 191 «Об утверждении формы, правил учета, использования и выдачи контрольных марок»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 22 июля 2014 года № 263 «Об утверждении Правил декларирования товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 13 августа 2014 года № 273 «Об утверждении Правил применения льгот по отношению к вновь приобретенной, переданной в лизинг и реализованной путем лизинга техники со стороны ОАО «Агролизинг»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от
13 мая 2015 года № 186 «Об утверждении «Примерного положения промышленных кварталов»;

постановление Кабинета Министров от 6 июня 2016 года № 212 «О внесении изменений в Порядок оказания помощи за счет средств государственного бюджета производителям продукции сельскохозяйственного значения при использовании топлива и моторных масел, а также посева пшеницы и риса и Правила льготной продажи минеральных удобрений и гербицидов cо стороны ОАО «Агролизинг» и других юридических и физических лиц производителям продукции сельскохозяйственного значения»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 17 июня 2016 года № 231 «Об утверждении Единого Перечня товаров, подлежащих ветеринарному, фитосанитарному и санитарному контролю»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 15 июля 2016 года № 275 «Об утверждении Порядка освобождения от дорожного налога и государственной пошлины грузовых автомобилей, автомобильных средств с прицепом и полуприцепом иностранных государств»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 16 сентября 2016 года № 347 «Об утверждении Порядка ведения единого реестра лицензий и разрешений»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 3 ноября 2016 года № 439 «Об утверждении Порядка предоставления субсидий производителям хлопка и табака за счет средств государственного бюджета»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 24 ноября 2016 года № 481 «Об утверждении Перечня разрешений, о выдаче, приостановлении, восстановлении или отмене которых налоговые органы должны быть проинформированы»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 10 апреля 2017 года № 134 «Об упразднении требования предоставления в таможенные органы ряда документов»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 2 августа 2017 года «Об утверждении Порядка предоставления субсидий производителям сахарной свеклы»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 11 октября 2017 года № 422 «Об утверждении Порядка выдачи ипотечных кредитов за счет собственных средств со стороны банков, контрольный пакет которых принадлежит государству»;

решение Кабинета Министров от 3 марта 1992 года № 122 «О применении выплат за использование природных ресурсов, выброс загрязняющих веществ в окружающую среду и использовании средств, вытекающих из этих выплат»;

решение Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 4 марта 2004 года № 22 «Об установлении видов сельскохозяйственного имущества, страхованию которого оказывается финансовая помощь, и страховых случаев, а также части страхового взноса, выплачиваемой за счет бюджетных средств»;

решение Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 5 сентября 2005 года № 165 «Об утверждении формы ипотечной бумаги»;

решение Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 25 июня 2007 года № 103 «О Правилах выплаты хозяйствам субсидий из государственного бюджета за семена и саженцы 1 и 2 репродукций, продаваемые семеноводческими и саженцевыми хозяйствами»;

решение Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 13 ноября 2007 года № 179 «О дополнительных мерах, связанных с повышением материальной заинтересованности производителей пшеницы и стимулированием производства пшеницы в Азербайджанской Республике»;

решение Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 25 января 2010 года № 16 «О Правилах и формах составления баланса о деятельности резидентов, занимающихся хозяйственной деятельностью на территории специальной экономической зоны посредством филиалов и представительств без образования отдельных юридических лиц»;

решение Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 5 июня 2015 года № 215 «Об утверждении критериев малого, среднего и крупного предпринимательства»;

распоряжение Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 15 мая 2017 года № 206 «Об утверждении новой редакции списка лицензируемых видов деятельности».

II. РЕСПУБЛИКА АРМЕНИЯ

Общая характеристика делового климата

Государственная регистрация. Правительством Республики Армения был проведен ряд реформ в сфере государственной регистрации юридических лиц.

С 2011 года в Армении была внедрена система «электронного регистра», что позволило улучшить условия функционирования бизнес-среды, сократить время, нужное для регистрации, а также через внедрение принципа «единого окна» обеспечить регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в рамках только одного посещения. На сайте Агентства государственного регистра юридических лиц Министерства юстиции возможны онлайн-регистрация компаний и учет индивидуальных предпринимателей (www.e-register.am). В частности, с использованием системы «электронного регистра» появилась возможность подавать онлайн-заявления для регистрации юридических лиц, отслеживать ход процедуры регистрации заявителей, осуществлять поиск действующих компаний и получать полную информацию о любой компании.

В результате с помощью внедрения электронных систем и реформ в администрировании в настоящее время можно регистрировать организации с ограниченной ответственностью и становиться на учет в качестве индивидуальных предпринимателей в среднем за 15 минут при осуществлении данных действий на основании типовых уставов, а при отсутствии таковых – за два дня. В то же время с 2017 года возможно внесение изменений в отношении юридических лиц (ООО) (например, изменений в устав организации, осуществление ликвидации, реорганизации и т.д.) через электронную систему Агентства государственного регистра юридических лиц Министерства юстиции.

Для юридических лиц регистрация предприятий осуществляется бесплатно, а для учета индивидуальных предпринимателей установлена плата в размере 3 000 драмов. Отсутствует обязательное требование наличия печати у хозяйствующих субъектов, отменено требование наличия минимального уставного капитала при регистрации юридических лиц.

В рамках «единого окна» идентификационный номер налогоплательщика, экспертизу фирменного наименования, номер карты личного счета обязательств социальных выплат предоставляет Агентство государственного регистра юридических лиц. Также утвержден типовой устав компании, в результате чего учредитель или его уполномоченное лицо может заполнить только идентификационные данные. Вместо регистрации индивидуальные предприниматели становятся на учет, что значительно уменьшает затраты, необходимые для начала нового бизнеса или его ликвидации.

Государственная регистрация коммерческих банков, кредитных организаций, страховых компаний, инвестиционных компаний, операторов регулируемого рынка, центрального депозитария, инвестиционных фондов и управляющих инвестиционными фондами, фондов секьюритизации регулируется отдельно соответствующими законами Республики Армения.

В процессе реформирования системы кадастра Республики Армения упразднены некоторые обязательные процедуры, необходимые при совершении сделок с недвижимостью и государственной регистрации прав на недвижимое имущество. В частности, были утверждены типовые договора и было отменено обязательное нотариальное удостоверение сделок с недвижимостью, заключенных на основании данных типовых договоров. Функции по проведению кадастровых измерительных работ переданы частным лицам и организациям. Кадастровые измерительные работы обязательны лишь при первичной регистрации прав на недвижимость.

Улучшению деловой среды способствовало также формирование сервис-центров Государственного комитета кадастра недвижимости, которые работают по принципу «одного окна», принимая документы и заявления на регистрацию прав вне зависимости от местонахождения недвижимости. Автоматизация системы кадастра дала возможность местным подразделениям и Госкомитету предоставлять онлайн-услуги (предоставление информации о недвижимости, принятие документов для регистрации, получение сертификата о регистрации прав по электронной почте, система онлайн-платежей, отслеживание заявок и т.д.) и стала предпосылкой для электронного обмена информацией с другими государственными органами и органами местного самоуправления. Достижения в области автоматизации позволили заявителям получать необходимые услуги, не посещая местные подразделения Госкомитета.

В рамках программы мероприятий по улучшению бизнес-среды в Армении были внесены дополнения и изменения в Земельный кодекс Республики Армения, в результате чего лицам, имеющим лицензии на передачу и распределение электроэнергии и природного газа и право на использование водных ресурсов в целях водоснабжения, а также собственникам систем передачи природного газа была предоставлена возможность приобретения государственных и муниципальных земель без аукциона путем прямой продажи для строительства зданий и иных сооружений, которые предусмотрены проектом передачи и распределения электроэнергии и природного газа или систем водоснабжения. В результате изменений значительно сокращаются сроки предоставления земель для строительства указанных зданий и сооружений. В то же время право на получение разрешения на строительство без проведения конкурса было предусмотрено для лиц, имеющих лицензии на осуществление горнодобывающей деятельности (на территории земельных участков, включенных в состав зон горнодобывающей промышленности).

Приватизация. Иностранные инвесторы могут участвовать в процессе приватизации на равных условиях с юридическими лицами-резидентами Республики Армения, т.е. иностранные инвесторы могут иметь 100%-ное право на владение собственностью.

Лицензирование. Армения провела реформы по упрощению разрешительных процедур. В частности, 13 ноября 2015 года был принят Закон Республики Армения «Об уведомлении об осуществлении деятельности», которым лицензирование 14 видов деятельности было заменено уведомлением об осуществлении деятельности (настолько же сократилось количество лицензируемых видов деятельности). Согласно вышеуказанному Закону юридические и физические лица, а также индивидуальные предприниматели могут заниматься деятельностью, подлежащей уведомлению, через пять рабочих дней после представления уведомления, если право заниматься деятельностью, подлежащей уведомлению, не было отклонено. Доступна электронная система для получения лицензии (www.e-gov.am/licenses).

Пересмотрен срок выдачи лицензий на импортируемые из третьих стран, в том числе для гражданского использования, высокочастотные устройства и на встроенные или входящиe в состав устройства товары. Срок выдачи лицензий на такие устройства и товары установлен в течение двух рабочих дней, предусматривается процесс лицензирования электронным путем на основе принципа «единого окна».

Лицензирование деятельности коммерческих банков, кредитных организаций, кредитных бюро, страховых компаний, страховых брокеров, ломбардов, пунктов обмена иностранных валют, валютных дилеров, инвестиционных компаний, операторов регулируемого рынка, центрального депозитария, управляющих инвестиционными фондами, платежно-расчетных организаций регулируется отдельно соответствующими законами Республики Армения.

Валютное регулирование. Основные принципы осуществления валютной политики изложены в Заявлении Центрального банка Республики Армения о принципах валютной политики от 1996 года (далее – Заявление) и закреплены Законом Республики Армения от 24 ноября 2004 года № 135-N «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно Заявлению определены следующие основные положения валютной политики:

Центральный банк проводит политику плавающего валютного курса национальной валюты;

отменены все ограничения, связанные с валютными операциями.

Указанные положения отражены в Законе Республики Армения «О валютном регулировании и валютном контроле», который устанавливает порядок и условия заключения валютных операций в Республике, случаи распоряжения, владения валютными ценностями, их использования, регулирует иные отношения, связанные с валютным регулированием и контролем.

В соответствии с данным Законом в Республике Армения полностью либерализированы текущие валютные операции, а также операции, связанные с движением капитала. Центральный банк может установить порядок и условия осуществления операций движения капитала и финансовых валютных операций только с целью борьбы с нестабильностью финансовой системы, обращением средств, приобретенных преступным путем, и финансированием терроризма, предотвращения экономических рисков, а также в статистических целях.

Резиденты могут осуществлять валютные операции за пределами Республики без ограничений в соответствии с законодательством иностранных государств. Нет никаких ограничений, касающихся открытия счетов резидентами в иностранных банках и нерезидентами в отечественных банках.

В Армении действуют режим свободноплавающего обменного курса и полная конвертируемость по текущим и капитальным операциям. На территории Армении резиденты и нерезиденты вправе без ограничений осуществлять покупку и продажу инвалюты на условии прямого или рассроченного платежа, с правом или обязательством выкупа по определенной цене или обмена на другую валюту, по истечении определенного срока или на каком-либо ином условии.

Операции по покупке или продаже инвалюты, в том числе операции с вышеизложенными условиями осуществляются через специализированные лица, которыми являются банки, филиалы иностранных банков в Республике Армения, кредитные организации, платежно-расчетные организации, а также лицензированные Центральным банком Республики Армения лица, осуществляющие дилерскую куплю-продажу валюты (валютные дилеры-брокеры), лица, осуществляющие куплю-продажу инвалюты (обменные пункты), лица, организующие торги по купле-продаже инвалюты).

Центральный банк публикует ежедневные обменные курсы армянского драма по отношению к иностранной валюте, которые рассчитываются на основе обменных курсов, сформировавшихся на финансовом рынке за предыдущий день.

На территории Республики Армения денежные котировки реализации товаров (имущества), предоставления услуг и выполнения работ, а также денежные инвестиции в уставные и акционерные капиталы юридических лиц осуществляются в национальной валюте Республики Армения.

Безналичные выплаты за текущие валютные операции и котировки для юридических лиц и частных предпринимателей могут осуществляться также в иностранной валюте. Текущими валютными операциями считаются операции или выплаты, осуществляемые между резидентом и нерезидентом, независимо от их величины.

На территории Республики Армения в инвалюте могут осуществляться:

денежные котировки в предусматриваемых и заключаемых в письменном виде договорах, если они заключаются между резидентом и нерезидентом;

безналичные выплаты по текущим валютным операциям и безналичные операции движения капитала между: юридическими лицами, частными предпринимателями, вышеуказанными субъектами;

займы, финансовые операции (за исключением потребительских кредитов), сделки по пожертвованию и дарению, а также наследованию между резидентами;

переводы некоммерческого характера между резидентами и нерезидентами (заработной платы, пенсий, наследства, финансовой помощи, пожертвований);

денежные котировки или платежи по сделкам, осуществляемым в свободной экономической зоне, созданной на территории Республики Армения.

С целью борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма установлены порядок и условия осуществления перевозки, ввоза, вывоза и декларирования валютных ценностей. Так, допускается ввоз в Республику Армения и вывоз из Республики Армения без ограничений наличной инвалюты, других валютных ценностей (за исключением монет, изготовленных из ценных металлов) и казначейских бумаг, а также дорожных чеков в размере, не превышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долларов США. При ввозе из или вывозе в государство, не являющееся членом ЕАЭС, суммы, превышающей указанную, требуется заполнение таможенной декларации. Банки Республики Армения и филиалы иностранных банков, а также кредитные организации и инкассационные организации осуществляют перемещение, доставку, ввоз валютных ценностей в Республику Армения и перемещение, доставку и вывоз валютных ценностей из Республики Армения без каких-либо ограничений.

В мае 1997 года Республика Армения приняла обязательства по разделам 2–4 статьи 8 Статей Соглашения Международного валютного фонда. Этим шагом Республика Армения обязалась не участвовать в дискриминационных валютных соглашениях, не применять каких-либо ограничений в отношении операций текущего счета и продемонстрировала свою готовность продолжить проведение либеральной валютной политики.

Таможенное регулирование. В связи с членством в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) таможенное регулирование в Республике Армения осуществляется согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, Таможенному кодексу Таможенного союза, международным договорам и актам, регулирующим таможенные правоотношения и составляющим часть права ЕАЭС, а также Закону Республики Армения от 17 декабря 2014 года № 83 «О таможенном регулировании», которым регулируются те правоотношения, которые предоставлены государствам – членам ЕАЭС.

Определение вывозной таможенной пошлины на территорию стран, не являющихся членами ЕАЭС, регулируется внутренним законодательством государств – членов ЕАЭС. Согласно статье 89 Закона Республики Армения «О таможенном регулировании» для товаров, вывозимых из Республики Армения, определена нулевая процентная ставка таможенной пошлины.

Согласно части 3 статьи 28 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года государства-члены не применяют ввозные и вывозные таможенные пошлины во взаимной торговле.

Отношения, связанные с порядком взимания косвенных налогов и механизмом контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров во взаимной торговле, выполнении работ и оказании услуг, в Республике Армения регулируются согласно положениям приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

Частью 2 приложения 6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года определены тарифные льготы в отношении ввозимых товаров из третьих стран.

Согласно Договору положения, относящиеся к уполномоченным экономическим операторам, согласно законодательству Республики Армения действуют в течение переходного периода (шесть месяцев после вступления в силу Договора), по окончании которого институт уполномоченных экономических операторов в рамках ЕАЭС будет регулироваться едиными правилами Союза, основанными на Международной Киотской конвенции и Рамочных стандартах безопасности и облегчения всемирной торговли.

Экспорт товаров. Товары, экспортируемые с таможенной территории Республики Армения, освобождаются от уплаты таможенной пошлины. Установлен порядок возврата НДС за экспортируемые товары и услуги.

Импорт товаров. При импорте товаров все нетарифные меры регулирования (обязательная сертификация) применяются после выполнения таможенных процедур – до сбыта на внутреннем рынке.

Согласно решению Правительства Республики Армения от 17 сентября 2015 года № 1118 импорт технологического оборудования, комплектующих и аксессуаров, а также сырья и веществ в рамках инвестиционной программы, осуществляемой в приоритетной сфере, освобождается от ввозной пошлины.

Таможенные пошлины. С 2 января 2015 года к товарам, импортированным на территорию Республики Армения из государств, не являющихся членами ЕАЭС, применяются Единая товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) ЕАЭС и Единый таможенный тариф ЕАЭС, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 года № 54. При экспорте товаров с территории Республики Армения действует нулевая ставка таможенной пошлины согласно части 3 статьи 89 Закона Республики Армения «О таможенном регулировании».

В случаях импорта товаров на таможенную территорию ЕАЭС из третьих стран применяются тарифные льготы в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, Договором от 10 октября 2014 года о присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, международными договорами Союза, подписанными с третьей стороной и в других случаях, установленных решениями Комиссии.

Ликвидация предприятий. Государственное регистрирование ликвидации предприятий, а также регистрация о нахождении в процессе ликвидации регулируются главой 11 Закона Республики Армения от 26 апреля 2001 года «Օ государственной регистрации юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц учреждений и государственном учете индивидуальных предпринимателей». Правоотношения в связи с ликвидацией юридических лиц также урегулированы статьями 67–69 Гражданского кодекса. В соответствии с данными статьями ликвидация юридического лица влечет прекращение его деятельности без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам.

Юридическое лицо может ликвидироваться решением:

его учредителей (участников) или юридическим лицом, уполномоченным его уставом, включая случай, когда истек срок или была достигнута цель, для которой юридическое лицо было основано;

суда, если регистрация юридического лица была признана недействительной, в связи с нарушениями закона, которые были допущены во время его регистрации;

суда, если лицо действовало без разрешения (лицензии) или совершало другую деятельность, запрещенную законом, при многократном или серьезном нарушении закона или иных правовых актов, при регулярном совершении деятельности, противоречащей той, что предписана целями устава общественного объединения или фонда, а также в иных случаях, предусмотренных Гражданским кодексом.

Юридическое лицо может быть ликвидировано также на основе банкротства. Если имущество юридического лица недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, то оно может быть ликвидировано только на основе банкротства.

Учредители (участники) юридического лица (или юридическое лицо, уполномоченное его уставом), принявшие решение о его ликвидации, обязаны незамедлительно уведомить об этом государственный регистр юридических лиц, который ведет записи в реестре о нахождении в процессе ликвидации данного юридического лица.

Ликвидационная комиссия помещает объявление на официальном сайте общественных уведомлений Республики Армения (www.azdarar.am) о ликвидации, сроках и процедурах предъявления требований кредиторов. Данный срок не может быть меньше двух месяцев с даты объявления о ликвидации.

23 июля 2016 года вступили в силу изменения в Закон Республики Армения от 22 января 2007 года № ЗР-51 «О банкротстве», которыми были закреплены положения о финансировании должника в рамках плана финансового оздоровления, положения об участии кредиторов в процессе продажи активов должника, находящегося в процессе банкротства, а также было гарантировано право кредиторов на получение информации от конкурсного управляющего.

Налогообложение юридических лиц

В налоговом законодательстве Республики Армения отсутствуют положения, применяемые лишь к предприятиям с иностранными инвестициями. Вместе с тем ряд положений налогового законодательства Республики Армения, применяемого в отношении организаций-резидентов государства, могут быть привлекательными с точки зрения инвесторов по сравнению с налоговым законодательством стран-инвесторов.

Налог на прибыль. Налогообложение прибыли организаций осуществляется в соответствии с Законом Республики Армения от 30 сентября 1997 года № 155 «О налоге на прибыль» (с дальнейшими изменениями и дополнениями). Указанный Закон регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой налога на прибыль, определяет круг плательщиков налога на прибыль, ставки, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

Ниже приведены некоторые положения указанного Закона, связанные со стимулированием инвестиций.

Амортизационные отчисления:

1) ускоренная амортизация установлена только для основных средств, расположенных в г. Гюмри:

один год, если основные средства были приобретены (построены, разработаны) до 1 января 2014 года (статья 12 Закона Республики Армения «О налоге на прибыль»);

100 %, если основные средства были приобретены (построены, разработаны) после 1 января 2014 года (статья 12 Закона Республики Армения «О налоге на прибыль»).

2) сумма амортизационных отчислений основных средств, приобретенных (построенных, разработанных) до 1 января 2014 года, рассчитывается на основе минимальных амортизационных сроков, установленных для данной группы основных средств (статья 12 Закона Республики Армения «О налоге на прибыль»):

а) для зданий, сооружений и передаточных устройств (кроме указанных в п. 2) – 20 лет;

б) гостиниц, пансионатов, домов отдыха, санаториев, зданий и сооружений образовательных и учебных заведений – 10 лет;

в) на поточные линии и робототехнику – три года;

г) вычислительную и компьютерную технику – один год;

д) прочие основные средства (в том числе рабочий скот, многолетние насаждения и капиталовложения, направленные на улучшение земель) – пять лет.

Вышеуказанное относится к активам, приобретенным до 1 января 2014 года.

Сумма амортизационных отчислений основных средств, приобретенных (построенных, разработанных) после 1 января 2014 года, рассчитывается на основе максимальных амортизационых сроков, установленных для данной группы основных средств:

1) гостиницы, пансионаты, дома отдыха, санатории, здания и сооружения образовательных и учебных заведений – 15 %;

2) прочие здания и сооружения, передаточные устройства – 7,5 %;

3) поточные линии и робототехника – 50 %;

4) вычислительная и компьютерная техника – 100 %;

5) прочие основные средства (в том числе рабочий скот, многолетние насаждения и капитальные вложения, направленные на улучшение земель) – 30 %.

Расходы на подготовительные работы по добыче природных ресурсов, геологические исследования и проектные работы. При определении облагаемой прибыли расходы со стороны налогоплательщика по подготовительным работам добычи природных ресурсов, геологическим исследованиям и проектным работам сокращаются исходя из сроков возможного использования сформированных в итоге этих расходов результатов, которые определяет налогоплательщик, а в случае невозможности определения даных сроков расходы амортизируются в течение 10 лет, но не более чем срок деятельности налогоплательщика.

Перенос убытков. При определении облагаемой прибыли валовой доход уменьшается на сумму убытков, возникших у налогоплательщика в предшествующие годы. При наличии убытка от деятельности налогоплательщика в отчетном и предшествующих годах он переносится на пять лет, следующих за годом образования убытка.

Дивиденды. При определении облагаемой прибыли валовой доход уменьшается на сумму полученных резидентом дивидендов.

Безнадежная дебиторская задолженность. При определении облагаемой прибыли валовой доход налогоплательщика уменьшается на сумму безнадежных дебиторских задолженностей, порядок списания которых установлен постановлением Правительства Республики Армения.

Расходы на НИОКР. При определении облагаемой прибыли валовой доход налогоплательщика уменьшается на сумму расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы в течение года осуществления таких расходов.

Привилегии по налогу на прибыль. Для осуществляющего одобренный Правительством Республики Армения деловой проект резидента (за исключением резидента, осуществляющего проект в торговой или финансовой сфере), сумма налога на прибыль в течение двух лет, начиная со старта делового проекта, снижается в размере 100 % (но не более чем на 30 % рассчитанной суммы фактического налога на прибыль за соответствующий отчетный год) от рассчитанной в течение соответствующего года дополнительной зарплаты и приравненных к ней выплат по новым рабочим местам, созданным в рамках делового проекта.

Доходы нерезидента от процента с государственных валютных облигаций либо доходы от льгот, полученных при их погашении, а также доходы от реализации, обмена другими облигациями либо иными схожими сделками освобождаются от налога на прибыль.

Льготы по доходам от реализации сельскохозяйственной продукции. От уплаты налога на прибыль освобождаются занятые в производстве сельскохозяйственной продукции налогоплательщики в части доходов, полученных ими от реализации сельскохозяйственной продукции, а также полученных от реализации основных средств и иных активов, и в части других доходов, если удельный вес последних в валовом доходе не превышает 10 %.

Льготы по доходам от реализации ковров ручной работы. От налога на прибыль освобождаются налогоплательщики, занимающиеся производством ковров ручной работы, в части прибыли от их продаж.

Льготы в свободной экономической зоне (СЭЗ). Сумма налога на прибыль налогоплательщика от деятельности, осуществленной в СЭЗ, созданной на территории Республики Армения, являющегося в соответствии с законом эксплуатирующей организацией в СЭЗ, за отчетный год уменьшается на 100 % на период осуществления эксплуатации СЭЗ. Доход, полученный нерезидентом от лиц, эксплуатирующих СЭЗ, не облагается налогом.

Льготное налогообложение прибыли для налогоплательщиков – резидентов Республики Армения, осуществляющих программу экспорта. В Законе Республики Армения «О налоге на прибыль» внесена поправка, согласно которой для налогоплательщиков – резидентов Республики Армения, осуществляющих программу экспорта, получившую одобрение Правительства Республики Армения, и охваченных данной программой, сумма налога на прибыль исчисляется по ставкам 5 и 2 %, если объемы экспорта в течение отчетного года составили как минимум 40 или 50 млрд драмов соответственно.

Кроме того, сумма налога на прибыль налогоплательщиков – резидентов Республики Армения, осуществляющих программу экспорта, получившую одобрение Правительства Республики Армения, и охваченных данной программой, исчисляется по ставке 5 %, если они осуществляют деятельность в сфере строительства или строительно-монтажных работ и исключительно вне территории Республики Армения. Одновременно в соответствии с изменениями в Закон Республики Армения «О подоходном налоге» подоходный налог с заработной платы и приравненных к ней доходов, выплачиваемых налогоплательщиками, пользующимися указанной льготой, исчисляется по ставке 13 %.

Налог с оборота. В соответствии с Законом Республики Армения от 28 декабря 2012 года № ЗР-236 «О налоге с оборота» с последующими изменениями плательщиками налога с оборота могут считаться лица, прибыль которых с реализации поставленных товаров и предоставленных услуг (выполненных работ) по всем видам деятельности в течение предыдущего календарного года без НДС не превышает 115 млн драмов.

Процентная ставка налогообложения доходов от торговой деятельности (купля-продажа) была определена в размере 5 %.

Сумма налога с оборота, исчисленная по части доходов, получаемых с коммерческой деятельности (купля-продажа) для отчетного периода, вычитается из расходов по части товаров, приобретенных в данном отчетном периоде с целью непосредственной реализации – в размере 4 % расходов (включая косвенные налоги), обоснованных двусторонне утвержденными (сертифицированными) расчетными документами, определенными законодательством Республики Армения, а также от суммы таможенной стоимости и исчисленных косвенных налогов, представленных в декларациях на импорт по части импорта товаров в Республике Армении или от суммы налоговой базы НДС и исчисленного НДС.

Если после предусмотренных вычетов сумма налога с оборота, исчисленная по отношению к доходам с коммерческой деятельности (купля-продажа), составляет меньше 1,5 %, то налог с оборота с коммерческой деятельности исчисляется в размере 1,5 % по отношению к объекту налогообложения. Невычтенная часть из суммы налога с оборота вычитается из суммы налога с оборота, исчисляемой по отношению к доходам с коммерческой деятельности для последующих отчетных периодов.

Налог с оборота в отношении доходов от промышленной деятельности рассчитывается по ставке 3,5 %.

Налог на добавленную стоимость. НДС взимается в соответствии с Законом Республики Армения от 16 июня 1997 года № ЗР-118 «О налоге на добавленную стоимость» (с последующими изменениями и дополнениями).

Необлагаемый порог НДС. Порогом налогообложения НДС был определен размер оборота поставки товаров и реализации предоставления услуг для признания плательщиками налога с оборота, определенного Законом Республики Армения «О налоге с оборота» (115 млн драмов, около 237 тыс. долларов США).

При ввозе товаров из государств, не являющихся членами ЕАЭС, НДС взимается таможенными органами Республики Армения при применении таможенной процедуры «выпуск для внутреннего потребления». При ввозе товаров из государств – членов ЕАЭС НДС взимается налоговыми органами, за исключением:

товаров, ввозимых организациями и индивидуальными предпринимателями, включенных в утвержденный законом перечень, которые не облагаются акцизным налогом, так как согласно Закону Республики Армения от 26 февраля 2015 года № ЗА-5-Н «О внесении изменений в закон Республики Армения «Об утверждении перечня ввозимых организациями и индивидуальными предпринимателями имеющих нулевую процентную ставку таможенной пошлины и не подлежащих обложению акцизным налогом товаров, налог на добавленную стоимость на которые не исчисляется и с которых он не взимается таможенными органами» требование о нулевой процентной ставке таможенной пошлины было отменено;

товаров, поставляемых иностранными государствами, межправительственными организациями, международными, иностранными и общественными (включая благотворительные), религиозными и иными организациями Республики Армения аналогичного характера, отдельными благотворителями в рамках программ гуманитарной помощи и благотворительных программ.

Отсрочка уплаты НДС при импорте ряда товаров. Сроки уплаты в государственный бюджет сумм, исчисленных по части ввоза налогоплательщиками НДС товаров (в том числе при ввозе товаров из государств – членов ЕАЭС), классифицированных по некоторым кодам, могут быть отсрочены:

сроком на один год со дня декларирования, если таможенная стоимость ввозимых товаров, классифицированных по указанным кодам, составляет меньше 70 млн драмов;

сроком на два года со дня декларирования, если таможенная стоимость ввозимых товаров, классифицированных по указанным кодам, составляет 70 млн драмов и более;

сроком на три года со дня декларирования, если таможенная стоимость ввозимых товаров, классифицированных по указанным кодам, превышает 300 млн драмов.

При ввозе в рамках инвестиционных программ организаций и частных предпринимателей, выбранных решением Правительства Республики Армения, срок производится отсрочка оплаты НДС на три года независимо от стоимости инвестиционной программы.

Облагаемый оборот по ввозимым товарам. По импортируемым в Республику Армения товарам, оборотом, облагаемым НДС в момент ввоза, считается общая сумма их таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизного налога.

Ставка НДС составляет 20 % к облагаемому обороту товаров и услуг.

Товары, вывозимые за пределы таможенной территории Республики Армения в таможенной процедуре «экспорт», облагаются НДС по ставке 0 %.

С 2014 года НДС не облагаются деятельность казино, а также организация азартных игр в Интернете. В настоящее время с деятельности игорных домов и организации интернет-игр с выигрышем взимается государственная пошлина.

В соответствии с Законом Республики Армения от 7 июля 2000 года «Օб акцизном налоге» при приобретении со стороны промышленных предприятий технических масел, используемых в производстве, из госбюджета Республики Армения возвращается выплаченный акцизный налог по части приобретенных технических масел.

С 1 января 2013 года вступил в силу Закон Республики Армения от 22 декабря 2010 года «О подоходном налоге», который объединил действовавшие до этого подоходный налог и платежи по обязательному социальному обеспечению. Отчетность по новому налогу представляется исключительно в электронном виде, что значительно сокращает издержки налогоплательщиков на представление отчетов.

Налоговые соглашения. По состоянию на 1 февраля 2017 года список 44 стран, с которыми у Республики Армения вступили в силу соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества, выглядит следующим образом:

государства – участники СНГ: Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Молдова, Российская Федерация, Республика Таджикистан, Туркменистан, Украина;

страны – члены ЕС: Австрия, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Греция, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Нидерланды, Польша, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Эстония;

другие страны – Грузия, Индия, Индонезия, Иран, Канада, Катар, Китай, Кувейт, Ливан, ОАЭ, Сербия, Сирия, Таиланд, Швейцария.

Электронное представление отчетов. В Республике Армения действует программная система, которая предоставляет хозяйствующим субьектам возможность представления электронной отчетности. Установлен порядок возврата НДС по экспортируемым товарам и услугам, при этом возврат суммы НДС до 10 млн драмов осуществляется в автоматическом порядке.

С 2014 года в Республике Армения введено предоставление налоговых льгот вновь создающимся компаниям в направлении развития сферы информационных технологий, в частности, применение 0%-ной ставки от прибыли и 10%-ного подоходного налога от ставки. В Республике Армения действуют технологические центры: с 2015 года – в г. Гюмри, с 2016 года – в г. Ванадзоре. Целью этих центров является обеспечение благоприятной среды для создания начинающих компаний в сферах информационных и высоких технологий, основание образовательных и научно-технических лабораторий, ответственных за подготовку высококвалифицированных специалистов.

Инвестиционная деятельность

Стимулирование инвестиций является одним из приоритетных направлений экономической политики Республики Армения. В отношении инвестиций государство придерживается политики «открытых дверей», что регламентировано Законом Республики Армения «Об иностранных инвестициях».

В настоящее время заключены двусторонние межправительственные соглашения «О поощрении и взаимной защите инвестиций» с 41 государством. Республика Армения является членом Международного центра по урегулированию инвестиционных споров и одним из государств, ратифицировавших Конвенцию об урегулировании инвестиционных споров между государствами и гражданами других государств и международную Конвенцию государств – участников СНГ о защите прав инвестора.

Можно выделить следующие инвестиционные гарантии и льготы:

право собственности – гарантировано 100%-ное право собственности (за исключением права собственности на землю);

право собственности на землю – компании, учредителями которых являются иностранные граждане, имеют право на приобретение земли. Иностранным гражданам, которым согласно законодательству Республики Армения запрещено приобретение земли, предоставляется право заключения долгосрочных договоров аренды на землю;

отсутствие отраслевых и географических ограничений для инвестиций;

свободная и неограниченная репатриация прибыли и имуществ;

свободный обмен иностранной валюты;

иностранные инвестиции в Республике Армения не подлежат национализации, а также не могут быть конфискованы государственными органами, за исключением чрезвычайного положения, установленного законодательством Республики Армения, по решению суда при справедливой компенсации;

гарантии в случае изменения законодательства Республики Армения: в случае изменения законодательства Республики Армения, регулирующего иностранные инвестиции, в течение пяти лет с момента инвестирования по желанию иностранного инвестора применяется законодательство, действующее в момент осуществления инвестиций;

право эксплуатации природных ресурсов по концессионному договору;

отсутствие ограничений на набор персонала;

отсрочка уплаты НДС сроком на один–три года при импорте оборудования, сроком на три года в рамках одобренного правительством инвестиционного проекта, льготы крупным инвестиционным проектам на основе соответствующих правовых актов;

льготы по налогу на прибыль в части новых рабочих мест в рамках проектов, одобренных соответствующим решением Правительства Республики Армения;

льготы по налогу на прибыль для крупных экспортеров;

налоговые льготы для начинающих ИТ-компаний;

налоговые льготы в индустриальных зонах Республики Армения;

освобождение от налогов деятельности в приграничных зонах;

освобождение резидентов СЭЗ от уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество и таможенных пошлин.

Свободные (особые) экономические зоны

Основной целью создания СЭЗ в Армении является обеспечение устойчивого развития бизнеса без существенных ограничений в сферах, представляющих стратегический интерес для страны. СЭЗ создают предпосылки для безлимитного экспорта на международные рынки, позволяют организовывать производство и реализацию продукта в условиях минимальной налоговой нагрузки, стимулируют внедрение передовых технологий и инновационных подходов, а также предполагают значительный социальный эффект.

Законодательная база. Правовые отношения, возникающие в процессе создания, организации и прекращения существования СЭЗ, регулируются Законом Республики Армения от 25 мая 2011 года № 193-N «О свободных экономических зонах».

Привилегии. Законом «О свободных экономических зонах» и налоговым законодательством Республики Армения закреплены ряд льгот для операторов СЭЗ. В частности, операторы освобождаются от уплаты налога на прибыль, корпоративного подоходного налога, налога на имущество, НДС и таможенных пошлин. Предоставление государственных услуг на территории СЭЗ осуществляется по принципу «одного окна».

Организатор. Организатор СЭЗ – юридическое лицо, ответственное за предоставление ряда услуг и создание инфраструктуры, необходимой для осуществления деятельности на территории СЭЗ.

Оператор. Операторами СЭЗ могут стать зарегистрированные в соответствии с законодательством Республики Армения коммерческие юридические лица, частные предприниматели или филиалы, а также представительства иностранных организаций, которые осуществляют предпринимательскую деятельность исключительно в СЭЗ на основе разрешения, выданного Правительством Республики Армения, оценки бизнес-проекта и договора, заключенного с организатором СЭЗ.

Порядок и критерии выбора организатора СЭЗ, предоставления разрешений операторам СЭЗ, а также технические требования к границе территории СЭЗ закреплены нормативными актами, утвержденными решением Правительства Республики Армения от 13 октября 2011 года № 1521-Н.

Решением Правительства Республики Армения от 18 июля 2013 года № 785-А на базе ЗАО «РАО Марс» и ЗАО «ЕрНИИММ» создана СЭЗ «Альянс», которая ориентирована на производство и экспорт высоких и инновационных технологий в сферах электроники, точной инженерии, фармацевтики и биотехнологий, информационных технологий, альтернативной энергетики, промышленного дизайна и телекоммуникаций (разработка и производство технологического оборудования, систем и материалов для передачи данных/информации).

Решением Правительства Республики Армения от 27 февраля 2014 года № 231-А на территории ЗАО «Эй Джей Эй Холдинг» создана СЭЗ, организатором которой признана ЗАО «Эй Джей Эй Свободная экономическая зона». СЭЗ «Меридиан» ориентирована на производство ювелирных изделий и часов.

Льготы в сельских населенных пунктах

Сельское хозяйство является важнейшей отраслью экономики Республики Армения, удельный вес которой в ВВП страны на период с 2010 по 2016 год в среднем составлял примерно 19 %.

В настоящее время в агропромышленной сфере сформировалась свободная экономическая система, регулируемая рыночными отношениями, в которой действуют около 320 тыс. крестьянских хозяйств, организации по обслуживанию сельского хозяйства, реализации и переработке сельскохозяйственной продукции.

Государственная поддержка и льготы в сельском хозяйстве республики в значительной степени осуществляются за счет средств государственного бюджета Республики Армения. Поддержка в основном оказывается в сферах, обеспечивающих стабильность и жизнедеятельность сельского хозяйства. Целями поддержки являются создание благоприятных условий для функционирования хозяйствующих в сфере сельского хозяйства субъектов и повышение конкурентоспособности производства. Поддержка в основном направлена на первичное семеноводство, повышение уровня обеспечения высокопродуктивными семенами, осуществление централизованных мер по борьбе с наиболее опасными и карантинными болезнями сельскохозяйственных культур, улучшение племенных и продуктивных качеств сельскохозяйственных животных, развитие племенного животноводства, осуществление противоэпидемических мероприятий и усовершенствование ветеринарной системы, доступность кредитов, повышение доступности основных ресурсов, используемых в сельском хозяйстве и др. Все это осуществляется в рамках ряда программ, финансируемых за счет государственного бюджета Республики Армения.

Растениеводство является ведущей отраслью сельского хозяйства республики. Оно обеспечивает примерно 60 % валового сельскохозяйственного продукта. Сегодняшний уровень развития отрасли и ее потенциал дают возможность для обеспечения ее дальнейшего роста путем расширения посевных площадей под культуры, обеспечивающие высокую добавочную стоимость, как традиционно культивируемые, так и новые, посредством повышения их урожайности и эффективности производства.

Этому благоприятствовало также осуществление в последние годы ряда государственных программ поддержки сельского хозяйства в отрасли растениеводства. К ним относятся:

программа развития семеноводства и производства семян озимой пшеницы в Республике Армения;

программа развития семеноводства озимой пшеницы и производства семян высокого воспроизводства в Республике Армения;

программа развития производства ячменя, кукурузы, люцерны и эспарцета;

мероприятия по защите растений.

Положительные сдвиги в отрасли животноводства также являются результатом выполнения ряда государственных программ поддержки. В рамках Программы развития скотоводства из европейских стран в республику были завезены высокопродуктивные породы крупного рогатого скота, от которых уже получены около 1 200 телят, наделенные высокими племенными и продуктивными признаками и которые реализованы крестьянским хозяйствам республики. В некоторых хозяйствах от ввезенных животных получают ежегодно до 7–8 тыс. литров молока, что в 3–4 раза превышает средний уровень по республике. Всего в республику за последние годы было завезено 2 506 (в том числе в 2016 году – 439) голов нетелей таких ценных пород, как «швиц», «голштин» и «симменталь».

В республике также осуществляется государственная программа вакцинации сельскохозяйственных животных.

На развитие в республике животноводства нацелена кредитная программа «Управление сельскохозяйственными ресурсами и конкурентоспособностью сельских общин», которая осуществляется с 2011 года при поддержке Всемирного банка и направлена на эффективное использование природных кормовых угодий. Программа осуществлялась в 91 общине шести марзов (областей). Цель программы заключается в поддержке высокогорных и приграничных общин, имеющих животноводческую направленность, путем обеспечения проходимости удаленных пастбищ, обводнения, восстановления деградированных пастбищ, а также создания производственных мощностей по приему и переработке молока. Путем создания в общинах потребительских кооперативов при участии консалтинговой системы осуществляются внедрение инновационных технологий, улучшение ветеринарных и племенных работ. В настоящее время осуществляется вторая фаза программы, которая охватывает уже восемь марзов.

По программе государственной поддержки, направленной на приобретение землепользователями республики на доступных условиях азотных, фосфорных и калиевых удобрений, землепользователям предоставляются удобрения по ценам на 40–50 % ниже рыночных.

По программе государственной поддержки, направленной на приобретение землепользователями республики на доступных условиях дизельного топлива, землепользователям предоставляется дизельное топливо по ценам на 25–26 % ниже рыночных.

В последние годы успешно осуществляется программа субсидирования процентных ставок по кредитам, предоставляемым сфере сельского хозяйства. С 2011 года в сфере сельского хозяйства выдавались кредиты по доступной 14%-ной ставке, 4 процентных пункта которых субсидировались, а для 225 наиболее нуждающихся общин республики было субсидировано 6 процентных пунктов предоставленных кредитов. Начиная с 2015 года по программе субсидирования процентных ставок по кредитам для всех общин установлен единый уровень субсидирования – 6 процентных пунктов.

Конституция Республики Армения;

международные договоры, заключенные Республикой Армения на двух- и многосторонней основах;

Закон Республики Армения от 11 февраля 1993 года № 274 «О Нотариате»;

Закон Республики Армения от 14 февраля 1994 года № 101 «О налоге на землю»;

Закон Республики Армения от 4 июля 1994 года № 115 «Об иностранных инвестициях»;

Закон Республики Армения от 30 июня 1996 года № 68 «О банках и банковской деятельности», в соответствии с которым регулируется государственная регистрация коммерческих банков;

Закон Республики Армения от 30 июня 1996 года № 69 «О Центральном банке Республики Армения»;

Закон Республики Армения от 7 октября 1996 года № 80 «О банковской тайне»;

Закон Республики Армения от 14 апреля 1997 года № 107 «О налогах», который определяет понятие налога и виды налогов, применяемых в Республике Армения, а также порядок разрешения споров;

Закон Республики Армения от 16 июня 1997 года № 118 «О налоге на добавленную стоимость»;

Закон Республики Армения от 30 сентября 1997 года № 155 «О налоге на прибыль»;

Гражданский кодекс Республики Армения, введенный в действие Законом Республики Армения от 5 мая 1998 года № 239;

Закон Республики Армения от 7 июля 1998 года № 236 «О фиксированных платежах», который регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой фиксированных платежей за некоторые виды деятельности в Республике Армения, а также определяет круг плательщиков фиксированных платежей, порядок их исчисления и уплаты;

Таможенный кодекс Республики Армения от 6 июля 2000 года утратил силу после принятия Закона Республики Армения от 17 декабря 2014 года № 83 «О таможенном регулировании», за исключением переходных положений, установленных статьей 259;

Закон Республики Армения от 7 июля 2000 года № 79 «Об акцизном налоге»;

Закон Республики Армения от 6 ноября 2000 года № 112 «О защите экономической конкуренции»;

Закон Республики Армения от 5 декабря 2000 года № 121 «О государственной поддержке малого и среднего предпринимательства», который определяет критерии субъектов малого и среднего предпринимательства, основные направления государственной поддержки и принципы осуществления государственной политики в этой сфере;

Закон Республики Армения от 3 апреля 2001 года № 167 «О частном предпринимателе», который определяет права, обязанности и ответственность частного предпринимателя, гарантии его деятельности и условия ее прекращения;

Закон Республики Армения от 3 апреля 2001 года № 169 «О государственной регистрации юридических лиц», который регулирует отношения, возникающие в области государственной регистрации юридических лиц и частных предпринимателей, а также определяет полномочия органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц;

Закон Республики Армения от 18 апреля 2001 года № 175 «О защите внутреннего рынка»;

Закон Республики Армения от 26 июня 2001 года № 197 «О защите прав потребителей»;

Закон Республики Армения от 29 июня 2001 года № 195 «Об утверждении Перечня товаров, ввозимых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющих нулевую ставку таможенной пошлины и не подлежащих обложению акцизным налогом, налог на добавленную стоимость на которые не исчисляется и с которых он не взимается таможенными органами»;

Закон Республики Армения от 6 ноября 2001 года № 262 «О банкротстве банков, кредитных организаций, инвестиционных фондов, управляющих инвестиционными фондами и страховых организаций»;

Закон Республики Армения от 21 ноября 2001 года № 252 «Об обществах с ограниченной ответственностью»;

Закон Республики Армения от 27 ноября 2001 года № 232 «Об акционерных обществах»;

Закон Республики Армения от 29 мая 2002 года № 359-N, «О кредитных организациях», в соответствии с которым регулируется государственная регистрация кредитных организаций;

Закон Республики Армения от 19 июня 2002 года № 385-N «Об антидемпинговых и компенсационных мерах»;

Закон Республики Армения от 3 декабря 2003 года № 43-N «О ломбардах и ломбардной деятельности»;

Закон Республики Армения от 26 мая 2004 года № 82-N «Об оценке соответствия»;

Закон Республики Армения от 24 ноября 2004 года № 135-N «О валютном регулировании и валютном контроле»;

Закон Республики Армения от 24 ноября 2004 года № 142-N «Об обеспечении возврата банковских вкладов физических лиц»;

Закон Республики Армения от 28 декабря 2004 года № 150-N «О платежно-расчетной системе и платежно-расчетных организациях»;

Закон Республики Армения от 8 декабря 2005 года № 242-N «О внедрении единой системы финансового регулирования и финансового надзора»;

Закон Республики Армения от 22 января 2007 года № ЗР-51 «О банкротстве»;

Закон Республики Армения от 9 апреля 2007 года № 177-N «О страховании и страховой деятельности», в соответствии с которым регулируется государственная регистрация страховых компаний;

Закон Республики Армения от 11 октября 2007 года № 195-N «О рынке ценных бумаг», в соответствии с которым регулируется государственная регистрация инвестиционных компаний, операторов регулируемого рынка, а также центрального депозитария;

Закон Республики Армения от 11 октября 2007 года № 215-N «О становлении на налоговый учет и снятии с налогового учета организаций и физических лиц»;

Закон Республики Армения от 26 мая 2008 года № 96-N, «О секьюритизации активов и ценных бумаг, обеспеченных активами», в соответствии с которым регулируется государственная регистрация фондов секьюритизации;

Закон Республики Армения от 26 мая 2008 года № 97-N «Об обеспеченных ипотечных облигациях»;

Закон Республики Армения от 17 июня 2008 года № 122-N «О потребительском кредитовании»;

Закон Республики Армения от 17 июня 2008 года № 123-N «О медиаторе финансовой системы»;

Закон Республики Армения от 17 июня 2008 года № 124-N «О привлечении банковских вкладов»;

Закон Республики Армения от 22 октября 2008 года № 185-N «О кредитных бюро и обмене кредитной информацией»;

Закон Республики Армения от 18 мая 2010 года № 63-N «Об обязательном страховании ответственности, связанной с использованием транспортных средств»;

Закон Республики Армения от 22 декабря 2010 года № 244-N «О накопительных пенсиях»;

Закон Республики Армения от 22 декабря 2010 года № 245-N Об инвестиционных фондах», в соответствии с которым регулируется государственная регистрация инвестиционных фондов и управляющих инвестиционными фондами;

Закон Республики Армения от 22 декабря 2010 года № 246-N «О подоходном налоге», который регулирует отношения, связанные с определением и уплатой налога на прибыль в Республике Армения, определяет круг плательщиков налога, ставки, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль;

Закон Республики Армения от 12 апреля 2011 года № 139-N «О внесении дополнений в Закон Республики Армения «О государственной регистрации юридических лиц»;

Закон Республики Армения от 15 апреля 2011 года № 126-N «О внесении дополнения в Закон Республики Армения «О налоге на добавленную стоимость»;

Закон Республики Армения от 25 мая 2011 года № 187-N «О внесении дополнения в Закон Республики Армения «О налоге на прибыль»;

Закон Республики Армения от 25 мая 2011 года № 188-N «О внесении дополнения и изменений в Закон Республики Армения «О подоходном налоге»;

Закон Республики Армения от 25 мая 2011 года № 193-N «О свободных экономических зонах»;

Закон Республики Армения от 25 мая 2011 года № 194-N «О внесении дополнения в Закон Республики Армения «О налоге на добавленную стоимость»;

Закон Республики Армения от 25 мая 2011 года № 197-N «О внесении дополнения в Закон Республики Армения «О налоге на имущество»;

Закон Республики Армения от 26 мая 2011 года № 185-N «Об установлении налоговых льгот и льгот на иные обязательные платежи для организаций и частных предпринимателей»;

Закон Республики Армения от 23 июня 2011 года № 213-N «Об утверждении Перечня ввозимых организациями и индивидуальными предпринимателями имеющих нулевую ставку таможенной пошлины и не подлежащих обложению акцизным налогом нижеупомянутых товаров, налог на добавленную стоимость на которые не исчисляется и с которых он не взимается таможенными органами»;

Закон Республики Армения от 30 ноября 2011 года № 288-N «О номерном знаке общественных услуг»;

Закон Республики Армения от 28 декабря 2012 года № ЗР-236 «О налоге на оборот»;

Закон Республики Армения от 21 июня 2014 года № 135-N «О безопасности пищевых продуктов»;

Закон Республики Армения от 28 октября 2014 года № 113-N «О внесении изменений в Закон Республики Армения «О противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма»;

Закон Республики Армения от 13 ноября 2015 года № ЗР-120 «Об уведомлении об осуществлении деятельности»;

постановление Правительства Республики Армения «О внесении дополнения в протокольное постановление Правительства Республики Армения от 18 апреля 2002 года № 16 и об одобрении образцового трудового порядка общественного совета при Министре Республики Армения»;

постановление Правительства Республики Армения от 14 февраля 2011 года № 104-N «Об утверждении списка мероприятий по обеспечению применения Закона Республики Армении «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Армения «О государственной регистрации юридических лиц»;

постановление Правительства Республики Армения от 24 марта 2011 года № 309-N «Об утверждении порядка предоставления сведений Комитету государственных доходов при Правительстве Республики Армения о государственной регистрации организаций и частных предпринимателей, зарегистрированных в агентстве государственного регистра»;

постановление Правительства Республики Армения от 2 июня 2011 года № 860-N «Об утверждении размеров пошлин и списка платных услуг на государственную регистрацию юридических лиц, государственного учета частных предпринимателей, регистрации актов гражданского состояния и апостиля, внебюджетного отчета Министерства юстиции»;

решение Правительства Республики Армения от 9 декабря 2010 года № 1768-N «Об утверждении плана мероприятий для улучшения делового климата»;

решение Правительства Республики Армения от 30 декабря 2010 года № 1758-N «Об определении критериев признания налогоплательщика подпадающим под риск при расчете или возврате сумм налога на добавленную стоимость и акцизного налога без рассмотрения»;

решение Правительства Республики Армения от 13 октября 2011 года № 1521-Н о порядке и критериях выбора организатора СЭЗ, предоставления разрешений операторам СЭЗ, а также технических требованиях к границе территории СЭЗ;

решение Правительства Республики Армения от 18 июля 2013 года № 785-А о создании СЭЗ «Альянс»;

решение Правительства Республики Армения от 27 февраля 2014 года № 231-А о создании СЭЗ «Меридиан»;

приказ Министра юстиции Республики Армения от 30 марта 2011 года № 38-N «Об утверждении порядка ведения единого государственного реестра юридических лиц»;

приказ Министра юстиции Республики Армения от 13 апреля 2011 года № 49-N «О признании приказа Министра юстиции от 6 августа 2001 года № 347 «Об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации» утратившим силу и об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации и учета»;

решение Центрального банка Республики Армения от 29 июля 2005 года «О транспортировке, доставке, импорте, экспорте и декларации валютных ценностей» (редакция от 29 апреля 2014 года);

решение Центрального банка Республики Армения от 29 июля 2005 года «О порядке осуществления оплаты в иностранной валюте за исполнение работ и оказание услуг международными организациями на территории Республики Армения»;

решение Совета Центрального банка Республики Армения от 2 мая 2011 года № 116-N «Об утверждении порядка, формы и сроков регистрации и лицензирования руководителей инвестиционных фондов, филиалов иностранных инвестиционных фондов, регистрации представителей руководителей инвестиционных фондов и руководителей филиалов иностранных инвестиционных фондов, перерегистрации и перелицензирования инвестиционных компаний, приобретения существенного участия в уставном капитале руководителя инвестиционного фонда, предоставления отчетов об изменениях и исполнения бизнес-проектов руководителями инвестиционных фондов, филиалов иностранных инвестиционных фондов».

III. РЕСПУБЛИКА БЕЛАРУСЬ

Общая характеристика делового климата

Государственная регистрация. Законодательство Республики Беларусь в сфере государственной регистрации субъектов хозяйствования неоднократно подвергалось существенной корректировке. В настоящее время введены нормы, которые не только значительно облегчили данный процесс, но и сделали его менее затратным.

Условия государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на территории Республики Беларусь, в том числе предприятий с участием иностранных и международных организаций, определены Положением о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденным Декретом Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 года № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования» (далее – Декрет № 1).

Согласно Закону Республики Беларусь от 4 января 2010 года № 105-З «О правовом положении иностранных граждан и лиц без гражданства в Республике Беларусь» иностранцы, временно пребывающие и временно проживающие в Республике Беларусь, не вправе осуществлять в Республике Беларусь предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, если иное не определено законодательными актами и международными договорами Республики Беларусь.

Государственная регистрация субъектов хозяйствования осуществляется следующими регистрирующими органами:

Национальный банк – банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, в том числе расположенных в СЭЗ и Китайско-Белорусском индустриальном парке;

Министерство финансов – страховых организаций, страховых брокеров, объединений страховщиков, в том числе расположенных в СЭЗ и Китайско-Белорусском индустриальном парке;

администрации СЭЗ – коммерческих и некоммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей в СЭЗ, за исключением организаций, регистрируемых Национальным банком и Министерством финансов;

администрация Китайско-Белорусского индустриального парка – коммерческих и некоммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей на территории Китайско-Белорусского индустриального парка, за исключением организаций, регистрируемых Национальным банком и Министерством финансов;

облисполкомы и Минский горисполком – коммерческих организаций с участием иностранных и международных организаций, за исключением организаций, регистрируемых Национальным банком, Министерством финансов, администрациями СЭЗ и администрацией Китайско-Белорусского индустриального парка.

В Республике Беларусь действует заявительный принцип государственной регистрации субъектов хозяйствования, предусматривающий минимизацию перечня представляемых документов, сокращение сроков их рассмотрения до одного дня и отсутствие оснований для отказа в государственной регистрации. Порядок создания юридического лица регистрирующим органом не проверяется. Предусмотрено, что в заявлении о государственной регистрации обратившееся лицо должно подтвердить, что представляемый пакет документов соответствует законодательству и препятствий для государственной регистрации не имеется. Заявитель несет всю полноту ответственности как за соответствие законодательству представляемых для регистрации документов, так и за достоверность сведений, указываемых в них.

Уполномоченный сотрудник регистрирующего органа не осуществляет государственную регистрацию лишь в случаях непредставления, неправильного оформления всех необходимых для государственной регистрации документов и заявления о государственной регистрации либо представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган.

Для государственной регистрации коммерческих организаций с участием иностранных организаций в регистрирующий орган предоставляются:

заявление о государственной регистрации;

устав (учредительный договор – для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора) в двух экземплярах без нотариального засвидетельствования, его электронная копия (в формате .doc или .rtf);

легализованная выписка из торгового регистра страны учреждения или иное эквивалентное доказательство юридического статуса организации в соответствии с законодательством страны ее учреждения либо нотариально заверенная копия указанных документов (выписка должна быть датирована не позднее одного года до даты подачи заявления о государственной регистрации) с переводом на белорусский или русский язык (подпись переводчика нотариально удостоверяется) – для собственника имущества, учредителей, являющихся иностранными организациями;

копия документа, удостоверяющего личность, с переводом на белорусский или русский язык (подпись переводчика нотариально удостоверяется) – для собственника имущества, учредителей, являющихся иностранными физическими лицами;

оригинал либо копия платежного документа, подтверждающего уплату государственной пошлины;

оригинал свидетельства о государственной регистрации реорганизуемой организации в случае реорганизации в форме слияния либо разделения.

Истребование иных документов для государственной регистрации запрещается.

С 1 января 2013 года уменьшены установленные Налоговым кодексом Республики Беларусь ставки государственной пошлины за государственную регистрацию субъекта хозяйствования и отменена госпошлина за электронную государственную регистрацию.

С 1 мая 2013 года со вступлением в силу Декрета Президента Республики Беларусь от 24 января 2013 года № 2 «О внесении дополнений и изменений в Декрет Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 года № 1» упразднена обязанность по формированию уставного фонда коммерческими организациями до подачи документов в регистрирующий орган.

Величина уставного фонда определяется коммерческими организациями самостоятельно. Данное правило не распространяется на акционерные общества (минимальный размер уставного фонда для закрытого акционерного общества установлен в сумме, эквивалентной 100 базовым величинам, для открытого акционерного общества – 400 базовым величинам, что на 1 января 2016 года составляет 21 млн белорусских рублей, или 1 130,91 доллара США по курсу Национального банка Республики Беларусь, и 84 млн белорусских рублей, или 4 523,7 доллара США по курсу Национального банка Республики Беларусь соответственно), банки, небанковские кредитно-финансовых организации, страховые организации, страховых брокеров объединений страховщиков, государственные объединения, открытые акционерные общества, созданные в процессе приватизации государственной собственности.

Кроме того, с 1 мая 2013 года введена возможность формирования уставного фонда коммерческой организации в течение 12 месяцев с даты ее государственной регистрации.

Вместе с тем с 7 марта 2014 года уставный фонд коммерческих организаций, объявленный в иностранной валюте, и вклады в него при представлении в регистрирующий орган документов для осуществления государственной регистрации изменений и (или) дополнений в устав (учредительный договор – для коммерческих организаций, действующих только на основании учредительных договоров, связанных с изменением размера уставного фонда, должны быть пересчитаны в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату фактического внесения этих вкладов.

Прием документов для государственной регистрации осуществляется регистрирующими органами ежедневно в течение всего рабочего времени (за исключением выходных, государственных праздников и праздничных дней, являющихся нерабочими днями).

Регистрация субъекта хозяйствования осуществляется в день подачи документов, необходимых для ее проведения, а свидетельство о государственной регистрации выдается на следующий рабочий день.

Постановка субъекта хозяйствования на соответствующие виды учета осуществляется также регистрирующим органом в течение 5 рабочих дней.

С 30 ноября 2014 года на всей территории Республики Беларусь введена электронная государственная регистрация субъектов хозяйствования посредством веб-портала Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГР) (www.egr.gov.by). С помощью этого веб-портала можно подать электронные документы для государственной регистрации унитарного предприятия, государственной регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в устав унитарного предприятия, подать уведомления об изменении местонахождения юридического лица, о назначении (замене) руководителя (иного лица, уполномоченного в соответствии с учредительным документом действовать от имени организации), а также согласовать наименование коммерческой или некоммерческой организации.

Между Министерством юстиции Республики Беларусь и Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь заключено соглашение о применении в сфере государственной регистрации субъектов хозяйствования удостоверяющего центра, используемого при подаче электронных деклараций в налоговые органы, для подписания заявителями документов. Тем самым, заявителю не потребуется дополнительно обращаться за получением нового носителя ключевой информации, содержащего личный ключ электронной цифровой подписи, для подачи деклараций в налоговые органы, что позволяет сократить финансовые затраты субъекта хозяйствования при ведении бизнеса.

Государственная пошлина за государственную регистрацию субъектов хозяйствования в случае представления в регистрирующий орган документов в электронном виде посредством веб-портала ЕГР не взимается, а ставка государственной пошлины за государственную регистрацию коммерческих организаций при представлении документов на бумажном носителе составляет 3 базовые величины (на 20 декабря 2014 года – 450 тыс. белорусских рублей, или 41,55 доллара США по курсу Национального банка Республики Беларусь).

Всю необходимую информацию о порядке государственной регистрации субъектов хозяйствования, в том числе формы соответствующих заявлений и уведомлений, можно получить на официальном интернет-сайте Министерства юстиции Республики Беларусь (www.minjust.by) или непосредственно на веб-портале ЕГР.

Особенности государственной регистрации банка с иностранными инвестициями, открытие представительства иностранного банка на территории Республики Беларусь определяются Инструкцией о государственной регистрации банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и лицензировании банковской деятельности, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 7 декабря 2012 года № 640.

Лицензирование. С 1 января 2011 года вступил в действие Указ Президента Республики Беларусь от 1 сентября 2010 года № 450 «О лицензировании отдельных видов деятельности» (далее – Указ № 450).

Указ № 450 закрепляет новые подходы к решению вопросов лицензирования, предусматривает снижение административной нагрузки на деятельность субъектов хозяйствования посредством введения комплексного регулирования отношений в сфере лицензирования, оптимизации порядка и сокращения сроков совершения лицензионных процедур, упразднения требований о лицензировании отдельных видов деятельности и составляющих их работ (услуг).

Критерием отнесения вида деятельности к числу лицензируемых является потенциальная угроза причинения вреда интересам национальной безопасности, общественного порядка, защиты прав и свобод, нравственности, здоровью населения и охране окружающей среды.

Исчерпывающий Перечень лицензируемых видов деятельности (37 позиций, с 1 марта 2016 года –36) закреплен в приложении I к Положению о лицензировании отдельных видов деятельности, утвержденному Указом № 450 (далее – Положение). Положением регламентирован порядок лицензирования 34 видов деятельности, 29 из которых включают 199 составляющих работ (услуг).

Лицензии выдаются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Республики Беларусь, иностранным юридическим лицам и иностранным организациям, созданным в соответствии с законодательством иностранных государств, при наличии открытого в установленном порядке представительства на территории Республики Беларусь (если законодательными актами не установлено, что право на осуществление лицензируемых видов деятельности, а также отдельных работ и (или) услуг, составляющих соответствующий вид деятельности, имеют только юридические лица и (или) индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Республике Беларусь), а также физическим лицам (для занятия адвокатской, деятельностью, коллекционированием и экспонированием оружия и боеприпасов).

Для получения лицензии соискателю необходимо представить (лично либо через уполномоченного представителя) непосредственно в лицензирующий орган определенный набор документов, в числе которых: заявление с указанием установленных сведений; другие документы, предусмотренные законодательством для конкретного лицензируемого вида деятельности либо определенные Президентом Республики Беларусь; легализованная выписка из торгового реестра страны, в которой иностранная организация учреждена, или иное эквивалентное доказательство юридического статуса иностранной организации в соответствии с законодательством страны ее учреждения; документ об уплате государственной пошлины за выдачу лицензии.

С 15 октября 2013 года отменено лицензирование издательской деятельности (включала 10 составляющих), а лицензирование полиграфической деятельности сохранено только в отношении выпуска печатных средств массовой информации.

С 1 января 2014 года отменено лицензирование частной нотариальной деятельности.

С 1 марта 2016 года отменено лицензирование деятельности, связанной с производством алюминия, свинца, цинка, олова, меди и отливкой готовых изделий и полуфабрикатов из алюминия и тяжелых цветных металлов.

Запрещается требовать от соискателя лицензии представления документов или сведений, не предусмотренных Положением, а также документов, которые могут быть истребованы лицензирующим органом у иных государственных органов и других организаций самостоятельно.

Заявление о выдаче лицензии рассматривается в течение 15 рабочих дней (при необходимости проведения оценки или экспертизы соответствия лицензиата лицензионным требованиям и условиям срок может быть продлен не более чем на 10 рабочих дней).

В выдаче лицензии может быть отказано:

при наличии в представленном заявлении о выдаче лицензии и прилагаемых к нему документах недостоверных сведений;

наличии заключения о несоответствии возможностей соискателя лицензии лицензионным требованиям и условиям по результатам проведенных оценки и (или) экспертизы соответствия возможностей соискателя лицензии лицензионным требованиям и условиям;

отказе соискателя лицензии от проведения оценки и (или) экспертизы соответствия возможностей соискателя лицензии лицензионным требованиям и условиям;

обращении за получением лицензии до истечения одного года со дня принятия лицензирующим органом решения об отказе в выдаче лицензии, прекращения действия или аннулирования лицензии в связи с допущенными соискателем лицензии (лицензиатом) нарушениями законодательства.

В целях исключения необходимости повторного обращения соискателя за получением лицензии, если при первоначальном рассмотрении заявления было установлено, что такой соискатель может обеспечить надлежащее выполнение только части из заявленных им составляющих лицензируемый вид деятельности работ (услуг) либо надлежащее функционирование только определенных из указанных им обособленных подразделений (филиалов), лицензирующему органу предоставлена возможность по результатам рассмотрения заявления принять решение об отказе в выдаче лицензии ее соискателю по одному или нескольким обособленным подразделениям (филиалам), в отношении одной или нескольких составляющих лицензируемый вид деятельности работ (услуг) и выдаче лицензии ее соискателю по иным обособленным подразделениям (филиалам), в отношении иных составляющих лицензируемый вид деятельности работ (услуг), указанных соискателем лицензии в заявлении.

Отказ в выдаче лицензии по мотивам нецелесообразности осуществления соискателем лицензии лицензируемого вида деятельности не допускается.

Лицензии являются бессрочными. Срок рассмотрения заявления о продлении действия лицензии составляет 10 рабочих дней.

Лицензия действует на всей территории Республики Беларусь или ее части, определенной в лицензии, если законодательством предусмотрено, что лицензия на соответствующий вид деятельности действует на указанной в ней части территории Республики Беларусь (например, деятельность в области связи).

Вид деятельности, на который выдана лицензия, может выполняться только лицензиатом без передачи права на его осуществление другому юридическому или физическому лицу. Обособленные подразделения, в том числе филиалы, осуществляют лицензируемый вид деятельности на основании лицензии, выданной юридическому лицу.

В случае утраты лицензии лицензиату может быть выдан ее дубликат. Дубликат лицензии выдается в течение трех рабочих дней с даты представления необходимых документов. До выдачи дубликата лицензии действие лицензии не приостанавливается.

За совершение лицензионных процедур соискателем лицензии (лицензиатом) уплачивается государственная пошлина:

за выдачу лицензии (за исключением специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, на оптовую торговлю и хранение алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий, на розничную торговлю алкогольными напитками и (или) табачными изделиями, на осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса) – 10 базовых величин (на 10 февраля 2017 года эта сумма равна 230 белорусским рублям, или примерно 118 долларам США по курсу Национального банка Республики Беларусь);

за продление срока действия лицензии, выдачу ее дубликата, внесение в лицензию изменений и (или) дополнений – 5 базовых величин.

Если необходимость внесения в лицензию изменений и (или) дополнений связана с изменением законодательства, государственная пошлина не взимается.

В случае допущения лицензиатом нарушений законодательства при осуществлении лицензируемого вида деятельности по решению лицензирующего органа или суда лицензия аннулируется (с даты выдачи) либо действие лицензии прекращается (с даты вступления в законную силу решения лицензирующего органа или суда).

Принятию решения о прекращении действия лицензии предшествуют меры превентивного характера (за исключением допущения лицензиатом грубых нарушений, перечень которых определен Положением по каждому виду деятельности и является закрытым), позволяющие лицензиату устранить выявленные нарушения и сохранить свой статус.

Принятое лицензирующим органом решение по вопросам лицензирования может быть обжаловано соискателем лицензии (лицензиатом) в судебном порядке.

Деятельность, осуществляемая без лицензии, когда получение лицензии обязательно, либо с нарушением правил и условий осуществления видов деятельности, предусмотренных в лицензиях, является основанием для привлечения к административной ответственности, а сопряженная с получением дохода в крупном размере – основанием для привлечения к уголовной ответственности.

В сфере розничной торговли и общественного питания лицензирование сохранено только в отношении розничной торговли алкогольными напитками и (или) табачными изделиями. Безопасность иных товаров и продуктов питания, реализуемых через розничную сеть и объекты общественного питания, будет обеспечиваться через применение процедур сертификации и гигиенической регламентации.

Приватизация. Законодательство Республики Беларусь создает благоприятные условия для организации и ведения бизнеса, не ущемляет интересов государства и в достаточной степени привлекательно как для национальных, так и иностранных инвесторов.

Единая государственная политика в области приватизации и преобразования государственных унитарных предприятий в открытые акционерные общества направлена:

на повышение эффективности функционирования белорусских предприятий;

получение максимальной отдачи от использования их производственного потенциала;

создание экономических условий, способствующих ведению успешного бизнеса;

защиту прав собственности;

создание благоприятного климата для привлечения прямых иностранных инвестиции в страну посредством установления гарантий необратимости приватизации государственного имущества.

Реформированные государственные предприятия должны в среднесрочной перспективе стать эффективными и конкурентоспособными посредством:

мотивации менеджмента госкомпаний, ориентации на ежегодный прирост прибыли;

внедрения лучшей практики в систему корпоративного управления;

формирования пула публичности, т.е. выхода на внутренние и внешние рынки;

изменения подходов к промышленным и сельскохозяйственным субсидиям на основе принципов ВТО.

Президентом Республики Беларусь определен за основу принцип «точечного» подхода к приватизации с привлечением стратегического инвестора, способного обеспечить развитие предприятия в долгосрочной перспективе, выполнение определенных социальных гарантий.

Выгодное экономико-географическое положение, природно-климатические условия, инфраструктура, относительно недорогой высококвалифицированный трудовой ресурс, социальная стабильность, низкий уровень коррумпированности, надежная защита от недружественных слияний и поглощений – все эти преимущества белорусской экономики хорошо известны и подтверждены международными организациями, оценивающими место Беларуси в различных международных рейтингах.

Законодательство Республики Беларусь позволяет любому инвестору принять участие в приватизации государственных или частично государственных предприятий. При этом приватизируемыми могут быть практически любые объекты, за исключением тех, которые могут находиться только в собственности государства, что определяется экономической, военной и иной целесообразностью.

В стране действует простой и прозрачный механизм реализации политики приватизации, определены государственные органы и организации (Национальное агентство инвестиций и приватизации, Государственный комитет по имуществу, отраслевые министерства и исполкомы), сопровождающие и направляющие потенциального инвестора, начиная от предоставления справочной информации об объектах приватизации и заканчивая оформлением сделки купли-продажи.

В настоящее время приватизация государственной собственности в республике осуществляется без формирования трехлетних планов по этому вопросу. Продажа принадлежащих Республике Беларусь акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ (товариществ) осуществляется по решению Президента Республики Беларусь. Если речь идет о коммунальной собственности, то по общему правилу это решение принимается местными исполнительными и распорядительными органами.

Механизм продажи объектов приватизации реализуется через регулярно проводимые аукционы и конкурсы.

Процесс привлечения инвесторов является прозрачным и открытым, в нем участвуют финансовые консультанты с международнопризнанным именем. Национальное агентство инвестиций и приватизации при поддержке Всемирного банка реализует пилотный проект, который рассчитан на пять лет и основывается на индивидуальном подходе к поиску наиболее подходящего инвестора, готового заплатить справедливую цену за долю в предприятии и обеспечить инвестиции, новые технологии, расширить рынки сбыта, совершенствовать корпоративного управления и т.д., т.е. все то, что нужно для долгосрочного эффективного развития.

По мнению белорусской стороны, нормы ее национального законодательства в области приватизации государственной собственности устанавливают более выгодные условия участия в этом процессе, чем в других государствах – участниках СНГ.

С учетом проводимой либерализации экономической деятельности в Республике Беларусь принято качественно новое законодательство о приватизации, которое создавалось с учетом действующих международных норм и правил при непосредственном участии экспертов Всемирного банка и Международного валютного фонда. Основные рекомендации международных экспертов были направлены на необходимость, опираясь на опыт других стран, создать в Республике Беларусь стимулирующие условия для привлечения в экономику страны инвестиций посредством приватизации государственной собственности.

Основными принципами приватизации являются законность, гласность, открытость и широкое информирование общественности по этим вопросам, равенство субъектов приватизации, соблюдение и защита прав собственников. Законодательство не содержит каких-либо ограничений на участие в приватизации государственной собственности Республики Беларусь для иностранных инвесторов.

В настоящее время в Республике Беларусь сняты все ограничения на приватизацию государственной собственности. В соответствии с подходами к приватизации, определенными Президентом Республики Беларусь, при наличии эффективного инвестора может быть приватизировано любое белорусское предприятие (за исключением тех, которые могут находиться только в собственности государства).

В имущественной сфере существует множество возможностей для инвестирования. В первую очередь это сделки с принадлежащими государству пакетами акций, которые могут быть приобретены инвестором на торгах в процессе приватизации либо на биржевых торгах, выкуплены по результатам доверительного управления. Объектом приватизации также являются государственные унитарные предприятия как имущественный комплекс. В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 25 февраля 2008 года № 113 имеется возможность приобретения убыточного предприятия за одну базовую величину, установленную в Республике Беларусь на первое число месяца, в котором осуществляется его продажа.

Установлены довольно либеральные подходы к отчуждению государственного имущества. В частности, у субъектов хозяйствования есть возможность приобрести государственное недвижимое имущество без документов, удостоверяющих государственную регистрацию прав на него (Указ Президента Республики Беларусь от 4 июля 2012 года № 294).

В соответствии с данным подходом в установленном законодательством порядке может быть рассмотрено любое предложение инвестора о приватизации любой организации с учетом перспектив ее развития и отрасли в целом, региона, в котором она осуществляет производственную деятельность, а также с учетом интересов ее работников.

Для иностранного инвестора приход в Республику Беларусь возможен посредством участия в приватизации, когда малые предприятия государственной собственности реализуются на открытых конкурсах или аукционах. Средние предприятия реформируются преимущественно путем преобразования в открытые акционерные общества с последующей продажей акций, принадлежащих государству, отечественным и иностранным инвесторам.

Перспективным направлением является проведение хозяйственными обществами IPO на фондовых рынках, которое является одним из основных инструментов финансирования дальнейшего развития компаний.

Проведение IPO может выступать в качестве определенной альтернативы приватизации госсобственности как один из способов привлечения средств для осуществления модернизации экономики. Оно открывает путь к более дешевым источникам капитала за счет повышения уровня публичности компании.

В перспективе планируется выход крупных высоколиквидных предприятий республики на международные финансовые рынки, что позволит не только определить реальные цену и спрос на акции, увеличить их ликвидность, но и существенно повысить имидж и деловую репутацию белорусских предприятий.

В Республике Беларусь принимаются меры, с тем чтобы процедура приватизации была общедоступной и открытой.

В средствах массовой информации и на сайтах органов государственного управления широко представлены перечень видов государственного имущества, которое может быть приватизировано, сведения о предстоящих торгах по продаже государственного имущества, условиях и возможности участия инвесторов, сроках проводимых конкурсов. Особенно широко представляется информация по этим вопросам на сайте Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь (www.gki.gov.by).

Государственным комитетом по имуществу на основании предложений органов государственного управления ежегодно формируется портфель инвестиционных предложений, который в последующем подлежит одобрению правительством и размещается в открытом доступе на его официальном сайте.

Приватизация государственной собственности в Республике Беларусь – не самоцель. Государственная политика в области приватизации строится не на получении краткосрочной выгоды от продажи государственного имущества, а на перспективе развития предприятия, создания экспортоориентированного конкурентоспособного производства, освоения новых рынков.

Ликвидация (прекращение деятельности) субъектов хозяйствования. Ликвидация (прекращение деятельности) субъектов хозяйствования осуществляется в порядке, предусмотренном Декретом Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 года № 1 (далее – Декрет № 1).

Решение о ликвидации юридического лица может быть принято собственником имущества (учредителями, участниками) либо органом юридического лица, уполномоченным уставом (учредительным договором – для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), либо по соответствующим основаниям экономическим судом или регистрирующим органом.

Как при государственной регистрации субъекта хозяйствования, так и при его ликвидации осуществляется взаимодействие регистрирующего органа с уполномоченными государственными органами и организациями в электронном виде посредством АИС «Взаимодействие».

В этом случае регистрирующий орган уведомляет уполномоченные органы и организации о начале процедуры ликвидации субъекта хозяйствования. Таким же образом в регистрирующий орган представляются справки и сведения о наличии (отсутствии) задолженности перед уполномоченными органами и организациями по взимаемым ими платежам, о наличии неисполненных соответствующих обязательств, о сдаче документов на хранение.

Субъекту хозяйствования необходимо лишь на начальном этапе представить в регистрирующий орган минимум документов, необходимых для начала процесса ликвидации (при «самоликвидации»), а затем документы, необходимые для завершения этого процесса и исключения субъекта хозяйствования из ЕГР юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом такой субъект должен предпринять все исчерпывающие меры по погашению задолженности перед кредиторами, уполномоченными органами и организациями, по исполнению обязательств перед соответствующими органами и сдать необходимые документы на хранение в архив.

В целях совершенствования данной процедуры Декретом Президента Республики Беларусь от 24 января 2013 года № 2 «О внесении дополнений и изменений в Декрет Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 года № 1» с 1 мая 2013 года:

установлен максимальный срок нахождения субъекта хозяйствования в процессе ликвидации (прекращения деятельности) – 9 месяцев с даты принятия решения о ликвидации с правом продления его до 12 месяцев;

предусмотрено, что при наличии у ликвидируемого юридического лица задолженности перед кредиторами председателем ликвидационной комиссии (ликвидатором) не могут быть назначены собственник имущества (учредители, участники), руководитель этого юридического лица;

на ликвидационную комиссию (ликвидатора) возложена обязанность по самостоятельному установлению размера требований на основании данных бухгалтерского учета и отчетности ликвидируемого субъекта хозяйствования, а также иных документов, подтверждающих наличие задолженности перед кредиторами, обращающимися по требованиям вследствие причинения вреда жизни или здоровью либо по расчетам по оплате труда, внесению их в реестр требований кредиторов (вне зависимости от предъявления требований указанными кредиторами);

установлено право кредитора, задолженность перед которым не погашена и интересы которого нарушены при ликвидации субъекта хозяйствования, на обращение в хозяйственный суд с иском о ликвидации;

изменен порядок опубликования сведения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования: сведения размещаются в Интернете на официальном сайте юридического научно-практического журнала «Юстиция Беларуси» с последующим опубликованием в приложении к указанному журналу и ежедневно обновляются с учетом поступающих заявок на опубликование таких сведений и информации из ЕГР об исключении субъектов хозяйствования из этого регистра. При этом начало срока для заявления требований кредиторами ликвидируемого субъекта хозяйствования определяется датой размещения указанных сведений на сайте названного журнала.

Процедуры экономической несостоятельности (банкротства) в Республике Беларусь осуществляются в следующем порядке.

Основания для признания хозяйственным судом должника банкротом или объявления должником о своем банкротстве, порядок и условия проведения производства по делу о банкротстве, осуществление мер по предупреждению банкротства и иные отношения, возникающие при неплатежеспособности должника, в целях проведения его санации, а при невозможности проведения санации или отсутствии оснований для ее проведения – в процессе ликвидации должника – юридического лица или прекращения деятельности должника – индивидуального предпринимателя и освобождения его от долгов регулируются Законом Республики Беларусь от 13 июля 2012 года «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон), а также иными нормативными правовыми актами.

Закон регламентирует основания признания должника экономически несостоятельным (банкротом), порядок и условия проведения процедур экономической несостоятельности (банкротства), осуществления мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) и иные отношения, возникающие при неплатежеспособности должника, в целях проведения его санации, а при невозможности ее проведения – в процедуре ликвидации.

Главными целями проведения процедуры банкротства являются восстановление платежеспособности должника – юридического лица или индивидуального предпринимателя, освобождение его от долгов и удовлетворение требований кредиторов.

Правом на подачу в хозяйственный суд заявления о банкротстве должника в связи с неисполнением денежных обязательств обладают должник, кредитор, прокурор, орган государственного управления по делам о банкротстве, иные уполномоченные на то государственные органы.

Основанием для подачи заявления должника о своем банкротстве является его неплатежеспособность, если она приобретает или имеет устойчивый характер.

При рассмотрении дела о банкротстве применяются следующие процедуры банкротства: защитный период; конкурсное производство; мировое соглашение.

Конкурсное производство включает санацию и ликвидационное производство.

В производстве по делу о банкротстве от имени должника выступает управляющий.

Основными задачами управляющего являются:

обеспечение максимально возможной защиты прав и законных интересов должника и его трудового коллектива (коллектива работников организации), а также кредиторов и иных лиц;

урегулирование взаимоотношений должника и кредиторов;

максимально возможное удовлетворение требований кредиторов в установленной очередности;

содействие производству по делу о банкротстве.

С вступлением в силу с 1 января 2011 года Указа № 450 деятельность управляющего была исключена из перечня лицензируемых видов деятельности.

Согласно статье 62 Закона управляющим может быть физическое лицо, имеющее высшее, преимущественно экономическое или юридическое образование, необходимый опыт хозяйственной (предпринимательской) деятельности, не имеющее судимости, аттестованное на соответствие профессионально-квалификационным требованиям, предъявляемым к управляющему в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве), и получившее аттестат управляющего.

Физическое лицо, претендующее на назначение управляющим, должно пройти аттестацию на соответствие профессионально-квалификационным требованиям, предъявляемым к управляющему, и получить аттестат управляющего. Это требование распространяется также на руководителя юридического лица. Аттестаты выдаются по трем категориям: А, В и С.

Аттестат категории «А» дает право на назначение управляющим в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) должника, имеющего численность работников до 100 человек.

Аттестат категории «В» дает право на назначение управляющим в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) должника, имеющего численность работников до 1 000 человек.

Аттестат категории «С» дает право на назначение управляющим в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) должника без ограничения численности его работников.

Гражданская ответственность управляющих в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) подлежит обязательному страхованию.

В процессе конкурсного производства интересы всех кредиторов представляют собрание кредиторов и комитет кредиторов.

К исключительной компетенции собрания кредиторов относятся:

защита требований кредиторов;

принятие решения об утверждении плана санации или плана ликвидации должника;

принятие решения о внесении изменений и (или) дополнений в план санации или план ликвидации (прекращения деятельности) должника;

принятие решения о заключении мирового соглашения;

принятие решения о заявлении в хозяйственный суд ходатайства об открытии ликвидационного производства или об отстранении управляющего;

принятие решения об образовании комитета кредиторов, определение его количественного состава, избрание членов комитета кредиторов или принятие решения о досрочном прекращении полномочий комитета кредиторов;

принятие решения о согласовании или об отказе в согласовании отдельных сделок должника (крупные сделки, сделки, в совершении которых имеется заинтересованность управляющего, сделки по продаже предприятий как имущественных комплексов и др.);

рассмотрение жалоб на действия управляющего;

решение вопроса о принятии кредиторами нереализованного недвижимого и движимого имущества должника, его распределении и размере погашенных требований за счет этого имущества;

решение иных вопросов, возникающих в процессе производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве).

Конкурсный кредитор на собрании кредиторов обладает числом голосов, пропорциональным сумме его требований к должнику.

Собрание кредиторов, независимо от числа голосов конкурсных кредиторов, присутствующих на нем, правомочно при условии, что о времени и месте проведения собрания кредиторов конкурсные кредиторы были надлежащим образом уведомлены и могли свободно собраться в предложенном месте проведения собрания кредиторов в назначенное время.

Валютное регулирование. Валютное регулирование в Республике Беларусь реализуется посредством издания (принятия) законодательных и иных нормативных правовых актов, основным из которых является Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 года № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон).

Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций, систему органов валютного регулирования и контроля, агентов валютного контроля и их полномочия.

В соответствии с Законом текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами без ограничений. Исключением являются валютные операции, предусматривающие перевод субъектом валютных операций-резидентом (кроме банка) нерезиденту денежных средств по договорам дарения (в том числе в виде пожертвований), которые проводятся на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Без ограничений осуществляется также большинство операций капитального характера, за исключением:

приобретения акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента;

приобретения у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

приобретения в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь;

размещения денежных средств в банках и иных кредитных организациях иностранных государств;

предоставления займов на срок, превышающий 180 дней;

перевода денежных средств по сделкам, предусматривающим доверительное управление валютными ценностями.

Касательно оттока денежного капитала из страны следует отметить, что нормы валютного регулирования содержат ограничения для резидентов по ключевым валютным операциям капитального характера, таких как проведение резидентами прямых и портфельных инвестиций. Предоставление субъектами хозяйствования-резидентами нерезидентам займов, размещение резидентами денежных средств в банках-нерезидентах, приобретение резидентами недвижимости за пределами Республики Беларусь осуществляются с разрешения Национального банка Республики Беларусь. Для проведения указанных валютных операций нерезидентам не требуется получения разрешений Национального банка Республики Беларусь.

Одним из инструментов валютного регулирования является обязательная продажа субъектами хозяйствования части валютной выручки. Установлена обязанность субъектов хозяйствования, являющихся резидентами Республики Беларусь, осуществлять обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь в размере 30 % суммы выручки в иностранной валюте.

В рамках членства Республики Беларусь в ЕАЭС осуществляются либерализация ряда валютных операций и открытия счетов резидентами государств – участников ЕАЭС, а также отмена обязательной продажи валютной выручки для резидентов. Кроме того, для Республики Беларусь на период до 1 января 2020 года сохраняется право применять национальное законодательство в отношении сроков репатриации денежных средств резидентами Республики Беларусь.

При проведении валютных операций между субъектом валютных операций-резидентом и субъектом валютных операций-нерезидентом разрешается использование белорусских рублей: в безналичном порядке – при проведении всех валютных операций; в наличной форме – в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь, денежные обязательства по валютным операциям между резидентом и нерезидентом могут быть выражены и исполнены в иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком.

Резиденты Республики Беларусь открывают счета в банках-нерезидентах на основании разрешения Национального банка. Субъекты хозяйствования-резиденты в свободном порядке открывают счета по учету кредитных операций в банках-нерезидентах и счета дипломатических и других официальных представительств Республики Беларусь. Не требуется получения разрешения Национального банка на открытие счетов в банках-нерезидентах физическими лицами-резидентами в период их проживания (нахождения) за пределами Республики Беларусь.

Субъекты хозяйствования-нерезиденты открывают счета в банках Республики Беларусь в иностранной валюте как на имя своего представительства, так и без своего физического присутствия, а текущие счета в национальной валюте – только на имя своего представительства или филиала (при этом иностранная валюта приобретается со счетов в национальной валюте, открытых в банках Республики Беларусь, без ограничений).

Валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке осуществляются резидентами и нерезидентами посредством совершения сделок через банки Республики Беларусь на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» либо непосредственно с банками Республики Беларусь на внебиржевом вальном рынке.

Субъекты хозяйствования-резиденты осуществляют покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для осуществления расчетов:

по сделкам, предусматривающим экспорт и импорт товаров;

займам и выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь в иностранной валюте, а также для возмещения Министерству финансов платежей, проведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию правительства Республики Беларусь;

уплате налогов, сборов, пошлин, иных обязательных платежей в республиканские и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, в случае если возможность уплаты их только в иностранной валюте предусмотрена актами законодательства Республики Беларусь;

расходам, связанным с поездками за пределы Республики Беларусь;

сделкам, предусматривающим получение от банков кредитов в иностранной валюте, а также исполнение обязательств в рамках договоров поручительства по таким кредитным договорам;

сделкам, заключенным с нерезидентом, предусматривающим передачу и (или) получение имущества в аренду (лизинг), получение от нерезидентов кредитов и (или) займов в иностранной валюте;

оплате страхового взноса, договорам страхования, сострахования, перестрахования между субъектами валютных операций-резидентами;

выплате нерезиденту дивидендов и иных доходов по инвестициям;

операциям неторгового характера.

Купленная иностранная валюта должна быть использована резидентом в течение семи рабочих дней.

Субъекты хозяйствования-нерезиденты приобретают иностранную валюту со счетов в национальной валюте, открытых в банках Республики Беларусь, без ограничений и без декларирования целей ее дальнейшего использования.

Валютно-обменные операции с участием физических лиц (резиденты и нерезиденты) осуществляются без ограничений по суммам. При этом покупка иностранной валюты физическим лицом осуществляется при предоставлении в банк документов, удостоверяющих личность физического лица.

Внешнеторговая деятельность. В Республике Беларусь вопросы внешнеторговой деятельности регламентируются Законом Республики Беларусь от 25 ноября 2004 года № 347-З «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» (далее – Закон).

Закон определяет правовые основы государственного регулирования внешнеторговой деятельности, права и обязанности государственных органов Республики Беларусь в этой области.

В соответствии со статьей 4 Закона основными принципами государственного регулирования внешнеторговой деятельности в Республике Беларусь являются:

реализация внешнеторговой политики как составной части единой внешней политики государства;

обеспечение национальной безопасности Республики Беларусь, в том числе в экономической сфере;

приоритет экономических мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности;

невмешательство в частные дела при осуществлении внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, когда такое вмешательство осуществляется на основе правовых норм в интересах национальной безопасности, общественного порядка, охраны здоровья населения, защиты нравственности, прав и свобод других лиц;

обеспечение выполнения обязательств, принятых Республикой Беларусь по международным договорам, и реализации прав, возникающих из международных договоров Республики Беларусь;

применение в отношении другого государства (группы государств) мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности с учетом взаимности;

выбор мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности, являющихся не более обременительными для ее участников, чем это необходимо для обеспечения эффективного достижения целей, преследуемых данными мерами;

обоснованность и объективность применения мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности;

гарантирование права на судебную защиту прав, свобод и законных интересов участников внешнеторговой деятельности;

гласность в применении мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности.

Правом на осуществление внешнеторговой деятельности обладают все резиденты и нерезиденты Республики Беларусь, а также административно-территориальные единицы страны в порядке и на условиях, установленных законодательством и международным правом.

Государственное регулирование внешнеторговой деятельности осуществляется посредством таможенно-тарифного, нетарифного регулирования, запретов и ограничений внешней торговли услугами и объектами интеллектуальной собственности, мер экономического и административного характера, содействующих развитию внешнеторговой деятельности c учетом положений Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

Указом Президента Республики Беларусь от 5 апреля 2016 года № 124 «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности Республики Беларусь» урегулирован ряд вопросов, отнесенных правом Евразийского экономического союза на национальный уровень, а также введены дополнительные нормы, предусматривающие возможность применения специальных экономических мер, направленных на защиту интересов и обеспечение безопасности Республики Беларусь.

Механизм порядка проведения и контроля внешнеторговых операций (поступление в республику денежных средств либо товаров, выполнение работ, оказание услуг) в Республике Беларусь установлен Указом Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 года № 178.

Таможенное регулирование. Таможенно-тарифное регулирование в Республике Беларусь осуществляется в соответствии с правом Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Элементами таможенно-тарифного регулирования являются:

Единая ТН ВЭД ЕАЭС;

Единый таможенный тариф ЕАЭС;

Единые правила определения страны происхождения.

В Евразийском экономическом союзе на таможенной территории государств – членов ЕАЭС применяются единые меры таможенно-тарифного регулирования.

Полномочия по принятию решений в сфере таможенно-тарифного регулирования в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года переданы наднациональному органу – Евразийской экономической комиссии (ЕЭК). Решения ЕЭК входят в договорно-правовую базу ЕАЭС и подлежат непосредственному применению на территориях государств – членов ЕАЭС.

Решения ЕЭК и Высшего Евразийского экономического совета публикуются на официальном интернет-сайте ЕЭК – официальном источнике опубликования решений и материалов органов Евразийского экономического союза (www.eurasiancommission.org).

К товарам, ввозимым в Республику Беларусь из третьих стран, применяются ставки ввозных таможенных пошлин Единого таможенного тарифа ЕАЭС, утвержденного Решением Совета ЕЭК от 16 июля 2012 года № 54 (с изменениями и дополнениями).

В Республике Беларусь действуют ряд нормативных правовых актов, устанавливающих ставки вывозных таможенных пошлин в отношении товаров, вывозимых с территории Республики Беларусь за пределы таможенной территории ЕАЭС:

калийные удобрения;

семена рапса;

лесоматериалы;

необработанные шкуры, дубленая кожа;

нефть и нефтепродукты.

В рамках ЕАЭС создан единый механизм применения специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер в отношении импорта товаров из третьих стран. Данные меры применяются после проведения расследования и принятия по нему соответствующего решения.

В соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года в торговле с третьими странами ЕАЭС применяются единые меры нетарифного регулирования (статья 46), которые устанавливаются в соответствии с порядком, определенным в приложении 7 к указанному Договору.

Едиными мерами нетарифного регулирования являются:

запрет ввоза и (или) вывоза товаров;

количественные ограничения ввоза и (или) вывоза товаров;

исключительное право на экспорт и (или) импорт товаров;

автоматическое лицензирование (наблюдение) экспорта и (или) импорта товаров;

разрешительный порядок ввоза и (или) вывоза товаров.

Введение запретов и разрешительного порядка регламентировано Решением Коллегии ЕЭК от 21 апреля 2015 года № 30 (с изменениями и дополнениями).

Положения Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года позволяют государствам – членам ЕАЭС также вводить и применять в торговле с третьими странами меры нетарифного регулирования в одностороннем порядке на временной основе.

Налогообложение юридических лиц

В Республике Беларусь завершена кодификация налогового законодательства. С 2010 года введен в действие основной налоговый закон – Особенная часть Налогового кодекса Республики Беларусь; Общая часть кодекса была введена с 2004 года.

В настоящее время белорусская налоговая система практически не отличается от таковой в европейских странах. Типичный плательщик-организация в рамках обычной хозяйственной деятельности в настоящее время уплачивает НДС, налог на прибыль, налог на недвижимость, земельный и экологический налоги. Доходы физических лиц облагаются подоходным налогом по ставке 13 % с 1 января 2015 года.

Все другие налоги, сборы (пошлины), предусмотренные Особенной частью Налогового кодекса, уплачиваются плательщиками только в разовых случаях либо при осуществлении ими отдельных видов деятельности. К ним относятся: сбор с заготовителей, акцизы, налог на добычу природных ресурсов, налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, офшорный, гербовый, консульский сборы, государственная пошлина.

Организации в порядке и на условиях, установленных налоговым законодательством, применяют особые режимы налогообложения:

упрощенную систему налогообложения (ставка 3 % – с НДС, 5 % – без НДС от валовой выручки и 3 % (с НДС и без НДС) в отношении выручки от реализации в розничной торговле приобретенных товаров);

единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (ставка 1 % валовой выручки);

налог на игорный бизнес;

налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности;

налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр;

сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;

налог на вмененный доход (введен с 2014 года в отношении работ и услуг по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспорных средств).

Налог на прибыль. Объектом налогообложения налогом на прибыль является валовая прибыль, определяемая как сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, начисленные белорусскими организациями.

Стандартная ставка налога на прибыль составляет 18 %.

Ставка налога на прибыль по дивидендам установлена в размере 12 %.

Научно-технологические парки, центры трансфера технологий, резиденты научно-технологических парков уплачивают налог на прибыль по ставке 10 % (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента).

Банки и страховые организации уплачивают налог на прибыль по ставке 25 %.

Прибыль организаций, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, если доля выручки, полученная от реализации таких товаров, составляет не более 50 % общей суммы выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая доходы от предоставления в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества, облагается налогом на прибыль по ставке 10 %.

Наряду с пониженными ставками по налогу на прибыль применяются льготы в виде освобождения от налога на прибыль.

В частности, от обложения налогом на прибыль освобождаются:

прибыль от реализации произведенных легковых автомобилей и автокомпонентов собственного производства – в течение трех лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем вступления в силу соглашения об условиях производства легковых автомобилей, заключенного в установленном порядке с Министерством промышленности Республики Беларусь;

прибыль организаций, полученная от реализации товаров собственного производства, которые являются инновационными в соответствии с перечнем, определенным Советом Министров Республики Беларусь;

прибыль организаций, полученная от реализации товаров собственного производства, которые являются высокотехнологичными в соответствии с перечнем, определяемым Советом Министров Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь, в случае если доля выручки, полученная от реализации таких товаров, составляет более 50 % общей суммы выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая доходы от предоставления в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества.

С 2012 года в налоговую систему Республики Беларусь введен механизм переноса убытков на будущее. Белорусская организация вправе осуществлять перенос убытка в течение 10 лет в пределах налоговой базы, уменьшенной на сумму льгот.

С 2013 года выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством и (или) закрепленном в соответствии с ним в учетной политике организации (для банков – в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь). Датой отражения выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) признается, соответственно, дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав комиссионером (поверенным) покупателю.

Дата отражения внереализационных доходов определяется плательщиком (за исключением банков) на дату признания этих доходов в бухгалтерском учете.

С 2014 года организации, осуществляющие капитальные вложения, могут применять инвестиционный вычет, т.е. единовременно отнести на затраты часть стоимости основных средств либо капитальных вложений в реконструкцию, модернизацию основных средств. При этом в дальнейшем амортизационные отчисления относятся на затраты в сумме, исчисленной в соответствии с законодательством.

Налог на добавленную стоимость.

Плательщики:

юридические лица Республики Беларусь;

иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами;

простые товарищества (участники договора о совместной деятельности, кроме участников договора консорциального кредитования);

хозяйственные группы;

индивидуальные предприниматели с учетом установленных особенностей;

доверительные управляющие по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, полученным в доверительное управление, в интересах вверителей и (или) выгодоприобретателей;

физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь, законами по вопросам таможенного регулирования в Республике Беларусь, таможенным законодательством таможенного союза, международными договорами, регулирующими взимание косвенных налогов в ЕАЭС, и (или) актами Президента Республики Беларусь возложена обязанность по уплате НДС, взимаемого при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.

Объектами налогообложения НДС являются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь и ввоз товаров на ее территорию.

Стандартная ставка НДС составляет 20 %.

При этом в отдельных случаях применяются следующие ставки НДС:

0 % – при реализации товаров, отдельных видов работ и услуг на экспорт, в том числе в государства – члены ЕАЭС;

10 % – при реализации производимой на территории Республики Беларусь продукции растениеводства, пчеловодства, животноводства и рыбоводства; при ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом Республики Беларусь.

25 % – при реализации услуг электросвязи.

На территории Республики Беларусь также применяются льготы по НДС:

имеющие социальный характер, оказываемые физическим лицам;

стимулирующие отрасли экономики (промышленность, наука);

создающие дополнительные условия для инвестиционной деятельности в Республике Беларусь (Декрет Президента Республики Беларусь от 6 августа 2009 года № 10).

Наиболее крупными из используемых льгот по НДС являются льготы при реализации:

лекарственных средств, медицинской техники, приборов, оборудования, изделий медицинского назначения и изделий ветеринарного назначения;

физическим лицам жилищно-коммунальных и эксплуатационных услуг, объектов жилищного фонда, работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, гаражей и автомобильных стоянок;

услуг по перевозке пассажиров;

услуг по страхованию.

С 2013 года на территории Республики Беларусь введен механизм возврата иностранным физическим лицам суммы НДС, уплаченной ими при приобретении товаров, – так называемая система «tax free».

В стране применяется зачетный механизм уплаты НДС в бюджет, при котором исчисленные суммы НДС по оборотам от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшаются на суммы «входного» НДС, оплаченного плательщиком при приобретении им товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Вычет сумм «входного» НДС, приходящийся на обороты, облагаемые по нулевой ставке НДС и ставке 10 %, осуществляется в полном объеме независимо от исчисленной суммы НДС. С 2013 года в качестве условия для вычета в полном объеме не требуется поступления экспортной выручки (закрытия расчетов иными способами).

Действует механизм ускоренного возврата из бюджета сумм налоговых вычетов по НДС при осуществлении инвестиционных расходов, а именно снято ограничение налоговых вычетов НДС по инвестиционным затратам пределом НДС, исчисленного по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав: суммы НДС прошлых лет, приходящиеся на затраты, относимые на увеличение стоимости ранее принятых на учет основных средств и нематериальных активов, могут приниматься к вычету в полном объеме (независимо от исчисленных сумм НДС) в текущем году в порядке, установленном для вычета НДС по приобретенным основным средствам и нематериальным активам, равными долями в каждом отчетном периоде по 1/12 (если отчетным периодом признается календарный месяц) или по 1/4 (если отчетным периодом признается календарный квартал) при условии отражения данного способа вычета в учетной политике организации.

С 1 июля 2016 года введены электронные счета-фактуры по НДС.

Акцизы. Объектом налогообложения признается производство и ввоз на территорию Республики Беларусь подакцизных товаров.

Подакцизными товарами признаются: спирт, алкогольная продукция, непищевая спиртосодержащая продукция в виде растворов, эмульсий, суспензий, произведенных с использованием этилового спирта из всех видов сырья, иных спиртосодержащих продуктов, пиво, пивной коктейль, слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта от 1,2 до 7 % (слабоалкогольные натуральные напитки, иные слабоалкогольные напитки), вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 до 7 %, табачные изделия, автомобильные бензины, дизельное и биодизельное топливо, судовое топливо, газ углеводородный сжиженный и газ природный топливный компримированный, используемые в качестве автомобильного топлива, масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, сидры, пищевая спиртосодержащая продукция в виде растворов, эмульсий, суспензий, произведенных с использованием этилового спирта.

С 2014 года из подакцизных товаров исключены микроавтобусы и автомобили легковые, в том числе переоборудованные в грузовые (коды по единой ТН ВЭД ТС 8702–8704).

При исчислении акцизов применяются ставки, предусмотренные приложением 1 к Налоговому кодексу.

Земельный налог. Объектом налогообложения являются расположенные на территории Республики Беларусь земельные участки, находящиеся в частной собственности, постоянном или временном пользовании организаций, а также предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению.

Налоговой базой земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка, а для земель отдельных категорий – площадь земельного участка.

Налоговым кодексом Республики Беларусь предусмотрены ставки земельного налога на земельные участки, расположенные в населенных пунктах, а также за пределами населенных пунктов, земельные участки садоводческих товариществ и дачных кооперативов в размере от 0,025 до 3 % в зависимости от функционального использования данных земельных участков.

От земельного налога освобождаются в частности:

сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения, земли других категорий, предоставленные для ведения сельского хозяйства, подвергшиеся радиоактивному загрязнению, на которых введены ограничения по ведению сельского хозяйства, а также земли, на которых расположены захоронения радиоактивных отходов, загрязненных радионуклидами в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также иных отходов, продуктов, материалов и других веществ, загрязненных радионуклидами в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС;

земельные участки, предоставленные для строительства жилых домов организациям, за исключением площадей земельного участка, приходящихся на встроенную, пристроенную, встроенно-пристроенную нежилую часть дома в соответствии с проектной документацией на возведение объекта, сметой (сметной документацией), – на период их строительства;

земельные участки, занятые объектами и установками по использованию возобновляемых источников энергии, а также земельные участки, предоставленные на период строительства (реконструкции) объектов и установок по использованию возобновляемых источников энергии;

земельные участки, предоставляемые для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним, – в течение периода проведения проектных работ и осуществляемых в пределах нормативных сроков, определенных в проектной документации, строительных работ, а также земельные участки, занятые объектами придорожного сервиса, – в течение двух лет с даты ввода таких объектов в эксплуатацию.

Налог на недвижимость. Объектом налогообложения являются капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, являющиеся собственностью или находящиеся в хозяйственном ведении или оперативном управлении (в отдельных случаях – в пользовании) плательщиков-организаций, а также здания, сооружения и передаточные устройства сверхнормативного незавершенного строительства.

Налоговая база по налогу на недвижимость определяется исходя из наличия на 1 января календарного года капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест по остаточной стоимости и объектов сверхнормативного незавершенного строительства – по остаточной стоимости либо стоимости, отраженной в бухгалтерском учете.

Общеустановленная ставка налога на недвижимость – 1 %, по капитальным строениям (зданиям, сооружениям) сверхнормативного незавершенного строительства – 2 %.

Освобождаются от налога на недвижимость в частности:

капитальные строения (здания, сооружения), их части сельскохозяйственного назначения, используемые (предназначенные для использования) организациями для производства продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства;

впервые введенные в действие капитальные строения (здания, сооружения) организаций – в течение одного года с даты их приемки;

объекты придорожного сервиса – в течение двух лет с даты ввода их в эксплуатацию.

Экологический налог. Объектом налогообложения признаются:

выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух;

сброс сточных вод;

хранение, захоронение отходов производства;

ввоз на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ, в том числе содержащихся в продукции.

Налоговая база определяется как фактические объемы:

выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух;

сбросов сточных вод;

отходов производства, подлежащих хранению, захоронению;

ввозимых озоноразрушающих веществ.

Ставки экологического налога устанавливаются в размерах согласно приложениям 6–8 к Налоговому кодексу.

Исчисленная сумма экологического налога уменьшается на сумму освоенных капитальных вложений (за исключением капитальных вложений, финансируемых из бюджета) в строительство и (или) реконструкцию:

газоочистных установок, установок по использованию возобновляемых источников энергии, а также в создание автоматизированных систем контроля за выбросами загрязняющих веществ в атмосферный воздух;

сооружений, установок и (или) устройств, предназначенных для удаления из сточных вод загрязняющих веществ, обработки осадка и выпуска очищенных сточных вод в водные объекты;

объектов хранения, захоронения и (или) обезвреживания, использования отходов.

Права инвестора и инвестиционная деятельность

На территории Республики Беларусь деятельность инвестора обеспечивается нормами национального и международного законодательства.

Гарантии прав инвесторов на территории Республики Беларусь обеспечивают:

Конституция Республики Беларусь от 15 марта 1994 года № 2875-XII (в редакции от 17 ноября 2004 года);

нормы международного права;

Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 года № 53-З «Об инвестициях» (далее – Закон об инвестициях) и иные законодательные акты и международные договоры Республики Беларусь.

На уровне национального законодательства вопросы осуществления инвестиций в Республике Беларусь регулируются Законом об инвестициях, который устанавливает правовые основы и основные принципы осуществления инвестиций на территории Республики Беларусь, и положения которого направлены на привлечение инвестиций в экономику Республики Беларусь, обеспечение гарантий, прав и законных интересов инвесторов, а также их равной защиты.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь инвесторы имеют право на реализацию своих имущественных и неимущественных прав. При этом за инвесторами признаются исключительные права на объекты интеллектуальной собственности.

Иностранным инвесторам гарантируется беспрепятственный перевод за пределы Республики Беларусь компенсации, прибыли (доходов) и иных правомерно полученных денежных средств, связанных с осуществлением инвестиций на территории Республики Беларусь, а также платежей, производимых в пользу иностранного инвестора и связанных с осуществлением инвестиций после уплаты, установленных законодательством Республики Беларусь налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные внебюджетные фонды.

Перевод прибыли иностранных инвесторов может быть ограничен в случае принятия судебного решения, например, если организация, созданная инвесторами, является должником, о чем имеется вступившее в законную силу решение суда, и на счета этой организации наложен арест.

Всем инвесторам предоставляется гарантия защиты имущества от национализации и реквизиции. Согласно статье 12 Закона об инвестициях имущество, являющееся инвестициями или образуемое в результате осуществления инвестиций, не может быть безвозмездно национализировано или реквизировано. Национализация возможна только по мотивам общественной необходимости и при условии своевременной и полной компенсации стоимости национализируемого имущества и других убытков, причиняемых национализацией. Реквизиция (временное изъятие) возможна только в случаях стихийных бедствий, аварий, эпидемий, эпизоотий и при иных обстоятельствах, носящих чрезвычайный характер, в интересах общества по решению государственных органов в порядке и на условиях, установленных законом, с выплатой инвестору компенсации стоимости реквизированного имущества.

Также инвесторам предоставляется право на судебную защиту. В статье 13 Закона об инвестициях закреплено право инвесторов на обращение в суды за защитой своих нарушенных прав, в том числе и в международные арбитражные органы, а для иностранных инвесторов – в Международный центр по урегулированию инвестиционных споров.

В настоящее время подписаны и действуют более 50 соглашений, предусматривающих в том числе гарантии беспрепятственного перевода прибыли, компенсацию рыночной стоимости инвестиций в случае их утраты в результате «косвенной национализации», гарантии рассмотрения спора, вытекающего из инвестиционной деятельности инвестора в международных арбитражных органах или судах иностранных государств; гарантии прав собственности и принудительного отчуждения только в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством, или по решению суда.

Республика Беларусь является участницей многосторонних договоров, направленных на защиту прав иностранных инвесторов:

Сеульской конвенции об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций (МАГИ).

С 2012 года Республика Беларусь стала полноправным членом МАГИ, подписав и ратифицировав все необходимые документы. Это дополнительно подтверждает готовность Республики Беларусь к соблюдению общепринятых норм и стандартов международного экономического сотрудничества.

Кроме обеспечения защиты прав инвесторов, в Республики Беларусь создана система стимулов для осуществления инвестиций. Так, ряд льгот и преференций предоставлены инвесторам в СЭЗ, малых и средних городах, сельской местности, ПВТ.

Дополнительные правовые гарантии инвестору предоставляются при заключении инвестиционного договора с Республикой Беларусь. Порядок заключения инвестиционных договоров определен Декретом Президента Республики Беларусь от 6 августа 2009 года № 10 «О создании дополнительных условий для инвестиционной деятельности в Республике Беларусь» (в редакции от 12 ноября 2015 года, которая вступила в силу с 15 мая 2016 года) (далее – Декрет № 10).

При разработке проекта новой редакции Декрета № 10 был проанализирован опыт реализации инвестиционных проектов в рамках заключенных с Республикой Беларусь инвестиционных договоров, приняты во внимание предложения, направленные заинтересованными государственными органами, инвесторами, бизнес-сообществом.

Таким образом, издание Декрета № 10 в новой редакции было обусловлено необходимостью совершенствования порядка заключения, изменения, прекращения инвестиционных договоров с Республикой Беларусь, механизма предоставления инвестору (инвесторам) и (или) организации, реализующей инвестиционный проект, льгот и (или) преференций при реализации инвестиционного проекта в рамках инвестиционного договора, уточнения перечня таких льгот и (или) преференций, мер ответственности инвестора (инвесторов) и (или) организации при нарушении ими условий инвестиционного договора.

Новая редакция Декрета № 10 предусматривает новшества, которые ранее не были определены инвестиционным законодательством.

Так, инвестиционные договоры будут заключаться только в отношении инвестиционных проектов, соответствующих приоритетным видам деятельности (секторам экономики). Перечень приоритетных видов деятельности (секторов экономики) определен правительством (постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26 февраля 2014 года № 197). К числу приоритетных секторов экономики отнесены деятельность в сфере оказания услуг населению, информационно-коммуникационные технологии, создание и развитие логистической системы и др.

Предусмотрено изменение порядка предоставления земельных участков для реализации инвестиционных проектов. В частности, земельный участок будет предоставляться без аукциона только из перечня земельных участков, предназначенных для последующего предоставления инвесторам и (или) организациям для строительства объектов, предусмотренных заключенными инвестиционными договорами.

Предусмотрена процедура конкурсного отбора инвестора при наличии двух инвесторов и более, претендующих на реализацию инвестиционного проекта на одном и том же земельном участке. Это позволит обеспечить оптимальное и максимально эффективное использование земельных ресурсов.

Право на освобождение от государственной пошлины за выдачу (продление срока действия) разрешений на привлечение в Республику Беларусь иностранной рабочей силы, спецразрешений на право занятия трудовой деятельностью предоставлено не только инвестору, как ранее, но и подрядчику и (или) разработчику проектной документации в рамках реализации инвестиционного проекта.

Особое внимание уделено вопросам возмещения инвестором и (или) организацией льгот и (или) преференций в случае неисполнения, ненадлежащего исполнения условий инвестиционного договора, возможности освобождения, рассрочки (отсрочки) уплаты неустойки (штрафа, пени) за нарушение инвестором и (или) организацией условий инвестиционного договора.

Кроме того, к инвестору и (или) организации не могут быть предъявлены требования о возмещении суммы льгот и (или) преференций и об уплате неустойки (штрафа, пени) в случае нарушения ими сроков и иных условий реализации инвестиционного проекта в связи с незаконными действиями (бездействием) должностных лиц государственного органа или исполкома, заключивших инвестиционный договор, и (или) иного государственного органа (организации) при отсутствии вины инвестора и (или) организации.

В новой редакции Декрета № 10 расширен и уточнен перечень обязательных условий инвестиционного договора. В частности, он дополнен обязанностями инвестора:

в случае прекращения договора не в результате исполнения им своих обязательств возместить сумму налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей в бюджет, а также арендной платы за земельный участок и платы за право заключения договора аренды земельного участка, от уплаты которых он был освобожден на основании инвестиционного договора;

не менее чем за два месяца до даты реорганизации и (или) изменения собственника имущества, состава участников письменно уведомить об этом госорган, заключивший с ним инвестиционный договор. Неуведомление, а также реорганизация и (или) изменение собственника имущества, состава участников, несмотря на возражения госоргана, заключившего договор, являются основанием одностороннего отказа Республики Беларусь от исполнения инвестиционного договора. Уведомления не требуется в случае преобразования государственных унитарных предприятий в ОАО, изменения собственника имущества инвестора либо состава участников по причине смерти физических лиц.

Перечень органов, уполномоченных от имени Республики Беларусь принимать решение о заключении инвестиционного договора, остался прежним. Как и ранее, в зависимости от объема льгот, предоставляемых инвестору, такими органами являются либо правительство (по согласованию с Президентом Республики Беларусь), либо республиканские органы государственного управления, иные государственные организации, подчиненные Совету Министров Республики Беларусь, Управление делами Президента Республики Беларусь, облисполкомы (Мингорисполком) (далее – госорган).

Кроме того, прежними остались процедуры проведения обязательной юридической экспертизы проекта инвестиционного договора и регистрации такого договора в Государственном реестре инвестиционных договоров с Республикой Беларусь (постановление Совета Министров Республики Беларусь от 6 августа 2011 года № 1058 «О мерах по реализации Декрета Президента Республики Беларусь от 6 июня 2011 года № 4»).

Инвестиционные договоры, заключенные до 15 мая 2016 года, не попадают под действие Декрета № 10 в редакции от 12 ноября 2015 года, и приводить их в соответствие с ним необязательно. Вместе с тем в целях распространения его положений на инвестиционные договоры, заключенные до вступления в силу новой редакции Декрета № 10, стороны могут внести необходимые изменения и (или) дополнения в инвестиционный договор. В этом случае право на льготы и преференции будет возникать с даты вступления в силу соответствующих дополнительных соглашений, но не ранее 15 мая 2016 года.

На территории Республики Беларусь осуществление инвестиций возможно и на основе концессий. Правовые основы регулирования такой инвестиционной деятельности установлены Законом Республики Беларусь от 12 июля 2013 года № 63-З «О концессиях» (далее – Закон).

В соответствии с Законом концессия – основанное на концессионном договоре право владения и пользования объектом концессии или право на осуществление вида деятельности. При этом под концессионерами понимают инвесторов, за исключением государственных юридических лиц, заключивших концессионный договор с Республикой Беларусь или ее административно-территориальной единицей. В свою очередь, концедентом является Республика Беларусь или ее административно-территориальная единица, от имени которой выступают концессионные органы в соответствии с Законом, заключившие концессионный договор с концессионером.

По своей правовой природе концессионный договор сходен с инвестиционным договором, при этом его особенности определяются тем обстоятельством, что объектами концессии являются объекты, составляющие в соответствии с Конституцией Республики Беларусь исключительную собственность государства (недра, воды, леса), объекты, находящиеся только в собственности государства, виды деятельности.

В Законе определяются порядок предоставления объектов концессии в концессию, в том числе определения посредством конкурса (аукциона) концессионера, виды концессионных договоров (полный концессионный договор, концессионный договор о разделе продукции, концессионный договор об оказании услуг (выполнении работ)), порядок заключения, изменения и расторжения концессионного договора, его обязательные условия, права и обязанности сторон, а также вопросы защиты прав и интересов сторон.

Свободные экономические зоны

На территории Республики Беларусь создано шесть свободных экономических зон (СЭЗ): «Брест» (1996 год), «Витебск» (1999 год), «Гомель-Ратон» (1998 год), «Гродноинвест» (2002 год), «Минск» (1998 год) и «Могилев» (2002 год).

На 1 октября 2016 года в Республике Беларусь зарегистрированы и действуют более 450 резидентов СЭЗ, на которых занято более 130 тыс. человек. Резидентами СЭЗ реализуются проекты с привлечением инвестиций на сумму более 1,4 млрд долларов США почти из 45 стран мира.

СЭЗ как одна из эффективных моделей территориально-хозяйственного управления призваны обеспечить ускоренное развитие отдельных регионов за счет привлечения иностранных инвестиций и прогрессивных технологий (Закон Республики Беларусь от 7 декабря 1998 года № 213-З «О свободных экономических зонах»).

Для всех СЭЗ установлен единый специальный правовой режим деятельности их резидентов.

Резидентам СЭЗ законодательно предоставляются ряд льгот, предусматривающих частичное или полное освобождение от налогов.

Основные преференции в СЭЗ. Налоговые льготы по этому режиму распространяются на реализацию резидентами СЭЗ:

за пределы Республики Беларусь нерезидентам товаров (работ, услуг) собственного производства, произведенных этими резидентами на территории СЭЗ;

другим резидентам СЭЗ товаров (работ, услуг) собственного производства, произведенных этими резидентами на территории СЭЗ.

Резиденты СЭЗ вправе применять следующие льготы:

прибыль резидентов СЭЗ, полученная от указанной реализации, освобождается от обложения налогом на прибыль в течение десяти лет. В последующем налог на прибыль уплачивается по ставке, уменьшенной на 50 % общеустановленной ставки, но не более чем по ставке 12 % (с 1 января 2012 года ставка налога на прибыль в отношении указанной реализации составляет 9 %);

резиденты СЭЗ освобождаются от налога на недвижимость по объектам, расположенным на территории СЭЗ, при условии осуществления ими деятельности по указанным направлениям в предыдущем квартале текущего года;

освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов при размещении оборудования и товаров в пределах СЭЗ, на территории которой применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны (при помещении под таможенную процедуру свободной таможенной зоны). При этом не применяются меры нетарифного регулирования в отношении иностранных товаров и запреты и ограничения в отношении товаров ЕАЭС;

льготные условия предоставления земельных участков для реализации инвестиционных проектов и определения арендной платы по ним;

освобождение от уплаты земельного налога (арендной платы) на земельные участки в границах СЭЗ, предоставленные резидентам СЭЗ для строительства объектов, на период проектирования и строительства этих объектов, на срок не более пяти лет;

освобождение от уплаты государственной пошлины за выдачу иностранным гражданам и лицам без гражданства, привлекаемым резидентом СЭЗ для реализации инвестиционного проекта на территории СЭЗ, специальных разрешений на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь;

свободное распоряжение валютной выручкой.

Создание более благоприятных условий деятельности для резидентов СЭЗ также реализовано путем принятия Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2011 года № 330-З «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь» (далее – Закон) и постановления Совета Министров Республики Беларусь от 17 апреля 2012 года № 354 «О некоторых вопросах деятельности в свободных экономических зонах» (далее – постановление).

Закон предусматривает следующие дополнительные льготы для резидентов СЭЗ:

освобождение от осуществления компенсационных посадок и компенсационных выплат стоимости удаляемых, пересаживаемых объектов растительного мира при строительстве в границах СЭЗ объектов, предусмотренных в инвестиционном проекте, с правом удаления, пересадки объектов растительного мира;

освобождение от платы за право заключения договора аренды земельного участка, предоставляемого для строительства и обслуживания объектов недвижимого имущества в границах СЭЗ;

освобождение от арендной платы за земельные участки в границах СЭЗ, предоставленные для строительства объектов резидентам СЭЗ, на период проектирования и строительства этих объектов, на срок не более пяти лет.

Указанные нормы вступили в силу с 6 июня 2012 года.

В Законе предусмотрены следующие преференции для резидентов СЭЗ:

освобождение от уплаты земельного налога на земельные участки в границах СЭЗ, предоставленные резидентам СЭЗ для строительства объектов, на период проектирования и строительства этих объектов, на срок не более пяти лет;

Указанные положения вступили в силу с 1 января 2012 года.

Постановление предусматривает освобождение резидентов СЭЗ от возмещения потерь сельскохозяйственного и лесохозяйственного производства при предоставлении резидентам СЭЗ в установленном порядке земельных участков из сельскохозяйственных и лесохозяйственных земель для реализации инвестиционных проектов в границах СЭЗ. Данная норма вступила в силу с 6 июня 2012 года.

Регистрация субъектов хозяйствования в качестве резидентов СЭЗ осуществляется администрацией СЭЗ при условии соответствия объема инвестиций в реализацию инвестиционного проекта сумме, эквивалентной не менее 1 млн евро.

Для рассмотрения вопроса о регистрации в качестве резидента юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем в администрацию СЭЗ предоставляется ограниченный перечень документов. Срок рассмотрения пакета документов – не более 14 дней.

Особенности налогообложения в СЭЗ не распространяются:

на общественное питание, игорный бизнес, деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр, операции с ценными бумагами;

реализацию товаров (работ, услуг), производство (выполнение, оказание) которых осуществляется полностью или частично с использованием основных средств, находящихся в собственности или ином вещном праве резидента СЭЗ, и (или) труда работников резидента СЭЗ вне ее территории;

банки и страховые организации.

Финансирование расходов на создание инженерной и транспортной инфраструктуры, требуемой для реализации инвестиционного проекта резидента СЭЗ с заявленным объемом инвестиций в размере, эквивалентном сумме более 10 млн евро, осуществляется за счет средств, предусматриваемых в Государственной инвестиционной программе и местных бюджетах на очередной финансовый год для соответствующей СЭЗ в первоочередном порядке.

С принятием Договора о Таможенном кодексе Таможенного союза и Соглашения по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны произошли изменения в отношении применения норм национального законодательства, касающихся функционирования СЭЗ, и применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территориях СЭЗ.

Иностранный товар, помещенный под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в неизменном состоянии за пределы таможенного союза вывозится без уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенная процедура реэкспорта), а на остальную часть таможенной территории таможенного союза – с уплатой таможенных пошлин, налогов (таможенная процедура выпуска для внутреннего потребления).

Товары ЕАЭС в неизменном состоянии, а также товары таможенного союза, в изготовлении (получении) которых не использовались иностранные товары, за пределы таможенного союза вывозятся с уплатой вывозных таможенных пошлин, налогов (таможенная процедура экспорта), а на остальную часть таможенной территории таможенного союза – без уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенная процедура реимпорта).

Товары, в том числе отходы, изготовленные (полученные) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны:

в случае их вывоза за пределы таможенной территории таможенного союза и соответствия критериям достаточной переработки (признании их для таможенных целей товарами, имеющими статус товаров таможенного союза, что должно быть подтверждено Белорусской торгово-промышленной палатой) вывозятся с уплатой вывозных таможенных пошлин, налогов (таможенная процедура экспорта);

в случае их вывоза за пределы таможенной территории таможенного союза и несоответствия критериям достаточной переработки (когда такие товары не признаются Белорусской торгово-промышленной палатой товаром, имеющим статус товара таможенного союза) рассматриваются как иностранные товары и вывозятся без уплаты вывозных таможенных пошлин, налогов (таможенная процедура реэкспорта);

в случае их вывоза на остальную часть таможенной территории таможенного союза – до 1 января 2017 года резиденты СЭЗ, зарегистрированные до 1 января 2012 года, вправе вывозить на остальную часть таможенной территории таможенного союза товары, в том числе отходы, изготовленные (полученные) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, если такие товары соответствуют критериям достаточной переработки (признаны Белорусской торгово-промышленной палатой товаром, имеющим статус товара таможенного союза), без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов (при этом такие товары признаются товарами таможенного союза и помещаются под таможенную процедуру реимпорта).

С 1 января 2012 года для резидентов СЭЗ, зарегистрированных с 1 января 2012 года, и с 1 января 2017 года для всех резидентов СЭЗ, вне зависимости от даты их регистрации в качестве таковых, такие товары рассматриваются как иностранные товары и вывозятся с уплатой таможенных пошлин, налогов (таможенная процедура выпуска для внутреннего потребления). Необходимо отметить, что в связи с различными периодами утраты резидентами СЭЗ таможенных льгот (2012 и 2017 годы) предусмотрено дифференцированное применение всех вышеперечисленных компенсационных преференций для резидентов СЭЗ в зависимости от даты их регистрации в качестве таковых.

Согласно постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 24 декабря 2013 года № 1126 определен порядок ведения реестра резидентов СЭЗ.

Научно-технологические парки и «институты развития»

Льготные условия в республике имеют также резиденты Парка высоких технологий (ПВТ), основными видами деятельности которого являются: разработка и внедрение информационно-коммуникационных технологий и программного обеспечения как для внутреннего пользования, так и на экспорт, работы по 12 высокотехнологичным направлениям – от создания материалов для микро- и наноэлектроники до авиационной и ракетно-космической техники (Декрет Президента Республики Беларусь от 22 июня 2005 года № 12 «О Парке высоких технологий»).

В настоящее время ПВТ является одним из крупнейших IT-кластеров в Центральной и Восточной Европе. По состоянию на январь 2017 года резидентами ПВТ являются 165 компаний, в которых работают более 20 тыс. сотрудников. Ежегодно в ПВТ создаются около 3 тыс. новых рабочих мест. Благодаря благоприятной инвестиционной среде каждая третья компания – резидент ПВТ создана с привлечением иностранных инвестиций. Из 100 лучших мировых компаний, разрабатывающих заказное программное обеспечение, пять являются резидентами ПВТ. По оценке аналитической компании Gartner, Беларусь входит в топ-30 стран мира в сфере офшорного программирования.

Потребителями программного обеспечения, разработанного резидентами ПВТ, среди прочих являются Citibank, Raiffeisen Bank, Deutsche Bank, Bank of America, Standard Bank, Сбербанк России, Лондонская фондовая биржа, медиа-холдинги British Telecom, T-Mobile, Reuters, всемирно известные товаропроизводители Coca-Cola, Procter & Gamble, Colgate-Palmolive, Samsung, Bosch, Philips, а также Google, Microsoft, Facebook, IBM, SAP, Oracle, Dun & Bradstreet и многие другие.

Уникальность ПВТ заключается в удачном сочетании качества технического образования, профессионализма IT-специалистов и государственной поддержки отрасли информационно-коммуникационных технологий. ПВТ создано 65 совместных лабораторий во всех ведущих вузах Беларуси и 15 филиалов технических кафедр университетов непосредственно на территории компаний – резидентов.

В качестве резидентов ПВТ могут быть зарегистрированы юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие или планирующие осуществлять один или несколько следующих видов деятельности:

анализ, проектирование и программное обеспечение информационных систем;

проектирование, разработка, поставка и документирование информационных систем и индивидуального программного обеспечения, отвечающих заказам конкретных потребителей;

проектирование, разработка, поставка и документирование готового программного обеспечения общего пользования;

производство программ по указанию пользователя;

проектирование, разработка и внедрение автоматизированных систем управления;

оказание услуг по эксплуатации произведенных самим резидентом ПВТ информационных систем, в том числе по обучению работе (повышению квалификации) с этими системами;

деятельность по обработке данных с применением программного обеспечения потребителя или собственного программного обеспечения;

фундаментальные и прикладные исследования, экспериментальные разработки в области естественных и технических наук (выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских или опытно-технологических работ, связанных с направлениями деятельности ПВТ) и реализация результатов таких исследований и разработок;

другие виды деятельности, определенные Советом Министров Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь.

Резиденты ПВТ освобождаются:

от налога на прибыль (за исключением налога на прибыль, удерживаемого при исполнении обязанностей налогового агента);

НДС по оборотам от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Республики Беларусь;

офшорного сбора при выплате (передаче) дивидендов учредителям (участникам) резидентов ПВТ;

снижены ставки налога на доходы, получаемые иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, по дивидендам, долговым обязательствам, роялти, лицензиям, если источником выплаты такого дохода является резидент ПВТ, до 5 %, если более льготный режим не установлен международными договорами Республики Беларусь;

применение понижающего коэффициента 0,5 к базовой ставке арендной платы в отношении государственного недвижимого имущества (недвижимого имущества хозяйственных обществ, в уставных фондах которых более 50 % акций (долей) находится в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц), расположенного на территории ПВТ и арендуемого резидентами ПВТ.

Земельные участки в границах ПВТ на период строительства на них резидентами этого ПВТ, но не более чем на три года, зданий и сооружений, предназначенных для осуществления их деятельности, не облагаются земельным налогом.

Здания и сооружения (их части), являющиеся собственностью или находящиеся в хозяйственном ведении или оперативном управлении резидентов ПВТ и расположенные на его территории (за исключением зданий и сооружений (их частей), сдаваемых в аренду), освобождаются от налога на недвижимость.

Доходы физических лиц (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков), полученные в течение календарного года от резидентов ПВТ по трудовым договорам, а также доходы резидентов ПВТ – индивидуальных предпринимателей облагаются подоходным налогом с физических лиц по ставке 9 %.

Резиденты ПВТ освобождаются от ввозных таможенных пошлин (с учетом международных обязательств Республики Беларусь) и НДС, взимаемых таможенными органами, при ввозе на территорию Республики Беларусь технологического оборудования, комплектующих и (или) запасных частей к нему, в целях использования исключительно на территории Республики Беларусь для реализации инвестиционных проектов в рамках осуществления видов деятельности, предусмотренных Декретом Президента Республики Беларусь от 22 июня 2005 года № 12 «О Парке высоких технологий».

Предусмотрено освобождение резидентов ПВТ от обязательной продажи иностранной валюты.

Регистрация резидентов ПВТ (бизнес-проектов нерезидентов ПВТ) осуществляется администрацией ПВТ на основании решения Наблюдательного совета ПВТ при условии ведения ими деятельности по анализу, проектированию и программному обеспечению информационных систем, обработке данных, проведению фундаментальных и прикладных исследований, экспериментальных разработок в области естественных технических наук и другим IT-направлениям.

Для рассмотрения вопроса о регистрации в качестве резидента ПВТ (бизнес-проектов нерезидентов ПВТ) в администрацию ПВТ предоставляется ограниченный перечень документов. Срок рассмотрения пакета документов – не более одного месяца (в случае проведения научно-технической экспертизы документов, представленных заявителем этот срок продлевается, но не более чем на 10 дней). Решение об отказе в регистрации может быть обжаловано в суде.

На долю экспорта в общем объеме производства ПВТ приходится 91,5 %. Заказчиками ПВТ являются компании из 55 стран мира. В структуре экспорта 46,7 % приходится на страны Западной Европы, 40,2 % – на США и Канаду, 10,7 % – на государства – участники СНГ. В числе клиентов компаний – резидентов ПВТ крупнейшие транснациональные корпорации, банки и международные организации, включая Samsung, НТС, Mitsubishi, Лондонскую фондовую биржу, Всемирный банк, Microsoft, HP, Coca-Cola, Colgate-Palmolive, Citibank, MTV, Toyota, Expedia, Google, British Petroleum, Reuters, British Telecom и многие другие. Пять компаний – резидентов ПВТ включены в число 100 лучших мировых аутсорсинговых компаний по версии одного из ведущих изданий в сфере информационных технологий Global Services («The Global Outsourcing 100»).

В число крупнейших стран – импортеров услуг ПВТ вошли Россия, Германия, Великобритания, США и Финляндия.

По видам инвестиций, привлеченных в сферу новых и высоких технологий:

60 компаний создано белорусскими инвесторами;

Декретом предусмотрена возможность выполнения резидентами ПВТ работ и услуг по анализу, проектированию и программному обеспечению информационных систем (IT-консалтинг, аудит, системно-техническое обслуживание сетей государственных информационных систем, создание баз данных, внедрение и сопровождение корпоративных информационных систем).

Индустриальный парк в Беларуси. В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 5 июня 2012 года № 253 «О Китайско-Белорусском индустриальном парке» (далее – Указ № 253) в стране создана особая экономическая зона – Китайско-Белорусский индустриальный парк (далее – Парк).

Парк – это особая экономическая зона площадью 9 150 га, обладающая специальным правовым режимом предоставления налоговых льгот на системной основе сроком на 50 лет, созданная для привлечения отечественных и иностранных инвестиций для организации и развития высокотехнологичных и конкурентоспособных производств, с применением на данной территории таможенной процедуры свободной таможенной зоны в порядке, установленном законодательством и (или) международными договорами Республики

Система органов управления Парком является трехуровневой и представлена межправительственным координационным советом, состоящим из высших должностных лиц Беларуси и Китая, специалистов министерств и ведомств, администрацией Парка, выполняющей функции «одного окна», компанией по развитию Парка, управляющей земельными ресурсами в Парке, обеспечивающей создание его инженерно-транспортной инфраструктуры.

В качестве резидентов Парка могут быть зарегистрированы юридические лица, созданные в Республике Беларусь, с местом нахождения на территории Парка, либо создаваемые (реорганизуемые) непосредственно в Парке, включая коммерческие организации с иностранными инвестициями (далее – юридические лица), и реализующие (планирующие реализовать) на территории Парка инвестиционные проекты, отвечающие одновременно следующим условиям:

инвестиционным проектом предусматривается осуществление юридическим лицом хозяйственной деятельности на территории Парка в соответствии с основными направлениями деятельности Парка, которыми являются создание и развитие производств в сферах электроники, тонкой химии, биотехнологий, машиностроения и новых материалов, а их дополняющими – осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, создание и развитие логистики;

заявленный объем инвестиций в реализацию инвестиционного проекта составляет сумму, эквивалентную не менее 5 млн долларов США (1 млн долларов США – для научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ).

Органом, уполномоченным на принятие решения о регистрации юридического лица в качестве резидента Парка, является администрация Парка.

Срок рассмотрения администрацией Парка документов и принятия решения о регистрации юридического лица в качестве резидента – 5 рабочих дней с даты приема этих документов.

Перечень документов минимальный: заявление по установленной форме, копии свидетельства о государственной регистрации юридического лица и его устава, обоснование инвестиционного проекта в произвольной форме, которое должно содержать план вложения инвестиций (включая объемы и сроки вложения), вид планируемой в Парке деятельности и конкретные мероприятия по созданию и развитию высокотехнологичных и конкурентоспособных на внешних рынках производств, виды и объемы предполагаемых к производству товаров (работ, услуг) и обоснование необходимости их производства, ожидаемый размер выручки от реализации проекта, иные технико-экономические параметры.

В случае принятия положительного решения о регистрации в качестве резидента администрация Парка в течение семи рабочих дней с даты принятия такого решения направляет в адрес субъекта для заключения договор об условиях деятельности в Парке.

Указом Президента Республики Беларусь от 30 июня 2014 года № 326 «О деятельности Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень» (далее − Указ № 326) определяет набор льгот и преференций при осуществлении хозяйственной деятельности в Парке.

Налоговые льготы. Резиденты Парка в течение 10 лет с даты их регистрации освобождаются:

от налога на прибыль в отношении прибыли, полученной от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, произведенных ими на территории Парка;

налога на недвижимость по объектам, расположенным на территории Индустриального парка, независимо от направления их использования;

земельного налога за земельные участки на территории Парка.

По дивидендам, начисленным резидентами Парка их учредителям в течение пяти лет с момента возникновения валовой прибыли, установлена льготная нулевая ставка налога на прибыль, а также налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.

До 1 января 2027 года налоговая ставка по роялти, начисленная резидентами Парка иностранным организациям, не осуществляющим деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, в виде вознаграждения за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта (в том числе ноу-хау), платы за лицензию, патент, чертеж, полезную модель, схему, формулу, промышленный образец или процесс, составляет 5 %, что в 3 раза меньше общей налоговой ставки по роялти.

Резиденты Парка имеют право на вычет в полном объеме сумм НДС по товарам, работам, услугам, а также имущественным правам, использованным для разработки градостроительных проектов, а также строительства, оснащения зданий и сооружений, располагаемых на территории Парка, но не позднее 31 декабря года, следующего за годом приемки в эксплуатацию таких зданий и сооружений.

Таможенные льготы. Резидентам Парка предоставлена возможность использования таможенной процедуры свободной таможенной зоны, дающей право без уплаты таможенных платежей ввоза иностранных товаров на территорию Парка при условии их последующей переработки и экспорта за пределы стран ЕАЭС.

Предусмотрено освобождение товаров (технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, сырье и материалы), ввозимых на территорию Республики Беларусь для использования исключительно в целях реализации инвестиционных проектов в границах Парка, от обложения ввозными таможенными пошлинами и НДС, взимаемыми таможенными органами.

Льготы в сфере валютного регулирования. Между резидентами Парка и резидентами Республики Беларусь допускается использование иностранной валюты при проведении расчетов по валютным операциям, направленным на разработку градостроительных проектов Парка и строительство его объектов.

Резиденты Парка до 1 января 2027 года освобождены от обязательной продажи выручки в иностранной валюте, полученной от деятельности на территории Парка, в то время как резиденты Республики Беларусь обязаны осуществлять продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в размере 10 % суммы выручки в иностранной валюте.

Льготы в отношении работников Парка. Установлены налоговые льготы и для работников резидентов Парка. До 1 января 2027 года подоходный налог с физических лиц взимается по ставке в размере 9 % с доходов, полученных по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка. Закреплены преференции и в области уплаты обязательных страховых взносов:

резиденты Парка, участники строительства объектов Парка, заказчики, а также их работники из числа иностранных граждан, временно проживающих (пребывающих) на территории Республики Беларусь и привлеченных для реализации инвестиционных проектов в Парке, освобождаются от уплаты обязательных страховых взносов с выплат, начисленных в их пользу;

в отношении иных работников – обязательные страховые взносы не начисляются на часть доходов, которая превышает однократный размер средней заработной платы работников в Республике Беларусь за месяц.

Иностранные работники Парка освобождены от уплаты государственной пошлины за выдачу разрешений на временное проживание в Республике Беларусь.

Иные льготы и преференции. Резиденты Парка также освобождены:

от компенсационных выплат стоимости удаляемых, пересаживаемых объектов растительного мира за вредное воздействие на объекты животного мира и среду их обитания;

уплаты государственных пошлин за выдачу разрешений на привлечение в Республику Беларусь иностранной рабочей силы, специальных разрешений на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь иностранным гражданам и лицам без гражданства.

Строительство объектов в Парке осуществляется с некоторыми особенностями. Указом № 326 предусмотрена возможность осуществления строительства объектов Парка параллельно с разработкой, экспертизой и утверждением в установленном порядке необходимой проектной документации на каждый из этапов строительства при условии наличия проектной документации на конкретную стадию проектирования, прошедшей государственную экспертизу и утвержденной в установленном порядке.

При разработке градостроительных проектов Парка, разработке и согласовании проектной документации, строительстве объектов Парка установлена возможность применения технических нормативных правовых актов Китайской Народной Республики.

Выбор генеральной проектной, генеральной подрядной, проектной, подрядной, инженерной и иной организации, привлекаемой для проектирования и строительства объектов Парка, поставки товаров для их строительства и оснащения осуществляется резидентами Парка, его инвесторами, участниками строительства объектов Парка на основе переговоров без проведения подрядных торгов (торгов на закупку товаров в строительстве).

Ввозимые в целях разработки градостроительных проектов Парка, строительства (в том числе разработки проектной документации) и оснащения объектов Парка товары не подлежат обязательному подтверждению соответствия в Национальной системе подтверждения соответствия Республики Беларусь, если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь.

Строительство объектов в соответствии с Указом № 326 может быть начато до оформления резидентом (инвестором) прав на земельные участки.

При проведении подрядными организациями работ по строительству объектов Парка, выполняемых в рамках инвестиционного проекта, реализуемого резидентом Парка, с использованием товаров, помещенных им под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, не требуются завершение таможенной процедуры свободной таможенной зоны в отношении таких товаров и (или) уплата ввозных таможенных пошлин, НДС при условии, что эти товары не вывозятся за пределы территории Парка, на которой применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, и используются в целях реализации указанного инвестиционного проекта.

Особенности земельных правоотношений в Парке. Размещение объектов Парка осуществляется в соответствии с его генеральным планом, а также проектами детального планирования, разрабатываемыми на отдельные его функциональные зоны. Для получения земельных участков резиденты и инвесторы Парка обращаются в компанию по развитию, которая передает участки, находящиеся у нее в аренде (частной собственности), в субаренду (аренду или частную собственность) резидентам и инвесторам Парка. Получить земельный участок в собственность может только юридическое лицо − резидент Республики Беларусь.

Условия договоров, направленных на приобретение резидентами и инвесторами прав на участки, формируются по соглашению сторон. Государственная регистрация таких договоров, а также прав резидентов и инвесторов на участки обеспечивается компанией по развитию Парка.

Резиденту Парка либо его инвестору, которому предоставляется земельный участок, гарантируется подведение инженерной и транспортной инфраструктуры к выбранному земельному участку, которое, в свою очередь, осуществляется компанией по развитию Парка.

Строительство объектов транспортной и инженерной инфраструктуры, необходимых для обеспечения полного и своевременного освоения территории Парка, за пределами его границ осуществляется за счет средств республиканского и местного бюджетов, заинтересованных организаций. Заказчика по таким объектам, как правило, определяет администрация Парка.

Иностранным инвесторам, а также участникам строительства – нерезидентам Республики Беларусь гарантируется после уплаты ими налогов и других обязательных платежей с учетом особенностей, установленных Указом № 326, беспрепятственный перевод за пределы Республики Беларусь прибыли (дохода), полученной на территории Республики Беларусь в результате осуществления инвестиционной деятельности в Парке.

Перечисленные льготы и преференции не распространяются на банки, страховые организации, а также коммерческие организации, осуществляющие в Парке лотерейную деятельность, деятельность в сфере игорного бизнеса и по организации и проведению электронных интерактивных игр.

Технологические парки. В Республике Беларусь предпринимаются необходимые меры, направленные на определение правовых и организационных основ создания и поддержки субъектов инновационной инфраструктуры. Научно-технологические парки (далее – технопарки), являясь субъектами инновационной инфраструктуры, осуществляют свою деятельность в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 3 января 2007 года № 1 «Об утверждении Положения о порядке создания субъектов инновационной инфраструктуры».

Регистрацию технопарков в качестве субъектов инновационной инфраструктуры, продление срока действия такой регистрации и ведение Реестра субъектов инновационной инфраструктуры осуществляет Государственный комитет по науке и технологиям Республики Беларусь.

Законом Республики Беларусь от 10 июля 2012 года № 425-З «О государственной инновационной политике и инновационной деятельности» предусмотрено, что стимулирование инновационной деятельности в отношении технопарков осуществляется в форме:

финансирования расходов на организацию деятельности и развитие материально-технической базы субъектов инновационной инфраструктуры, включая капитальные расходы;

финансирования участия субъектов инновационной деятельности и субъектов инновационной инфраструктуры в международных выставках, ярмарках, конференциях, семинарах и иных подобных мероприятиях.

Для технопарков и их резидентов законодательством Республики Беларусь предусмотрены следующие преференции:

1) по налогу на прибыль:

научно-технологические парки, центры трансфера технологий, резиденты научно-технологических парков уплачивают налог на прибыль по ставке 10 % (общеустановленная – 18 %) (статья 142 Налогового кодекса Республики Беларусь);

предусмотрено освобождение от налогообложения прибыли организаций, полученной от реализации товаров собственного производства, которые являются инновационными или высокотехнологичными в соответствии с перечнями, определенными Советом Министров Республики Беларусь (статья 142 Налогового кодекса Республики Беларусь);

для целей уменьшения налогооблагаемой прибыли затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические работы отражаются в затратах по производству и реализации товаров (работ, услуг), в случае если результатом их выполнения не стало создание амортизируемого имущества (нематериальных активов). При этом с 1 января 2014 года такие затраты могут отражаться в затратах по производству и реализации товаров (работ, услуг) с применением повышающего коэффициента до 1,5 включительно (статья 130 Налогового кодекса Республики Беларусь);

2) по НДС:

обороты по реализации научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опытно-технологических работ, зарегистрированных в государственном реестре в порядке, определяемом Президентом Республики Беларусь, освобождены от НДС (статья 94 Налогового кодекса Республики Беларусь);

обороты по реализации имущественных прав на результаты научной и научно-технической деятельности, сведения о которых содержатся в государственном реестре прав на результаты научной и научно-технической деятельности, а также материальных объектов, относящихся к этим правам, если реализация имущественных прав на результаты научной и научно-технической деятельности одновременно сопровождается передачей таких объектов, освобождены от НДС (статья 94 Налогового кодекса Республики Беларусь);

оборудование, приборы, материалы и комплектующие изделия, предназначенные для выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, ввезенные резидентами Республики Беларусь на территорию Республики Беларусь в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь, освобождены от НДС и ввозных таможенных пошлин при ввозе их на территорию Республики Беларусь (Указ Президента Республики Беларусь от 4 апреля 2006 года № 202 «Об освобождении от обложения ввозными таможенными пошлинами и налогом на добавленную стоимость товаров, предназначенных для обеспечения научной, научно-исследовательской и инновационной деятельности»);

3) по налогу на недвижимость и земельному налогу: научно-технологические парки, центры трансфера технологий до 1 января 2016 года освобождены от налога на недвижимость и земельного налога (статьи 186 и 194 Налогового кодекса Республики Беларусь);

4) Указ Президента Республики Беларусь от 29 марта 2012 года № 150 «О некоторых вопросах аренды и безвозмездного пользования имуществом» позволяет в случае аренды юридическими лицами, являющимися субъектами инновационной инфраструктуры (кроме венчурных организаций), для осуществления деятельности недвижимого имущества при расчете арендной платы применять понижающий коэффициент в размере 0,5;

5) предусмотрена возможность юридическим лицам, осуществляющим производство товаров (работ, услуг) с использованием результатов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в установленном законодательством порядке, в течение трех лет со дня начала их производства включать в затраты, учитываемые при налогообложении, до 2 % выручки от реализации этих товаров (работ, услуг), перечисляемых организациям за использование результатов выполненных ими научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (Указ Президента Республики Беларусь от 9 марта 2009 года № 123 «О некоторых мерах по стимулированию инновационной деятельности в Республике Беларусь»).

В Республике Беларусь по состоянию на 1 января 2015 года зарегистрировано 12 технопарков, в которых осуществляют деятельность 84 резидента.

Основными направлениями их деятельности являются:

приборостроение, машиностроение, электроника;

информационные технологии, разработка программного обеспечения;

экология, охрана окружающей среды, создание новых видов топлива;

энергетика, энергосбережение;

медицина, фармацевтика, производство медицинского оборудования;

переработка и утилизация отходов;

охрана объектов и создание систем безопасности;

био- и нанотехнологии.

Среди действующих технопарков наибольший вклад в производство новой, высокотехнологичной и (или) инновационной продукции производят резиденты ООО «Минский городской технопарк», КУП «Гомельский научно-технологический парк», ЗАО «Технологический парк Могилев», Технопарк БИТУ «Политехник».

Льготы и преференции в малых, средних городах
и сельских населенных пунктах

Республика Беларусь – страна небольших городов, где 184 городские поселения, или 89 % общего числа, относятся к категории малых и средних городов. Поэтому государство заинтересовано в привлечении иностранных инвестиций в малые и средние города и поселения для обеспечения всестороннего развития его экономики. С этой целью на территории данных образований действуют ряд льгот, направленных на снижение издержек инвестора, а также на максимальное упрощение условий его деятельности (Декрет Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 года № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности» (далее – Декрет № 6). Для целей Декрета № 6, вступившего в силу с 1 июля 2012 года, под территорией средних, малых городских поселений, сельской местности понимается территория Республики Беларусь, за исключением территорий гг. Барановичи, Бобруйска, Борисова, Бреста, Витебска, Гомеля, Гродно, Жодино, Жлобина, Лиды, Минска, Могилева, Мозыря, Молодечно, Новополоцка, Орши, Пинска, Полоцка, Речицы, Светлогорска, Слуцка, Солигорска.

Основные налоговые преференции в средних, малых городских поселениях, сельской местности:

освобождение от налога на прибыль (организаций, обособленных структурных подразделений) и подоходного налога с физических лиц (индивидуальных предпринимателей) в части реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в течение семи лет с даты государственной регистрации коммерческой организации;

освобождение от обложения таможенными пошлинами и НДС при ввозе технологического оборудования в качестве вклада в уставный фонд создаваемой коммерческой организации;

освобождение от налога на недвижимость со стоимости капитальных строений (зданий, сооружений), расположенных на территории средних, малых городских поселений, сельской местности, за исключением сверхнормативного незавершенного строительства;

освобождение от уплаты государственной пошлины в течение семи лет с даты государственной регистрации коммерческой организации, за выдачу специального разрешения (лицензии) на осуществление юридическими и физическими лицами отдельных видов деятельности (в том числе связанной со специфическими товарами (работами, услугами), внесение в такое специальное разрешение (лицензию) изменений и (или) дополнений, продление срока его (ее) действия;

освобождение от обязательной продажи иностранной валюты, поступившей по сделкам с юридическими лицами-нерезидентами и физическими лицами-нерезидентами от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также от сдачи имущества в аренду.

Возможность воспользоваться закрепленным Декретом № 6 особым режимом предоставляется не только субъектам хозяйствования, зарегистрированным и осуществляющим свою деятельность в регионах, но и расположенным в крупных городах коммерческим организациям в отношении деятельности открытых ими в средних, малых городских поселениях и сельской местности обособленных подразделений. Так, коммерческие организации Республики Беларусь в течение семи календарных лет с даты в установленном порядке решения (если такое решение принято не позднее 31 декабря 2018 года) о создании на территориях средних, малых городских поселений, сельской местности вне населенного пункта, территория которого является либо являлась местом нахождения этой коммерческой организации, обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, которому для совершения операций коммерческой организацией Республики Беларусь открыт банковский счет с предоставлением должностным лицам данного обособленного подразделения права распоряжаться денежными средствами на счете, исполняющего налоговые обязательства указанной коммерческой организации, вправе не исчислять и не уплачивать:

налог на прибыль в отношении прибыли, полученной обособленным подразделением от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства;

налог на недвижимость со стоимости капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест, находящихся на балансе обособленного подразделения и расположенных на территории средних, малых городских поселений, сельской местности;

освобождаются от обязательной продажи иностранной валюты, поступившей по сделкам с юридическими лицами-нерезидентами и физическими лицами-нерезидентами от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, произведенных обособленным подразделением.

Аналогичные налоговые льготы по налогу на прибыль и налогу на недвижимость в течение семи календарных лет предусмотрены для обособленных подразделений (филиалов), расположенных на территориях средних, малых городских поселений, сельской местности и исполняющих налоговые обязательства создавшей их коммерческой организации.

Кроме того, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, а также коммерческие организации, имеющие обособленные подразделения (в части деятельности этих подразделений) освобождаются от обязательного заключения сделок на биржевых торгах ОАО «Белорусская универсальная товарная биржа» при приобретении сырья, комплектующих и материалов для собственного производства (за исключением приобретения полностью или частично за счет бюджетных средств и (или) средств государственных внебюджетных фондов получателями таких средств).

При осуществлении внешней торговли товарами собственного производства они имеют право:

самостоятельно определять условия, объемы, виды закупаемого сырья, комплектующих и материалов, а также условия, объемы и виды реализации произведенной продукции, товаров (работ, услуг) собственного производства;

самостоятельно определять поставщиков или покупателей продукции, товаров (работ, услуг) для собственного производства и продукции, товаров (работ, услуг) собственного производства (за исключением определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) при приобретении товаров (работ, услуг) полностью или частично за счет бюджетных средств и (или) средств государственных внебюджетных фондов получателями таких средств);

страховать свои имущественные интересы у страховых организаций, страховых брокеров, созданных за пределами Республики Беларусь.

Право на пользование условиями Декрета № 6 имеют и субъекты хозяйствования, занимающиеся так называемым «высокодоходным» бизнесом (риэлтерская деятельность, деятельность в сфере игорного бизнеса, лотерейная деятельность, деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр, производство и (или) реализация подакцизных товаров, производство и (или) реализация ювелирных изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, изготовление ценных бумаг, денежных знаков и монет, почтовых марок), в части осуществления ими на территориях средних и малых городских поселений и сельской местности иных видов деятельности.

Приобретатели находящегося в государственной собственности и расположенного на территориях средних, малых городских поселений, сельской местности недвижимого имущества освобождены от необходимости покупки права заключения договора аренды земельного участка, необходимого для обслуживания такого имущества, а также произрастающих на таком земельном участке многолетних насаждений.

Покупателям находящегося в государственной собственности и расположенного на территориях средних, малых городских поселений, сельской местности недвижимого имущества по их заявлению предоставляется рассрочка оплаты такого имущества на срок до пяти лет, если это имущество приобретается для организации производства товаров (работ, услуг) собственного производства и (или) их реализации.

Областным советам депутатов рекомендовано устанавливать понижающие коэффициенты в размере не более 0,5 к ставкам единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц для индивидуальных предпринимателей, проживающих и осуществляющих деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) на территориях средних, малых городских поселений, сельской местности.

Закреплена возможность финансирования из областных бюджетов расходов на строительство инженерной и (или) транспортной инфраструктуры для обслуживания объектов недвижимости, создаваемых субъектами хозяйствования на территориях средних, малых городов и сельской местности для организации производства товаров (работ, услуг) собственного производства и (или) их реализации.

Состояние и развитие страхового рынка

В настоящее время деятельность на страховом рынке Республики Беларусь осуществляют 18 страховых организаций, в том числе 8 государственных и с долей собственности государства в их уставных фондах свыше 50 %, 29 страховых брокеров.

Две страховые организации в соответствии с законодательством осуществляют исключительно добровольное страхование жизни и дополнительной пенсии, одна – деятельность по перестрахованию.

С участием иностранного капитала действуют 8 страховых организаций. Доля иностранного капитала в совокупном уставном фонде страховых организаций Республики Беларусь по состоянию на 1 октября 2016 года составила 4,14 %. Законодательством установлена квота иностранных инвесторов в уставных фондах всех страховых организаций Республики Беларусь в размере 30 %.

Развитие национального рынка страховых услуг осуществляется в соответствии с Республиканской программой развития страховой деятельности на 2016–2020 годы, утвержденной постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15 ноября 2016 года № 922.

По итогам 2016 года активы страховых организаций составили 2 802,9 млн рублей, увеличившись по сравнению с 2015 годом на 11,3 %. Собственный капитал страховых организаций вырос на 4,3 % и по состоянию на 1 января 2017 года составил 1 417,0 млн рублей, в том числе уставный фонд – 1 128,8 млн рублей (рост по сравнению с уровнем, сложившимся на 1 января 2016 года, – на 5,1 %).

Общая сумма страховых резервов, сформированных страховыми организациями республики, по состоянию на 1 января 2017 года составила 1 057,8 млн рублей и увеличилась по сравнению с 2015 годом на 187,6 млн рублей, или на 21,6 %.

В 2016 году взносы страховых организаций республики по прямому страхованию и сострахованию достигли 971,9 млн рублей, что к уровню 2015 года составило 118,1 %. Опережающими темпами в январе–декабре 2016 года росли взносы по видам добровольного страхования. Прирост взносов к аналогичному периоду 2015 году составил 26,5 % против 9,1 % по видам обязательного страхования. Как результат, доля страховых взносов по видам добровольного страхования в общем портфеле страховщиков увеличилась до 55,8 % (в январе–декабре 2015 года – 52,1 %).

Отношение активов сектора страхования к валовому внутреннему продукту в текущих ценах за январь–декабрь 2016 года составило 3,0 % (в январе–декабре 2015 года – 2,9 %), отношение страховых взносов к ВВП – 1,03 % (в январе–декабре 2015 года – 0,95 %).

Выплаты страхового возмещения и страхового обеспечения в целом по республике по итогам 2016 года достигли 537,4 млн рублей, темп роста по сравнению с 2015 годом – 113,7 %. Уровень страховых выплат в общей сумме страховых взносов за 2016 год составил 55,3 % (за 2015 год – 57,4 %).

В Республике Беларусь создан и функционирует механизм страхования экспортных рисков с поддержкой государства. Исключительным правом на проведение страхования экспортных рисков с поддержкой государства Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 года № 534 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)» наделено Белорусское республиканское унитарное предприятие экспортно-импортного страхования «Белэксимгарант».

За 2016 год «Белэксимгарант» заключено 10 156 договоров страхования экспортных рисков с поддержкой государства, что на 3,8 % больше, чем за 2015 год. Получено страховых взносов на сумму 14,1 млн рублей (за 2015 год – 18,9 млн рублей). Объем принятой ответственности по договорам страхования экспортных рисков с поддержкой государства за 2016 год составил 844 млн рублей (за 2015 год – 1 308,4 млн рублей).

За 2016 год география страхового покрытия представлена 39 странами (за 2015 год – 37 странами). Из них 88 % приходится на страны СНГ, в том числе на Россию – 77,8 %, Казахстан – 3,1 %.

В Республике Беларусь создана национальная система перестрахования, которая обеспечивает соблюдение интересов государства в пресечении оттока финансовых ресурсов, аккумулируемых страховыми организациями, за рубеж.

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 4 ноября 2006 года № 1463 создано республиканское унитарное предприятие «Белорусская национальная перестраховочная организация», основными задачами которого являются страховая деятельность исключительно по перестрахованию и контроль за заключением страховыми организациями Республики Беларусь договоров о перестраховании с иными страховыми организациями.

С 2001 года в республике действует объединение страховщиков − Белорусская ассоциация страховщиков, целью которой является координация деятельности страховщиков и страховых брокеров, защита их прав и интересов. В состав Белорусской ассоциации страховщиков входят 18 страховых организаций, 10 страховых брокеров.

С 1 января 2003 года Республика Беларусь стала транзитным членом международной системы страхования автогражданской ответственности «Зеленая карта», а с 2007 года – полным ее членом. Интересы Беларуси в системе «Зеленая карта» представляет Белорусское бюро по транспортному страхованию. Бюро создано в целях организации проведения в Республике Беларусь обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 1 декабря 1999 года № 701.

В целях улучшения показателей страхового рынка, принятия дополнительных мер по защите имущественных интересов граждан и организаций осуществляется корректировка нормативных правовых актов, регулирующих страховую деятельность. В республике уже реализован ряд мер, направленных на повышение инвестиционной привлекательности страхового рынка.

1 июля 2014 года вступил в силу Указ Президента Республики от 14 апреля 2014 года № 165 «О внесении изменений и дополнений в указы Президента Республики Беларусь по вопросам страховой деятельности», которым Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь изложено в новой редакции.

В соответствии с проведенной корректировкой законодательства:

отменено требование, согласно которому страховая организация, дочерняя (зависимая) по отношению к иностранному инвестору, имела право на осуществление в Республике Беларусь страховой деятельности, только в случае если иностранный инвестор являлся страховой организацией не менее 10 лет;

сняты ограничения по размеру вклада учредителя в уставный фонд страховой организации, созданной в форме хозяйственного общества (ранее – не более 35 %);

страховые организации с иностранными инвестициями, дочерние (зависимые) по отношению к иностранному инвестору, получили право осуществлять страхование жизни с гражданами Республики Беларусь.

В целях совершенствования государственного регулирования страховой деятельности издан Указ Президента Республики Беларусь от 18 июля 2016 года № 272 «О внесении изменений и дополнений в указы Президента Республики Беларусь», предусматривающий расширение полномочий Министерства финансов по государственному регулированию страховой деятельности, а также надзору и контролю за ее осуществлением. В рамках его реализации Министерством финансов определены требования к организации системы внутреннего контроля в страховых организациях, установлены требования к бизнес-плану развития страховой организации, утверждены методики расчета страховых тарифов и порядок использования статистических данных для их расчета, а также определен порядок формирования страховых историй и предоставления страховых отчетов.

Для дальнейшего развития страховой деятельности, совершенствования порядка и условий проведения отдельных видов обязательного страхования разработан проект Указа Президента Республики Беларусь, которым предусмотрены:

1) переход на уведомительную процедуру представления правил страхования и страховых тарифов по видам добровольного страхования и, как следствие, упрощение процедуры лицензирования страховой деятельности (исключение необходимости внесения изменений в лицензию при расширении страховой организацией осуществляемых видов добровольного страхования);

2) отмена обязанности страховых организаций по размещению и учету средств страховых резервов на специальных счетах, а также исключение норматива расходов на ведение дела;

3) установление в национальной валюте:

минимального размера уставного фонда страховых организаций, страховых брокеров. При этом предлагается делегировать Правительству Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь установление минимального размера уставного фонда страховых организаций, страховых брокеров;

лимитов ответственности (страховых сумм), размеров страховых взносов и страховых возмещений по отдельным видам обязательного страхования;

4) ряд мер, направленных на развитие страхования жизни и дополнительной пенсии:

совершенствование порядка осуществления перестрахования рисков, в том числе путем снятия ограничений на передачу рисков по добровольным видам страхования, относящимся к страхованию жизни;

предоставление права страховым организациям, осуществляющим страхование жизни, проводить страхование от несчастных случаев и медицинских расходов, а также уменьшение минимального срока действия договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии;

снятие запрета на заключение юридическими лицами с преобладающей долей государства договоров страхования жизни и дополнительной пенсии с негосударственными страховыми организациями;

предоставление права страхователям-юридическим лицам включать в затраты страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным со страховыми организациями независимо от формы собственности;

5) снижение размеров страховых взносов (страховых тарифов) по отдельным видам обязательного страхования.

Основные нормативные правовые акты Республики Беларусь в сфере предпринимательства:

Гражданский кодекс Республики Беларусь определяет правовое положение участников гражданского оборота, основания возникновения и порядок осуществления права собственности и других вещных прав, прав на результаты интеллектуальной деятельности, регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, договорные и иные обязательства, а также другие имущественные отношения;

Налоговый кодекс Республики Беларусь устанавливает систему налогов, сборов (пошлин), взимаемых в республиканский и (или) местные бюджеты, основные принципы налогообложения в Республике Беларусь, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, прекращению действия налогов, сборов (пошлин) и отношения, возникающие в процессе исполнения налогового обязательства, осуществления налогового контроля, обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, а также устанавливает права и обязанности плательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых налоговым законодательством;

Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях определяет, какие деяния являются административными правонарушениями, закрепляет основания и условия административной ответственности, устанавливает административные взыскания, которые могут быть применены к физическим лицам, совершившим административные правонарушения, а также к юридическим лицам, признанным виновными и подлежащими административной ответственности в соответствии с указанным Кодексом;

Закон Республики Беларусь от 18 февраля 1991 года № 611-XII «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» определяет правовое положение, условия создания, деятельности, реорганизации и ликвидации крестьянского (фермерского) хозяйства, права и обязанности его членов;

Закон Республики Беларусь от 9 декабря 1992 года № 2020-XII «О хозяйственных обществах» определяет правовое положение, порядок создания, деятельности, реорганизации, ликвидации хозяйственных обществ, прав и обязанностей их учредителей (участников), компетенции органов хозяйственных обществ, а также на обеспечение защиты прав и интересов учредителей (участников) хозяйственных обществ и самих хозяйственных обществ;

Закон Республики Беларусь от 19 января 1993 года № 2105-XII «Об основах государственной научно-технической политики»;

Закон Республики Беларусь от 7 декабря 1998 года № 213-З «О свободных экономических зонах» определяет правовые организационные основы создания, деятельности и ликвидации СЭЗ на территории Республики Беларусь;

Закон Республики Беларусь от 10 мая 1999 года № 255-З «О ценообразовании» устанавливает правовые основы государственной политики в области ценообразования в Республике Беларусь, сферу применения свободного и регулируемого ценообразования, полномочия государственных органов, осуществляющих регулирование ценообразования и контроль за ним, права, обязанности и ответственность субъектов ценообразования;

Закон Республики Беларусь от 9 января 2002 года № 90-З «О защите прав потребителей» определяет общие правовые, экономические и организационные основы защиты прав потребителей, регулирует отношения, возникающие между гражданами, имеющими намерение заказать или приобрести либо заказывающими, приобретающими или использующими товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, и организацией, индивидуальным предпринимателем, производящими товары, выполняющими работы или оказывающими услуги потребителям, реализующими товары потребителям при розничной торговле, бытовом подряде, медицинском, гостиничном обслуживании и тому подобных договорах, устанавливает права потребителей на приобретение товаров (работ, услуг) надлежащего качества и безопасных для жизни, здоровья, имущества потребителей и окружающей среды, получение информации о товарах (работах, услугах) и об изготовителях (исполнителях, продавцах), просвещение в области защиты прав потребителей, государственную и общественную защиту их интересов, а также определяет механизм реализации этих прав;

Закон Республики Беларусь от 16 декабря 2002 года № 162-З «О естественных монополиях» определяет правовые основы регулирования общественных отношений, возникающих в сферах деятельности субъектов естественных монополий на товарных рынках Республики Беларусь, и направлен на достижение баланса интересов потребителей и субъектов естественных монополий, обеспечивающего доступность реализуемого товара для потребителей и эффективное функционирование субъектов естественных монополий;

Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 года № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле»;

Закон Республики Беларусь от 10 мая 2007 года № 225-З «О рекламе» распространяется на отношения, возникающие между государственными органами, иными организациями, гражданами Республики Беларусь, иностранными гражданами, лицами без гражданства в процессе производства и (или) размещения (распространения) рекламы на территории Республики Беларусь;

Закон Республики Беларусь от 27 августа 2008 года № 429-З «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта» направлен на совершенствование правовых и организационных основ государственного регулирования в сфере производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта в Республике Беларусь;

Закон Республики Беларусь от 28 октября 2008 года № 433-З «Об основах административных процедур» определяет правовое регулирование отношений по осуществлению административных процедур;

Закон Республики Беларусь от 5 января 2009 года № 10-З «О товарных биржах» регулирует отношения, возникающие в процессе создания и деятельности товарных бирж, а также биржевой торговли. С 18 января 2013 года вступила в силу новая редакция Закона;

Закон Республики Беларусь от 4 января 2010 года № 105-З «О правовом положении иностранных граждан и лиц без гражданства в Республике Беларусь»;

Закон Республики Беларусь от 1 июля 2010 года № 148-З «О поддержке малого и среднего предпринимательства» определяет правовые и организационные основы поддержки малого и среднего предпринимательства, создания благоприятных условий для его развития;

Закон Республики Беларусь от 18 июля 2011 года № 300-З «Об обращениях граждан и юридических лиц» регулирует общественные отношения, касающиеся обращений граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, и юридических лиц в государственные органы, иные организации, граждан – к индивидуальным предпринимателям; определяет права и обязанности заявителей, обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей в сфере обращений, порядок подачи письменных и устных обращений и их рассмотрения, особенности рассмотрения отдельных видов обращений (коллективные, анонимные, повторные обращения, замечания и (или) предложения, внесенные в книгу замечаний и предложений, электронные обращения), порядок проведения личного приема граждан, их представителей и представителей юридических лиц и др.;

Закон Республики Беларусь от 30 декабря 2011 года № 330-З «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь»

Закон Республики Беларусь от 4 мая 2012 года № 358-З «О ратификации Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Многосторонним агентством по гарантиям инвестиций об использовании местной валюты»;

Закон Республики Беларусь от 4 мая 2012 года № 369-З «О ратификации Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Многосторонним агентством по гарантиям инвестиций о правовой защите гарантированных иностранных инвестиций»;

Закон Республики Беларусь от 10 июля 2012 года № 425-З «О государственной инновационной политике и инновационной деятельности в Республике Беларусь»;

Закон Республики Беларусь от 13 июля 2012 года № 415-З «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» устанавливает основания для признания хозяйственным судом должника экономически несостоятельным (банкротом), регулирует порядок и условия проведения производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве), осуществления мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) и иные связанные с этим отношения, порядок и условия проведения санации должника, а при невозможности проведения санации или отсутствии оснований для ее проведения – порядок ликвидационного производства должника;

Закон Республики Беларусь от 13 июля 2012 года № 419-З «О государственных закупках товаров (работ, услуг)» регулирует отношения, возникающие в связи с осуществлением государственных закупок на территории Республики Беларусь, включая процесс выбора поставщика (подрядчика, исполнителя) и заключения с ним договора на государственную закупку;

Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 года № 52-З «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь от 7 декабря 1998 года № 213-З «О свободных экономических зонах»;

Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 года № 53-З «Об инвестициях» регулирует общественные отношения в сфере инвестиций, устанавливает правовые основы и основные принципы осуществления инвестиций на территории Республики Беларусь и направлен на привлечение инвестиций в экономику Республики Беларусь, обеспечение гарантий, прав и законных интересов инвесторов, а также их равной защиты;

Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 года № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» определяет правовые и методологические основы бухгалтерского учета, требования к составлению и представлению бухгалтерской и (или) финансовой отчетности;

Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 года № 63-З «О концессиях» устанавливает правовые основы осуществления инвестиций на основе концессий на территории Республики Беларусь, направлен на обеспечение прав и законных интересов инвесторов, Республики Беларусь и ее административно-территориальных единиц;

Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 года № 56-З «Об аудиторской деятельности» определяет правовые основы осуществления аудиторской деятельности на территории Республики Беларусь, а также регулирует отношения, возникающие в процессе осуществления такой деятельности;

Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 года № 58-З «О медиации» регулирует отношения, связанные с применением медиации в целях урегулирования споров, возникающих из гражданских правоотношений, в том числе в связи с осуществлением предпринимательской и иной хозяйственной (экономической) деятельности, а также споров, возникающих из трудовых и семейных правоотношений, если иное не предусмотрено законодательными актами или не вытекает из существа соответствующих отношений;

Закон Республики Беларусь от 12 декабря 2013 года № 94-З «О противодействии монополистической деятельности и развитии конкуренции» определяет организационные и правовые основы предупреждения, ограничения и пресечения монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции в целях обеспечения необходимых условий для создания и эффективного функционирования товарных рынков, содействия и развития добросовестной конкуренции, защиты прав и законных интересов потребителей;

Закон Республики Беларусь от 8 января 2014 года № 128-З «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь» регулирует отношения в области торговли и общественного питания, иные отношения, непосредственно связанные с такой деятельностью, в том числе возникающие между: государственными органами и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в связи с организацией и осуществлением торговли и общественного питания, субъектами торговли, субъектами общественного питания и юридическими лицами, либо физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, при осуществлении торговли и общественного питания;

Закон Республики Беларусь от 9 октября 2014 года № 193-З «О ратификации Договора о Евразийском экономическом союзе», которым ратифицирован Договор о Евразийском экономическом союзе, подписанный в г. Астане 29 мая 2014 года (далее – Договор), со следующим заявлением: «Республика Беларусь заявляет, что добросовестно будет выполнять свои обязательства в рамках Договора и предпримет иные меры по его реализации при условии, что к этому моменту на трехсторонней или двусторонней основе будут достигнуты конкретные договоренности о снятии барьеров, ограничений и изъятий в торговле отдельными видами товаров и оказании отдельных видов услуг, в первую очередь, в отношении энергоносителей, продукции сборочных производств, либерализации автомобильных перевозок и других чувствительных позиций. При этом данные договоренности должны содержать положения о недопустимости их ухудшения в последующий период до полного устранения изъятий и ограничений в Евразийском экономическом союзе»;

Закон Республики Беларусь от 5 января 2015 года № 231-З «О рынке ценных бумаг» регулирует отношения, связанные с эмиссией, обращением и погашением эмиссионных ценных бумаг, профессиональной и биржевой деятельностью по ценным бумагам со всеми видами ценных бумаг;

Указ Президента Республики Беларусь от 18 марта 1998 года № 136 «О Белорусском фонде финансовой поддержки предпринимателей» (вместе с Положением о Белорусском фонде финансовой поддержки предпринимателей);

Указ Президента Республики Беларусь от 13 июля 1999 года № 388 «О Совете по развитию предпринимательства в Республике Беларусь» (вместе с Положением о Совете по развитию предпринимательства в Республике Беларусь);

Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 года № 359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь»;

Декрет Президента Республики Беларусь от 17 февраля 2002 года № 28 «О государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий» устанавливает основные меры государственного регулирования производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, к которым относятся лицензирование, требования, предъявляемые к оборудованию для производства табачных изделий, декларирование, квотирование, маркировка акцизными и специальными марками, обязательное сопровождение транзита, требования к проведению расчетов при оптовой торговле, ряд запретов на розничную торговлю и курение в определенных местах;

Указ Президента Республики Беларусь от 10 января 2005 года № 9 «Об утверждении Положения об осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса на территории Республики Беларусь»;

Указ Президента Республики Беларусь от 24 марта 2005 года № 148 «О неотложных мерах по поддержке предпринимательства»;

Указ Президента Республики Беларусь от 16 мая 2005 года № 225 «О некоторых вопросах осуществления физическими лицами ремесленной деятельности»;

Указ Президента Республики Беларусь от 9 июня 2005 года № 262 «О некоторых вопросах деятельности свободных экономических зон на территории Республики Беларусь»;

Указ Президента Республики Беларусь от 18 июня 2005 года № 285 «О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности»;

Декрет Президента Республики Беларусь от 22 июня 2005 года № 12 «О Парке высоких технологий» издан в целях создания благоприятных условий для повышения конкурентоспособности отраслей экономики Республики Беларусь, основанных на новых и высоких технологиях, дальнейшего совершенствования организационно-экономических и социальных условий для проведения разработок современных технологий и увеличения их экспорта, привлечения в эту сферу отечественных и иностранных инвестиций;

Указ Президента Республики Беларусь от 1 июля 2005 года № 300 «О предоставлении и использовании безвозмездной (спонсорской) помощи»;

Указ Президента Республики Беларусь от 4 июля 2005 года № 305 «О проведении республиканского конкурса «Лучший предприниматель года» и внесении дополнения в Указ Президента Республики Беларусь от 24 ноября 2000 года № 615»;

Указ Президента Республики Беларусь от 17 октября 2005 года № 481 «О порядке освобождения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от административных взысканий» (вместе с Положением о порядке внесения на рассмотрение Президента Республики Беларусь ходатайств об освобождении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от административных взысканий, Положением о Межведомственной комиссии по рассмотрению ходатайств об освобождении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от административных взысканий);

Указ Президента Республики Беларусь от 4 апреля 2006 года № 202 «Об освобождении от обложения ввозными таможенными пошлинами и налогом на добавленную стоимость товаров, предназначенных для обеспечения научной, научно-исследовательской и инновационной деятельности»;

Указ Президента Республики Беларусь от 28 апреля 2006 года № 277 «О некоторых вопросах регулирования рынка ценных бумаг», предусматривающий конкретизацию некоторых вопросов осуществления деятельности на рынке ценных бумаг;

Указ Президента Республики Беларусь от 2 июня 2006 года № 372 «О мерах по развитию агроэкотуризма в Республике Беларусь»;

Указ Президента Республики Беларусь от 17 июля 2006 года № 452 «Об обязательной продаже иностранной валюты»;

Указ Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 года № 529 «О государственных закупках» (вместе с Положением о порядке выбора поставщика (подрядчика, исполнителя) при осуществлении государственных закупок на территории Республики Беларусь);

Указ Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 года № 530 «О страховой деятельности» (вместе с Положением о страховой деятельности в Республике Беларусь);

Указ Президента Республики Беларусь от 3 января 2007 года № 1 «Об утверждении Положения о порядке создания субъектов инновационной инфраструктуры»;

Указ Президента Республики Беларусь от 27 декабря 2007 года № 667 «Об изъятии и предоставлении земельных участков» (вместе с Положением о порядке изъятия и предоставления земельных участков, Положением о порядке изъятия и предоставления земельных участков в г. Минске и областных центрах юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для строительства капитальных строений (зданий, сооружений), Положением о порядке формирования и предоставления земельных участков для размещения объектов недвижимого имущества, обслуживания подлежащего продаже недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности, Положением о порядке перевода земель из одних категорий и видов в другие и отнесения земель к определенным видам);

Указ Президента Республики Беларусь от 25 февраля 2008 года № 113 «О порядке и условиях продажи юридическим лицам предприятий как имущественных комплексов убыточных государственных организаций»;

Декрет Президента Республики Беларусь от 29 февраля 2008 года № 3 «О некоторых вопросах государственного регулирования производства, оборота и рекламы пива, алкогольной продукции и табачных изделий» (вместе с Положением о порядке организации и проведения конкурсов на определение юридических лиц, обеспечивающих реализацию исключительного права государства на осуществление импорта алкогольной продукции);

Указ Президента Республики Беларусь от 25 марта 2008 года № 174 «О совершенствовании деятельности Белорусского инновационного фонда»;

Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 года № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций»;

Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 года № 186 «О некоторых мерах по повышению ответственности за качество отечественных товаров»;

Указ Президента Республики Беларусь от 15 мая 2008 года № 270 «О мерах по развитию придорожного сервиса»;

Декрет Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 года № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования» (вместе с Положением о государственной регистрации субъектов хозяйствования, Положением о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования);

Указ Президента Республики Беларусь от 9 марта 2009 года № 123 «О некоторых мерах по стимулированию инновационной деятельности в Республике Беларусь»;

Указ Президента Республики Беларусь от 21 мая 2009 года № 255 «О некоторых мерах государственной поддержки малого предпринимательства» (вместе с Положением об оказании государственной финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства и субъектам инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства за счет средств, предусмотренных в программах государственной поддержки малого предпринимательства);

Декрет Президента Республики Беларусь от 6 августа 2009 года № 10 «О создании дополнительных условий для инвестиционной деятельности в Республике Беларусь»;

Указ Президента Республики Беларусь от 7 сентября 2009 года № 441 «О дополнительных мерах по стимулированию научной, научно-технической и инновационной деятельности»;

Указ Президента Республики Беларусь от 24 сентября 2009 года № 465 «О некоторых вопросах совершенствования лизинговой деятельности в Республике Беларусь»;

Указ Президента Республики Беларусь от 25 сентября 2009 года № 477 «О некоторых вопросах деятельности индивидуальных предпринимателей и внесении изменения в Указ Президента Республики Беларусь от 15 апреля 2009 года № 194»;

Указ Президента Республики Беларусь от 13 октября 2009 года № 499 «О некоторых мерах по совершенствованию антимонопольного регулирования и развитию конкуренции»;

Указ Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 года № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» (вместе с Положением о порядке организации и проведения проверок) определяет порядок организации и осуществления контроля (надзора) в Республике Беларусь, а также права, обязанности контролирующих (надзорных) органов и проверяемых субъектов;

Указ Президента Республики Беларусь от 28 декабря 2009 года № 660 «О некоторых вопросах создания и деятельности холдингов в Республике Беларусь»;

Указ Президента Республики Беларусь от 1 февраля 2010 года № 60 «О мерах по совершенствованию использования национального сегмента сети Интернет»;

Указ Президента Республики Беларусь от 1 марта 2010 года № 101 «О взимании арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности»;

Указ Президента Республики Беларусь от 9 марта 2010 года № 143 «Об отдельных вопросах налогообложения»;

Указ Президента Республики Беларусь от 1 сентября 2010 года № 450 «О лицензировании отдельных видов деятельности»;

Указ Президента Республики Беларусь от 19 ноября 2010 года № 599 «О некоторых мерах по совершенствованию порядка осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса»;

Директива Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2010 года № 4 «О развитии предпринимательской инициативы и стимулировании деловой активности в Республике Беларусь» определяет основные направления либерализации условий осуществления хозяйственной деятельности;

Указ Президента Республики Беларусь от 25 февраля 2011 года № 72 «О некоторых вопросах регулирования цен (тарифов) в Республике Беларусь»;

Указ Президента Республики Беларусь от 2 марта 2011 года № 95 «О некоторых вопросах сбора информации, не содержащейся в государственной статистической отчетности»;

Указ Президента Республики Беларусь от 15 марта 2011 года № 114 «О некоторых вопросах применения первичных учетных документов»;

Указ Президента Республики Беларусь от 11 апреля 2011 года № 136 «Об утверждении Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011–2015 годы»;

Указ Президента Республики Беларусь от 10 мая 2011 года № 181 «О некоторых мерах по совершенствованию государственного регулирования в области оплаты труда»;

Указ Президента Республики Беларусь от 26 мая 2011 года № 216 «О мерах по повышению эффективности использования объектов интеллектуальной собственности»;

Указ Президента Республики Беларусь от 26 мая 2011 года № 220 «О создании специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал»;

Указ Президента Республики Беларусь от 6 июня 2011 года № 231 «О некоторых вопросах стимулирования развития высокоэффективных производств»;

Указ Президента Республики Беларусь от 21 июня 2011 года № 261 «О создании открытого акционерного общества «Банк развития Республики Беларусь» издан в целях совершенствования финансирования государственных программ и социально значимых инвестиционных проектов;

Указ Президента Республики Беларусь от 11 августа 2011 года № 358 «О стимулировании реализации товаров»;

Указ Президента Республики Беларусь от 30 августа 2011 года № 389 «О едином расчетном и информационном пространстве в Республике Беларусь» издан в целях создания единого расчетного и информационного пространства для приема платежей за товары, работы, услуги, а также платежей в бюджет;

Указ Президента Республики Беларусь от 23 сентября 2011 года № 431 «О некоторых мерах по совершенствованию отношений в области изъятия, предоставления и использования земельных участков» (вступил в силу с 1 января 2012 года);

Указ Президента Республики Беларусь от 30 декабря 2011 года № 612 «Об отдельных вопросах бесспорного взыскания денежных средств» издан в целях предоставления дополнительных гарантий защиты имущественных прав субъектов предпринимательской деятельности и предусматривает исключение возможности бесспорного взыскания денежных средств в гражданско-правовых отношениях, складывающихся между равноправными субъектами гражданского оборота;

Указ Президента Республики Беларусь от 16 февраля 2012 года № 71 «О порядке лицензирования видов деятельности, связанных со специфическими товарами (работами, услугами)»;

Указ Президента Республики Беларусь от 24 февраля 2012 года № 109 «О внесении изменений и дополнений в некоторые указы Президента Республики Беларусь по вопросам деятельности резидентов свободных экономических зон»;

Указ Президента Республики Беларусь от 29 марта 2012 года № 150 «О некоторых вопросах аренды и безвозмездного пользования имуществом»;

Указ Президента Республики Беларусь от 16 апреля 2012 года № 174 «О некоторых мерах по развитию фармацевтической промышленности»;

Декрет Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 года № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности»;

Указ Президента Республики Беларусь от 5 июня 2012 года № 253 «О Китайско-Белорусском индустриальном парке»;

Указ Президента Республики Беларусь от 4 июля 2012 года № 294 «О порядке распоряжения государственным имуществом»;

Указ Президента Республики Беларусь от 7 августа 2012 года № 357 «О порядке формирования и использования средств инновационных фондов»;

Указ Президента Республики Беларусь от 13 декабря 2012 года № 556 «Об условиях реализации инвестиционного проекта сфере информационно-коммуникационных технологий»;

Декрет Президента Республики Беларусь от 24 января 2013 года № 2 «О внесении дополнений и изменений в Декрет Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 года № 1»;

Указ Президента Республики Беларусь от 4 февраля 2013 года № 59 «О коммерциализации результатов научной и научно-технической деятельности, созданных за счет государственных средств»;

Указ Президента Республики Беларусь от 5 февраля 2013 года № 63 «О некоторых вопросах правового регулирования процедур экономической несостоятельности (банкротства)»;

Указ Президента Республики Беларусь от 14 марта 2013 года № 126 «Об утверждении Государственной инвестиционной программы на 2013 год»;

Указ Президента Республики Беларусь от 20 мая 2013 года № 229 «О некоторых мерах по стимулированию реализации инновационных проектов»;

Указ Президента Республики Беларусь от 8 июля 2013 года № 301 «О мерах по стимулированию реализации инвестиционных проектов с высокой добавленной стоимостью»;

Указ Президента Республики Беларусь от 27 сентября 2013 года № 445 «О некоторых вопросах налогообложения»;

Указ Президента Республики Беларусь от 7 октября 2013 года № 455 «О некоторых вопросах налогообложения, переоценки имущества и взимания арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности»;

Указ Президента Республики Беларусь от 9 октября 2013 года № 462 «О некоторых вопросах назначения и выплаты государственных пособий семьям, воспитывающим детей» (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, физические лица, осуществляющие предусмотренные законодательными актами виды ремесленной деятельности, вправе приостановить соответствующую деятельность в связи с уходом за ребенком в возрасте до 3 лет и получать пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет в полном размере);

Указ Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2013 года № 585 «О важнейших параметрах прогноза социально-экономического развития Республики Беларусь на 2014 год»;

Указ Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2013 года № 590 «О некоторых вопросах государственных закупок товаров (работ, услуг)»;

Указ Президента Республики Беларусь от 4 февраля 2014 года № 64 «Об утилизационном сборе в отношении транспортных средств»;

Указ Президента Республики Беларусь от 20 февраля 2014 года № 70 «Об утверждении Государственной инвестиционной программы на 2014 год»;

Указ Президента Республики Беларусь от 25 февраля 2014 года № 99 «О вопросах регулирования лизинговой деятельности»;

Указ Президента Республики Беларусь от 16 мая 2014 года № 222 «О регулировании предпринимательской деятельности и реализации товаров индивидуальными предпринимателями и иными физическими лицами»;

Указ Президента Республики Беларусь от 30 июня 2014 года № 325 «О привлечении и предоставлении займов, деятельности микрофинансовых организаций»;

Указ Президента Республики Беларусь от 30 июня 2014 года № 326 «О деятельности Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;

Указ Президента Республики Беларусь от 6 августа 2014 года № 397 «О технологическом присоединении электроустановок»;

Указ Президента Республики Беларусь от 3 марта 2016 года № 84 «О вопросах эмиссии и обращения акций с использованием иностранных депозитарных расписок», предусматривающий дополнительные меры для привлечения прямых иностранных инвестиций путем продажи акций за рубежом;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 17 декабря 2001 года № 1817 «Об утверждении Положения об отнесении продукции (работ, услуг) к продукции (работам, услугам) собственного производства»;

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 года № 226 «Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 6 мая 2004 года № 519 «О некоторых вопросах деятельности некоммерческих организаций по развитию и поддержке субъектов малого предпринимательства»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16 марта 2005 года № 285 «О некоторых вопросах организации работы с книгой замечаний и предложений и внесении изменений и дополнения в некоторые постановления Совета Министров Республики Беларусь» (вместе с Положением о порядке выдачи, регистрации, ведения и хранения книги замечаний и предложений);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 17 марта 2005 года № 292 «О Торговом реестре Республики Беларусь»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 14 апреля 2005 года № 397 «Об утверждении Положения о советах индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность на рынках и в иных торговых объектах частной формы собственности, на которых арендаторами выступают индивидуальные предприниматели»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 21 апреля 2005 года № 415 «Об утверждении перечня документов, представляемых контролирующим (надзорным) органам индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками единого налога, или привлекаемыми ими физическими лицами»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 13 июля 2005 года № 779 «Об утверждении примерной формы договора предоставления безвозмездной (спонсорской) помощи»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 4 ноября 2005 года № 1229 «Об утверждении Порядка приобретения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими ввоз (вывоз) алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта, контрольных знаков, их учета, реализации, использования, гашения, возврата, уничтожения, маркировки ими сопроводительных документов»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12 ноября 2007 года № 1497 «О реализации Закона Республики Беларусь «О рекламе» (вместе с Положением о порядке размещения (распространения) на территории Республики Беларусь рекламы продукции, товаров, работ, услуг, производимых на этой территории, Положением о порядке размещения (распространения) на территории Республики Беларусь рекламы алкогольных напитков и табачных изделий в средствах массовой информации, Положением о порядке размещения (распространения) на территории Республики Беларусь наружной рекламы и ее средств, рекламы на автомобильных транспортных средствах, трамваях, троллейбусах, Положением о порядке согласования наружной рекламы и рекламы на автомобильных транспортных средствах, трамваях, троллейбусах областными (Минским городским) исполнительными комитетами);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 7 марта 2008 года № 342 «Об утверждении Положения о содействии безработным в организации предпринимательской деятельности, деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, ремесленной деятельности»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26 марта 2008 года № 462 «О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 27 декабря 2007 года № 667» (вместе с Положением о порядке организации и проведения аукционов по продаже земельных участков в частную собственность, Положением о порядке организации и проведения аукционов на право заключения договоров аренды земельных участков, Положением о порядке определения размера убытков, причиненных землепользователям изъятием у них земельных участков и сносом расположенных на них объектов недвижимости, Положением о порядке выкупа земельных участков, находящихся в частной собственности, для государственных нужд, Положением о порядке организации и проведения аукционов по продаже объектов государственной собственности и на право заключения договора аренды земельного участка для обслуживания недвижимого имущества, Положением о порядке организации и проведения аукционов с условиями на право проектирования и строительства капитальных строений (зданий, сооружений), Положением о порядке возмещения потерь сельскохозяйственного производства, Положением о порядке возмещения потерь лесохозяйственного производства);

постановление Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 21 августа 2008 года № 1209/9 «О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 26 июня 2008 года № 354» (вместе с Положением о порядке выдачи банками экспортных кредитов для производства и реализации товаров (работ, услуг), осуществления на территории иностранных государств инвестиций);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10 сентября 2008 года № 1326 «О некоторых вопросах размещения объектов придорожного сервиса» (вместе с Положением о порядке размещения, архитектурного оформления и оборудования объектов придорожного сервиса на автомобильных дорогах общего пользования);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 15 января 2009 года № 31 «Об утверждении Правил осуществления розничной торговли по образцам»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 5 февраля 2009 года № 154 «Об утверждении Положения о порядке согласования наименований коммерческих и некоммерческих организаций»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 14 февраля 2009 года № 193 «О Регламенте Совета Министров Республики Беларусь»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10 июля 2009 года № 917 «Об утверждении Положения о порядке постановки на учет и снятия с учета плательщиков обязательных страховых взносов»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 6 августа 2009 года № 1039 «О некоторых мерах по реализации Закона Республики Беларусь «О товарных биржах» (вместе с Типовыми правилами биржевой торговли на товарных биржах, Положением о порядке формирования гарантийного фонда товарной биржи и использования его средств, Положением о координационном совете по биржевой торговле);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 8 августа 2009 года № 1049 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 7 мая 2009 года № 238» (вместе с Положением о порядке продажи объектов республиканской собственности на аукционах с применением метода понижения начальной цены, Положением о порядке проведения аукционов по продаже права заключения договоров аренды зданий, сооружений и помещений, находящихся в республиканской собственности);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 29 апреля 2010 года № 644 «О некоторых вопросах совершенствования использования национального сегмента глобальной компьютерной сети Интернет» (вместе с Положением о порядке государственной регистрации информационных сетей, систем и ресурсов национального сегмента глобальной компьютерной сети Интернет, размещенных на территории Республики Беларусь);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 29 апреля 2010 года № 649 «О регистрации интернет-магазинов в Торговом реестре Республики Беларусь, механизме контроля за их функционированием и внесении дополнений и изменений в некоторые постановления Совета Министров Республики Беларусь» (вместе с Положением о порядке регистрации интернет-магазинов, используемых для осуществления розничной торговли, в Торговом реестре Республики Беларусь и механизме контроля за их функционированием);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 4 июня 2010 года № 865 «О Положении о лизинге»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 30 декабря 2010 года № 1911 «О мерах по реализации Закона Республики Беларусь «О поддержке малого и среднего предпринимательств» (вместе с Положением о центрах поддержки предпринимательства, Положением об инкубаторах малого предпринимательства, Положением об учреждениях финансовой поддержки предпринимателей, Положением об обществах взаимного кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2010 года № 1927 «Об утверждении перечня пожаро- и взрывоопасных производств и объектов с массовым пребыванием людей, эксплуатация которых подлежит лицензированию»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2010 года № 1929 «О мерах по реализации Закона Республики Беларусь от 16 июля 2010 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Беларусь и их отдельных положений по вопросам приватизации государственного имущества» (вместе с Положением о порядке проведения конкурса по выбору другого, кроме государства, учредителя открытого акционерного общества, создаваемого в процессе преобразования государственного унитарного предприятия, Положением о порядке определения начальной цены продажи акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ, находящихся в собственности Республики Беларусь, Положением о порядке проведения аукционов по продаже объектов приватизации, Положением о порядке проведения конкурсов по продаже объектов приватизации, Положением о порядке проведения конкурса по передаче принадлежащих Республике Беларусь или административно-территориальной единице акций открытых акционерных обществ в доверительное управление, в том числе с правом выкупа части этих акций по результатам доверительного управления);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 18 февраля 2011 года № 211 «О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 19 ноября 2010 года № 599» (вместе с Положением о порядке содержания казино, Положением о порядке содержания зала игровых автоматов, Положением о порядке содержания тотализатора, Положением о порядке содержания букмекерской конторы);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 18 февраля 2011 года № 216 «Об утверждении Программы деятельности Правительства Республики Беларусь на 2011–2015 годы»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 28 февраля 2011 года № 251/6 «Об утверждении мероприятий по реализации положений Директивы Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2010 года № 4»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12 марта 2011 года № 309 «Об утверждении перечня процедур (исследований, манипуляций), относящихся к работам и услугам, составляющим лицензируемую медицинскую деятельность»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 24 марта 2011 года № 360 «Об утверждении перечня первичных учетных документов»;

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2011 года № 107 «Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов»;

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 марта 2011 года № 112 «Об утверждении Инструкции об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 23 мая 2011 года № 656 «О Национальной программе развития экспорта Республики Беларусь на 2011–2015 годы»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 24 мая 2011 года № 660 «Об экспертном совете по проектам государственных программ»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26 мая 2011 года № 669 «О Государственной программе инновационного развития Республики Беларусь на 2011–2015 годы»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 3 июня 2011 года № 704 «О некоторых вопросах переоценки имущества и обязательств в иностранной валюте»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 21 июня 2011 года № 810 «Об описании и порядке применения знака соответствия техническому регламенту»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 года № 924/16 «Об использовании кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и о приеме наличных денежных средств, банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр и выпуске в обращение кассового оборудования» (вместе с Положением о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 7 июля 2011 года № 925 «О порядке признания протоколов испытаний продукции, проведенных европейскими уполномоченными органами, при ее обязательном подтверждении соответствия в Республике Беларусь»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 11 июля 2011 года № 942 «Об утверждении мероприятий по выполнению Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011–2015 годы»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 6 августа 2011 года № 1058 «О мерах по реализации Декрета Президента Республики Беларусь от 6 июня 2011 года № 4» (вместе с Положением о порядке заключения, изменения, прекращения инвестиционных договоров с Республикой Беларусь, Положением о порядке ведения Государственного реестра инвестиционных договоров с Республикой Беларусь, Положением о порядке согласования перечня технологического оборудования (комплектующих и запасных частей к нему), ввозимого инвестором и (или) организацией, в установленном порядке созданной в Республике Беларусь этим инвестором либо с его участием, для использования на территории Республики Беларусь для реализации инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным договором с Республикой Беларусь, Положением о порядке согласования перечня товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных (ввезенных на территорию Республики Беларусь) и использованных для проектирования, строительства (реконструкции), оснащения объектов, предусмотренных в инвестиционном проекте, реализуемом в соответствии с инвестиционным договором с Республикой Беларусь);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 августа 2011 года № 1164 «О некоторых вопросах государственной регистрации и ликвидации (прекращения деятельности) субъектов хозяйствования и внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Совета Министров Республики Беларусь» (вместе с Инструкцией о порядке представления юридическими и физическими лицами электронных документов для государственной регистрации субъектов хозяйствования и их рассмотрения регистрирующим органом, Инструкцией о порядке опубликования сведений о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 14 октября 2011 года № 1374 «О некоторых вопросах таможенного регулирования, внесения изменений и дополнений в некоторые постановления Совета Министров Республики Беларусь и признании утратившими силу некоторых постановлений Совета Министров Республики Беларусь» (вместе с Положением о порядке возмещения расходов по хранению задержанных товаров, востребованных до истечения установленных сроков их хранения, возврата задержанных товаров, не востребованных в установленные сроки их хранения, компенсации расходов республиканского бюджета по транспортировке, хранению и иных расходов, связанных с реализацией этих товаров, и возврата сумм, полученных от реализации задержанных товаров; Положением об условиях и порядке признания юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве поручителя перед таможенными органами);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 17 октября 2011 года № 1394 «Об утверждении Правил электроснабжения»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12 декабря 2011 года № 1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 17 февраля 2012 года № 156 «Об утверждении единого перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, внесении дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 14 февраля 2009 года № 193 и признании утратившими силу некоторых постановлений Совета Министров Республики Беларусь и их отдельных положений»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 20 марта 2012 года № 247 «О некоторых вопросах организации общественного обсуждения проектов нормативных правовых актов по вопросам предпринимательства и внесении дополнений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2008 года № 2070» (вместе с Типовым положением об общественно-консультативном (экспертном) совете по развитию предпринимательства);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 17 апреля 2012 года № 354 «О некоторых вопросах деятельности в свободных экономических зонах»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 23 апреля 2012 года № 384 «О некоторых вопросах выставочной и ярмарочной деятельности» (вместе с Положением о порядке организации выставок и ярмарок в Республике Беларусь, Положением о порядке организации национальных выставок (экспозиций) Республики Беларусь за рубежом);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25 июня 2012 года № 590 «Об утверждении Положения о порядке предоставления юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мет, их частей под оформленные договором обязательства по созданию рабочих мест»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16 августа 2012 года № 756 «О некоторых вопросах Китайско-Белорусского индустриального парка»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22 августа 2012 года № 778 «О некоторых мерах по реализации Закона Республики Беларусь «О государственных закупках товаров (работ, услуг)» (вместе с Положением о комиссии, создаваемой заказчиком (организатором) при организации и проведении открытых конкурсов, закрытых конкурсов, электронных аукционов или процедур запроса ценовых предложений, Положением о порядке размещения информации о государственных закупках и актов законодательства о государственных закупках на официальном сайте, Положением о порядке аккредитации на электронной торговой площадке). Вступило в силу с 1 января 2013 года;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26 октября 2012 года № 983 «О создании консультативного совета при Премьер-министре Республики Беларусь по развитию экспорта и товаропроводящей сети за рубежом»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 29 октября 2012 года № 984 «О передаче в налоговые органы требований по обязательным платежам в части административных взысканий в виде штрафов»;

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 октября 2012 года № 555 «Об утверждении Инструкции о порядке деятельности временной администрации по управлению банком и небанковской кредитно-финансовой организацией и признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь»;

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 октября 2012 года № 556 «Об утверждении Инструкции о порядке принятия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями мер по улучшению финансового состояния или реорганизации»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2012 года № 995 «О порядке формирования перечня инновационных товаров». Вступило в силу с 27 января 2013 года;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 13 декабря 2012 года № 1145 «Об утверждении Положения о порядке выплаты повременных платежей физическому лицу за причинение вреда жизни или здоровью, не связанного с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, в случае ликвидации должника – юридического лица или прекращения деятельности индивидуального предпринимателя вследствие признания их экономически несостоятельными (банкротами)»;

постановление Министерства финансов Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь от 22 декабря 2012 года № 79/690 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства финансов Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь от 8 декабря 2005 года № 143/171» (обеспечена возможность уплаты таможенных платежей и сборов по безналичному расчету. Таможенные платежи можно уплачивать посредством электронной системы «Расчет» единого расчетного информационного пространства (ЕРИП) как наличными денежными средствами в кассы банков, так и в устройствах самообслуживания (инфокиоск, cash-in), а также с использованием интернет-банкинга, sms‑банкинга, системы электронных денег (комиссия за прием и перечисление таможенных платежей не взимается));

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 22 декабря 2012 года № 692 «Об утверждении Инструкции о специальной аттестации на соответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к антикризисному управляющему при банкротстве банка и небанковской кредитно-финансовой организации»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 29 декабря 2012 года № 1242 «О программе государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в Республике Беларусь на 2013–2015 годы»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 8 января 2013 года № 14 «О некоторых вопросах аттестации и переаттестации физических лиц в качестве временных (антикризисных) управляющих в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 8 января 2013 года № 16 «О некоторых вопросах продажи имущества ликвидируемого юридического лица» (вместе с Положением о порядке продажи имущества ликвидируемого юридического лица с публичных торгов);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26 января 2013 года № 60 «Об утверждении Положения о размере и порядке выплаты заработной платы временным (антикризисным) управляющим, осуществляющим деятельность на основании контракта»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 24 апреля 2013 года № 314 «О некоторых вопросах назначения председателя ликвидационной комиссии (ликвидатора)»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 30 апреля 2013 года № 336 «Об утверждении Положения о порядке передачи в коммунальную собственность объектов в случае принятия государственным органом решения о невозможности определения принимающей организации (невозможности принятия объектов)»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 30 марта 2013 года № 241 «О некоторых мерах по обеспечению развития малого и среднего предпринимательства в Республике Беларусь»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 6 мая 2013 года № 344 «Об утверждении примерных форм контрактов»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 18 мая 2013 года № 391 «О некоторых вопросах Единого государственного реестра сведений о банкротстве»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26 июня 2013 года № 544 «О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 12 апреля 2013 года № 168»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 30 августа 2013 года № 774 «О внесении дополнений и изменения в Положение о порядке заключения, изменения, прекращения инвестиционных договоров с Республикой Беларусь»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 4 сентября 2013 года № 785 «Об утверждении комплекса мероприятий по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства)»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 10 октября 2013 года № 895/15 «Об утверждении плана совместных действий Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка по структурному реформированию и повышению конкурентоспособности экономики Республики Беларусь»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 18 октября 2013 года № 919 «Об утверждении Положения о порядке приостановления деятельности индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, физических лиц, осуществляющих предусмотренные законодательными актами виды ремесленной деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с уходом за ребенком в возрасте до трех лет»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 11 ноября 2013 года № 964 «Об утверждении перечня юридических лиц, обеспечивающих функционирование стратегически значимых отраслей экономики и (или) иные важные государственные потребности»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 5 декабря 2013 года № 1042 «Об утверждении перечня инновационных товаров Республики Беларусь»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 11 декабря 2013 года № 1066 «О проекте Национальной стратегии устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2030 года»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 18 декабря 2013 года № 1098 «О некоторых вопросах аудиторской деятельности» (вместе с Положением о порядке проведения аттестации на право получения квалификационного аттестата аудитора и подтверждения квалификации аудиторами);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 24 декабря 2013 года № 1126 «Об утверждении Положения о порядке ведения реестра резидентов свободной экономической зоны»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 28 декабря 2013 года № 1150 «Об утверждении Правил проведения медиации»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2013 года № 1184 «О некоторых мерах по реализации Закона Республики Беларусь «О медиации» (вместе с Положением о квалификационной комиссии по вопросам медиации; Инструкцией о порядке выдачи и прекращения действия свидетельства медиатора; Типовыми правилами деятельности организации, обеспечивающей проведение медиации);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2013 год № 1189 «Об утверждении Положения о порядке открытия и деятельности в Республике Беларусь представительств иностранных организаций, внесении изменений и дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 17 февраля 2012 года № 156 и признании утратившими силу некоторых постановлений Совета Министров Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 13 января 2014 года № 17 «О показателях прогноза социально-экономического развития на 2014 год»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16 января 2014 года № 27 «Об утверждении Концепции формирования и развития инновационно-промышленных кластеров в Республике Беларусь и мероприятий по ее реализации»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16 января 2014 года № 28 «Об утверждении Инструкции о порядке аккредитации юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) на оказание услуг в области охраны труда и внесении дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 17 февраля 2012 года № 156»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 17 января 2014 года № 35 «Об утверждении перечней социально значимых товаров (услуг), цены (тарифы) на которые регулируются государственными органами, и признании утратившими силу некоторых постановлений Совета Министров Республики Беларусь»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22 января 2014 года № 54 «Об утверждении Положения о порядке организации и проведения конкурсов (аукционов) по выбору инвестора для заключения с ним концессионного договора»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 января 2014 года № 93 «Об утверждении Государственной программы содействия занятости населения Республики Беларусь на 2014 год»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 3 февраля 2014 года № 94 «Об утверждении Положения о порядке проведения аттестации на право получения сертификата профессионального бухгалтера и подтверждения квалификации физическими лицами, имеющими сертификат профессионального бухгалтера»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 13 февраля 2014 года № 123 «Об утверждении Положения о порядке реализации товаров (работ, услуг) по ценам (тарифам), определяемым с учетом конъюнктуры рынка»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 7 марта 2014 года № 202 «О создании товарно-транспортных и товарных накладных в виде электронных документов, а также предоставлении информации о них и внесении дополнений в постановления Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 года № 1585 и от 17 февраля 2012 года № 156»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 14 марта 2014 года № 218 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) за 2013 год для субъектов малого предпринимательства»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 19 марта 2014 года № 231 «Об установлении размера базовой арендной величины»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 21 марта 2014 года № 252 «О некоторых вопросах аттестации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, руководителей, специалистов организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области строительства» (вместе с Положением об аттестации руководителей, специалистов организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области архитектурной, градостроительной, строительной деятельности, выполнение работ по обследованию зданий и сооружений; Положением об аттестации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих отдельные виды архитектурной, градостроительной, строительной деятельности (их составляющие), выполнение работ по обследованию зданий и сооружений);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25 марта 2014 года № 255 «Об установлении размера базовой величины»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 23 апреля 2014 года № 380 «Об утверждении перечня важнейших инвестиционных проектов, предусмотренных к реализации в 2014 году»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26 мая 2014 года № 506 «О бизнес-планах инвестиционных проектов» (вместе с Положением о порядке организации разработки, утверждения и рассмотрения бизнес-планов инвестиционных проектов, а также проведения экспертизы инвестиционных проектов);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 27 мая 2014 года № 508 «О Межведомственном инфраструктурном координационном совете»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12 июня 2014 года № 571 «Об утверждении Положения о порядке расчетов и внесения платы за жилищно-коммунальные услуги и платы за пользование жилыми помещениями государственного жилищного фонда, внесении изменений и дополнений в постановления Совета Министров Республики Беларусь и признании утратившими силу постановлений Совета Министров Республики Беларусь и их структурных элементов»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16 июля 2014 года № 686 «О создании и функционировании рынков»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22 июля 2014 года № 703 «Об утверждении Правил продажи отдельных видов товаров и осуществления общественного питания и Положения о порядке разработки и утверждения ассортиментного перечня товаров, ассортиментного перечня продукции общественного питания»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 28 июля 2014 года № 732 «О некоторых вопросах деятельности Консультативного совета по иностранным инвестициям при Совете Министров Республики Беларусь»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 20 августа 2014 года № 809 «О мерах по обеспечению участия организаций в процедурах закупок товаров (работ, услуг) за рубежом»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 11 сентября 2014 года № 874 «Об утверждении Программы развития системы государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним на 2014–2018 годы».

Инвестиционная сфера:

Конвенция о защите прав инвестора от 28 марта 1997 года;

Закон Республики Беларусь от 7 декабря 1998 года № 213-3 «О свободных экономических зонах Республики Беларусь»;

Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 года № 53-З «Об инвестициях». Вступил в силу с 24 января 2014 года (за исключением отдельных положений);

Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 № 63-З «О концессиях»;

Указ Президента Республики Беларусь от 20 марта 1996 года № 114 (ред. от 15 июня 2009 года) «О свободных экономических зонах на территории Республики Беларусь»;

Указ Президента Республики Беларусь от 31 января 2006 года № 66 «Об утверждении Положения о свободных таможенных зонах, созданных на территориях свободных экономических зон» (ред. от 21 августа 2009 года, Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 8 февраля 2006 года, № 21, 1/7221);

Указ Президента Республики Беларусь от 28 января 2008 года № 44 «Об утверждении перечня объектов, предлагаемых для передачи в концессию» (зарегистрирован в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь 30 января 2008 года № 1/9394);

Указ Президента Республики Беларусь от 21 марта 2008 года № 168 (ред. от 27 июня 2011 года) «О некоторых мерах по реализации инвестиционных проектов, финансируемых за счет внешних государственных займов и внешних займов, привлеченных под гарантии Правительства Республики Беларусь» (в ред. указов Президента Республики Беларусь от 13 сентября 2010 года № 477, от 27 июня 2011 года № 275) (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 27 марта 2008 года, № 70, 1/9562);

Декрет Президента Республики Беларусь от 6 августа 2009 года № 10 «О создании дополнительных условий для инвестиционной деятельности в Республике Беларусь» (зарегистрирован в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь 7 августа 2009 года № 1/10912);

Указ Президента Республики Беларусь от 6 августа 2009 года № 413 «О предоставлении физическим и юридическим лицам полномочий на представление интересов Республики Беларусь по вопросам привлечения инвестиций в Республику Беларусь» (зарегистрирован в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь 10 августа 2009 года № 1/10913);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22 сентября 1998 года № 1473 «О конкурсном размещении централизованных инвестиционных ресурсов»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 30 марта 2004 года № 349 (ред. от 7 июня 2011 года) «О Программе развития сети автозаправочных станций в Республике Беларусь на период до 2015 года»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 6 ноября 2009 года № 1448 «Об утверждении Положения о порядке предоставления физическим и юридическим лицам полномочий на представление интересов Республики Беларусь по вопросам привлечения инвестиций в Республику Беларусь» (ред. от 6 июня 2011 года) (зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь 13 ноября 2009 года № 5/30736);

постановление Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 18 января 2012 года № 51/2 «Об утверждении стратегии привлечения прямых иностранных инвестиций в Республику Беларусь на период до 2015 года»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10 января 2013 года № 21 «Об утверждении перечня импортозамещающих товаров, производимых резидентами свободных экономических зон и поставляемых на внутренний рынок республики»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2013 года № 1189 «Об утверждении Положения о порядке открытия и деятельности в Республике Беларусь представительств иностранных организаций, внесении изменений и дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 17 февраля 2012 года № 156 и признании утратившими силу некоторых постановлений Совета Министров Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 21 января 2014 года № 48 «Об утверждении перечня импортозамещающих товаров, производимых резидентами свободных экономических зон и поставляемых на внутренний рынок республики».

Нормативные правовые акты, закрепляющие льготы инвесторам:

Кодекс Республики Беларусь от 29 декабря 2009 года № 71-З «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)»;

Указ Президента Республики Беларусь от 9 июня 2005 года № 262 «О некоторых вопросах деятельности свободных экономических зон на территории Республики Беларусь» (в ред. Указа от 17 июля 2014 года № 353);

Декрет Президента Республики Беларусь от 22 июня 2005 года № 12 «О Парке высоких технологий» (в ред. Декрета от 3 ноября 2014 года № 4);

Декрет Президента Республики Беларусь от 6 августа 2009 года № 10 «О создании дополнительных условий для инвестиционной деятельности в Республике Беларусь» (в ред. Декрета от 12 ноября 2015 года № 8, вступает в силу 5 мая 2016 года);

Указ Президента Республики Беларусь от 5 июня 2012 года № 253 «О создании Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень» (в ред. Указа от 30 июня 2014 года № 326);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 21 мая 2009 года № 657 «Об утверждении положений о свободных экономических зонах и внесении изменений и дополнений в постановления Совета Министров Республики Беларусь (признании отдельных из них либо их положений утратившими силу) по вопросам деятельности свободных экономических зон» (вместе с Положением о свободной экономической зоне «Витебск», Положением о свободной экономической зоне «Гомель-Ратон», Положением о свободной экономической зоне «Гродноинвест», Положением о свободной экономической зоне «Минск», Положением о свободной экономической зоне «Могилев») (в ред. постановления от 12 октября 2012 года № 926);

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16 августа 2012 года № 756 «О некоторых вопросах Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень» (вместе с Уставом государственного учреждения «Администрация Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»», Положением о Китайско-Белорусском индустриальном парке «Индустриальный парк «Великий камень») (в ред. постановления от 9 октября 2014 года № 956).

В сфере приватизации государственного имущества:

Закон Республики Беларусь от 15 июля 2010 года № 169-З «Об объектах, находящихся только в собственности государства, и видах деятельности, на осуществление которых распространяется исключительное право государства» (вступил в силу с 15 декабря 2010 года) определил и существенно сократил перечень видов имущества, которое должно находиться только в собственности государства и не может быть приватизировано, предусмотрена возможность передачи такого имущества в концессию;

Закон Республики Беларусь от 16 июля 2010 года № 172-З «О приватизации государственного имущества и преобразовании государственных унитарных предприятий в открытые акционерные общества» (вступил в силу с 1 января 2011 года) комплексно урегулировал вопросы реформирования государственной собственности, ввел принцип его системности и плановости, расширил способы приватизации;

Декрет Президента Республики Беларусь от 20 марта 1998 года № 3 (ред. от 11 марта 2011 года) «О приватизации государственной собственности в Республике Беларусь» регулирует отдельные вопросы приватизации, в частности, устанавливает порядок процедуры принятия решений о продаже принадлежащих государству акций и обращения отдельных видов акций на рынке ценных бумаг;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2010 года № 1929 «О мерах по реализации Закона Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Беларусь и их отдельных положений по вопросам приватизации государственного имущества» (вместе с Положением о порядке проведения конкурса по выбору другого, кроме государства, учредителя открытого акционерного общества, создаваемого в процессе преобразования государственного унитарного предприятия, Положением о порядке определения начальной цены продажи акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ, находящихся в собственности Республики Беларусь, Положением о порядке проведения аукционов по продаже объектов приватизации, Положением о порядке проведения конкурсов по продаже объектов приватизации, Положением о порядке проведения конкурса по передаче принадлежащих Республике Беларусь или административно-территориальной единице акций открытых акционерных обществ в доверительное управление, в том числе с правом выкупа части этих акций по результатам доверительного управления).

Регулирование внешнеторговой деятельности:

Соглашение о единых правилах определения страны происхождения товаров от 25 января 2008 года;

Соглашение об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза от 25 января 2008 года;

Договор о Таможенном кодексе Таможенного союза от 27 ноября 2009 года (вступил в силу с 6 июля 2011 года и утверждает Таможенный кодекс Таможенного союза);

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 года № 130 «О едином таможенно-тарифном регулировании Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации»;

Решение Межгоссовета ЕврАзЭС (высшего органа Таможенного союза) на уровне глав государств от 27 ноября 2009 года № 19 «О едином нетарифном регулировании Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации»;

Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года;

Соглашение о свободных складах и таможенной процедуре свободного склада от 18 июня 2010 года;

Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 года № 54 «Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза»;

Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года;

Решение Коллегии ЕЭК от 21 апреля 2015 года № 30 «О мерах нетарифного регулирования»;

Закон Республики Беларусь от 9 января 2002 года № 90-З «О защите прав потребителей»;

Закон Республики Беларусь от 25 ноября 2004 года № 346-З «О мерах по защите экономических интересов Республики Беларусь при осуществлении внешней торговли товарами» с последующими изменениями и дополнениями;

Закон Республики Беларусь от 25 ноября 2004 года № 347-З «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»;

Закон Республики Беларусь от 10 мая 2007 года № 225-З «О рекламе»;

Закон Республики Беларусь 8 января 2014 года № 128-З «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь»;

Закон Республики Беларусь от 10 января 2014 года № 129-З «О таможенном регулировании в Республике Беларусь»;

Закон Республики Беларусь от 11 мая 2016 года № 363-З «Об экспортном контроле»;

Указ Президента Республики Беларусь от 13 июня 2002 года № 298 «О вывозе из республики лома и отходов черных и цветных металлов»;

Декрет Президента Республики Беларусь от 17 декабря 2002 года № 28 «О государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий»;

Указ Президента Республики Беларусь от 14 сентября 2006 года № 577 «О некоторых вопросах деятельности открытого акционерного общества «Белорусская универсальная товарная биржа»;

Декрет Президента Республики Беларусь от 18 октября 2007 года № 4 «О государственном регулировании импорта табачного сырья и табачных изделий и внесении изменений и дополнений в Декрет Президента Республики Беларусь от 17 декабря 2002 года № 28»;

Указ Президента Республики Беларусь от 21 мая 2010 года № 272 «Об установлении ставки вывозной таможенной пошлины на семена рапса»;

Указ Президента Республики Беларусь от 9 октября 2010 года № 522 «Об установлении ставок вывозных таможенных пошлин на лесоматериалы»;

Директива Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2010 года № 4 «О развитии предпринимательской инициативы и стимулировании деловой активности в Республике Беларусь»;

Указ Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2010 года № 716 «О ставках вывозных таможенных пошлин»;

Указ Президента Республики Беларусь от 1 февраля 2011 года № 40 «Об установлении ставок вывозных таможенных пошлин на кожевенное сырье»;

Указ Президента Республики Беларусь 9 февраля 2012 года № 55 «Об утверждении Положения о свободных складах»;

Указ Президента Республики Беларусь от 5 сентября 2013 года № 400 «Об установлении ставки вывозной таможенной пошлины на калийные удобрения и внесении дополнений и изменения в указы Президента Республики Беларусь от 3 октября 2011 г. № 442 и от 17 января 2012 г. № 37»;

Указ Президента Республики Беларусь от 22 апреля 2014 года № 175 «О функционировании магазинов беспошлинной торговли»;

Указ Президента Республики Беларусь от 5 апреля 2016 года № 124 «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности Республики Беларусь»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 19 февраля 2014 года № 149 «Об утверждении Положения о порядке подтверждения условий для применения освобождения от ввозных таможенных пошлин и (или) налога на добавленную стоимость в отношении ввозимых (ввезенных) технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему и (или) сырья и материалов, а также внесении изменений и дополнений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 6 августа 2011 года № 1058 и от 17 февраля 2012 года № 156»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26 февраля 2014 года № 197 «О приоритетных видах деятельности (секторах экономики)».

Регулирование страхового рынка:

Указ Президента Республики Беларусь от 1 декабря 1999 года № 701, которым утвержден Устав Белорусского бюро по транспортному страхованию, созданного в целях организации проведения в Республике Беларусь обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

Указ Президента Республики Беларусь от 14 апреля 2014 года № 165 «О внесении изменений и дополнений в указы Президента Республики Беларусь по вопросам страховой деятельности». Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь изложено в новой редакции;

Указ Президента Республики Беларусь от 18 июля 2016 года № 272 «О внесении изменений и дополнений в указы Президента Республики Беларусь» предусматривает расширение полномочий Министерства финансов по государственному регулированию страховой деятельности, а также надзору и контролю за ее осуществлением;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 4 ноября 2006 года № 1463 «О создании республиканского унитарного предприятия «Белорусская национальная перестраховочная организация»;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 15 ноября 2016 года № 922 «О Республиканской программе развития страховой деятельности на 2016–2020 годы».

IV. РЕСПУБЛИКА КАЗАХСТАН

Общая характеристика делового климата

Государственная регистрация. Государственная регистрация юридических лиц, в том числе с участием иностранного капитала, осуществляется в соответствии с Законом Республики Казахстан от 17 апреля 1995 года № 2198 «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств».

Согласно Правилам государственной регистрации регистрация, временная регистрация, внесение изменений в регистрацию (перерегистрацию), снятие с регистрации машин осуществляются структурными подразделениями местных исполнительных органов области, города республиканского значения, столицы; района (города областного значения).

Регистрация проводится автоматически в Государственной базе данных «Юридические лица», подтверждением завершения которой является получение электронной справки о регистрации юридического лица с присвоенным бизнес-идентификационным номером, соответственно, исключается необходимость обращения в регистрирующий орган за получением документов. Значимым шагом в данном направлении стала отмена представления при регистрации ряда бумажных документов. Отменена необходимость представления в регистрирующий орган документа, подтверждающего местонахождение юридического лица, и справки об отсутствии налоговой задолженности (участника, являющегося юридическим лицом).

Для всех субъектов частного предпринимательства (за исключением акционерных обществ), а также для их филиалов и представительств отменено требование о предоставлении устава юридического лица и положения о филиале и представительстве. В целях сокращения времени на оформление регистрационной процедуры и снижения административного бремени действующая бумажная форма свидетельства о регистрации заменена электронной справкой, которая может быть распечатана юридическим лицом на портале «электронного правительства» самостоятельно либо ее можно получить в Центре обслуживания населения.

Комплекс предлагаемых мер обеспечивает возможность открытия бизнеса в течение одного дня, что закреплено в Законе «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» (сроки регистрации для некоммерческого сектора и акционерных обществ сохранены в действующей редакции). Таким образом, с учетом нововведений в законодательство для регистрации юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства (средний, крупный), необходимо представить заявление по форме, установленной Министерством юстиции Республики Казахстан, и квитанцию или иной документ, подтверждающий уплату в бюджет регистрационного сбора за государственную регистрацию юридического лица.

Для учетной регистрации филиала и представительства в регистрирующий орган подается заявление по форме, установленной Министерством юстиции Республики Казахстан. Заявление подписывается лицом, уполномоченным юридическим лицом, создающим филиал или представительство. К заявлению прилагаются решение юридического лица о создании филиала (представительства), скрепленное печатью юридического лица, положение о филиале (представительстве) в трех экземплярах на государственном и русском языках, утвержденное юридическим лицом, копии устава (положения) и свидетельства о государственной регистрации юридического лица, доверенность юридического лица (за исключением общественных и религиозных объединений), выданная руководителю филиала (представительства), документы, подтверждающие уплату сбора за государственную регистрацию юридического лица и место нахождения филиала (представительства).

Регистрация филиалов и представительств иностранных юридических лиц производится в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан для регистрации филиалов и представительств юридических лиц Республики Казахстан. Кроме документов, предусмотренных этим порядком, если иное не установлено международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан, дополнительно должна быть представлена легализованная выписка из торгового реестра или другой легализованный документ иностранного юридического лица, подтверждающий, что иностранное юридическое лицо, создающее филиал (представительство), является юридическим лицом по законодательству иностранного государства. Документы иностранного юридического лица, создающего филиал (представительство), представляются с нотариально засвидетельствованным переводом на государственный и русский языки.

Государственная регистрация (перерегистрация) субъектов малого предпринимательства и учетная регистрация (перерегистрация) их филиалов и представительств должны быть произведены не позднее 3 рабочих дней с даты подачи заявления с приложением необходимых документов, а государственная регистрация (перерегистрация) иных юридических лиц и учетная регистрация (перерегистрация) их филиалов и представительств – не позднее 10 рабочих дней с даты подачи заявления с приложением необходимых документов.

Государственная регистрация в сфере сельского хозяйства. В соответствии с подпунктом 15-1 статьи 5 Закона Республики Казахстан от 8 июля 2005 года № 66-III ЗРК «О государственном регулировании развития агропромышленного комплекса и сельских территорий» постановлением Правительства Республики Казахстан от 25 мая 2012 года № 681 утверждены Правила государственной регистрации тракторов и изготовленных на их базе самоходных шасси и механизмов, прицепов к ним, включая прицепы со смонтированным специальным оборудованием, сельскохозяйственных, мелиоративных и дорожно-строительных машин и механизмов, специальных машин повышенной проходимости (далее – Правила).

Согласно Правилам регистрация, временная регистрация, внесение изменений в регистрацию (перерегистрацию), снятие с регистрации машин осуществляются территориальной инспекцией ведомства уполномоченного органа в сфере развития агропромышленного комплекса в гг. Астане и Алматы, городах и районах.

Лицензирование. Министерством юстиции Республики Казахстан с 15 августа 2011 года лицензии на право деятельности по оценке имущества (за исключением объектов интеллектуальной собственности, стоимости нематериальных активов), оценке интеллектуальной собственности, стоимости нематериальных активов, а также на право занятия адвокатской и нотариальной деятельностью выдаются физическим и юридическим лицам в электронном виде через государственную базу данных «Е-лицензирование» (далее – база данных).

В соответствии с законами Республики Казахстан от 11 января 2007 года № 214-III «О лицензировании» и от 7 января 2003 года № 370-II «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» е-лицензия равнозначна лицензии на бумажном носителе, и каждой лицензии присваивается 8-значный идентификационный номер, формируемый в базе данных.

В рамках совершенствования действующего законодательства, оптимизации и автоматизации ведомственных информационных систем потребителю для получения лицензии предложено предоставление услуги в электронном формате через портал «электронного правительства» с указанием данных в форме сведений либо приложением сканированных копий документов, сведения о которых отсутствуют в ведомственных информационных системах. Данная услуга оказывается при наличии электронной цифровой подписи потребителя круглосуточно через его личный кабинет. В электронной заявке будут отражены данные документов потребителя путем интеграции ведомственных информационных систем. При этом оплата за получение лицензии производится через платежный шлюз «электронного правительства».

Согласно Закону от 7 января 2003 года № 370-II «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» сведения, являющиеся государственными электронными информационными ресурсами, уполномоченный орган получает из соответствующих государственных информационных систем через портал в форме электронных документов, подписанных электронной цифровой подписью.

Совместно с заинтересованными министерствами и ведомствами проведена работа по наполнению реестра лицензий базы данных «Е‑лицензирование» данными о выданных, переоформленных и прекративших действие лицензиях на право оценочной, адвокатской, нотариальной и судебно-экспертной деятельности в период с 1998 по 2010 год (путем конвертации данных из Единой системы электронного реестра лицензиатов).

Выдача лицензии на право деятельности по оценке имущества (за исключением объектов интеллектуальной собственности, стоимости нематериальных активов) и оценке интеллектуальной собственности, стоимости нематериальных активов осуществляется в рамках следующих законодательных актов:

Закон Республики Казахстан от 30 ноября 2000 года № 2109-II «Об оценочной деятельности в Республике Казахстан»;

Закон Республики Казахстан от 11 января 2007 года № 214-III ЗРК «О лицензировании»;

Закон Республики Казахстан от 11 января 2007 года № 217-III ЗРК «Об информатизации»;

постановление Правительства Республики Казахстан от 25 мая 2007 года № 419 «Об утверждении квалификационных требований к деятельности по оценке имущества (за исключением объектов интеллектуальной собственности, стоимости нематериальных активов) и оценке интеллектуальной собственности, стоимости нематериальных активов»;

постановление Правительства Республики Казахстан от 15 апреля 2010 года № 317 «Об утверждении Правил проведения квалификационного экзамена лиц, претендующих на право занятия оценочной деятельностью».

Согласно статье 25 Закона Республики Казахстан от 11 января 2007 года «О лицензировании» лицензии требуются для занятия следующими видами деятельности:

оказание услуг по складской деятельности с выдачей зерновых расписок. Квалификационные требования и перечень документов, подтверждающих соответствие им, для осуществления деятельности по оказанию услуг по складской деятельности с выдачей зерновых расписок утверждены постановлением Правительства Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 1635 «О некоторых вопросах лицензирования деятельности по оказанию услуг по складской деятельности с выдачей зерновых расписок»;

оказание услуг по складской деятельности с выдачей хлопковых расписок. Квалификационные требования и перечень документов, подтверждающих соответствие им, для осуществления деятельности по оказанию услуг по складской деятельности с выдачей хлопковых расписок утверждены постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 ноября 2012 года № 1506 «О некоторых вопросах лицензирования деятельности по оказанию услуг по складской деятельности с выдачей хлопковых расписок».

Приватизация. В Законе Республики Казахстан от 1 марта 2011 года № 413-IV «О государственном имуществе» определены нормы, регулирующие отношения в области приватизации государственного имущества. Приватизация государственного имущества осуществляется путем продажи на торгах в форме аукциона и тендера, торгов на фондовой бирже, конкурса путем двухэтапных процедур, продажи производных ценных бумаг, а также прямой адресной продажи.

Текущее состояние государственного сектора характеризуется следующим:

государство прямо или косвенно широко представлено в предпринимательской деятельности;

конкуренция с частным сектором: квазигосударственные компании осуществляют виды деятельности, которые потенциально можно передать в конкурентную среду.

В настоящее время в республике проводится работа по приватизации государственного имущества в два этапа. На первом этапе одобрено к передаче в частный сектор 874 объекта республиканской, коммунальной собственности и собственности квазигосударственного сектора (национальные управляющие холдинги – НУХ, социально-предпринимательская корпорация – СПК, национальные компании – НК).

Период	Всего	В том числе:
Период	Всего	республиканская собственность	коммунальная собственность	НУХ НК, СПК
2014 год	316	20	131	165
2015–2016 годы	558	15	357	186
ИТОГО	874	35	488	351

На втором этапе в рамках работы Правительственной комиссии по оптимизации субъектов квазигосударственного сектора по мере выявления предприятий, подлежащих передаче в конкурентную среду, будут вноситься изменения в перечень организаций, подлежащих приватизации.

Валютное регулирование. В Республике Казахстан отменены все валютные ограничения и разрешительный порядок проведения валютных операций.

С последовательной отменой валютных ограничений одной из задач валютного регулирования и контроля стало усиление системы статистического мониторинга валютных операций, которая обеспечивается в том числе режимами регистрации и уведомления, а также механизмом экспортно-импортного валютного контроля.

С 1 января 2007 года в Республике Казахстан действует следующая система валютного регулирования и контроля:

полностью отменен режим лицензирования (разрешительный порядок проведения) валютных операций;

отменены требования регистрации и уведомления в отношении отдельных валютных операций;

платежи и (или) переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением случаев, установленных статьей 16 Закона Республики Казахстан от 13 июня 2005 года № 57-III «О валютном регулировании и валютном контроле»;

резиденты и нерезиденты при проведении платежей и (или) переводов денег по валютным операциям обязаны представлять в уполномоченный (обслуживающий) банк документы, на основании которых проводится валютная операция;

по платежам и (или) переводам денег по банковским счетам до 10 тыс. долларов США предусмотрена возможность проведения транзакций без представления валютного договора;

обязательное проведение платежей и (или) переводов денег по операциям между резидентами в национальной валюте. Законодательным актом определены исключения из данного требования;

требование уведомления в отношении открытия резидентами (за исключением банков) банковских счетов в иностранных банках. Уведомления физическим лицом о счете в иностранном банке не требуется. Об объемах переводов физических лиц-резидентов с собственных счетов (на собственные счета) в иностранных банках уведомляет уполномоченный банк, который осуществляет такие переводы;

отсутствие для юридических лиц (резидентов и нерезидентов) ограничений по целям покупки иностранной валюты;

требование репатриации валюты по экспортно-импортным сделкам – обязательство резидента зачислить выручку от экспорта или неиспользованный аванс по импорту на счета в уполномоченных банках. До 1 января 2007 года для всех внешнеэкономических операций был установлен единый срок репатриации – 180 дней, его продление требовало получения лицензии Национального Банка. С 1 января 2007 года сроки репатриации резидентами национальной и иностранной валюты определяются условиями контрактов (договоров) с нерезидентами;

механизм реагирования на внешние шоки – возможность введения специального валютного режима в случае угрозы экономической безопасности Республики Казахстан и ее финансовой системы.

Специальный валютный режим представляет собой особый режим проведения валютных операций, предусматривающий комплекс мер валютного регулирования, направленный на создание условий для устранения угроз экономической безопасности страны и стабильности ее финансовой системы и допускающий введение отдельных валютных ограничений на проведение резидентами и нерезидентами операций, связанных с использованием валютных ценностей. Специальный валютный режим является временной мерой, применяемой исключительно для устранения обстоятельств, послуживших основанием для его введения. К ограничениям, которые могут быть введены в рамках специального валютного режима, относятся:

требование размещения без уплаты вознаграждения депозита в размере, определяемом как процент суммы валютной операции, на установленный срок в уполномоченном банке либо в Национальном Банке Республики Казахстан;

требование получения специального разрешения Национального Банка Республики Казахстан на проведение валютных операций;

требование обязательной продажи полученной резидентами иностранной валюты;

ограничения по использованию счетов в иностранных банках, установление срока возврата валютной выручки и лимитов на объемы, количество и валюту расчета по валютным операциям.

Президентом Республики Казахстан могут быть введены иные временные валютные ограничения.

Режимы регистрации и уведомления предназначены для статистических целей и распространяются на крупные операции движения капитала. Для определения распространения режимов валютного регулирования на валютные операции установлены следующие пороговые значения:

для оттока капитала из Республики Казахстан – более 100 тыс. долларов США в эквиваленте;

притока капитала в Республику Казахстан – более 500 тыс. долларов США в эквиваленте.

Режим регистрации предполагает регистрацию валютного договора до начала проведения операций по нему и последующее представление резидентом сведений по зарегистрированному валютному договору. Для регистрации резидент – участник валютного договора представляет в Национальный Банк Республики Казахстан копию валютного договора.

Режим уведомления предполагает предоставление сведений по валютному договору после проведения операции по нему и последующее предоставление резидентом информации о проведенных операциях и об изменениях валютного договора. Уведомление осуществляется резидентами – участниками валютных операций, уполномоченными банками, а также профессиональными участниками рынка ценных бумаг. При этом копия валютного договора не представляется, а сведения о нем указываются в установленной форме.

Экспортно-импортный валютный контроль – это механизм контроля за исполнением резидентами Республики Казахстан требования репатриации валюты по экспортно-импортным сделкам. Требование репатриации валюты должно быть исполнено в срок, который рассчитывается исходя из условий экспортно-импортного контракта.

Уполномоченный банк в целях контроля за репатриацией сопоставляет информацию о произведенных платежах в рамках одного контракта с информацией о движении товаров.

Механизм экспортно-импортного валютного контроля охватывает контракты, сумма которых превышает 50 тыс. долларов США в эквиваленте.

Таможенное регулирование. В настоящее время в Казахстане действует Кодекс Республики Казахстан «О таможенном деле в Республике Казахстан» (далее – Кодекс), действующий с 1 июля 2010 года.

Таможенным делом (регулированием) в Республике Казахстан признается регулирование отношений на части таможенной территории таможенного союза (территория Республики Казахстан), на которой Республика Казахстан обладает исключительной юрисдикцией, связанных с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза, их перевозкой по единой таможенной территории таможенного союза под таможенным контролем, временным хранением, таможенным декларированием, выпуском и использованием в соответствии с таможенными процедурами, проведением таможенного контроля, уплатой таможенных платежей и налогов, а также властных отношений между таможенными органами и лицами, реализующими права владения, пользования и распоряжения указанными товарами.

Таможенное регулирование в Республике Казахстан осуществляется в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза, а в части, не урегулированной таким законодательством, – таможенным законодательством Республики Казахстан.

В соответствии с Кодексом под льготами по уплате таможенных платежей и налогов понимаются:

тарифные преференции;

тарифные льготы (льготы по уплате таможенных пошлин);

льготы по уплате налогов;

льготы по уплате таможенных сборов.

Под льготами по уплате таможенных сборов понимаются льготы по уплате таможенных сборов за таможенное декларирование товаров.

Тарифные преференции предоставляются в соответствии с законодательством и (или) международными договорами государств – членов ЕАЭС.

Виды тарифных льгот, порядок и случаи их предоставления определяются в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза.

В случаях, когда решениями органов таможенного союза, принятыми в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза, определено, что предоставление тарифных льгот осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством государств – членов ЕАЭС, тарифная льгота предоставляется Правительством Республики Казахстан.

Перечень товаров, в отношении которых предоставляются тарифные льготы, а также порядок и условия предоставления тарифных льгот определяются Правительством Республики Казахстан.

Льготы по уплате таможенных сборов за таможенное декларирование товаров определяются Кодексом.

Льготы по уплате налогов определяются налоговым законодательством Республики Казахстан.

Льготы по уплате таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов предоставляются в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза, в виде освобождения от обложения ими.

Льготы по уплате таможенных сборов. От обложения таможенными сборами освобождаются:

транспортные средства, осуществляющие регулярные международные перевозки грузов, багажа и пассажиров, а также предметы материально-технического снабжения, снаряжение, топливо, продовольствие и другое имущество, необходимые для их эксплуатации во время следования в пути, в пунктах промежуточной остановки или приобретенные за границей в связи с ликвидацией аварии (поломки) данных транспортных средств;

предметы материально-технического снабжения, снаряжение, топливо, продовольствие и другое имущество, вывозимые за пределы таможенной территории таможенного союза для обеспечения производственной деятельности казахстанских или арендованных (зафрахтованных) казахстанскими лицами морских судов, ведущих морской промысел, а также продукция их промысла, ввозимая на территорию Республики Казахстан;

банкноты и монеты национальной и иностранной валюты (кроме банкнот и монет, представляющих культурно-историческую ценность), а также ценные бумаги;

товары, за исключением подакцизных, ввозимые в качестве гуманитарной помощи;

товары, за исключением подакцизных (кроме легковых автомобилей, специально предназначенных для медицинских целей), ввозимых в целях благотворительной помощи по линии государств, правительств государств, международных организаций, включая оказание технического содействия;

сырье, ввозимое Национальным Банком Республики Казахстан и его филиалами, представительствами и организациями для производства денежных знаков;

товары, ввозимые и вывозимые для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами, консульскими учреждениями, а также для личного пользования лицами, относящимися к дипломатическому и административно-техническому персоналу этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними, не являющихся гражданами Республики Казахстан и освобождаемых в соответствии с международными договорами Республики Казахстан;

товары, заявленные к таможенной процедуре отказа в пользу государства;

товары, приобретаемые за счет средств грантов, предоставленных по линии государств, правительств государств, а также международных организаций, определенных в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

Тарифные преференции. Под тарифными преференциями понимаются специальные преимущества в области внешнеэкономической деятельности, предоставляемые государствам в форме освобождения либо снижения ставок таможенных пошлин или установления квот на преференциальный ввоз (вывоз) товаров.

Товары, ввозимые на таможенную территорию таможенного союза и происходящие из государств, образующих с Республикой Казахстан зону свободной торговли, а также товары, вывозимые с таможенной территории Таможенного союза в указанные государства и происходящие из Республики Казахстан, освобождаются от обложения таможенными пошлинами.

Товары, ввозимые на таможенную территорию таможенного союза и происходящие из развивающихся государств, пользующихся системой преференций, облагаются таможенными пошлинами по сниженным ставкам. Перечень таких государств и товаров, а также уровень снижения ставок таможенных пошлин утверждаются решениями ЕЭК.

Товары, ввозимые на таможенную территорию таможенного союза и происходящие из наименее развитых государств, пользующихся системой преференций, освобождаются от обложения таможенными пошлинами. Перечень таких государств и товаров утверждается решениями ЕЭК.

Меры государственной поддержки развития частного предпринимательства. В мае 2016 года вступил в действие Закон Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года № 390-V «О саморегулировании», который был разработан в рамках реализации Плана нации «100 шагов». Закон направлен на повышение эффективности государственного регулирования экономики путем принятия комплекса мер, направленных на самостоятельное регулирование физическими и юридическими лицами осуществляемой ими предпринимательской и профессиональной деятельности, основанной на добровольном или обязательном членстве в саморегулируемой организации. В целях реализации Закона принят приказ Министра национальной экономики от 27 января 2016 года № 32 «Об утверждении Правил ведения реестра саморегулируемых организаций и внесении дополнений в приказ Министра национальной экономики Республики Казахстан от 6 января 2015 года № 4 «Об утверждении форм уведомлений и Правил приема уведомлений государственными органами, а также об определении государственных органов, осуществляющих прием уведомлений», предусматривающий утверждение Правил ведения реестра саморегулируемых организаций. Правилами устанавливается порядок включения некоммерческой организации в реестр саморегулируемых организаций и определяется порядок его ведения.

В целях совершенствования государственного контроля и надзора осуществлен переход от плановых проверок предпринимателей на проведение проверок на основе оценки рисков. В настоящее время выборочно проверяются только «потенциальные нарушители», что позволяет перейти от политики «выявления и наказания» к политике «предупреждения и поощрения добросовестного предпринимателя». Принятые меры мотивируют предпринимателей вести свою деятельность с соблюдением требований законодательства, что в целом способствует снижению административного давления со стороны контролирующих государственных органов.

Для совершенствования системы государственного регулирования предпринимательской деятельности 27 мая 2016 года внесены изменения в приказ Министра национальной экономики Республики Казахстан от 30 ноября 2015 года № 748 «Об утверждении Правил проведения и использования анализа регуляторного воздействия регуляторных инструментов» в части условий, регламентирующих порядок проведения анализа регуляторного воздействия на деятельность саморегулируемых организаций.

В целях усиления взаимодействия с негосударственными организациями и бизнес-сообществом по вопросам совершенствования законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность, на регулярной основе проводятся заседания Экспертной группы по вопросам предпринимательства. На постоянной основе проводятся консультации для регулирующих государственных органов по проведению анализа регуляторного воздействия на предмет качества и полноты заполнения аналитических форм. По результатам 2016 года регулирующими государственными органами разработана 201 аналитическая форма, из них на межведомственной комиссии по вопросам регулирования предпринимательской деятельности внесено 26 форм, 23 из которых одобрены и 3 – отклонены.

Для систематизации государственного регулирования рекламной деятельности и совершенствования законодательства о рекламе, в том числе в части пресечения нарушений в сфере рекламы, разработан проект Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам рекламы». Законопроектом определен уполномоченный орган в сфере рекламы (центральный государственный орган, который будет осуществлять руководство и межотраслевую координацию по вопросам рекламы), а также регулирующие государственные органы в области рекламы (государственные органы, осуществляющие руководство в отдельных отраслях, в которых осуществляется рекламная деятельность).

Совершенствование разрешительной системы. В целях реализации Концепции дальнейшего реформирования разрешительной системы Республики Казахстан на 2012–2015 годы, одобренной постановлением Правительства Республики Казахстан от 11 июля 2012 года № 929, принят Закон Республики Казахстан от 16 мая 2014 года № 202-V «О разрешениях и уведомлениях», предусматривающий систематизацию разрешительной системы с последующей автоматизацией разрешительных процедур и внедрение механизмов введения новых и отмены действующих разрешений.

В целях совершенствования законодательства для улучшения бизнес-климата в июле 2014 года утвержден План мер, состоящий из 54 мероприятий по 11 индикаторам. В его реализацию разработан ряд законодательных инициатив, принятие которых позволит значительно сократить количество процедур, сроки и финансовые затраты.

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 29 декабря 2014 года № 269-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам кардинального улучшения условий для предпринимательской деятельности в Республике Казахстан» пересмотрен подход к осуществлению государственного контроля и надзора:

отменяются плановые проверки;

разрабатывается новая методика системы оценки рисков для выборки проверяемых субъектов;

внедряются такие альтернативы проверкам, как страхование ответственности, аудит, саморегулирование.

В результате проведения данных реформ уменьшается количество проверок субъектов частного предпринимательства и снижается административная нагрузка на бизнес. Принятие Закона создает условия для развития предпринимательства и выстраивания партнерских взаимоотношений государства и бизнеса, формирует благоприятный бизнес-климат с переходом от политики «выявления и наказания» к политике «предупреждения и поощрения добросовестного предпринимательства». Закон направлен на отмену плановых проверок предпринимателей, введение упрощенного порядка ликвидации субъектов малого бизнеса, внедрение института уполномоченного по защите прав предпринимателей, внесение изменений по итогам проведенной ревизии законодательства на предмет отмены норм, препятствующих развитию бизнеса, и на повышение эффективности государственного регулирования частного предпринимательства.

С 1 января 2016 года в Республике Казахстан действует Предпринимательский кодекс (Закон Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V ЗРК), в рамках которого систематизированы все основные правовые нормы, которые регулируют предпринимательскую деятельность. Предпринимательский кодекс предусматривает принятие мер по усилению роли Уполномоченного по защите прав предпринимателей Казахстана, что позволит обеспечить стабильный рост предпринимательской активности и ее правовую защищенность.

Принятый 29 марта 2016 года Закон Республики Казахстан № 479-V ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам сокращения разрешительных документов и упрощения разрешительных процедур» способствует общему развитию предпринимательства, активизации бизнеса и расширению границ его деятельности, росту национального дохода страны за счет увеличения совокупных объемов производства в предпринимательском секторе, сокращению безработицы и другим положительным социально-экономическим последствиям. Законом отменены 34 разрешения, переведены на уведомительный порядок 14 разрешений, исключены в целях оптимизации 105 разрешительных документов.

Помимо указанных мер по совершенствованию законодательства в настоящее время в целях доведения до сведения респондентов о последних изменениях в законодательстве государственными органами проводится целенаправленная и регулярная разъяснительная работа о проводимых реформах во всех регионах с акцентом на г. Алматы.

Налогообложение юридических лиц

Налогообложение юридических лиц осуществляется в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс).

Корпоративный подоходный налог (КПН). Плательщики КПН – юридические лица: резиденты и нерезиденты, осуществляющие деятельность через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан.

Ставки КПН:

на налогооблагаемый доход – 20 %;

доход, полученный от производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции, – 10 %;

пассивные доходы (вознаграждения, выигрыши, казахстанские доходы нерезидентов) – 15 %.

Налогооблагаемый доход уменьшается:

на сумму расходов по социальной и благотворительной деятельности компании в пределах 3 % налогооблагаемого дохода;

сумму расходов на обучение физического лица. К расходам на обучение относится оплата обучения, расходы на проживание, расходы на проезд к месту учебы и обратно;

такие виды доходов, как вознаграждение по финансовому лизингу, доходы от прироста стоимости и вознаграждения по льготируемым ценным бумагам;

в размере 50 % фактически понесенных в соответствующих налоговых периодах расходов на выполнение работ, признанных по заключению уполномоченного органа в области науки научно-исследовательскими, научно-техническими и (или) опытно-конструкторскими. Настоящий подпункт применяется при наличии охранного документа на объекты промышленной собственности, полученного в результате осуществления таких работ, выданного налогоплательщику уполномоченным государственным органом в сфере охраны изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в случае внедрения результата указанных работ на территории Республики Казахстан. Перечень работ, относимых к научно-исследовательским, научно-техническим и (или) опытно-конструкторским работам, и их порядок подтверждения внедрения результата на территории Республики Казахстан, а также форма заключения и порядок его выдачи утверждаются Правительством Республики Казахстан. При этом расходы налогоплательщика на получение охранного документа не признаются расходами на выполнение научно-исследовательских, научно-технических и (или) опытно-конструкторских работ (с 1 января 2013 года).

Срок переноса убытков:

образованных до 1 января 2009 года – 3 года;

образованных с 1 января 2009 года – 10 лет.

Авансовые платежи по КПН в течение налогового периода обязан исчислять и уплачивать только крупный бизнес, у которого совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, превышает сумму, равную 325 000‑кратному размеру месячного расчетного показателя (на 2013 год – 562,575 млн тенге).

Зачет по КПН по авансовым платежам и удержаниям у источника выплаты переносится на последующие 10 лет для уменьшения КПН за данные годы.

Налоговый период – календарный год с 1 января по 31 декабря.

Декларация по КПН представляется в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Расчеты авансовых платежей по КПН предоставляются до сдачи декларации (не позднее 20 января отчетного периода) и после сдачи декларации (в течение 20 дней после сдачи декларации).

Уплата КПН производится:

не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации;

для налоговых агентов (по месту нахождения налогового агента) – не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата.

Сумма дохода, облагаемого КПН, уменьшается на сумму следующих видов доходов:

доходы (вознаграждения и прирост стоимости), полученные от операций с государственными ценными бумагами, агентскими облигациями, долговыми ценными бумагами, находящимися в официальном списке Казахстанской фондовой биржи;

доходы от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в казахстанском юридическом лице или консорциуме при условии, если 50 % и более стоимости уставного капитала или акций такого юридического лица-нерезидента или консорциума на дату реализации не являются имуществом недропользователя.

Инвестиционные налоговые преференции (ИНП) применяются налогоплательщиком самостоятельно без заключения контракта.

К объектам ИНП относятся впервые вводимые на территории Республики Казахстан здания и сооружения производственного назначения, машины и оборудование, которые будут использованы в деятельности, направленной на получение дохода в течение трех последовательных налоговых периодов. Суть ИНП заключается в отнесении на вычеты из дохода, облагаемого КПН, стоимости объектов ИНП и (или) последующих расходов на реконструкцию, модернизацию. Вычеты затрат по выбору налогоплательщика производятся до или после ввода объекта в эксплуатацию.

Метод вычета до ввода объекта в эксплуатацию – отнесение на вычеты затрат в налоговом периоде, в котором фактически произведены такие затраты.

Метод вычета после ввода объекта в эксплуатацию – отнесение на вычеты равными долями в течение первых трех налоговых периодов эксплуатации или единовременно в налоговом периоде, в котором осуществлен ввод в эксплуатацию.

Налог на добавленную стоимость. Плательщики НДС: лица, состоящие на регистрационном учете по НДС (индивидуальные предприниматели, юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений; нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство; доверительные управляющие); лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан. Порог для обязательной постановки на регистрационный учет по НДС – оборот по реализации более 30 000-кратного размера месячного расчетного показателя (МРП) в течение календарного года.

Ставки НДС:

12 % – к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта;

0 % – при экспорте товаров, международных перевозках, по оборотам по реализации товаров собственного производства налогоплательщикам, осуществляющим на территории Республики Казахстан деятельность в рамках контракта на недропользование, в соответствии с условиями которого освобождаются от НДС импортируемые товары.

Освобождены от уплаты НДС следующие обороты: связанные с землей и жилыми зданиями, финансовые услуги, услуги, оказываемые некоммерческими организациями, услуги в сфере культуры, науки и образования, товары и услуги в сфере медицинской и ветеринарной деятельности.

Освобожден от НДС импорт следующих товаров: банкноты и монеты национальной и иностранной валюты, а также ценные бумаги; осуществляемый физическими лицами по нормам беспошлинного ввоза товаров; товары, за исключением подакцизных, ввозимых в качестве гуманитарной и благотворительной помощи; товары, ввезенные для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами; товары, подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан; лекарственные средства любых форм, в том числе лекарства-субстанции; изделия медицинского (ветеринарного) назначения; медицинская (ветеринарная) техника; почтовые марки (кроме коллекционных); сырье для производства денежных знаков, осуществляемого Национальным Банком Республики Казахстан и его организациями; товары, ввозимые за счет средств грантов, предоставленных по линии государств, правительств государств и международных организаций. Порядок освобождения от НДС импорта товаров определен постановлением Правительства Республики Казахстан от 23 декабря 2008 года № 1229 «Об утверждении Правил освобождения от налога на добавленную стоимость импорта товаров».

Уплата НДС методом зачета производится при импорте оборудования, сельскохозяйственной техники, грузового подвижного состава, автомобильного транспорта, вертолетов и самолетов, локомотивов железнодорожных и вагонов, морских судов, запасных частей, пестицидов (ядохимикатов), племенных животных всех видов и оборудования для искусственного осеменения. Перечень указанных товаров и порядок его формирования определяются приказом Министра национальной экономики от 13 февраля 2015 года № 93.

Отсрочка уплаты НДС предоставляется на импортируемые товары, предназначенные для промышленной переработки, или если такими товарами являются вода, газ, электроэнергия. Налоговый период по НДС – календарный квартал.

Декларация по НДС представляется в налоговый орган по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Сроки уплаты НДС:

не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом;

по импортируемым товарам – в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.

Предусмотрен поэтапный переход к возврату всего превышения суммы НДС, уплаченной поставщикам, над суммой НДС, уплаченной покупателями, так называемого «дебетового» сальдо. Превышение НДС подлежит возврату в течение 180 календарных дней и по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, составляющим более 70 % в общем облагаемом обороте; возврат осуществляется в течение 60 рабочих дней с даты представления декларации по НДС.

Предусмотрен упрощенный порядок возврата превышения НДС:

в течение 15 рабочих дней без предварительного проведения налоговой проверки налогоплательщикам, состоящим на мониторинге крупных налогоплательщиков;

30 рабочих дней налогоплательщикам, которые в результате применения системы управления рисками не отнесены к категории риска.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН). Плательщики ИПН: физические лица, имеющие объекты налогообложения.

Удержание ИПН у источника выплаты производится по доходам работника, доходам физического лица от налогового агента, пенсионным выплатам из накопительных пенсионных фондов, доходам в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, стипендиям, доходам по договорам накопительного страхования. Исчисление и уплата налога с самодекларируемых доходов (имущественный и прочие доходы, доходы индивидуального предпринимателя) производятся налогоплательщиком самостоятельно.

Ставки ИПН:

на доходы в виде дивидендов, выигрышей и вознаграждений – 5 %;

остальные доходы – 10 %.

Налоговые вычеты (уменьшение базы налогообложения):

стандартные – минимальный размер заработной платы;

имущественные – погашение вознаграждения по займам, полученным на приобретение жилья;

социальные – сумма обязательных пенсионных взносов, расходы на оплату медицинских услуг, расходы на уплату страховых премий.

Авансовые платежи по ИПН не уплачиваются.

Налоговый период:

с доходов, облагаемых у источника выплаты, – календарный месяц;

доходов, необлагаемых у источника выплаты, – календарный год с 1 января по 31 декабря.

Декларация по ИПН:

представляется налоговым агентом в налоговые органы по месту уплаты налога не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;

по доходам, необлагаемым у источника выплаты, представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Срок уплаты ИПН:

по доходам, облагаемым у источника выплаты, налоговым агентам – по выплаченным доходам до 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты по месту своего нахождения;

доходам, не облагаемым у источника выплаты, – не позднее 10 календарных дней после 31 марта года, следующего за отчетным годом.

Исключаются из доходов, облагаемых ИПН:

доходы в виде дивидендов при владении более трех лет акциями или долями участия и в случае, если 50 % и более стоимости уставного капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем);

доходы от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан, и в случае, если 50 % и более стоимости уставного капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день такой реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем);

доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи.

Налогообложение нерезидентов. Освобождаются от налогообложения следующие виды доходов:

1) дивиденды, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный Правительством Республики Казахстан, при одновременном выполнении следующих условий:

на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; юридическое лицо, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;

имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями, в стоимости активов юридического лица, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 %;

2) дивиденды и вознаграждения по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов и вознаграждений в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан;

3) доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическим лицом, или долей участия в юридическом лице или консорциуме, указанные в подпункте 5 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, за исключением доходов лиц, зарегистрированных в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный Правительством Республики Казахстан, если иное не установлено подпунктом 8 пункта 5 статьи 193 Налогового кодекса, при одновременном выполнении следующих условий:

на день реализации акций или долей участия налогоплательщик владеет данными акциями или долями участия более трех лет;

юридическое лицо – эмитент или юридическое лицо, доля участия в котором реализуется, или участник консорциума, который реализует долю участия в таком консорциуме, не является недропользователем;

имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-эмитента или юридического лица, доля участия в котором реализуется, или общей стоимости активов участников консорциума, доля участия в котором реализуется, на день такой реализации составляет не более 50 %;

4) доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, или иностранной фондовой бирже ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи.

Ставки КПН:

15 % – на доходы нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти;

15 % – на доход в виде страховых премий по договорам страхования рисков;

5 % – на доходы в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков;

5 % – на доходы от оказания услуг по международной перевозке;

20 % – на остальные доходы нерезидента.

В настоящее время Республика Казахстан действуют 46 налоговых конвенций об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.

Устранение двойного налогообложения представляет собой процедуру, когда каждое из договаривающихся государств обеспечивает налогоплательщику возможность уплатить налог только один раз – в одном из договаривающихся государств. Другое государство, в зависимости от метода, который обычно используют его налоговые органы, предоставляет ему:

зачет сумм, уплаченных за пределами государства налогов на доходы;

вычет управленческих и общеадминистративных расходов, фактически понесенных как в государстве, так и за его пределами, в целях получения дохода юридическим лицом-нерезидентом от деятельности в государстве через постоянное учреждение.

По доходам, получаемым из источников в Республике Казахстан, нерезидент вправе применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную международным договором, на основании представления нерезидентом документа, подтверждающего резидентство.

В случае уплаты налога в бюджет или на условный банковский вклад нерезидент имеет право на возврат подоходного налога в соответствии с положениями международного договора.

Налог на транспортные средства юридических лиц. Плательщики: юридические лица, их структурные подразделения, имеющие объекты обложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления. Исчисление и уплата производятся налогоплательщиками самостоятельно. Объект налогообложения: транспортные средства, за исключением прицепов, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан.

Налоговая ставка: установлена кратно к месячному расчетному показателю либо в процентах месячного расчетного показателя в зависимости от типа транспортного средства и его технических характеристик. Налоговый период – календарный год с 1 января по 31 декабря. Срок представления расчета текущих платежей – не позднее 5 июля текущего налогового периода. Срок представления декларации – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

Сроки уплаты налога:

по транспортным средствам, находящимся на праве собственности с начала года до 1 июля, – не позднее 5 июля текущего года;

транспортным средствам, по которым право собственности возникло после 1 июля, – сумма налога уплачивается не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации.

Земельный налог для юридических лиц. Плательщики – юридические лица, имеющие объекты обложения: на праве собственности, праве постоянного землепользования, праве первичного безвозмездного временного землепользования. Исчисление и уплата производятся юридическими лицами самостоятельно. Объект налогообложения – земельный участок (земельная доля). Налоговая ставка – в расчете на 1 гектар или квадратный метр в зависимости от качественной характеристики земли, оцененной в баллах бонитета, или вида населенного пункта соответственно.

Коэффициент 0,1 к соответствующим ставкам применяют следующие плательщики:

государственные предприятия, основным видом деятельности которых является выполнение работ по противопожарному устройству лесов, борьбе с пожарами, вредителями и болезнями лесов, воспроизводству природных биологических ресурсов и повышению экологического потенциала лесов;

государственное предприятие, осуществляющее функции в области государственной аттестации научных кадров;

государственные предприятия рыбовоспроизводственного назначения;

организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере;

лечебно-производственные предприятия при психоневрологических и туберкулезных учреждениях;

оздоровительные детские учреждения;

некоммерческие организации;

технологические парки при исчислении земельного налога по земельным участкам, выделенным для осуществления основного вида деятельности, предусмотренного законодательным актом Республики Казахстан о государственной поддержке индустриально-инновационной деятельности.

Коэффициент 0 для организаций, которые соответствуют следующим условиям:

численность инвалидов за налоговый период составляет не менее 51 % общего числа работников;

расходы по оплате труда инвалидов составляют не менее 51 % общих расходов по оплате труда;

по объектам налогообложения, расположенным на территории специальной экономической зоны и используемым при осуществлении видов деятельности, предусмотренных на территории специальной экономической зоны;

автономных организаций образования;

юридического лица, созданного по решению Правительства Республики Казахстан со стопроцентным участием государства в уставном капитале и осуществляющее деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, при исчислении земельного налога по земельным участкам, выделенным под объекты международной специализированной выставки и расположенным на территории международной специализированной выставки.

Коэффициент 0 (действие с 1 января 2013 года) для юридических лиц, осуществляющих на основании контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, реализацию инвестиционного стратегического проекта, предусмотренного перечнем инвестиционных стратегических проектов, утвержденным Правительством Республики Казахстан в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об инвестициях, при исчислении земельного налога по земельным участкам, используемым для реализации инвестиционного стратегического проекта (не применяется при сдаче в аренду). Данное положение действует с первого числа месяца, в котором заключен контракт, и не более семи лет с даты заключения контракта.

Налоговый период – календарный год с 1 января по 31 декабря.

Срок представления расчета – не позднее 15 февраля текущего налогового периода, при изменении налоговых обязательств в течение налогового периода – не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода по объектам налогообложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно.

Срок представления декларации – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Сроки уплаты налога – уплата текущих платежей производится юридическими лицами – не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года, окончательный расчет производится не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации.

Налог на имущество юридических лиц. Плательщики: юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан, индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан, используемый в предпринимательской деятельности, концессионер, имеющий на праве владения, пользования объект налогообложения, являющийся объектом концессии в соответствии с договором концессии, структурные подразделения юридических лиц по решению головной организации, лизингополучатель по объектам, переданным в финансовый лизинг, управляющая компания паевого инвестиционного фонда, по объектам налогообложения, входящим в состав активов такого фонда.

Налоговая база – среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета. В случае отсутствия среднегодовой балансовой стоимости объектов концессии налоговой базой является стоимость таких объектов, определенная в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.

По объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, указанным в подпункте 1-1 пункта 1 статьи 396 Налогового кодекса, налоговая база устанавливается в размере долгосрочной дебиторской задолженности, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности по состоянию на 1 января отчетного налогового периода; по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, является совокупность затрат на их приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также затрат на реконструкцию и модернизацию.

Объекты налогообложения:

здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной государственным уполномоченным органом в области технического регулирования, и учитываемые в составе основных средств или инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

здания, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной государственным уполномоченным органом в области технического регулирования, части таких зданий, переданные физическим лицам по договорам долгосрочной аренды с правом выкупа, учитываемые в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности как долгосрочная дебиторская задолженность;

здания, сооружения, являющиеся объектами концессии, права владения, пользования на которые переданы по договору концессии;

для индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, являются находящиеся на территории Республики Казахстан здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной государственным уполномоченным органом в области технического регулирования, и являющиеся основными средствами.

Ставки:

1,5 % к налоговой базе для юридических лиц;

0,5 % к налоговой базе для юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации и индивидуальных предпринимателей;

0,1 % для некоммерческих организаций, организаций осуществляющих деятельность: в социальной сфере, области библиотечного обслуживания, области государственной аттестации научных кадров; по объектам водохранилищ, гидроузлов и других водохозяйственных сооружений природоохранного назначения; гидромелиоративных сооружений; питьевого водоснабжения, для технологических парков по объектам, используемым при осуществлении основного вида деятельности, предусмотренного законодательным актом о государственной поддержке индустриально-инновационной деятельности; юридического лица, созданного по решению Правительства Республики Казахстан со стопроцентным участием государства в уставном капитале и осуществляющее деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, по объектам международной специализированной выставки, расположенным на территории международной специализированной выставки.

Коэффициент 0 (действие с 1 января 2013 года) для юридических лиц, осуществляющих реализацию инвестиционного стратегического проекта, предусмотренного перечнем инвестиционных стратегических проектов, утвержденным Правительством Республики Казахстан в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об инвестициях, по объектам, впервые введенным в эксплуатацию на основании контракта (не применяется в случаях передачи объектов налогообложения в пользование, доверительное управление или аренду). Данное положение действует с первого числа месяца, в котором осуществлен ввод в эксплуатацию объектов, но не ранее чем с даты заключения контракта, и не может превышать семи лет с даты заключения контракта.

Порядок исчисления налога – исчисление и уплата производятся юридическими лицами самостоятельно.

Налоговый период – календарный год с 1 января по 31 декабря.

Срок представления декларации – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Сроки уплаты налога – уплата текущих платежей производится юридическими лицами не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года, окончательный расчет производится не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации.

Налогообложение юридических лиц в сфере агропромышленного комплекса. Для юридических лиц – субъектов АПК налоговым законодательством предусмотрен специальный налоговый режим.

Юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельские потребительские кооперативы вправе самостоятельно выбрать специальный налоговый режим или общеустановленный порядок.

Специальный налоговый режим предусматривает уменьшение на 70 % исчисленных в общеустановленном порядке сумм корпоративного подоходного налога, НДС, социального налога, земельного налога, платы за пользование земельными участками, налога на имущество, налога на транспортные средства и распространяется:

на деятельность юридических лиц по производству сельскохозяйственной продукции и продукции аквакультуры (рыбоводства) с использованием земли, переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также производству продукции животноводства и птицеводства (в том числе племенного) с полным циклом (начиная с выращивания молодняка), пчеловодства, аквакультуры (рыбоводства), а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства;

деятельность сельских потребительских кооперативов по реализации сельскохозяйственной продукции и продукции аквакультуры (рыбоводства), произведенной крестьянскими или фермерскими хозяйствами – членами (пайщиками) данных кооперативов, а также переработке сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), произведенной крестьянскими или фермерскими хозяйствами – членами (пайщиками) данных кооперативов, и реализации продукции, полученной в результате переработки данной продукции.

Не вправе применять специальный налоговый режим:

юридическое лицо, имеющее дочерние организации, структурные подразделения;

юридическое лицо, являющееся аффилированным лицом других юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим;

юридическое лицо, в котором доля участия других юридических лиц составляет более 25 %;

юридическое лицо, у которого учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;

сельские потребительские кооперативы, членами (пайщиками) которых являются члены (пайщики) других сельских потребительских кооперативов.

Специальный налоговый режим не распространяется на деятельность налогоплательщиков по производству, переработке и реализации подакцизных товаров.

Права инвестора и инвестиционная деятельность

Инвестиционный климат. В целях формирования благоприятного инвестиционного климата создана площадка для диалога с инвесторами. Функционирует Совет иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. Основными целями Совета являются обеспечение и развитие прямого диалога с инвесторами, осуществляющими свою деятельность в Казахстане, а также оперативное решение проблемных вопросов, связанных с инвестиционной деятельностью и инвестиционным климатом. Рабочим органом Совета является Министерство по инвестициям и развитию Республики Казахстан.

Также по системным вопросам создан и действует Совет по улучшению инвестиционного климата в Казахстане под председательством Премьер-министра Республики Казахстан. В настоящее время в рамках заседаний Совета рассматриваются системные вопросы инвестиционного климата, развития местного содержания, выдачи разрешений на работу, декриминализации гражданских споров с иностранными инвесторами и судебной независимости.

В соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан от 29 октября 2015 года учрежден институт Инвестиционного омбудсмена. Основная задача института Инвестиционного омбудсмена заключается в содействии в защите прав и законных интересов инвесторов. На сегодняшний день в целях объективного рассмотрения вопросов и вынесения рекомендаций для их разрешения Инвестиционным омбудсменом создана рабочая группа, в которую вошли заместители первых руководителей государственных органов Республики Казахстан. Инвестиционный омбудсмен рассматривает обращения инвесторов по вопросам, возникающим в ходе осуществления инвестиционной деятельности в республике, и выносит рекомендации для их разрешения.

Таким образом, в Казахстане созданы все необходимые условия для инвесторов: либеральная рыночная экономика, благоприятный налоговый и таможенный режимы, законодательство, обеспечивающее защиту иностранных инвестиций.

Согласно Отчету о глобальной конкурентоспособности Всемирного экономического форума на 2016–2017 годы среди 138 стран мира Казахстан занял 53-е место. Благоприятный бизнес-климат и политическая стабильность способствовали значительному притоку прямых иностранных инвестиций (ПИИ) в Казахстан.

За 9 месяцев 2016 года наибольший рост валового притока ПИИ наблюдался в таких отраслях, как: информационные технологии – в 10 раз, электроснабжение – в 7,8 раз, строительство – в 2 раза, торговля – на 35,6 %, горнодобывающая промышленность – на 30,2 %, обрабатывающая промышленность – на 25,4 %, геологоразведка и изыскания – на 25,3 %.

Наибольший объем притока ПИИ приходится на следующие страны: Нидерланды (5,7 млрд долларов), США (2,2 млрд долларов), Швейцария (1,7 млрд долларов), Франция (832,7 млн долларов), Китай (623,9 млн долларов), Великобритания (593,8 млн долларов), Россия (537,3 млн долларов).

Совершенствование инвестиционного законодательства. Принятый в 2015 году Предпринимательский кодекс определяет правовые, экономические и социальные условия и гарантии, обеспечивающие свободу предпринимательства в Республике Казахстан, регулирует общественные отношения, возникающие в связи с взаимодействием субъектов предпринимательства и государства, в том числе государственным регулированием и поддержкой предпринимательства.

В соответствии со статьей 282 Предпринимательского кодекса внедрен принцип «одного окна» для инвесторов.

Уполномоченный орган по инвестициям взаимодействует с инвесторами посредством создания и обеспечения функционирования «одного окна» для инвесторов. Во всех регионах созданы центры обслуживания инвесторов, которые оказывают сервисную поддержку и сопровождение инвесторов на региональном уровне.

В настоящее время Казахстан ведет работу по вступлению в Комитет по инвестициям ОЭСР. В работе по совершенствованию инвестиционного климата используются стандарты и лучшие практики ОЭСР. В рамках сотрудничества с ОЭСР в 2011–2012 годах экспертами Комитета по инвестициям ОЭСР был проведен Первый Обзор инвестиционной политики Казахстана. В 2015 году ОЭСР начата работа по проведению Второго Обзора инвестиционной политики Республики Казахстан, в рамках которого рассматривается широкий спектр вопросов, таких как корпоративное управление и ответственное ведение бизнеса, приватизация, меры по улучшению делового климата, оптимизация разрешительной системы, антимонопольная, торговая, таможенная и налоговая политика, обязательства, принятые при вступлении в ВТО, миграционно-визовая политика, ГЧП и другие.

Членство в Комитете по инвестициям ОЭСР позволит Казахстану последовательно внедрять передовые стандарты стран – членов ОЭСР, окажет позитивное влияние на рейтинг и инвестиционную привлекательность страны, а также будет являться показателем уровня деловой среды, конкуренции, защиты прав инвесторов, что послужит своего рода гарантией, «знаком качества». Это объективно будет содействовать притоку иностранных инвестиций.

В рамках работы по улучшению инвестиционного климата выстроена вертикально интегрированная система по привлечению инвестиций по принципу «загранучреждения – центр – регионы».

Упрощена процедура въезда и пребывания иностранцев в стране. С 1 января 2017 года граждане 55 стран, в том числе стран ОЭСР, а также ОАЭ, Малайзии, Сингапура и Монако, могут находиться на территории Республики Казахстан без визы сроком до 30 календарных дней.

Инвестиционные преференции. В целях оказания государственной поддержки инвестиций в экономику инвестиционным законодательством предусмотрены инвестиционные преференции юридическим лицам Республики Казахстан при реализации юридическим лицом инвестиционного проекта по видам деятельности, включенным в перечень приоритетных видов деятельности, утвержденный Правительством Республики Казахстан.

Инвестиционные преференции предоставляются посредством заключения инвестиционного контракта с уполномоченным органом по инвестициям.

Виды инвестиционных преференций:

освобождение от обложения таможенными пошлинами и налогом на добавленную стоимость на импорт;

государственные натурные гранты;

преференции по налогам;

инвестиционные субсидии.

Международная договорно-правовая база в области поощрения и взаимной защиты инвестиций. Для обеспечения гарантированной защиты инвестиций Республикой Казахстан на постоянной основе ведется работа по разработке, согласованию и ратификации соглашений в сфере поощрения и взаимной защиты инвестиций.

Основной целью соглашений являются предоставление на взаимной основе и закрепление на международном уровне ряда гарантий прав инвесторов в части обеспечения возвратности инвестиций при наступлении политических (регулятивных) рисков, исключение дискриминации, обеспечение правового режима в отношении инвестиции и инвестора, а также деятельности, связанной с осуществлением инвестиций.

Информационно-имиджевая работа. В целях привлечения инвесторов и презентации инвестиционных возможностей Казахстана регулярно проводятся роуд-шоу и бизнес-форумы с участием деловых кругов.

Кроме того, в целях оказания поддержки и содействия иностранным инвесторам во всех регионах Республики Казахстан созданы и действуют центры обслуживания инвесторов, которые станут фронт-офисами для операционного обслуживания инвесторов и будут осуществлять прямое общение с клиентом: получение первичных документов, предоставление необходимых контактов и другой информации для начала продвижения проекта.

Специальные экономические зоны

Специальные экономические зоны (СЭЗ) являются точками экономического роста и оказывают положительное социально-экономическое влияние как на регионы своего базирования, так и на всю экономику страны.

В настоящее время в Казахстане создано 10 СЭЗ в сфере обрабатывающей промышленности с разной отраслевой направленностью: «Морпорт Актау», «Оңтүстік», «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк», «Астана – новый город», «Сарыарка», «Павлодар», «Хоргос – Восточные ворота», «Химический парк «Тараз», «Бурабай» и «Парк инновационных технологий».

Законодательство Республики Казахстан предусматривает единые требования к отечественным и иностранным компаниям для получения статуса участника СЭЗ и получения налоговых и таможенных льгот.

Функционирование и особый правовой режим СЭЗ регулируются следующими законодательными актами:

Закон от 21 июля 2011 года № 469-IV ЗРК «О специальных экономических зонах в Республике Казахстан»;

Налоговый кодекс Республики Казахстан;

Таможенный кодекс Республики Казахстан.

Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан участники СЭЗ освобождаются от уплаты:

корпоративного подоходного налога;

налога на имущество;

земельного налога;

платы за право пользования земельными участками на срок создания СЭЗ.

Реализация на территории СЭЗ товаров, полностью потребляемых при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания такой СЭЗ, по перечню товаров, определенных Правительством Республики Казахстан, облагается НДС по нулевой ставке.

Дополнительно для участников СЭЗ «Парк инновационных технологий» предусмотрены льготы: уменьшение на 100 % социального налога; увеличение предельной нормы амортизации, применяемой в целях налогообложения, в отношении программного обеспечения – с 15 до 40 %. Для участников СЭЗ «Парк инновационных технологий» предусмотрен принцип экстерриториальности до 2018 года. Участники СЭЗ «Парк инновационных технологий» могут находиться за пределами СЭЗ и пользоваться налоговыми преференциями, за исключением НДС и таможенных пошлин.

Для получения налоговых льгот участник СЭЗ должен соответствовать одновременно следующим условиям:

быть зарегистрированным в качестве налогоплательщика по месту нахождения в налоговом органе на территории СЭЗ или осуществлена его постановка на регистрационный учет по месту нахождения объекта, облагаемого земельным налогом, налогом на имущество или платой за пользование земельными участками, в таком налоговом органе при наличии налогового органа на территории СЭЗ, либо быть зарегистрированным в качестве налогоплательщика по месту нахождения в территориальном подразделении налогового органа, в компетенцию которого входит территория СЭЗ, при отсутствии налогового органа на территории СЭЗ;

не иметь структурных подразделений за пределами территории СЭЗ;

не менее 90 % его совокупного годового дохода должны составлять доходы, подлежащие получению (полученные) от реализации товаров собственного производства, работ, услуг от видов деятельности, соответствующих целям создания СЭЗ (данный перечень товаров и услуг утвержден постановлением Правительства Республики Казахстан от 13 мая 2009 года № 703).

Кроме того, в целях повышения инвестиционной привлекательности СЭЗ 27 октября 2015 года принят Закон Республики Казахстан № 362-V ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования специальных экономических зон», который нацелен на совершенствование деятельности как участников, так и органов управления СЭЗ (далее – Закон).

Закон направлен на устранение действующих правовых барьеров в получении действующих преференций и внедрение новых подходов развития, создание благоприятного инвестиционного климата для потенциальных инвесторов, совершенствование институционального устройства СЭЗ и усиление роли управляющих компаний в деятельности СЭЗ.

Законом внесены следующие изменения и дополнения:

исключение требования по выкупу права землепользования при отчуждении участником в пользу управляющей компании СЭЗ земельного участка с расположенными на ней объектами инфраструктуры;

увеличение срока льготного пользования земельными участками на срок, равный сроку действия СЭЗ;

предоставление стабильности налоговых льгот;

оптимизация процедуры определения приоритетных видов деятельности на территории СЭЗ;

возможность применения строительных норм и правил, а также стандартов иностранных государств, международных и региональных организаций на территории СЭЗ (за исключением административных зданий, зданий социального, бытового, жилого назначения) при проектировании, строительстве, реконструкции, проведении технического перевооружения, расширения, капитального ремонта и эксплуатации объектов СЭЗ;

создание Единого координационного центра специальных экономических зон (ЕКЦ) на базе АО Kaznex Invest;

возможность передачи объектов инфраструктуры на баланс управляющих компаний;

В соответствии с Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны порядок создания, функционирования, срок функционирования и порядок продления срока функционирования СЭЗ на территории государства – члена ЕАЭС определяются его законодательством.

Законодательством государств – членов ЕАЭС могут быть установлены типы СЭЗ в зависимости от целей их создания. Управление СЭЗ на территории государства – члена ЕАЭС осуществляется в соответствии с законодательством этого государства.

На территории СЭЗ могут осуществлять деятельность резиденты, а также иные лица, не являющиеся резидентами, в соответствии с законодательством государств – членов ЕАЭС.

Участник СЭЗ осуществляет деятельность на территории СЭЗ в соответствии с Соглашением об осуществлении (ведении) деятельности на территории специальной экономической зоны (договор об условиях деятельности в СЭЗ, инвестиционная декларация).

На территориях СЭЗ действует особый (специальный правовой) режим осуществления предпринимательской и иной деятельности, заключающийся в предоставлении резидентам особого режима налогообложения, определяемого законодательством государств – членов ЕАЭС, а также в создании иных, более благоприятных, чем общеустановленные на территории государства – члена ЕАЭС, условий для осуществления предпринимательской и иной деятельности.

Перечень товаров, необходимых для осуществления участником СЭЗ приоритетных видов деятельности, в отношении которых будет применяться таможенная процедура СТЗ, определяется договором об осуществлении деятельности, заключаемым между участником СЭЗ и управляющей компанией.

Товары, ввозимые на территорию СЭЗ, получают статус товаров таможенного союза, если:

товар изготовлен (получен) из товаров таможенного союза, помещенных под таможенную процедуру СТЗ;

товар, изготовленный (полученный) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ, соответствует критериям достаточной переработки, которые могут выражаться в изменении классификационного кода товара по Единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности таможенного союза на уровне любого из первых четырех знаков; в выполнении необходимых условий, достаточных для признания товара товаром таможенного союза; в изменении стоимости товаров, когда процентная доля стоимости используемых материалов или добавленная стоимость достигают фиксированной доли в цене конечной продукции (правило адвалорной доли).

В рамках Соглашения таможенного союза для определения статуса товара, помещенного под таможенную процедуру СТЗ государствами – членами ЕАЭС сформированы два проекта перечня (критерии достаточной переработки товара таможенного союза).

Учитывая, что до настоящего времени указанные перечни не утверждены, применяется статья 19 Соглашения, согласно которой для определения статуса товара, вывозимого со свободного склада, применяются критерии достаточной переработки в соответствии с законодательством государств – членов ЕАЭС (приказ и.о. Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 24 февраля 2015 года № 155 «Об утверждении Правил по определению страны происхождения товара, выдаче сертификата о происхождении товара и отмене его действия»).

Таможенные льготы в специальных экономических зонах. При ввозе иностранных товаров на территорию СЭЗ участником СЭЗ, зарегистрированным в порядке, установленном Законом Республики Казахстан от 21 июля 2011 года № 469-IV ЗРК «О специальных экономических зонах в Республике Казахстан», товары размещаются и используются в пределах данной территории без уплаты таможенных пошлин и налогов.

Определение статуса товаров, изготовленных (полученных) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ, в случае если таможенная процедура СТЗ завершается вывозом таких товаров за пределы таможенной территории, осуществляется в соответствии со статьей 19 Соглашения.

Для участников СЭЗ при завершении таможенной процедуры СТЗ в отношении иностранных товаров критерии достаточной переработки не применяются, и соответствующие таможенные платежи подлежат уплате в установленном законодательством Республики Казахстан и таможенного союза порядке.

Льготы и преференции в малых, средних городах
и сельских населенных пунктах

Налоговым кодексом Республики Казахстан в зависимости от вида населенного пункта предусмотрена градация (разновидность) базовых ставок земельного налога на земли населенных пунктов, придомовые земельные участки, ставок платы за использование радиочастотного спектра и базовой стоимости одного квадратного метра жилого помещения, дачной постройки или объекта незавершенного строительства, используемой при расчете налога на имущество физических лиц.

Меры государственной поддержки в сфере АПК. В соответствии с положениями проекта Государственной программы развития агропромышленного комплекса на 2017–2021 годы в Республике Казахстан ведется работа по актуализации норм и правил субсидирования, направленных на оптимизацию и улучшение порядка субсидирования.

В рамках разрабатываемого проекта Правил субсидирования ставок вознаграждения по кредитам и лизингу технологического оборудования на приобретение сельскохозяйственных животных и лизингу сельхозтехники предусматривается субсидирование договоров займов, направленных на пополнение оборотных средств со сроком действия договоров не более 12 календарных месяцев.

В Правила субсидирования процентной ставки по кредитам и лизинговым обязательствам в рамках направления по финансовому оздоровлению субъектов АПК планируется внесение изменений в части ужесточения требований к исполнению плана финансового оздоровления и при нарушении плана финансового оздоровления или допущении субъектами АПК просрочки по платежам свыше 90 календарных дней – немедленного исключения из программы финансового оздоровления решением рабочего органа.

Кроме того, для дальнейшего развития системы заготовительных организаций и сельскохозяйственной кооперации будут приняты меры по внесению изменений в Закон Республики Казахстан от 8 июля 2005 года № 66‑III «О государственном регулировании развития агропромышленного комплекса и сельских территорий», а также в Правила субсидирования заготовительным организациям в сфере агропромышленного комплекса суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет, в пределах исчисленного налога на добавленную стоимость, в части:

исключения из учета субсидии при определении доли совокупного годового дохода от реализации сельскохозяйственной продукции;

снижения для сельскохозкооперативов условий о необходимости наличия ежегодных доходов от заготовительной деятельности с 90 до 50 %;

дополнения перечня сельскохозяйственной продукции, подлежащей субсидированию.

Реализация вышеперечисленных изменений позволит заготовительным организациям и сельскохозяйственным кооперативам избежать отвлечения оборотных средств на длительный период времени, будет способствовать развитию перерабатывающей промышленности и заинтересованности личных подсобных и фермерских хозяйств в росте производства и реализации собственной продукции, а также импортозамещению сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки.

Дальнейшая реализация программы инвестиционного субсидирования будет основана на разработке новой редакции Правил, предусматривающей:

приоритетность для проектов, реализуемых сельскохозкооперативами по молокоприемным, убойным пунктам, пунктам приема и хранения плодов, овощей и картофеля, птицеводству, комбикормовым заводам, приобретению сельскохозяйственной техники, рыбоводным объектам;

необходимость рассмотрения заявок на субсидирование только в рамках и пределах выделенных бюджетных средств;

поэтапное (в течение трех лет и более) возмещение части расходов по крупным проектам (при сумме субсидий 500 млн тенге и более);

использование лимитированного размера субсидий в абсолютном выражении взамен процентной доли от инвестиционных вложений;

исключение возмещения расходов на строительно-монтажные работы, за исключением затрат на быстроразборные модульные конструкции, с сохранением субсидирования на приобретение оборудования и техники.

В настоящее время проект вышеуказанных Правил проходит процесс согласования с заинтересованными государственными органами и организациями Республики Казахстан.

Гражданский кодекс Республики Казахстан (Общая часть) от 27 декабря 1994 года регулирует правовые нормы общественных и гражданских правоотношений;

Закон Республики Казахстан от 17 апреля 1995 года № 2198 «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» определяет порядок регистрации юридических лиц, их представительств и филиалов»;

Закон Республики Казахстан от 20 июня 1997 года № 136-I «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» определяет правовые и социальные основы пенсионного обеспечения граждан в Республике Казахстан, регламентирует участие государственных органов, физических и юридических лиц, независимо от форм собственности, в реализации конституционного права граждан на пенсионное обеспечение;

Закон Республики Казахстан от 31 марта 1998 года № 214-I «О крестьянском или фермерском хозяйстве» определяет правовые, организационные и экономические основы создания и функционирования крестьянских или фермерских хозяйств в Республике Казахстан;

Закон Республики Казахстан от 29 июня 1998 года № 237-I «О платежах и переводах денег» регулирует отношения, возникающие при осуществлении платежей и переводов денег в Республике Казахстан, кроме отношений, связанных с осуществлением переводов денег организациями почтовой связи;

Закон Республики Казахстан от 7 января 2003 года № 370-II «Об электронном документе и электронной цифровой подписи»;

Закон Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» устанавливает правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования как одной из форм социальной защиты граждан;

Закон Республики Казахстан от 12 апреля 2004 года № 544-II «О регулировании торговой деятельности» регулирует общественные отношения в сфере торговой деятельности, устанавливает принципы и организационные основы ее государственного регулирования;

Закон Республики Казахстан от 13 июня 2005 года № 57-III «О валютном регулировании и контроле» регулирует общественные отношения, возникающие при реализации резидентами и нерезидентами прав на валютные ценности, определяет цели, задачи и порядок валютного регулирования и валютного контроля;

Закон Республики Казахстан от 31 января 2006 года № 124-III «О частном предпринимательстве» регулирует общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением частного предпринимательства физическими и негосударственными юридическими лицами, определяет основные правовые, экономические и социальные условия и гарантии, обеспечивающие свободу частного предпринимательства в Республике Казахстан;

Закон Республики Казахстан от 23 марта 2006 года № 135 «О государственной поддержке инновационной деятельности» устанавливает правовые, экономические и организационные основы стимулирования инновационной деятельности в Республике Казахстан и определяет меры ее государственной поддержки;

Закон Республики Казахстан от 11 января 2007 года № 214-III «О лицензировании» регулирует отношения, связанные с лицензированием отдельных видов деятельности;

Закон Республики Казахстан от 12 января 2007 года № 219-III «Об игорном бизнесе» регулирует общественные отношения, связанные с осуществлением деятельности в сфере игорного бизнеса;

Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» регулирует систему бухгалтерского учета и финансовой отчетности в Республике Казахстан, устанавливает принципы, основные качественные характеристики и правила ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности;

Закон Республики Казахстан от 5 июля 2008 года № 67-IV «О трансфертном ценообразовании» регулирует общественные отношения, возникающие при трансфертном ценообразовании, в целях предотвращения потерь государственного дохода в международных деловых операциях и сделках, связанных с международными деловыми операциями;

Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) регулирует правовые отношения по установлению, введению и порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения между государством и налогоплательщиком (налоговым агентом), связанные с исполнением налогового обязательства;

Кодекс Республики Казахстан от 30 июня 2010 года «О таможенном деле в Республике Казахстан» определяет правовые, экономические и организационные основы таможенного дела в Республике Казахстан и направлен на защиту суверенитета и экономической безопасности Республики Казахстан, активизацию связей казахстанской экономики в системе мировых экономических отношений и либерализацию внешнеэкономической деятельности;

Соглашение о свободных складах и таможенной процедуре свободного склада, ратифицированное Законом Республики Казахстан от 30 июня 2010 года № 320-IV, регулирует таможенную процедуру свободного склада на единой таможенной территории Таможенного союза;

Закон Республики Казахстан от 6 января 2011 года № 377-IV «О государственном контроле и надзоре в Республике Казахстан» регулирует общие правовые основы государственного контроля и надзора в Республике Казахстан и устанавливает единые принципы осуществления контрольной и надзорной деятельности, а также направлен на защиту прав и законных интересов государственных органов, физических и юридических лиц, в отношении которых осуществляется государственный контроль и надзор;

Закон Республики Казахстан от 1 марта 2011 года № 413-IV «О государственном имуществе»;

Закон Республики Казахстан от 21 июля 2011 года № 469-IV «О специальных экономических зонах в Республике Казахстан» определяет порядок и условия создания, функционирования и упразднения управления СЭЗ на территории Республики Казахстан;

Закон Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» определяет правовые и социальные основы пенсионного обеспечения граждан в Республике Казахстан, регламентирует участие государственных органов, физических и юридических лиц в реализации конституционного права граждан на пенсионное обеспечение;

Закон Республики Казахстан от 16 мая 2014 года № 202-V «О разрешениях и уведомлениях» предусматривает систематизацию разрешительной системы с последующей автоматизацией разрешительных процедур и внедрение механизмов введения новых и отмены действующих разрешений;

Закон Республики Казахстан от 29 декабря 2014 года № 269-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам кардинального улучшения условий для предпринимательской деятельности в Республике Казахстан» нацелен на уменьшение количества проверок субъектов частного предпринимательства и снижение административной нагрузки на бизнес;

Закон Республики Казахстан от 27 октября 2015 года № 362-V ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования специальных экономических зон» направлен на совершенствование деятельности, как участников, так и органов управления СЭЗ;

Предпринимательский кодекс Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V ЗРК определяет правовые, экономические и социальные условия и гарантии, обеспечивающие свободу предпринимательства в Республике Казахстан, регулирует общественные отношения, возникающие в связи с взаимодействием субъектов предпринимательства и государства, в том числе государственным регулированием и поддержкой предпринимательства. Кроме того, Кодекс устанавливает правовые, экономические и организационные основы стимулирования инновационной деятельности в Республике Казахстан и определяет меры ее государственной поддержки;

Закон Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года № 390-V «О саморегулировании» направлен на организацию самостоятельного регулирования физическими и юридическими лицами осуществляемой ими предпринимательской и профессиональной деятельности;

Закон Республики Казахстан от 29 марта 2016 года № 479-V ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам сокращения разрешительных документов и упрощения разрешительных процедур» отменяет и переводит на уведомительный порядок десятки разрешений, исключены в целях оптимизации более 10 разрешительных документов;

постановление Правительства Республики Казахстан от 13 мая 2009 года № 703 «Об утверждении перечня товаров собственного производства (работ, услуг) по видам деятельности, соответствующим целям создания специальных экономических зон»;

постановление Правительства Республики Казахстан от 11 июля 2012 года № 929 «О Концепции дальнейшего реформирования разрешительной системы Республики Казахстан на 2012–2015 годы», предусматривающее инвентаризацию всех разрешительных документов, их классификацию и категоризацию по степеням опасности;

постановление Правительства Республики Казахстан от 14 сентября 2012 года № 1197 «Об утверждении перечней товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке, реализуемых на территории специальной экономической зоны, полностью потребляемых при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания специальных экономических зон»;

постановление Правительства Республики Казахстан от 20 января 2017 года № 10 «Об утверждении перечней приоритетных видов деятельности специальных экономических зон и объектов, строительство которых предназначено для осуществления приоритетных видов деятельности специальных экономических зон, а также Правил включения приоритетных видов деятельности в перечень приоритетных видов деятельности специальных экономических зон и объектов строительства в перечень объектов, строительство которых предназначено для осуществления приоритетных видов деятельности специальных экономических зон»;

постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 17 августа 2006 года № 86 «Об утверждении Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан». Правила осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан разработаны в соответствии с законами Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле», «О Национальном Банке Республики Казахстан» и устанавливают порядок осуществления экспортно-импортного валютного контроля и условия оформления резидентами паспортов, сделок по экспорту и импорту в целях обеспечения выполнения резидентами требования репатриации иностранной и национальной валюты;

постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 октября 2006 года № 106 «Об утверждении Правил организации обменных операций с наличной иностранной валютой в Республике Казахстан». Правила организации обменных операций с наличной иностранной валютой разработаны в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», от 13 июня 2005 года «О валютном регулировании и валютном контроле», от 11 января 2007 года «О лицензировании» и определяют порядок организации, проведения обменных операций с наличной иностранной валютой через обменные пункты, устанавливают порядок создания и лицензирования уполномоченных организаций, квалификационные требования к ним, а также порядок регистрации (открытия) обменных пунктов;

постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 11 декабря 2006 года № 129 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан». Правила устанавливают порядок осуществления валютных операций, в том числе порядок и условия регистрации валютных операций Национальным Банком Республики Казахстан и уведомления Национального Банка о валютных операциях;

постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 февраля 2012 года № 42 «Об утверждении Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан и получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и импорту». Правила определяют порядок осуществления экспортно-импортного валютного контроля, а также условия получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и импорту в целях обеспечения выполнения резидентами требования репатриации иностранной и национальной валюты;

постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 апреля 2012 года № 154 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан». Правила определяют порядок осуществления валютных операций, а также общие положения режимов регистрации и уведомления и порядок осуществления регистрации валютных операций Национальным Банком Республики Казахстан и уведомления Национального Банка о валютных операциях и банковском счете в иностранном банке.

V. КЫРГЫЗСКАЯ РЕСПУБЛИКА

Общая характеристика делового климата

Государственная регистрация. Государственная регистрация юридических лиц, филиалов (представительств), в том числе с участием иностранного капитала, осуществляется в соответствии с Законом Кыргызской Республики от 20 февраля 2009 года № 57 «О государственной регистрации юридических лиц, филиалов (представительств)». Основными отличиями указанного Закона от Закона Кыргызской Республики от 12 июля 1996 года № 39 «О государственной регистрации юридических лиц» являются:

введение на законодательном уровне принципа «единого окна»;

отмена правовой экспертизы учредительных документов юридических лиц, за исключением некоммерческих организаций, финансово-кредитных учреждений и филиалов иностранных и международных организаций;

сокращение сроков регистрации юридических лиц до трех рабочих дней, за исключением некоммерческих организаций, финансово-кредитных учреждений и филиалов иностранных организаций, регистрация которых осуществляется в течение 10 дней (для политических партий 30 дней);

упрощение порядка ликвидации юридического лица;

введение понятия «принудительная ликвидация юридического лица»;

защита наименований зарегистрированных (перерегистрированных) юридических лиц, филиалов и представительств.

Приватизация. Приватизация в Кыргызской Республике осуществляется в соответствии с Законом Кыргызской Республики от 2 марта 2002 года № 31 «О приватизации государственной собственности в Кыргызской Республике» и соответствующими нормативными правовыми актами.

Приватизация государственного имущества осуществляется различными методами (продажа на аукционе, конкурсе, передача в управление с последующим выкупом, передача в аренду с последующим выкупом, внесение в качестве вклада в уставные капиталы хозяйственных товариществ и обществ, метод прямой продажи, размещение и продажа акций на фондовой бирже). Условия и порядок проведения приватизации различными методами регулируются соответствующими положениями, утвержденными Правительством Кыргызской Республики.

Приватизация государственного имущества имеет поэтапный характер и реализуется на основе среднесрочной Программы приватизации государственного имущества с включением в нее подлежащих приватизации объектов.

В настоящее время реализуется Программа приватизации государственной собственности в Кыргызской Республике на 2015–2017 годы, одобренная постановлением Правительства Кыргызской Республики от 2 июня 2015 года № 339 и утвержденная постановлением Жогорку Кенеша Кыргызской Республики от 29 июня 2015 года № 5408-V.

Отличительной особенностью действующей Программы приватизации являются прозрачность и подконтрольность процесса приватизации Жогорку Кенешу Кыргызской Республики, так как при проведении процесса приватизации и оценки объектов, имеющих стратегическое значение для Кыргызской Республики, в состав комиссий по оценке и приватизации включаются депутаты Жогорку Кенеша Кыргызской Республики или местного кенеша, представители бизнес-сообщества и гражданского сектора.

Объектами приватизации могут быть:

акции (доли) в уставном капитале хозяйственных обществ;

составляющие работоспособный комплекс производственные и непроизводственные подразделения государственного предприятия как имущественного комплекса, созданные в результате проведения реорганизации (ликвидации) государственного предприятия;

иное государственное имущество, в отношении которого отраслевым законодательством не установлен запрет на приватизацию.

Согласно статье 12 Закона Кыргызской Республики от 2 марта 2002 года № 31 «О приватизации государственной собственности в Кыргызской Республике» покупателями приватизируемого государственного имущества могут быть физические и юридические лица, за исключением лиц, признанных в установленном порядке недееспособными, государственные учреждения и предприятия.

В основном приватизация осуществляется посредством аукционов и конкурсов. Вся необходимая информация об объектах, предстоящих тендерах, инвестиционных конкурсах размещается в Интернете на официальном веб-сайте Фонда по управлению государственным имуществом при Правительстве Кыргызской Республики.

В случае заинтересованности в приватизации объектов Кыргызской Республики иностранные инвесторы могут обращаться в указанный Фонд за дополнительной информацией, который рассмотрит все предложения в установленном порядке.

Лицензирование. Результатом оптимизации нормативно-правовой базы регулирования предпринимательской деятельности стал Закон Кыргызской Республики от 19 октября 2013 года № 195 «О лицензионно-разрешительной системе в Кыргызской Республике», который направлен на регулирование отношений, возникающих между органами исполнительной власти, физическими и юридическими лицами в связи с осуществлением лицензирования отдельных видов деятельности, действий, операций, в том числе по использованию ограниченных государственных ресурсов.

Для поддержки бизнеса, сокращения сроков рассмотрения и выдачи лицензии/разрешения заявителю, исключения коррупционных схем в системе лицензирования была введена норма «молчание – знак согласия», которая направлена на регламентацию действий государственных органов-лицензиаров при осуществлении процедур лицензирования.

Это означает, что в случае если лицензиар в сроки, установленные для принятия решения о выдаче или об отказе в выдаче лицензии и (или) разрешения, письменно не уведомил заявителя об отказе в предоставлении лицензии и (или) разрешения, то лицензия и (или), разрешение считаются выданными.

Также Законом предусматривается электронная лицензия и (или) разрешение, т.е. лицензия и (или) разрешение в форме электронного документа, оформляемая и выдаваемая с использованием информационных технологий, равнозначная лицензии и (или) разрешению на бумажном носителе.

Лицензии выдаются всем частным лицам (включая иностранных граждан и лиц без гражданства) па равных основаниях, независимо от видов деятельности или местонахождения предпринимателя. Инвесторы могут получить лицензию при условии, что они не нарушают требований государственной безопасности, законодательства по охране окружающей среды и не затрагивают прав собственников, требований охраны жизни и здоровья. Лицензии выдаются министерствами, другими государственными институтами и органами управления (лицензиаторы), ответственными за определенный вид деятельности. Лицензии, полученные в других государствах, признаются в Кыргызской Республике в соответствии с международным соглашением.

Согласно статье 19 Закона Кыргызской Республики «О лицензионно-разрешительной системе в Кыргызской Республике» при выдаче, переоформлении лицензии и (или) разрешения и выдаче дубликата лицензии и (или) разрешения взимается разовый лицензионный сбор в соответствии с законодательством о неналоговых платежах.

Плата за выдачу лицензии вносится всеми хозяйствующими субъектами, независимо от форм собственности, и гражданами, желающими заниматься предпринимательской деятельностью, подлежащей лицензированию, в следующих размерах:

с юридического лица – в размере 10-кратного расчетного показателя, установленного на день подачи документов о получении лицензии;

с граждан без образования юридического лица – в размере 5-кратного расчетного показателя, установленного на день подачи документов о получении лицензии.

Согласно Закону Кыргызской Республики «О лицензионно-разрешительной системе в Кыргызской Республике» в стране лицензировался 101 вид деятельности. В настоящее время в связи с внесенными изменениями в данный Закон всего лицензируется 100 видов деятельности.

Установлены следующие принципы лицензирования:

прозрачность, открытость процедур лицензирования;

равные основания и условия выдачи лицензии и (или) разрешения для всех физических и юридических лиц, независимо от форм собственности, в том числе иностранных физических и юридических лиц;

лицензирование только тех видов деятельности, которые определены данным Законом;

запрет лицензиарам выдавать дополнительные лицензии и (или) разрешения, связанные с деятельностью, подлежащей лицензированию в соответствии с данным Законом;

признание действующих на территории Кыргызской Республики лицензий и (или) разрешений, полученных в других государствах, на условиях, соответствующих международным договорам или признанных в одностороннем порядке.

Введен также лицензионный контроль, где определяются исчерпывающие меры воздействия к лицензиату и условия их применения. Аннулирование лицензии производится только в судебном порядке.

В целях дальнейшей оптимизации лицензионно-разрешительной системы Кыргызской Республики и сокращения лицензируемых видов деятельности принято постановление Правительства Кыргызской Республики от 13 июня 2017 года № 369 «Об одобрении проекта Закона «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики в сфере лицензионно-разрешительной системы», которым предусматриваются:

сокращение числа лицензируемых видов деятельности с 66 до 61, разрешений – с 34 до 27;

разделение лицензируемых видов деятельности на работы, услуги, действия и операции с введением приложений к лицензиям, а также разграничение между лицензированием и разрешительными процедурами;

отмена платности лицензий, за исключением лицензий на ограниченные виды деятельности и осуществление деятельности по производству и обороту этилового спирта и алкогольной продукции, а также разрешений;

введение автоматизированной информационной системы выдачи лицензий и разрешений в электронном виде в режиме онлайн;

введение требования по осуществлению лицензионного контроля с обязательным применением листов лицензионного контроля и установлением видов лицензионного контроля;

введение новых определений в целях оптимизации и уточнения норм данногоЗакона;

устранение противоречий и регламентация норм, которые позволят принять соответствующие подзаконные нормативные правовые акты.

Особенности регистрации при приобретении права на пользование недрами. Согласно Закону Кыргызской Республики от 9 августа 2012 года № 160 «О недрах» право пользования недрами может предоставляться на основании проведения конкурсов, аукционов и путем проведения прямых переговоров.

Конкурсы проводятся по объектам общегосударственного значения по решению Правительства Кыргызской Республики согласно Положению о порядке и условиях проведения конкурса на право пользования недрами, утвержденному постановлением Правительства Кыргызской Республики от 14 декабря 2012 года № 834 «Об утверждении нормативных правовых актов в сфере недропользования». Аукционы проводятся по месторождениям и перспективным площадям, перечень которых утверждается уполномоченным государственным органом по реализации государственной политики по недропользованию на основании рекомендаций научно-технического совета при данном государственном органе, согласно Положению о порядке и условиях проведения аукционов на право пользования недрами, утвержденному этим же постановлением Правительства Кыргызской Республики.

Для получения лицензии на право пользования недрами прямыми переговорами заявитель подает в уполномоченный государственный орган по реализации государственной политики по недропользованию заявление на государственном или официальном языках с указанием лицензионного объекта, вида права пользования недрами и перечня полезных ископаемых.

Согласно Положению о порядке рассмотрения и выдачи разрешительных документов в области промышленной безопасности, утвержденному постановлением Правительства Кыргызской Республики от 30 мая 2013 года № 301, уполномоченный орган отвечает за выдачу следующих разрешений.

Разрешение на право производства горных работ. Для его получения юридическое или физическое лицо представляет в заявление, в котором указывается:

наименование организации или фамилия, имя, отчество частного предпринимателя;

сведения об инженерно-технических работниках, в том числе ответственных за горные работы и безопасность работ (фамилия, имя, отчество, специальность по образованию, занимаемая должность).

К заявлению должны быть приложены следующие документы:

копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица в органах Министерства юстиции Кыргызской Республики или в качестве индивидуального предпринимателя в органах статистики;

копия документа с указанием присвоенного идентификационного налогового номера налогоплательщика и плательщика страховых взносов;

копия документов, устанавливающих перечень оборудования, измерительных средств и аппаратуры, необходимых для производства заявленного вида работы, либо копию договора на их аренду;

копия документов (дипломов, аттестатов, удостоверений), подтверждающих квалификацию работников;

копия протокола аттестации в области промышленной безопасности членов аттестационной комиссии юридического и (или) физического лица или лица, ответственного за промышленную безопасность заявителя.

Разрешение на право производства горных работ выдается на бесплатной основе со сроком действия на три года.

Разрешение на право производства взрывных работ. Для его получения юридическое лицо обращается в уполномоченный орган с заявлением (на фирменном бланке), в котором указываются:

наименование организации;

места работ, их характер (постоянный или разовый);

сведения о руководителе взрывных работ (фамилия, имя, отчество, специальность по образованию, занимаемая должность с приложением копии документа, дающего право на руководство взрывными работами);

сведения о месте хранения взрывчатых материалов (название, расположение, принадлежность, вместимость).

К заявлению должны быть приложены следующие документы:

копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица в органах Министерства юстиции Кыргызской Республики;

копия документа с указанием присвоенного заявителю налогового идентификационного номера налогоплательщика и плательщика страховых взносов;

при взрывных работах на земной поверхности – утвержденная руководителем взрывных работ выкопировка плана местности с нанесением мест производства взрывных работ и границ опасной зоны, находящихся в ее пределах жилых и производственных зданий, сооружений, железных, шоссейных дорог, трубопроводов, линий электропередачи, согласование проведения взрывных работ с местными органами власти и иными заинтересованными организациями, расположенными в пределах опасной зоны взрывных работ;

при взрывных работах в подземных условиях – сведения об опасности шахты (рудника, объекта геологоразведочных работ и т.п.) по газу и пыли;

при взрывных работах в населенных пунктах и при обработке металлов энергией взрыва – проект на взрывные работы;

при сейсморазведочных работах с использованием взрывчатых материалов – схемы профилей работ, типовая схема охраны опасной зоны;

при выполнении взрывных работ на водных объектах и в прибрежной водоохранной зоне – копия документа, подтверждающего согласование с органами рыбоохраны.

Все документы должны иметь подписи исполнителя и руководителя взрывных работ.

Разрешение на право производства взрывных работ выдается на бесплатной основе, сроком действия до одного года, на стационарных объектах – до смены руководителя взрывных работ. При смене руководителя взрывных работ разрешение должно быть заменено.

Лицензирование банковских операций. Выдача разрешительных документов банкам и иным юридическим лицам, поднадзорным Национальному банку Кыргызской Республики, осуществляется в соответствии с Законом Кыргызской Республики от 16 декабря 2016 года № 206 «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности», нормативными актами Национального банка Кыргызской Республики и другими нормативными правовыми актами Кыргызской Республики. Национальный банк является единственным официальным органом на территории Кыргызской Республики, уполномоченным на выдачу лицензии на проведение банковских операций.

Размер сбора и платы за лицензии, выдаваемые Национальным банком Кыргызской Республики, определены в постановлении правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июня 2017 года № 2017‑П‑12/23-4-(НПА) «О размере сбора и платы за лицензии, выдаваемые Национальным банком Кыргызской Республики».

Лицензия на проведение банковских операций выдается в порядке, установленном Национальным банком Кыргызской Республики.

Лицензирование небанковских финансово-кредитных организаций. В Кыргызской Республике из небанковских финансово-кредитных организаций со стороны Национального банка Кыргызской Республики лицензируются или освидетельствуются специализированные финансово-кредитные организации, кредитные союзы, микрофинансовые компании, микрокредитные компании, микрокредитные агентства и обменные бюро.

Создание небанковских финансово-кредитных организаций на территории республики регулируется законами Кыргызской Республики от 28 октября 1999 года № 117 «О кредитных союзах», от 23 июля 2002 года № 124 «О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республики», от 16 декабря 2016 года № 206 «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности», положением о порядке выдачи лицензии на право проведения обменных операций с наличной иностранной валютой.

Валютное регулирование. Согласно статье 11 Конституции Кыргызской Республики национальной валютой является кыргызский сом. С введением в обращение национальной валюты в мае 1993 года в Кыргызской Республике действует режим плавающего обменного курса, который определяется на основе спроса и предложения на межбанковском валютном рынке. Обменные сделки регулируются Законом Кыргызской Республики от 16 декабря 2016 года № 206 «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности», в соответствии с которым ввоз и вывоз валюты не подлежат никаким ограничениям при условии ее декларирования в пунктах таможенного контроля. Как граждане Кыргызской Республики, так и иностранные граждане могут покупать и продавать иностранную валюту без каких-либо ограничений. Обменные операции регулируются главой 7 Закона Кыргызской Республики от 16 декабря 2016 года № 206 «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности». Лицензированный банк может открывать счета в иностранной валюте для всех юридических и частных лиц.

Таможенное регулирование. С даты вступления в силу Договора о присоединении Кыргызской Республики к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года Кыргызская Республика стала полноправным членом Евразийского экономического союза.

Таможенное регулирование в ЕАЭС осуществляется в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза, которое состоит:

из Таможенного кодекса Таможенного союза;

международных договоров государств – членов ЕАЭС;

решений ЕЭК.

Таможенный кодекс Таможенного союза содержит отсылочные нормы, согласно которым регулирование ряда правоотношений либо установление дополнительных условий, требований или особенностей нормативного правового регулирования должно определяться на уровне национального законодательства государств – членов ЕАЭС.

В этой связи с 12 августа 2015 года в Кыргызской Республике действует Закон Кыргызской Республики от 31 декабря 2014 года № 184 «О таможенном регулировании в Кыргызской Республике» (далее – Закон).

Таможенное регулирование в Кыргызской Республике – это правовое регулирование отношений, связанных с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза в Кыргызской Республике, их перевозкой по единой таможенной территории таможенного союза (далее – таможенная территория таможенного союза) в Кыргызской Республике под таможенным контролем, временным хранением, таможенным декларированием, выпуском и использованием в соответствии с таможенными процедурами, проведением таможенного контроля, уплатой таможенных платежей, а также властных отношений между таможенными органами Кыргызской Республики (далее – таможенные органы) и лицами, реализующими права владения, пользования и распоряжения указанными товарами.

Правовые отношения, связанные с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза, регулируются в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза. Законодательство Кыргызской Республики в сфере таможенного дела основывается на Конституции Кыргызской Республики и состоит из Закона и нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено Законом. При этом если международным договором, ратифицированным Кыргызской Республикой, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Законе, то применяются правила международного договора.

Вместе с тем в целях реализации поставленных задач Правительством Кыргызской Республики ведется постоянная работа по улучшению делового климата в республике.

В целях создания благоприятных условий для отечественных предпринимателей и ускорения таможенного оформления товаров и транспортных средств установлен норматив для выпуска товаров в местах таможенного оформления, не превышающий трех часов для граждан и предпринимателей Кыргызской Республики. Указанный норматив предусмотрен в Инструкции о порядке совершения таможенных операций, связанных с помещением товаров и транспортных средств под таможенные процедуры, и порядке проведения определенных форм таможенного контроля, утвержденной постановлением Правительства Кыргызской Республики от 10 августа 2015 года № 564.

Для реализации пункта 10 Плана законопроектных работ Правительства Кыргызской Республики на 2016 год разработан проект Закона Кыргызской Республики «О внесении изменений в Закон Кыргызской Республики
«О таможенном регулировании в Кыргызской Республике» (далее – проект Закона). Проект Закона предусматривает в том числе конкретные случаи, при которых таможенные представители будут нести солидарную ответственность с декларантом.

Кроме того, принимая во внимание предложения, поступившие от бизнес-сообщества, Законом Кыргызской Республики от 6 июня 2017 года № 99 «О внесении изменений в Закон Кыргызской Республики «О таможенном регулировании в Кыргызской Республике» внесено дополнение по способу обеспечения уплаты таможенных платежей. Данное дополнение внесено в связи с тем, что со вступлением в силу Договора от 23 декабря 2014 года о присоединении Кыргызской Республики к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года сумма обеспечения уплаты таможенных платежей для лиц, включаемых в реестр лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, была значительно увеличена. В то же время данный способ обеспечения уплаты таможенных платежей и налогов является наиболее приемлемым для лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, а также не требует извлечения из оборота указанных лиц значительных денежных средств. При этом данный способ обеспечения уплаты таможенных платежей будет применяться только при условии включении указанных лиц в реестр лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, за исключением лиц, определенных в качестве уполномоченного экономического оператора.

Закон предусматривает дополнения, согласно которым у таможенных органов будет право отзывать выставленные требования в случаях, когда уполномоченным органом в сфере таможенного дела принято решение о неправомерности принятых таможенными органами решений в порядке, установленном Правительством Кыргызской Республики.

Средняя ставка Единого таможенного тарифа ЕАЭС составляет 8,2 %. Ежегодно происходит поэтапное снижение импортных пошлин на широкий круг товаров. Либерализации подвергаются пошлины на продукцию агропромышленного комплекса, машиностроения, легкой и лесной промышленности, черной и цветной металлургии, электромашины, электронику и телеприемники.

Действующий в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года преференциальный режим применяется в отношении импорта отдельных промышленных и сельскохозяйственных товаров, происходящих из 151 развивающейся и наименее развитой страны дальнего зарубежья, и распространяется на импорт товаров, классифицируемых по 300 товарным линиям ТН ВЭД ТС на уровне четвертого знака. В перечень преференциальных товаров входят преимущественно сельхозпродукция, отдельные виды промышленной продукции в виде сырья и 23 полуфабриката, а также изделия с низкой степенью переработки. В отношении товаров, происходящих из развивающихся стран – пользователей Единой системы тарифных преференций таможенного союза, применяются ставки ввозных таможенных пошлин в размере 75 % ставок ввозных таможенных пошлин Единого таможенного тарифа. В отношении товаров, происходящих из наименее развитых стран – пользователей Единой системы тарифных преференций применяются нулевые ставки ввозных таможенных пошлин.

При осуществлении регулирования ввоза на единую таможенную территорию сельскохозяйственных товаров, происходящих из третьих стран, допускается предоставление льгот (преференций) в виде установления тарифных квот на их ввоз, если аналогичные товары производятся (добываются, выращиваются) на единой таможенной территории.

Торговля с государствами – участниками СНГ осуществляется на основе Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года и двусторонних соглашений о свободной торговле, которыми предусматривается торговля без взимания таможенных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие, а также количественных ограничений.

С даты принятия Высшим Евразийским экономическим советом решения об отмене таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через кыргызско-казахстанский участок государственной границы, Кыргызской Республикой для целей таможенно-тарифного регулирования в течение переходного периода (с 12 августа 2015 года до 2020 года) применяются ставки ввозных таможенных пошлин, отличные от ставок пошлин ЕТТ ЕАЭС, в отношении товаров 166 товарных позиций.

В перечень таких товаров входят преимущественно фармацевтическая продукция, сырьевые материалы, автотранспортные средства, сельскохозяйственная техника и оборудование.

Кыргызской Республикой при ввозе товаров на таможенную территорию взимаются следующие налоги и сборы:

ввозная таможенная пошлина по ставкам Единого таможенного тарифа ЕАЭС;

за совершение действий, связанных с выпуском товаров и транспортных средств, декларируемых в качестве товара, взимаются таможенные сборы за таможенные операции в размере 0,25 % таможенной стоимости и (или) в расчетных показателях;

за таможенное сопровождение каждого транспортного средства, перевозящего товары, взимаются таможенные сборы в размере одной десятой расчетного показателя за каждый километр расстояния, акцизные налоги по определенным видам товаров (таким как алкоголь, табачные изделия, нефтепродукты и т.д.) в соответствии с базовыми ставками, устанавливаемыми Налоговым кодексом Кыргызской Республики от 17 октября 2008 года № 230. При этом ставки акцизного налога могут изменяться Правительством Кыргызской Республики в размере, не превышающем размер базовой ставки;

НДС – 12 % по облагаемому импорту.

Льготы по уплате таможенных платежей. При ввозе товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза в Кыргызской Республике иностранным инвесторам в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела предусмотрены следующие льготы по уплате таможенных платежей.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 раздела II Протокола о едином таможенно-тарифном регулировании (приложение 6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года) предоставляются тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию таможенного союза из третьих стран, в частности товаров в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал (фонд) в пределах сроков, установленных учредительными документами для формирования этого капитала (фонда).

Согласно статье 259 Налогового кодекса Кыргызской Республики освобождаются от уплаты НДС основные средства, импортируемые на территорию Кыргызской Республики хозяйствующими субъектами, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, непосредственно для собственных производственных целей. Освобождение, предусмотренное частью 1 данной статьи, распространяется на основные средства, классифицируемые в товарных позициях ТН ВЭД 8401–8406, 840710, 8410–8414, 8416–8447, 8449–8465, 8471, 8474, 8475, 8477–8480, 8504, 8505, 8514, 8515, 8525, 8526, 8529, 8530, 8601–8606, 8608, 8609, 8701, 8702 (за исключением микроавтобусов), 8704, 8705, 8709, 8716, 8802, 9018, 9022, 9027, 9406 00310 0. В целях данной статьи основное средство – это актив, который предназначен для использования в предпринимательской деятельности, постепенно переносит свою стоимость на создаваемые им товары, работы и услуги, срок использования или эксплуатации которого составляет более года и таможенная стоимость которого составляет не менее 200 000 сомов.

Деятельность по расширению возможностей для развития экспорта. В целях обеспечения возможности осуществлять беспошлинный ввоз на рынки стран Европейского союза в рамках Всеобщей системы преференций ЕС 26 января 2016 года было принято решение о предоставлении Кыргызской Республике статуса «ВСП+», которое вступило в силу с 27 января 2016 года. В результате Кыргызской Республике были предоставлены новые возможности для увеличения и диверсификации своего экспорта на рынки Европейского союза и осуществление беспошлинного ввоза на более чем 6 тыс. наименований товаров в страны – члены ЕС. Ранее экспортеры уплачивали таможенную пошлину в размере 14,6 % по некоторым видам фруктов и овощей и 5–9 % на предметы одежды. Кроме того, данный статус позволяет Кыргызской Республике привлечь иностранные инвестиции в развитие различных отраслей экономики.

Кыргызская Республика на постоянной основе участвует во всемирных выставках «ЭКСПО», приняла участие в виртуальной Межгосударственной выставке «25 лет СНГ: Новые возможности интеграции и партнерства», проведенной в 2016 году, где были продемонстрированы услуги и продукция отечественных производителей.

В рамках ЕАЭС ведется работа по изучению вопроса о целесообразности заключения соглашения о зоне свободной торговли между государствами – членами ЕАЭС и девятью странами (Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Камбоджа, Сербия, Сингапур и Тунис).

В мае 2015 года было подписано Соглашение о свободной торговле между государствами – членами ЕАЭС и Социалистической Республикой Вьетнам. В настоящее время экспортеры Кыргызской Республики могут поставлять отечественную продукцию на рынок Вьетнама по нулевой либо сниженной таможенной ставке. Кроме того, в рамках данного Соглашения рассматривается вопрос доступа алкогольной продукции, яиц и табака на рынок Вьетнама и риса длиннозернового из Вьетнама на рынок Кыргызстана.

Приграничное сотрудничество. С 16 декабря 2015 года реализуется проект «Зеленый коридор» для сельскохозяйственной продукции в пунктах пропуска на кыргызско-китайской государственной границе.

В рамках реализации проекта «Зеленый коридор» для автотранспортных средств, осуществляющих перевозку сельскохозяйственной продукции с нанесенными специальными логотипами, на пунктах пропуска организованы специальные окна и выделенные полосы движения в целях упрощения и ускорения контроля сельскохозяйственной продукции. В отношении данных автотранспортных средств предусмотрен первоочередной досмотр и максимально быстрое осуществление контроля при наличии информации о досмотре товаров на сопредельной стороне.

Основанием для реализации проекта «Зеленый коридор» являются договоренности, достигнутые между таможенными службами Кыргызской Республики и Китайской Народной Республики в ходе двусторонних встреч осенью 2015 года.

Контроль субъектов предпринимательства

Для широкого информирования бизнеса и координации государственных контролирующих органов запущен портал www.proverka.gov.kg, где представлена вся информация по проверкам. Каждый предприниматель имеет возможность зайти на сайт и с помощью своего ИНН получить информацию о планируемых проверках, в том числе сведения об инспекторе, сроках, частоте проводимых проверок, а также степени риска, к которой субъект предпринимательства относится. На сайте размещены ответы на самые распространенные вопросы и законодательная база по проверкам.

Налогообложение юридических лиц

Налогообложение в Кыргызской Республике регулируется Налоговым кодексом Кыргызской Республики (далее – НККР) и подзаконными актами (постановления, положения, инструкции, приказы).

С 1 января 2009 года в Кыргызской Республике действует новая редакция Налогового кодекса – единого кодифицированного документа, охватившего все виды налогов и налоговых действий, интегрировавшего все налоговое поле страны. Под отечественной организацией понимается юридическое лицо, созданное в соответствии с гражданским законодательством Кыргызской Республики, а под иностранной организацией – корпорация, компания, фирма, фонд, учреждение или иное образование, созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, или международная организация.

Достижениями новой редакции Налогового кодекса стали снижение ставок основных налогов, сокращение общего количества налогов и сборов
с 16 до 8, либерализация налогового администрирования по отношению к добросовестному налогоплательщику, введение механизмов партнерства.

Подоходный налог. Налогоплательщиками подоходного налога являются:

физическое лицо, являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход;

физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, имеющее вид на жительство в Кыргызской Республике или статус кайрылмана, получающее доход;

физическое лицо-нерезидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход от источника в Кыргызской Республике;

налоговый агент, выплачивающий доход от источника в Кыргызской Республике физическому лицу.

Налоговой базой по подоходному налогу является доход, исчисляемый как разница между совокупным годовым доходом, полученным налогоплательщиком за налоговый период, и вычетами, предусмотренными НККР.

Налоговым периодом по подоходному налогу является календарный год.

Ставка подоходного налога устанавливается в размере 10 %.

Налогообложение подоходным налогом доходов, полученных от источников в Кыргызской Республике, осуществляется независимо от места выплаты дохода, включая выплату дохода вне территории Кыргызской Республики.

Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в иностранном государстве, зачитывается при расчете налогового обязательства по подоходному налогу в Кыргызской Республике при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Кыргызской Республикой и иностранным государством, если сумма такого дохода подлежит обложению в иностранном государстве в соответствии с нормами данного Соглашения.

Налог на прибыль. Налогоплательщиками налога на прибыль являются:

отечественная организация;

иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное учреждение в Кыргызской Республике;

индивидуальный предприниматель;

налоговый агент, выплачивающий иностранной организации доход от источника в Кыргызской Республике, не связанный с постоянным учреждением в Кыргызской Республике.

Налоговым агентом является организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающий доход иностранной организации.

Объектом налогообложения налогом на прибыль является осуществление экономической деятельности, в результате которой получен доход.

Налоговой базой по налогу на прибыль является прибыль, исчисленная по правилам, установленным законодательством Кыргызской Республики о бухгалтерском учете, с учетом особенностей, предусмотренных Налоговым кодексом.

Налоговой базой для иностранных организаций, получающих доходы от источника в Кыргызской Республике, не связанных с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, является доход без осуществления вычетов.

Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год.

Ставка налога на прибыль устанавливается:

в размере 10 %;

в размере 5 % для лизинговых компаний до 2021 года;

в размере 0 % для налогоплательщика, осуществляющего деятельность по добыче и реализации золотосодержащей руды, золотосодержащего концентрата, золотого сплава и аффинированного золота.

Ставка налога на прибыль для предприятий, деятельность которых относится к преференциальным видам промышленной деятельности, подлежащим льготному налогообложению, за исключением горно-перерабатывающих, горнодобывающих, а также предприятий, выпускающих подакцизные товары, устанавливается в размере 0 %.

Налогоплательщик, осуществляющий деятельность по добыче и реализации золотосодержащей руды, золотосодержащего концентрата, золотого сплава и аффинированного золота, уплачивает налог на доходы.

Объектом налогообложения налогом на доходы является деятельность по добыче и реализации золотосодержащей руды, золотосодержащего концентрата, золотого сплава и аффинированного золота.

Налоговой базой налога на доходы является:

выручка без учета НДС и налога с продаж, полученная от реализации золотого сплава и (или) аффинированного золота;

стоимость золота в золотосодержащей руде и золотосодержащем концентрате, исчисленная исходя из мировых цен, в порядке, установленном Правительством Кыргызской Республики.

Ставка налога на доходы установлена от 1 до 20 % в зависимости от сложившихся мировых цен на золото.

Налоговым периодом налога на доходы является календарный месяц.

Для иностранных организаций, осуществляющих экономическую деятельность через постоянное учреждение в Кыргызской Республике, налоговая база определяется на основании доходов и расходов, связанных с постоянным учреждением.

Сумма налога на прибыль, уплаченная налогоплательщиком в иностранном государстве, зачитывается при расчете налогового обязательства при наличии соглашения об устранении двойного налогообложения, заключенного между Кыргызской Республикой и иностранным государством, вступившего в силу в установленном законом порядке, если сумма такого дохода подлежит обложению в иностранном государстве в соответствии с нормами соглашения. При этом размер зачитываемых сумм не должен превышать сумму налога, которая была бы уплачена в Кыргызской Республике по действующим на ее территории ставкам.

Проценты, выплачиваемые налогоплательщикам, облагаются налогом у источника дохода в Кыргызской Республике по ставке 10 % выплаченной суммы.

Особенности налогообложения прибыли от крупных инвестиций состоят в том, что прибыль отечественной организации от осуществления деятельности по производству и реализации товаров собственного производства, включая производство и реализацию товаров, полученных в результате переработки товаров на территории Кыргызской Республики, с использованием исключительно нового оборудования, облагается по ставке в размере 0 %, если налогоплательщик:

получил за налоговый период выручку от реализации производственной продукции в сумме не менее 170 млн сомов;

ежемесячно в течение налогового периода уплачивает подоходный налог в сумме не менее 150 тыс. сомов;

имеет оплаченный уставный капитал не менее 10 млн сомов.

Налогообложение доходов иностранных организаций от источника в Кыргызской Республике имеет следующие особенности.

Налог с доходов, полученных иностранной организацией, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, от источника дохода в Кыргызской Республике, исчисляется и удерживается организацией и индивидуальным предпринимателем, выплачивающими доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, за исключением случая, когда налоговый агент уведомлен получателем дохода, что выплачиваемый доход относится к постоянному учреждению получателя дохода в Кыргызской Республике, и получатель дохода передал налоговому агенту копию регистрационной карты и справку налогового органа о его налоговой регистрации.

Если налоговый агент не удержал или не полностью удержал налог с доходов, выплаченных иностранной организации, то это неисполненное налоговое обязательство исполняется налоговым агентом.

Доходы, полученные иностранной организацией, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, от источников в Кыргызской Республике, подлежат налогообложению налоговыми агентами у источника выплаты доходов без осуществления вычетов по следующим ставкам:

дивиденды и процентные доходы – 10 %, кроме процентных доходов, полученных от ценных бумаг, находящихся в листинге фондовой биржи Кыргызской Республики по наивысшей и следующей за наивысшей категориями листинга;

страховые платежи, полученные:

по договорам страхования или перестрахования рисков, за исключением по договорам обязательного страхования – 5 %;

по договорам обязательного страхования или перестрахования по обязательному страхованию рисков –10 %;

авторские гонорары, роялти – 10 %;

работы, услуги – 10 %;

телекоммуникационные или транспортные услуги в международной связи и перевозках между Кыргызской Республикой и другими государствами – 5 %.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщиком НДС являются облагаемый субъект, а также субъект, осуществляющий облагаемый импорт. Субъект становится облагаемым, если он зарегистрирован или обязан зарегистрироваться в органах налоговой службы как налогоплательщик НДС.

Субъект, осуществляющий экономическую деятельность, обязан зарегистрироваться как налогоплательщик НДС, если в течение 12 календарных месяцев, следующих подряд, либо в течение периода, составляющего менее 12 календарных месяцев, следующих подряд, он осуществлял поставки товаров, работ и услуг, стоимость которых составила сумму, превышающую 8 млн сомов. Субъект имеет право зарегистрироваться как налогоплательщик НДС добровольно.

Объектами налогообложения НДС являются облагаемые поставки и облагаемый импорт.

Ставка НДС устанавливается:

в размере 12 % по всем облагаемым поставкам и облагаемому импорту;

в размере 0 % в отношении экспорта товаров; международной перевозки пассажиров, багажа и грузов, за исключением перевозок, осуществляемых железнодорожным транспортом; услуг по обслуживанию транзитных рейсов воздушных судов, а также связанных с международной перевозкой, за исключением услуг, связанных с международной перевозкой железнодорожным транспортом; услуг, связанных с электроснабжением насосных станций, занимающихся поливом сельскохозяйственных угодий, обеспечением населения питьевой водой.

Освобождены от уплаты НДС продажа земли, жилых сооружений и помещений, а также поставки в сельскохозяйственной, медицинской, образовательной, социальный сферах; исправительными учреждениями и предприятиями уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Кыргызской Республики; финансовых, транспортных услуг; благотворительных организаций; осуществляемые некоммерческими организациями; на безвозмездной основе; государственных или муниципальных организаций ритуальных товаров и ритуальных услуг; металлосодержащих руд, концентратов, сплавов и аффинированных металлов, а также их экспорт; товаров, работ, услуг, осуществляемые частными партнерами и (или) проектной компанией в процессе реализации соглашений о государственно-частном партнерстве, подлежащих утверждению Правительством Кыргызской Республики; топливозаправочной организацией реактивного топлива в качестве бортовых припасов для заправки воздушных судов, осуществляющих международные воздушные перевозки; товаров или работ согласно договору о социально значимом объекте; экспорт работ и услуг; переработка товаров, помещенных под таможенные режимы «Переработка товаров на таможенной территории» и «Переработка товаров под таможенным контролем»; приватизация.

Освобождаются от уплаты НДС импорт товаров для оказания помощи при ликвидации последствий стихийных бедствий, вооруженных конфликтов; в качестве гуманитарной помощи или грантов, по договору о социально значимом объекте; для официального использования дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями иностранных государств и международными организациями, а также для личного пользования дипломатическими агентами, включая членов их семей, в соответствии с международными договорами; для строительства и реконструкции стекловаренной печи и конвертера (ферросплавной печи); для лиц с ограниченными возможностями здоровья, по которым предусмотрено освобождение от уплаты НДС в рамках таможенных процедур, определенных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела; а также ценные бумаги, бланки паспортов и удостоверений личности гражданина Кыргызской Республики установленного образца; учебные пособия и школьные принадлежности, научные издания; научное оборудование геологических (геофизических, геодезических) экспедиций по измерению и контролю сейсмической обстановки; марки акцизного сбора и валюта, кроме используемой в нумизматических целях; детское питание; природный газ; лекарственные средства; специализированные товары; банковское оборудование; электроэнергия; реактивное топливо.

Также освобождаются от уплаты НДС импортируемые на территорию Кыргызской Республики племенные сельскохозяйственные животные и семенные материалы, минеральные удобрения и средства химической защиты растений; вооружение, военная техника, военное имущество; основные средства для собственных производственных целей, согласно соответствующим кодам ТН ВЭД.

Акцизный налог. Налогоплательщиком акцизного налога является субъект, который производит, в том числе на давальческой основе, подакцизные товары на территории Кыргызской Республики и (или) импортирует подакцизные товары на территорию Кыргызской Республики.

Объектом налогообложения акцизом является производство на территории Кыргызской Республики и (или) импорт на территорию Кыргызской Республики подакцизных товаров.

Налоговой базой по акцизу являются:

физический объем подакцизного товара, подлежащего обозначению маркой акцизного сбора;

цена реализации подакцизных товаров без включения НДС, налога с продаж и акцизного налога;

таможенная стоимость подакцизного товара, определяемая в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела;

рыночная цена подакцизного товара без включения НДС, налога с продаж и акцизного налога – при передаче товаропроизводителем подакцизного товара в качестве натуральной оплаты, подарка, при передаче заложенных товаров в собственность залогодержателя или обменной операции, а также на безвозмездной основе;

физический объем реализованного подакцизного товара, не подлежащего обозначению маркой акцизного сбора.

Базовые ставки определены в НККР, при этом ставка акциза может изменяться Правительством Кыргызской Республики в пределах размера установленной базовой ставки.

Налоговым периодом акциза по производимым или импортируемым с территорий государств – членов ЕАЭС подакцизным товарам является календарный месяц.

Акцизами не облагаются подакцизные товары, импортируемые физическими лицами по нормам, утверждаемым Правительством Кыргызской Республики.

Освобождаются от уплаты акциза следующие импортируемые товары:

необходимые для эксплуатации транспортных средств, осуществляющих международные перевозки грузов, багажа и пассажиров, во время следования в пути и в пунктах промежуточной остановки;

перемещаемые через таможенную границу таможенного союза, освобождаемые в рамках таможенных процедур, установленных таможенным законодательством таможенного союза и (или) законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела, за исключением таможенной процедуры выпуска товаров для внутреннего потребления;

конфискованные, бесхозные ценности, а также ценности, перешедшие по праву наследования государству.

Налоги за пользование недрами. Бонусы – разовые платежи за право пользования недрами в целях поисков, разведки и разработки месторождений полезных ископаемых. Роялти – текущие платежи за пользование недрами с целью разработки месторождений полезных ископаемых и/или отбора (извлечения из недр) подземных вод.

Налогоплательщиком бонуса являются отечественная организация, иностранная организация, осуществляющие деятельность в Кыргызской Республике через постоянное учреждение, а также индивидуальный предприниматель, имеющие право пользования недрами.

Ставка бонуса устанавливается Правительством Кыргызской Республики по всем видам полезных ископаемых по классификационной таблице в зависимости от степени изученности, ценности и масштаба месторождений и/или проявлений полезных ископаемых, а также размера площади для поисков месторождений полезных ископаемых и глубины бурения гидрогеологических скважин.

Налогоплательщиком роялти являются отечественная организация, иностранная организация, осуществляющие деятельность в Кыргызской Республике через постоянное учреждение, индивидуальный предприниматель.

Налоговым периодом роялти является календарный месяц.

Налог с продаж. Налогоплательщиком налога с продаж являются отечественная организация, иностранная организация, осуществляющая деятельность в Кыргызской Республике через постоянное учреждение, а также индивидуальный предприниматель.

Объектом обложения налогом с продаж являются реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг.

Налоговой базой является выручка от реализации товаров, работ, услуг, без учета НДС и налога с продаж.

При реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС и (или) освобожденных от НДС, оплаченных в наличной форме, ставка налога с продаж устанавливается в размере 1 % для торговой деятельности и в размере 2 % для прочей деятельности. При реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС и (или) освобожденных от НДС, оплаченных в безналичной форме, ставка налога с продаж устанавливается в размере 0 %.

В случаях, не предусмотренных выше, ставка налога с продаж устанавливается при реализации товаров, работ, услуг, оплаченных в наличной форме, в размере 2 % для торговой деятельности и в размере 3 % для прочей деятельности; при оплате в безналичной форме – в размере 0 %.

Ставка налога с продаж устанавливается в размере 2 % для банков и 5 % для деятельности в сфере сотовой связи.

Налоговым периодом налога с продаж является календарный месяц.

Земельный налог. Налогоплательщиком земельного налога является субъект, признаваемый собственником земель или землепользователем, право землепользования, которого удостоверено государственным актом о праве частной собственности на земельный участок. По земельному участку, находящемуся в общей собственности или пользовании нескольких лиц, налогоплательщиком земельного налога является каждое из этих лиц в долях, установленных правоудостоверяющим документом либо определенных соглашением сторон.

Объектом налогообложения земельным налогом является право собственности, временного владения и пользования на сельскохозяйственные угодья и земли, подлежащие обложению земельным налогом.

Налогообложению подлежат сельскохозяйственные угодья и земли:

населенных пунктов;

промышленности, транспорта, связи, иного назначения, включая земли оборонного назначения;

природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения;

лесного фонда;

водного фонда;

запаса.

Налоговой базой для исчисления земельного налога является площадь земельного участка, указанная в правоудостоверяющем документе.

Базовые ставки земельного налога за пользование сельскохозяйственными угодьями дифференцируются в зависимости от области, района и вида сельскохозяйственных угодий. Местные кенеши имеют право увеличивать базовые ставки земельного налога за пользование сельскохозяйственными угодьями с учетом балла бонитета почв, а также неиспользования сельскохозяйственных угодий, за исключением случаев непреодолимой силы, не чаще одного раза в течение календарного года и не более чем в три раза.

Ставки земельного налога за пользование придомовыми, приусадебными садово-огородными земельными участками устанавливаются в зависимости от населенного пункта от 0,1 до 1,5 сома за квадратный метр.

Ставки земельного налога за использование земель населенных пунктов, земель несельскохозяйственного назначения устанавливаются от 0,9 до 2,9 сома за квадратный метр в зависимости от региона и численности населения населенного пункта региона и дифференцируются с применением зонального коэффициента для экономико-планировочных зон Кз и коэффициента коммерческого использования земельных участков Кк.

Значения зонального коэффициента Кз устанавливаются местными кенешами один раз в три года в срок не позднее 1 октября текущего года в зависимости от особенностей экономико-планировочных зон.

От уплаты земельного налога за пользование приусадебными и садово-огородными участками освобождаются:

инвалиды и участники Великой Отечественной войны, военнослужащие, принимавшие по межгосударственным соглашениям участие в войне в Афганистане и в других странах, участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, а также инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

члены семей военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов, погибших или пропавших без вести при исполнении служебных обязанностей, включая детей до совершеннолетия;

физическое лицо, достигшее пенсионного возраста;

физическое лицо, имеющее четырех и более несовершеннолетних детей.

Местные кенеши имеют право предоставить полное или частичное освобождение от уплаты земельного налога по сельскохозяйственным угодьям на срок до трех лет в случаях, когда землепользователь понес материальные убытки вследствие непреодолимой силы.

Местные кенеши имеют право предоставлять освобождение от уплаты земельного налога по землям населенных пунктов и землям несельскохозяйственного назначения для предприятий, деятельность которых относится к преференциальным видам промышленной деятельности, подлежащим льготному налогообложению

Налог на имущество. Налогоплательщиком налога на имущество является организация или физическое лицо.

Объектом налогообложения налогом на имущество является имущество, находящееся:

в государственной собственности, закрепленной за государственными предприятиями на праве хозяйственного ведения или на праве оперативного управления, а за учреждениями – на праве оперативного управления;

муниципальной собственности, закрепленной за муниципальным предприятием на праве хозяйственного ведения, а за учреждениями – на праве оперативного управления;

частной собственности.

К налогооблагаемому имуществу относятся следующие объекты:

1-я группа: жилые дома, квартиры, дачные дома, предназначенные для постоянного или временногопроживания, не используемые для осуществления предпринимательской деятельности;

2-я группа: жилые дома, квартиры, дачные дома, пансионаты, дома отдыха, санатории, курорты, производственные, административные, промышленные, а также другие капитальные строения, предназначенные и/или используемые для осуществления предпринимательской деятельности;

3-я группа: временные помещения из металлических и других конструкций, такие как киоски, контейнеры, предназначенные и/или используемые для осуществления предпринимательской деятельности;

4-я группа: транспортные средства, включая самоходные машины и механизмы.

Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год.

Ставка налога устанавливается в размере:

для объектов имущества 1-й группы – 0,35 % от налогооблагаемой базы;

объектов имущества 2-й и 3-й групп – 0,35 % от налогооблагаемой базы;

объектов имущества 4 группы:

работающих на двигателе внутреннего сгорания;

имеющих двигатель внутреннего сгорания или не имеющих двигателя внутреннего сгорания, – 0,5 % от балансовой стоимости;

не имеющих двигателя внутреннего сгорания и балансовой стоимости, – 0,5 % стоимости.

Налог на основе обязательного патента. Налог на основе обязательного патента уплачивается на обязательной основе в отношении следующих видов деятельности:

услуги саун, бань, за исключением муниципальных бань;

услуги бильярда;

услуги дискотек и ночных клубов;

услуги круглосуточных автостоянок;

услуги ломбардов;

услуги парикмахерских и салонов красоты;

услуги частной стоматологии;

услуги аренды рекламных щитов;

услуги по мойке автотранспортных средств;

услуги по экспорту сельскохозяйственной продукции.

Объектом налогообложения для исчисления налога на основе обязательного патента являются вышеуказанные виды экономической деятельности.

Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог на основе обязательного патента, уплачивают налоги, установленные НККР, за исключением налога на прибыль, НДС на облагаемые поставки и налога с продаж.

Налоговым периодом являются 30 дней, следующих подряд.

Налоговым периодом при оказании услуг по экспорту сельскохозяйственной продукции является разовый выезд автомашины с грузом.

Ставка налога на основе обязательного патента за налоговый период установлена Налоговым кодексом от 100 до 100 000 сомов в зависимости от вида предпринимательской деятельности и налоговой базы.

Упрощенная система налогообложения налогоплательщиков на основе единого налога. Субъект малого предпринимательства является налогоплательщиком, если одновременно соблюдены следующие условия:

объем выручки за год не превышает размера регистрационного порога по НДС;

субъект не является налогоплательщиком НДС.

Упрощенная система налогообложения на основе единого налога не распространяется:

на субъекты, уплачивающие налог на основе патента;

субъекты, оказывающие финансовые, страховые услуги;

инвестиционные фонды;

профессиональных участников рынка ценных бумаг;

налогоплательщиков акцизного налога;

субъекты общественного питания;

субъекты курортно-оздоровительной сферы.

Объектом обложения налогом является предпринимательская деятельность, осуществляемая налогоплательщиком.

Налоговой базой обложения налогом является выручка от реализации товаров, работ, услуг.

Ставки налога установлены в зависимости от видов деятельности в следующих размерах:

для переработки сельскохозяйственной продукции, для производственной сферы, для торговли – 4 % в наличной форме, 2 % – в безналичной форме;

для остальных видов деятельности – 6 % в наличной форме; 3 % – в безналичной форме.

Налоговым периодом для единого налога является один квартал.

Налогоплательщик обязан производить уплату единого налога ежеквартально не позднее дня, следующего за 15-м числом месяца, следующего за кварталом.

Налоги на основе налогового контракта. Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие налоги на основе контракта, уплачивают налоги, установленные НККР, за исключением налога на прибыль, НДС на облагаемые поставки и налога с продаж.

Налоговым периодом для исполнения налоговых обязательств на основе контракта является один календарный год, за исключением случаев, предусмотренных НККР.

Для субъектов общественного питания и курортно-оздоровительной сферы, переходящих на уплату налога на основе налогового контракта в течение года, налоговым периодом будет являться период начиная с месяца, в котором налогоплательщик перешел на уплату налога на основе налогового контракта, и до конца данного года.

Налогоплательщики, заключившие контракт, обязаны предоставлять единую налоговую декларацию, в том числе и по деятельности, по которой исполнение обязательств осуществляется на основе контракта.

Свободные экономические зоны

СЭЗ – часть территории Кыргызской Республики, на которой действует особый (специальный правовой) режим, предусматривающий льготы в области внешнеэкономической и хозяйственной деятельности (освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов при осуществлении деятельности в СЭЗ).

Резидентам СЭЗ предоставляются следующие льготы и преимущества:

освобождение от уплаты всех видов налогов субъектов СЭЗ, отвечающих требованиям, установленным законодательством Кыргызской Республики в отношении деятельности субъектов СЭЗ, осуществляющих хозяйственную и внешнеэкономическую деятельность, в том числе деятельность по производству и реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с требованиями, предъявляемыми законодательством Кыргызской Республики о свободных экономических зонах в Кыргызской Республике, за исключением производства и реализации подакцизных товаров;

оплата за право осуществления деятельности на территории СЭЗ в качество субъекта СЭЗ устанавливается в размере 0,5–2 % выручки от реализации товаров, работ и услуг;

упрощенный режим въезда и выезда иностранных работников (согласно законодательству Кыргызской Республики о внешней миграции);

упрощенные таможенные процедуры;

прямой доступ к необходимой инфраструктуре, включая телекоммуникации, водоснабжение, электроснабжение и средства транспортировки.

Налоговый режим в свободных экономических зонах (СЭЗ) применяется только в отношении деятельности субъектов СЭЗ, осуществляющих хозяйственную и внешнеэкономическую деятельность, в том числе деятельность по производству и реализации товаров, работ, услуг.

Субъект СЭЗ – юридическое лицо, зарегистрированное (перерегистрированное) уполномоченным государственным органом и прошедшее учетную регистрацию в генеральной дирекции СЭЗ в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. Субъект СЭЗ обязан пройти налоговую регистрацию. Деятельность субъекта СЭЗ освобождается от всех видов налогов.

Поставка товаров, работ и услуг с территории Кыргызской Республики субъектом, не являющимся субъектом СЭЗ, субъекту СЭЗ облагается НДС.

Субъект СЭЗ обязан представлять в органы налоговой службы налоговую отчетность и единую налоговую декларацию.

В СЭЗ не допускается деятельность, запрещенная законодательством Кыргызской Республики, в том числе запрещены следующие виды деятельности:

разработка месторождений полезных ископаемых, их добыча;

ввоз, производство и реализация подакцизных товаров, за исключением подакцизных товаров, предназначенных непосредственно для производственных целей и производства товаров, не относящихся к подакцизным товарам, после уплаты налогов и таможенных платежей в соответствии с законодательством Кыргызской Республики;

производство, ремонт и реализация оружия и боеприпасов, производство и реализация взрывчатых веществ, используемых при изготовлении оружия;

производство, переработка, хранение, обезвреживание, реализация радиоактивных, ядерных и иных опасных материалов;

ввоз, хранение, производство и реализация наркотических средств, психотропных веществ, за исключением их прекурсоров, используемых в производственных целях, ввоз которых осуществляется согласно законодательству Кыргызской Республики.

Компании, желающие осуществлять свою деятельность в СЭЗ, обязаны пройти государственную регистрацию в качестве юридического лица в Министерстве юстиции Кыргызской Республики, затем учетную регистрацию в генеральной дирекции СЭЗ.

В целях имплементации требований таможенного законодательства таможенного союза, регулирующих таможенные правоотношения, в национальное законодательство Кыргызской Республики Министерством экономики был разработан проект Закона Кыргызской Республики «О внесении изменений и дополнений в Закон Кыргызской Республики «О свободных экономических зонах в Кыргызской Республике» (далее – Закон), который был подготовлен в соответствии с пунктами 15 и 16 Плана мероприятий (дорожная карта) по присоединению Кыргызской Республики к Таможенному союзу Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации, утвержденного Решением Высшего Евразийского экономического совета от 29 мая 2014 года № 74. Данный Закон был принят Жогорку Кенешем Кыргызской Республики 27 ноября 2014 года № 177 и подписан Президентом Кыргызской Республики 30 декабря 2014 года.

Права инвестора и инвестиционная деятельность

Кыргызская Республика позиционирует себя как правовое демократическое государство и использует все возможности для обеспечения своего позитивного имиджа и дружественного отношения с другими государствами.

Кыргызская Республика занимает геостратегически важное местоположение между мировыми игроками – Китаем, Россией и богатыми странами Востока, является выгодной площадкой для освоения близлежащих рынков Средней Азии, России, Китая и Ближнего Востока. Кыргызская Республика имеет налаженные пути сообщения и развитые дипломатические отношения с этими государствами, поэтому иностранные компании, планирующие открытие бизнеса в Кыргызской Республике, будут обладать обеспеченным доступом к рынкам этих стран.

Кыргызская Республика активно участвует в работе ряда международных экономических организаций. Республика является государством – основателем ШОС, а также первым государством Центральной Азии, вступившим в ВТО. Членство в ВТО позволило ускорить либерализационные процессы и интеграцию экономики в международную торговую систему.

В соответствии с Законом Кыргызской Республики от 27 марта 2003 года № 66 «Об инвестициях в Кыргызской Республике» (далее – Закон) инвестиции на территории Кыргызской Республики пользуются полной и безусловной правовой защитой.

Данный Закон определяет основные гарантии прав инвесторов на инвестиции и получаемые от них доходы и прибыль, условия предпринимательской деятельности инвесторов на территории Кыргызской Республики

Закон направлен на привлечение и эффективное использование в экономике Кыргызской Республики материальных и финансовых ресурсов, передовой техники и технологий, управленческого опыта, обеспечение стабильности условий деятельности инвесторов и соблюдение соответствия правового режима инвестиций нормам международного права и международной практике инвестиционного сотрудничества.

В Законе подтверждаются инвестиционный режим и стабильные условия для инвесторов и устанавливается, что в случае внесения изменений или дополнений в законодательство Кыргызской Республики, инвесторы в течение 10 лет с даты принятия таких изменений или дополнений имеют право выбора наиболее благоприятных для них условий.

Инвестиции не подлежат экспроприации (национализации, реквизиции или иным эквивалентным мерам, в том числе включающим действие или бездействие со стороны уполномоченных государственных органов Кыргызской Республики, приведшим к принудительному изъятию средств инвестора или лишению его возможности воспользоваться результатами инвестиций), за исключением случаев, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики, когда такая экспроприация осуществляется в общественных интересах на основе недискриминации с соблюдением надлежащего законного порядка и проводится с выплатой своевременного, надлежащего и реального возмещения ущерба, включая упущенную выгоду.

Иностранным инвесторам предоставлен национальный режим инвестирования, т.е. они уравнены в своих правах с отечественными инвесторами, что создает равноправную конкурентную среду. Инвесторы также свободны в объемах репатриируемого капитала и дивидендов, и необходимо отметить, что согласно новой редакции Налогового кодекса в Кыргызской Республике действуют весьма невысокие налоговые ставки.

Инвестиционная политика Кыргызской Республики направлена на сокращение иностранных заимствований, привлекаемых под гарантию правительства, а также стимулирование притока внешних инвестиций на грантовой основе и частных инвестиций в экономику республики за счет мер, направленных на улучшение инвестиционной привлекательности.

В законодательство введены понятия «инвестиционное соглашение» и «инвестиционный проект». Правительству Кыргызской Республики дается право заключать инвестиционные соглашения для реализации инвестиционного проекта в соответствии с государственными программами развития в приоритетных отраслях экономики и социальной сфере, в случае если инициатором такого проекта выступает инвестор.

Инвестиционное соглашение может быть заключено путем прямых переговоров между Правительством Кыргызской Республики и инвестором, если сумма осуществляемых инвестиций составляет не менее 50 млн долларов США и при условии, что инвестор обладает общепризнанной международной деловой репутацией, уникальными знаниями и опытом успешной реализации проектов в аналогичной сфере деятельности.

Кыргызская Республика является участником двусторонних соглашений о поощрении и защите инвестиций с 31 государством, включая такие страны, как Австрия, Великобритания, Германия, Индия, Казахстан, Катар, Турция, Китай, Кувейт, Россия, США, Швейцария и Южная Корея. Если граждане или компании стран, которые заключили с Кыргызской Республикой соглашение о поощрении и защите инвестиций, ведут инвестиционную деятельность в Кыргызской Республике, им предоставляются дополнительные гарантии и привилегии, предусмотренные в соглашении.

Например, в соответствии с такими соглашениями инвестиции иностранных инвесторов в Кыргызской Республике могут быть национализированы исключительно в общественных целях и на недискриминационной основе. При этом инвесторам гарантируется быстрая, адекватная и эффективная компенсация. Такая компенсация должна соответствовать истинной стоимости национализированных инвестиций и включать проценты по обычной коммерческой ставке вплоть до дня выплаты. Компенсация должна быть выплачена без задержки и свободно переводима.

Иностранные инвестиции поступают во многие сектора экономики Кыргызской Республики, основными из которых горнодобывающая промышленность, являются гидроэнергетика, энергетика, текстильно-швейная промышленность, туризм и сельское хозяйство.

Кыргызская Республика богата минеральными ресурсами. Например, исследованные запасы золота составляют 420 тонн. Кроме золота присутствуют ртуть, сурьма, олово и редкие металлы.

Одним из перспективных направлений является строительство гидроэлектростанций. Гидроэнергетический потенциал составляет 142 млрд кВт.час, и из них используются только 10 %. Возможность репатриации прибыли и дивидендов, либеральные условия для инвестирования, доступность поощрений и преференций, а также приемлемая стоимость рабочей силы создают хорошие возможности для выгодного вложения инвестиций в Кыргызскую Республику.

В республике текстильно-швейная промышленность является социально ориентированной отраслью, поскольку обеспечивает множество рабочих мест, в ней занято в основном женское население страны. Экспорт швейной продукции является одним из важных составляющих экономики республики. Индивидуальные предприниматели текстильного и швейного производств осуществляют свою деятельность на патентной основе. Для них установлены преференциальные ставки социальных отчислений (12 %).

Учитывая, что в отдельных странах мира большая часть ВВП формируется из доходов, связанных с туризмом, Кыргызская Республика, обладая уникальной природой, намерена предпринять меры по развитию этой весьма выгодной отрасли экономики. При наличии большого количества заповедников, биосферных зон и курортно-оздоровительных объектов имеются огромные возможности для организации экотуризма, горного туризма, альпинизма, охоты и других видов активного отдыха.

Это лишь часть приоритетных направлений, на которые зарубежные инвесторы могут обратить внимание. В республике действуют необходимые законы, способствующие притоку зарубежного капитала и развитию предпринимательства.

Парки высоких технологий

Парк высоких технологий (ПВТ) является одним из видов специального налогового режима. Данный режим применяется только в отношении резидентов (юридических и физических лиц) ПВТ, осуществляющих хозяйственную и внешнеэкономическую деятельность в области разработки программного обеспечения, включая анализ, проектирование и программирование информационных систем, в том числе готовых для внедрения, анализа информационных потребностей и проблем пользователей, проектирования, разработки, поставки и документирования индивидуального и (или) готового программного обеспечения, отвечающего заказам конкретных потребителей, корректировки программ по указанию пользователя; в сфере экспорта информационных технологий и программного обеспечения; создания и оказания услуг интерактивных сервисных центров.

Порядок регистрации юридических и физических лиц в качестве резидента ПВТ регулируется Законом Кыргызской Республики от 8 июля 2011 года № 84 «О Парке высоких технологий Кыргызской Республики».

Деятельность резидента ПВТ, отвечающая требованиям статьи 386 Налогового кодекса, на срок, определяемый в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о Парке высоких технологий, освобождается от следующих налогов: налог на прибыль; налог с продаж; НДС.

Срок действия налогообложения резидентов ПВТ не может превышать срок действия его режима.

Ставка подоходного налога для работников резидента ПВТ, резидентов ПВТ – индивидуальных предпринимателей, его дирекции (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков) устанавливается в размере 5 %.

Исчисление и уплата налога с доходов от источника в Кыргызской Республике подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

При лишении статуса резидента ПВТ налогообложение производится на общих основаниях в соответствии с Налоговым кодексом с момента лишения этого статуса, если иное не предусмотрено законодательством Кыргызской Республики.

Резидент ПВТ представляет налоговую отчетность в органы налоговой службы в общеустановленном порядке.

Налоговым кодексом Кыргызской Республики не предусмотрены фискальные льготы малым, средним городам и сельским населенным пунктам.

Гарантийный фонд

ОАО «Гарантийный фонд» (далее – Фонд) было создано распоряжением Правительства Кыргызской Республики от 23 июня 2016 года № 288-р со 100%‑ным участием государства в его уставном капитале. Состав правления Фонда утвержден в ноябре 2016 года.

Оплаченный уставный капитал Фонда составляет 282 млн сомов, собственный капитал – 293 млн сомов.

Заключены соглашения о сотрудничестве с 7 банками, а именно с ЗАО «Банк Азии», ОАО КБ «Кыргызстан», ОАО «Айыл Банк», ЗАО «ФИНКА Банк», ЗАО «Банк Компаньон», ОАО «РСК Банк» и ЗАО «Демир Банк». Некоторые из этих банков имеют положительный опыт сотрудничества с региональными гарантийными фондами. Также заключено соглашение о сотрудничестве с Российско-Кыргызским фондом развития.

Ведутся переговоры с ЗАО «КИКБ», ЗАО «Халык Банк», ОАО «Бакай Банк» и ОАО «БТА Банк».

В рамках своей деятельности Фонд на постоянной основе проводит работу во всех областях Кыргызстана с предпринимателями, бизнес-ассоциациями и местными органами власти по оказанию консультационно-информационных услуг, в ходе которой освещается следующая информация:

преимущества сотрудничества с ОАО «Гарантийный фонд»;

условия предоставления гарантий;

механизм получения гарантий;

банки-партнеры.

В октябре 2017 года в рамках программы «Повышение финансовой грамотности» Фонд провел три семинара для женщин-предпринимателей в городах Оше, Джалал-Абаде и Исфане.

Фонд реализует программу «Один район – одно предприятие» (далее – ОРОП), целью которой является открытие в течение трех лет от 80 до 100 новых предприятий или новых направлений деятельности на базе существующих предприятий. Фонд содействовал открытию двух новых направлений на базе действующих предприятий в Чуйской области и открытию нового предприятия в г. Караколе. Также заключено 15 соглашений о сотрудничестве с местными органами власти по реализации программы ОРОП.

Гражданский кодекс Кыргызской Республики от 8 мая 1996 года № 15;

Гражданский кодекс Кыргызской Республики от 5 января 1998 года № 1;

Налоговый кодекс Кыргызской Республики от 17 октября 2008 года № 230;

Таможенный кодекс Кыргызской Республики;

Закон Республики Кыргызстан от 6 марта 1992 года № 850-XII «О концессиях и концессионных предприятиях в Республике Кыргызстан» регулирует экономические, организационные и правовые условия предоставления в интересах развития экономики Республики Кыргызстан концессий, а также деятельность концессионных предприятий на территории республики;

Закон Кыргызской Республики от 5 июля 1995 года № 6-1 «Об операциях в иностранной валюте» устанавливает правила проведения операций в инвалюте, ее купли/продажи, ввоза и вывоза;

Закон Кыргызской Республики от 12 июля 1996 года № 39 «О государственной регистрации юридических лиц»;

Закон Кыргызской Республики от 15 ноября 1996 года № 60 «О хозяйственных товариществах и обществах»;

Закон Кыргызской Республики от 2 июля 1997 года № 41 «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности в Кыргызской Республике» определяет основы государственного регулирования внешнеторговой деятельности; порядок ее осуществления лицами Кыргызской Республики и иностранными лицами; права, обязанности и ответственность органов государственной власти Кыргызской Республики в области внешнеторговой деятельности;

Закон Кыргызской Республики от 15 октября 1997 года № 74 «О банкротстве (несостоятельности)» устанавливает основания признания (объявления) должника банкротом (несостоятельным), регулирует порядок и условия принятия мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия проведения процедур банкротства и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов и (или) исполнить обязательства по платежам;

Закон Кыргызской Республики от 10 декабря 1997 года № 90 «О защите прав потребителей» регулирует отношения, возникающие между потребителями и изготовителями, исполнителями, продавцами при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг), устанавливает права потребителей на приобретение товаров (работ, услуг) надлежащего качества и безопасных для жизни и здоровья потребителей, получение информации о товарах (работах, услугах) и их изготовителях (исполнителях, продавцах), просвещение, государственную и общественную защиту интересов потребителей, а также определяет механизм реализации этих прав. Также данный Закон предохраняет общество от создания и развития монополий в торговле, а также поощряет и поддерживает конкуренцию на условиях, запрещающих незаконную и дискриминирующую практику, вследствие которой справедливая и честная конкуренция сводится к нулю или имеет препятствия;

Закон Кыргызской Республики от 26 июля 1999 года № 92 «Об инвестиционных фондах» определяет правовой статус инвестиционных фондов, устанавливает особенности их учреждения и деятельности в Кыргызской Республике. Инвестиционными фондами являются формы коллективного инвестирования, создаваемые для привлечения денежных средств посредством выпуска и открытого размещения своих ценных бумаг и последующего диверсифицированного инвестирования привлеченных средств в инвестиционные активы;

Закон Кыргызской Республики от 1 февраля 2001 года № 15 «О защите прав предпринимателей»;

Закон Кыргызской Республики от 2 марта 2002 года № 31 «О приватизации государственной собственности в Кыргызской Республике»;

Закон Кыргызской Республики от 27 марта 2003 года № 64 «Об акционерных обществах»;

Закон Кыргызской Республики от 27 марта 2003 года № 66 «Об инвестициях в Кыргызской Республике» определяет основные гарантии прав инвесторов на инвестиции и получаемые от них доходы и прибыль; условия деятельности инвесторов; регулирует правила осуществления инвестиций на территории Кыргызской Республики и их правовой защиты;

Закон Кыргызской Республики от 11 июня 2004 года № 70 «О кооперативах»;

Закон Кыргызской Республики от 28 декабря 2006 года № 215 «Об оказании государственной поддержки юридическим и физическим лицам, постоянно проживающим и осуществляющим экономическую деятельность в населенных пунктах, расположенных в высокогорных и отдаленных зонах Кыргызской Республики»;

Закон Кыргызской Республики от 25 мая 2007 года № 72 «О порядке проведения проверок субъектов предпринимательства» устанавливает порядок проведения проверок субъектов предпринимательства уполномоченными органами, определяет права и обязанности уполномоченных органов и субъектов предпринимательства в отношениях, связанных с осуществлением проверок, а также защиту прав субъектов предпринимательства от незаконного вмешательства в их деятельность;

Закон Кыргызской Республики от 25 мая 2007 года № 73 «О государственной поддержке малого предпринимательства» определяет общие положения в области государственной поддержки и развития малого предпринимательства, устанавливает формы и методы государственного стимулирования и регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства;

Закон Кыргызской Республики от 5 апреля 2008 года № 55 «Об оптимизации нормативной правовой базы регулирования предпринимательской деятельности»;

Закон Кыргызской Республики от 4 августа 2008 года № 188 «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика опасных грузов» устанавливает правовые, экономические и организационные основы регулирования отношений в области обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика опасных грузов и направлен на выполнение перевозчиками обязательств по возмещению убытков, причиненных третьим лицам в процессе доставки опасных грузов автомобильным, воздушным, водным и железнодорожным транспортом на территории Кыргызской Республики;

Закон Кыргызской Республики от 4 августа 2008 года № 189 «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами» регулирует отношения, возникающие в области обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами, и устанавливает правовые, финансовые и организационные основы его проведения;

Закон Кыргызской Республики от 5 августа 2008 года № 194 «Об обязательном страховании гражданской ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей» регулирует общественные отношения, возникающие в области обязательного страхования гражданской ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей, и устанавливает правовые, экономические и организационные основы его проведения;

Закон Кыргызской Республики от 20 февраля 2009 года № 57 «О государственной регистрации юридических лиц, филиалов (представительств)»;

Закон Кыргызской Республики от 8 июля 2011 года № 84 «О Парке высоких технологий Кыргызской Республики»;

Закон Кыргызской Республики от 9 августа 2012 года № 160 «О недрах»;

Закон Кыргызской Республики от 19 октября 2013 года № 195 «О лицензионно-разрешительной системе в Кыргызской Республике»;

Закон Кыргызской Республики от 30 июля 2013 года № 167 «О гарантийных фондах в Кыргызской Республике»;

Закон Кыргызской Республики от 31 декабря 2014 года № 184 «О таможенном регулировании в Кыргызской Республике»;

Закон Кыргызской Республики от 15 мая 2015 года № 96 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Кыргызской Республики»;

Закон Кыргызской Республики от 31 декабря 2015 года № 235 «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики», в частности, устанавливает ставки налога с продаж;

Закон Кыргызской Республики от 16 декабря 2016 года № 206 «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности»;

Закон Кыргызской Республики от 6 июня 2017 года № 99 «О внесении изменений в Закон Кыргызской Республики «О таможенном регулировании в Кыргызской Республике» уточняет способ обеспечения уплаты таможенных платежей;

Указ Президента Кыргызской Республики от 25 апреля 2002 года № 100 «О мерах по совершенствованию государственной политики в сфере регулирования инвестиционной и иной предпринимательской деятельности»;

Указ Президента Кыргызской Республики от 15 марта 2016 года № 58 «О дополнительных мерах по правовой защите субъектов предпринимательства и органов местного самоуправления при проверке их деятельности правоохранительными и налоговыми органами»;

постановление Жогорку Кенеша Кыргызской Республики от 20 июня 2008 года № 553-IV «Об утверждении Перечня уполномоченных органов, имеющих право на проведение проверок субъектов предпринимательства»;

постановление Жогорку Кенеша Кыргызской Республики от 24 мая 2017 года № 1593-VI «Об утверждении Перечня уполномоченных органов, имеющих право на проведение проверок субъектов предпринимательства»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 2 июля 1998 года № 404 «Об утверждении Положения о порядке государственной регистрации граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица в качестве индивидуального предпринимателя на территории Кыргызской Республики»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 31 мая 2001 года № 260 «О лицензировании отдельных видов деятельности»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 30 июля 2001 года № 386 «Об утверждении Положения о разрешительных документах, выдаваемых государственными органами субъектам предпринимательства»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 3 октября 2001 года № 602 «Об утверждении Правил по устранению конфликтов интересов в сфере государственного регулирования предпринимательской деятельности»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 4 ноября 2002 года № 733 «О внесении изменений в Положение о лицензировании отдельных видов предпринимательской деятельности, утвержденное постановлением Правительства Кыргызской Республики от 31 мая 2001 года № 260 «О лицензировании отдельных видов предпринимательской деятельности»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 6 ноября 2007 года № 533 «О порядке проведения проверок субъектов предпринимательства и определении перечня уполномоченных органов, имеющих право на проведение проверок субъектов предпринимательства»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 31 декабря 2008 года № 752 «О реализации мер по упрощению государственного регулирования предпринимательской деятельности»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 18 февраля 2012 года № 108 «Об утверждении критериев оценки степени риска при осуществлении предпринимательской деятельности»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 18 июля 2012 года № 510 «О мерах по сбору страховых взносов с граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность на рынках»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 14 декабря 2012 года № 834 «Об утверждении нормативных правовых актов в сфере недропользования»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 15 апреля 2013 года № 195 «О Единой автоматизированной базе данных проверок субъектов предпринимательства». Эта база создана в целях совершенствования порядка проведения проверок, устранения необоснованного и излишнего вмешательства контролирующих органов в деятельность субъектов предпринимательства;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 30 мая 2013 года № 301 «Об утверждении Положения о порядке рассмотрения и выдачи разрешительных документов в области промышленной безопасности»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 30 сентября 2014 года № 559 «Об утверждении Методики проведения анализа регулятивного воздействия (АРВ) нормативных правовых актов на деятельность субъектов предпринимательства»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 31 марта 2015 года № 174 «О Плане Правительства Кыргызской Республики по развитию экспорта Кыргызской Республики на 2015–2017 годы»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 2 июня 2015 года № 339 «О Программе приватизации государственной собственности в Кыргызской Республике на 2015–2017 годы»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 25 июня 2015 года № 418 «Об утверждении базовой суммы налога на основе добровольного патента по видам деятельности» определяет предельные суммы, взимаемые за выдачу патента на право ведения предпринимательской деятельности без образования юридического лица;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 10 августа 2015 года № 564 «Об утверждении Инструкции о порядке совершения таможенных операций, связанных с помещением товаров и транспортных средств под таможенные процедуры, и порядке проведения определенных форм таможенного контроля»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 27 июля 2016 года № 417 «Об утверждении Временных правил регистрации проверок, проводимых правоохранительными органами и органами налоговой службы в отношении субъектов предпринимательства и органов местного самоуправления;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 29 ноября 2016 года № 631 «О проекте Закона Кыргызской Республики «О внесении изменений в Закон Кыргызской Республики «О таможенном регулировании в Кыргызской Республике»;

постановление правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июня 2017 года № 2017-П-12/23-4-(НПА) «О размере сбора и платы за лицензии, выдаваемые Национальным банком Кыргызской Республики»;

постановление Правительства Кыргызской Республики от 13 июня 2017 года № 369 «Об одобрении проекта Закона «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики в сфере лицензионно – разрешительной системы»;

распоряжение Правительства Кыргызской Республики от 23 июня 2016 года № 288-р о создании ОАО «Гарантийный фонд».

VI. РЕСПУБЛИКА МОЛДОВА

Общая характеристика делового климата

Государственная регистрация. В соответствии со статьей 18 Закона Республики Молдова от 18 марта 2004 года № 81 «Об инвестициях в предпринимательскую деятельность» процедура регистрации, порядок осуществления деятельности и процедура закрытия предприятия с иностранными инвестициями идентичны таковым для отечественных предприятий.

В соответствии со статьей 7 Закона Республики Молдова от 19 октября 2007 года № 220 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» для государственной регистрации юридического лица предоставляются следующие документы:

заявление о регистрации по утвержденному органом государственной регистрации образцу;

решение о создании и учредительные документы юридического лица в зависимости от его организационно-правовой формы (в двух экземплярах);

заключение Национальной комиссии по финансовому рынку – для страховых обществ, негосударственных пенсионных фондов и ссудо-сберегательных ассоциаций;

документ, подтверждающий внесение платы за регистрацию.

Кроме того, юридические лица с иностранными инвестициями дополнительно предоставляют:

выписку из национального регистра страны проживания инвестора;

учредительные документы иностранного юридического лица.

Приватизация. В Республике Молдова отношения по управлению публичной собственностью во внебюджетном секторе национальной экономики и ее разгосударствлению регламентируются Законом Республики Молдова от 4 мая 2007 года № 121-ХVI «Об управлении публичной собственностью и ее разгосударствлении» (далее – Закон).

Действие Закона распространяется на публичную собственность государства и административно-территориальных единиц, за исключением публичных финансов, имущества публичных учреждений, земель сельскохозяйственного назначения и жилищного фонда.

В соответствии со статьей 25 Закона в приватизации могут участвовать в качестве покупателей:

физические и юридические лица Республики Молдова;

частные иностранные физические и юридические лица, лица без гражданства;

объединения лиц, указанных выше.

В то же время согласно действующему законодательству государство гарантирует право собственности на приватизированные объекты. Законность приватизации подразумевается.

Защита права собственности на приватизированный объект обеспечивается в порядке, предусмотренном Законом и договором купли-продажи.

Государство не гарантирует право собственности на объекты, расположенные на левобережье Днестра и в муниципии Бендер, приватизированные без согласования в установленном порядке с Правительством Республики Молдова.

Права и обязанности иностранных инвесторов в процессе приватизации приравнены к правам и обязанностям граждан Республики Молдова.

Разрешительные документы. С целью снижения регуляторного бремени на бизнес в течение 2016–2017 годов были проведены радикальная ревизия и оптимизация всего спектра разрешительных актов и лицензий, уменьшено количество данного рода документов с 400 до 150. Согласно Закону Республики Молдова от 21 сентября 2017 года № 185 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты» были объедены в единый акт положения Закона Республики Молдова от 22 июля 2011 № 160 «О регулировании предпринимательской деятельности путем разрешения» и законодательная основа для выпуска трех категорий разрешительных актов (лицензии – 31 документ; разрешения (разрешительные документы, предоставляемые на право деятельности и документы, подтверждающие аттестацию определенных возможностей хозяйствующего субъекта) – 83 документа; сертификаты (разрешительные документы, подтверждающие соответствие услуг и (или) товаров некоторым техническим требованиям) – 36 документов). Перечисленные разрешительные документы прилагаются к данному закону в виде номенклатурных перечней отдельно для каждой категории разрешений. Как лицензионные условия, так и условия на выдачу других разрешений устанавливаются отраслевыми законами, специально регулирующими виды деятельности, выполнение которых обязательно при осуществлении соответствующего вида деятельности.

Для реализации данных реформ принято постановление Правительства Республики Молдова от 14 июня 2016 года № 753 «Об утверждении Концепции механизма производства и выдачи разрешительных документов и Плана действий по оптимизации разрешительных документов и реализации решений для единого окна». Во исполнение данного постановления проведены необходимые мероприятия, разработана и внедряется автоматизированная информационная система, полная функциональность которой должна быть обеспечена к концу 2017 года, в результате чего все разрешительные документы будут выдаваться в режиме единого окна к концу 2018 года.

Валютное регулирование. Базовым документом, устанавливающим основные принципы валютного регулирования в Республике Молдова, права и обязанности резидентов и нерезидентов в валютной области, а также полномочия органов валютного контроля и функции агентов валютного контроля, является Закон от 21 марта 2008 года № 62-XVI «О валютном регулировании». В оговоренных случаях данный Закон предусматривает право Национального банка Молдовы (НБМ) своими нормативными актами регламентировать в установленных пределах отдельные аспекты в валютной области (например, условия и порядок осуществления валютных операций через банковские счета/платежные счета в национальной и иностранной валютах, условия предоставления резидентам лицензированными банками кредитов в иностранной валюте и др.).

Резиденты имеют право открывать счета в иностранной валюте в лицензированных банках и платежные счета в иностранной валюте у небанковских поставщиков платежных услуг-резидентов, за исключением платежных счетов в связи с выпуском электронных денег. Открытие нерезидентами счетов в лицензированных банках Республики Молдова осуществляется без ограничений.

В отношении текущих валютных операций с 30 июня 1995 года Республика Молдова приняла обязательства разделов 2–4 статьи VIII Устава Международного валютного фонда (МВФ). Этим Республика Молдова взяла на себя обязательства воздерживаться от введения, без согласия МВФ, ограничений на осуществление платежей и переводов по международным текущим операциям, от участия в дискриминационных валютных соглашениях и использования практики множественных обменных курсов.

Резиденты и нерезиденты могут получать и осуществлять без ограничений платежи и переводы в рамках текущих валютных операций.

В отношении капитальных валютных операций Закон от 21 марта 2008 года № 62-XVI устанавливает следующие требования.

Капитальные валютные операции, предусматривающие приток капитала в Республику Молдова, осуществляются без ограничений, если иное не предусмотрено законодательством Республики Молдова, которое регламентирует область, относящуюся к соответствующим капитальным валютным операциям. Так, например, согласно статье 22 Закона от 18 марта 2004 года № 81-XV «Об инвестициях в предпринимательскую деятельность» не разрешается покупка иностранными инвесторами земель сельскохозяйственного назначения и земель лесного фонда.

К капитальным валютным операциям, предусматривающим приток капитала в Республику Молдова в случае получения резидентами от нерезидентов перечисленных в Законе займов/кредитов и гарантий, применяется режим уведомления, имеющий целью принятие на учет НБМ обязательств, вытекающих из некоторых упомянутых операций, в результате уведомления резидентами об этих операциях. Режим уведомления не применяется к капитальным валютным операциям, подпадающим под действие Закона от 22 декабря 2006 года № 419-XVI «О публичном долге, государственных гарантиях и государственном рекредитовании», а также к валютным операциям, которые связаны с обеспечениями, предусмотренными пунктом 12 статьи 4 Закона от 22 июля 2016 года № 184 «О договорах о финансовом обеспечении», и которые регламентируются им.

Относительно капитальных валютных операций, предусматривающих отток капитала из Республики Молдова, Закон от 21 марта 2008 года № 62-XVI предусматривает их осуществление без разрешения НБМ, за исключением некоторых операций, прямо оговоренных в Законе (например, некоторые операции по покупке резидентами иностранных финансовых инструментов, предоставление резидентами в пользу нерезидентов финансовых займов/кредитов, а также некоторых гарантий, осуществление за рубежом резидентами обменных валютных операций, открытие резидентами за рубежом текущих и депозитных счетов, за некоторыми исключениями).

Требование получения разрешения НБМ на осуществление капитальных валютных операций относится только к резидентам, за исключением некоторых операций по ввозу/вывозу валютных ценностей, когда разрешение НБМ должен получать нерезидент.

Разрешительный режим не применяется к капитальным валютным операциям, участником которых является Министерство финансов или НБМ, к открытию счетов за рубежом публичными учреждениями, а также к капитальным валютным операциям, осуществляемым за счет средств национального публичного бюджета, а также к валютным операциям, которые связаны с обеспечениями, предусмотренными пунктом 12 статьи 4 Закона от 22 июля 2016 года № 184 «О договорах о финансовом обеспечении», и которые регламентируются им.

Закон от 21 марта 2008 года № 62-XVI предусматривает право НБМ разрешить или отказать в выдаче разрешения с учетом основной задачи НБМ, предусмотренной Законом от 21 июля 1995 года № 548-XIII «О Национальном банке Молдовы», текущих условий денежного, кредитного и валютного рынка, состояния платежного баланса положений законодательства Республики Молдова.

Согласно Закону от 18 марта 2004 года № 81-XV «Об инвестициях в предпринимательскую деятельность» иностранные инвесторы осуществляют инвестиции в форме денежных средств в национальной и иностранной валюте. Денежные средства и имущество, полученные в результате иностранного инвестирования, после выполнения налоговых обязательств свободно используются и переводятся на территории Республики Молдова и за ее пределы. Иностранные инвесторы пользуются правом свободно конвертировать национальную валюту Республики Молдова в иностранную валюту и наоборот в соответствии с законодательством Республики Молдова.

Закон от 21 марта 2008 года № 62-XVI предусматривает, что платежи и переводы в Республику Молдова и из Республики Молдова между нерезидентами, а также односторонние переводы нерезидентов в Республику Молдова и из Республики Молдова принимаются и осуществляются без ограничений. Полученные нерезидентами в рамках валютных операций денежные средства, находящиеся на их счетах, открытых в лицензированных банках, могут быть переведены за рубеж без ограничений.

Платежи и переводы на территории Республики Молдова между резидентами, между резидентами и нерезидентами, а также между нерезидентами осуществляются в национальной валюте свободно.

Платежи и переводы на территории Республики Молдова между резидентами и нерезидентами, а также между нерезидентами могут осуществляться и в иностранной валюте, за некоторыми исключениями. Нерезиденты могут получать/осуществлять на территории Республики Молдова односторонние переводы в иностранной валюте без ограничений.

В специально оговоренных случаях Закон допускает осуществление на территории Республики Молдова платежей и переводов в иностранной валюте между резидентами.

При осуществлении платежей и переводов в рамках валютных операций резиденты и нерезиденты должны предоставлять в банк обосновывающие документы, если нормативными актами НБМ не предусмотрено иное.

Закон ограничивает осуществление валютных операций с использованием наличных средств, устанавливая конкретные случаи, когда валютные операции могут осуществляться наличными или с использованием платежных инструментов.

Предоставление на территории Республики Молдова займов и кредитов в иностранной валюте резидентами в пользу других резидентов разрешается лицензированным банкам и физическим лицам-резидентам в соответствии с положениями Закона от 21 марта 2008 года № 62-XVI «О валютном регулировании», а также Министерству финансов в соответствии с положениями Закона от 22 декабря 2006 года № 419‑XVI «О публичном долге, государственных гарантиях и государственном рекредитовании».

На территории Республики Молдова деятельность, связанная с совершением обменных валютных операций с резидентами и нерезидентами, осуществляется только НБМ, лицензированными банками и учреждениями по валютному обмену (последние имеют право осуществлять только наличные обменные валютные операции с физическими лицами). Резиденты и нерезиденты могут свободно покупать и продавать иностранную валюту на валютном рынке Республики Молдова.

Таможенное регулирование. Таможенным кодексом Республики Молдова установлены следующие виды таможенных режимов:

окончательные таможенные режимы – импорт, экспорт;

льготные таможенные режимы – переработка на таможенной территории (с условным освобождением); переработка под таможенным контролем; временный ввоз; переработка вне таможенной территории, транзит; таможенный склад.

В соответствии с Таможенным кодексом Республики Молдова от 20 июля 2000 года № 1149-XIV при импорте товаров таможенные органы взимают следующие таможенные платежи: таможенная пошлина; НДС; акцизы; сбор за осуществление таможенных процедур.

При экспорте товаров таможенные органы взимают сбор за осуществление таможенных процедур.

В Республике Молдова НДС и акцизы уплачиваются по принципу назначения, методом расчета, с обложением импортируемого товара, а также применяется механизм возмещения НДС и акцизов при осуществлении экспорта товаров.

Экономические агенты-производители на условиях, предусмотренных статьями 126 и 127 Таможенного кодекса Республики Молдова, имеют возможность продлить срок уплаты НДС и таможенной пошлины на период производственного цикла, но не более чем на 180 дней с продлением на 30 дней, в отношении сырья, материалов, аксессуаров, первичной упаковки и комплектующих изделий, которые будут использоваться исключительно в производстве товаров на экспорт.

При импорте товаров, включенных в таможенный тариф на импорт, утвержденный Законом от 25 июля 2014 года № 172 «Об утверждении Комбинированной товарной номенклатуры», применяется ставка таможенной пошлины от 0 до 20 % (сахар – 75 %).

В отношении товаров, происходящих из стран, с которыми Республика Молдова заключила соглашения о свободной торговле (государства – участники СНГ и страны – участницы Центрально-Европейского соглашения о свободной торговле (CEFTA), Соглашения о создании Зоны углубленной и всеобъемлющей свободной торговли между Республикой Молдова и государствами – членами Европейского союза (DCFTA), а также Турецкая Республика) при предъявлении сертификата о происхождении товара таможенная пошлина не взимается.

От таможенной пошлины освобождаются:

транспортные средства, используемые для международных перевозок пассажиров и багажа, грузов, а также предметы материально-технического снабжения и снаряжения, топливо, продовольствие, необходимые для эксплуатации этих транспортных средств во время их нахождения в пути или приобретенные за границей в связи с ликвидацией поломки на сумму, установленную соответствующими законодательными актами;

товары, ввозимые на таможенную территорию или вывозимые за ее пределы для официального пользования иностранными гражданами, в соответствии с законодательством, а также международными соглашениями, одной из сторон которых является Республика Молдова;

национальная и иностранная валюта (кроме используемой в нумизматических целях), а также ценные бумаги в соответствии с законодательством;

товары, ввозимые на таможенную территорию или вывозимые за ее пределы в качестве гуманитарной помощи;

товары, ввозимые на таможенную территорию или вывозимые за ее пределы в качестве безвозмездной помощи (пожертвований) или в благотворительных целях по линии государства;

товары, временно ввозимые на таможенную территорию или временно вывозимые за ее пределы под таможенным контролем в рамках соответствующих таможенных назначений;

товары, помещенные под таможенные режимы транзита, таможенного склада и под таможенные назначения уничтожения, отказа в пользу государства;

отечественные товары, ранее вывезенные и возвращенные в течение трех лет в неизменном состоянии, и товары после их переработки вне таможенной территории в соответствии с таможенными правилами;

книжная продукция и периодические издания (за исключением носящих рекламный и эротический характер), учебные пособия для дошкольных, учебных и лечебных учреждений;

товары, размещаемые и реализуемые в магазинах duty-free;

товары (услуги), ввозимые в зону свободного предпринимательства с остальной части таможенной территории Республики Молдова, из-за пределов таможенной территории Республики Молдова, с территорий других зон свободного предпринимательства, товары (услуги), вывозимые за пределы таможенной территории Республики Молдова и на территории других зон свободного предпринимательства, а также товары, произведенные в зоне свободного предпринимательства, ввозимые на остальную часть таможенной территории Республики Молдова;

товары, помещенные под таможенный режим переработки на таможенной территории;

товары, импортируемые в Республику Молдова за счет кредитов и грантов, предоставленных Правительству Республики Молдова или выделенных под государственные гарантии;

товары, импортируемые в Республику Молдова юридическими лицами в некоммерческих целях и помещенные под таможенный режим импорта, таможенная стоимость которых не превышает 100 евро;

движимые вещи, стоимость которых превышает 6 000 леев, а срок службы – один год, ввозимые предприятиями, осуществляющими лизинговую деятельность, в целях выполнения ими договорных обязательств, вытекающих из договоров лизинга, заключенных с физическими или юридическими лицами Республики Молдова;

потребительские товары, ввозимые иностранной военной силой, проводящей временные военные учения, предназначенные исключительно для пользования или потребления военной силой и гражданским составом. Список потребительских товаров утверждается Министерством обороны Республики Молдова;

импорт товаров, классифицируемых по товарной позиции 8548 10;

импорт долгосрочных материальных активов, используемых непосредственно в производстве товаров, оказании услуг и/или выполнении работ, предназначенных для включения в уставный капитал в порядке и в сроки, предусмотренные законодательством. Порядок применения соответствующих налоговых льгот определяется постановлением Правительства Республики Молдова от 26 февраля 2014 года № 145.

В соответствии с приказом Таможенной службы Республики Молдова от 24 октября 2002 года № 276-О «Об оформлении таможенных документов при таможенном оформлении товаров, являющихся предметом внешнеэкономических сделок» для регистрации в таможенных органах участник внешнеэкономической деятельности предоставляет следующие документы: учредительные документы экономического агента (сертификат регистрации, устав/решение о создании/учредительный договор, сертификат о присвоении статистического кода, сертификат о присвоении налогового кода, сертификат о регистрации в качестве плательщика НДС, документы/приказы, протоколы и т.д. о назначении на должность руководителя предприятия и главного бухгалтера); сертификаты, которые подтверждают банковские счета; документы, выданные экономическими агентами, которые подтверждают образцы печатей; доверенность, выданная лицу, которое будет осуществлять декларирование товаров в таможенных органах от имени экономического агента; документы, удостоверяющие личность (паспорт или удостоверение личности) лица, которое будет осуществлять декларирование товаров в таможенных органах от имени экономического агента.

Согласно именениям от 20 мая 2015 года в постановление Правительства Республики Молдова от 2 ноября 2005 года № 1140 «Об утверждении Положения о введении в действие таможенных назначений, предусмотренных Таможенным кодексом Республики Молдова» таможенная декларация подается в таможенные органы в сопровождении документов, подтверждающих внесенные в декларацию данные и, как минимум, следующих обязательных документов: а) счет-фактура; б) транспортные документы; в) разрешительные документы, необходимые для выпуска в свободное обращение.

При таможенном оформлении товаров, являющихся предметом внешнеэкономических сделок, таможенные органы допускают к оформлению таможенные декларации при условии представления участниками внешнеэкономической деятельности следующих документов в оригинале (исходя из особенностей сделки и выбираемого таможенного режима): договор, на основании которого поставлены товары; транспортные документы (официальные документы, которые сопровождают груз и содержат информацию об условиях и характере перевозки, а также основные характерные особенности перевозимых товаров); коммерческие документы (официальные документы, которые содержат информацию о стоимости перевозимых товаров (их спецификация)). В качестве коммерческих документов могут быть использованы коммерческие фактуры, их проформы, а также лицензии; сертификаты или декларации соответствия; фитосанитарные сертификаты и разрешения; ветеринарные заключения и разрешения; сертификаты происхождения.

Законодательство в области определения таможенной стоимости на территории Республики Молдова построено на принципах и основах Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года (ГАТТ 1994), которое предусматривает применение шести методов определения таможенной стоимости. На его базе построено внутреннее законодательство, в частности, Закон от 20 ноября 1997 года № 1380 «О таможенном тарифе» и постановление Правительства Республика Молдова от 14 мая 2002 года № 600 «Об утверждении Положения о порядке декларирования таможенной стоимости товаров, ввозимых на территорию Республики Молдова».

Республика Молдова является государством – участником Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года. Правила определения страны происхождения для товаров, происходящих с территорий государств – участников Договора, установлены Правилами определения страны происхождения товаров, утвержденными Решением Совета глав правительств СНГ от 20 ноября 2009 года.

В соответствии с постановлением Правительства Республики Молдова от 13 декабря 2002 года № 1599 «О правилах происхождения товаров» начиная с 1 июля 2006 года Таможенная служба является уполномоченным органом по выдаче преференциальных сертификатов происхождения при экспорте товаров (сертификаты формы «А», «EUR.1») и проверке преференциальных и непреференциальных сертификатов происхождения товаров при импорте. Преференциальные сертификаты формы «СТ-1» при экспорте выдаются Таможенной службой с 1 января 2008 года.

Торгово-промышленная палата является уполномоченным органом по выдаче непреференциальных сертификатов происхождения товаров (общая форма «С»).

Льготные правила происхождения товаров устанавливаются в соответствии с положениями соглашений о свободной торговле, подписанных Республикой Молдова с государствами – участниками СНГ и странами – участницами Центрально-Европейского соглашения о свободной торговле (CEFTA), Турецкой Республикой, а также условиями Соглашения об Ассоциации и Соглашения о создании Зоны углубленной и всеобъемлющей свободной торговли между Республикой Молдова и государствами – членами Европейского союза (DCFTA).

Налогообложение юридических лиц

Налогообложение юридических лиц в Республике Молдова регулируется Налоговым кодексом Республики Молдова от 24 апреля 1997 года № 1163-XII, который устанавливает общие принципы налогообложения в Республике Молдова, правовое положение налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых налоговым законодательством, принципы определения объекта налогообложения и ведения учета доходов и вычитаемых расходов, порядок и условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства, а также порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц.

В Республике Молдова взимаются общегосударственные и местные налоги (пошлины) и сборы.

В систему общегосударственных налогов (пошлин) и сборов входят:

подоходный налог;

НДС;

акцизы;

приватный налог;

таможенная пошлина;

дорожные сборы.

В систему местных налогов и сборов входят:

налог на недвижимое имущество;

сборы за природные ресурсы;

сбор на благоустройство территорий;

сбор за организацию аукционов и лотерей в пределах административно-территориальной единицы;

сбор за размещение рекламы;

сбор за использование местной символики;

сбор за объекты торговли и/или объекты по оказанию социальных услуг;

рыночный сбор;

сбор за временное проживание;

курортный сбор;

сбор за предоставление услуг по автомобильной перевозке пассажиров по муниципальным, городским и сельским (коммунальным) маршрутам;

сбор за парковку автотранспорта;

сбор с владельцев собак;

сбор с владельцев транспортных средств;

сбор за уличные объекты торговли и (или) объекты по оказанию услуг;

сбор за вывоз отходов;

сбор за рекламные устройства, налогоплательщики становятся субъектами налогообложения в случае, когда указанные сборы установлены решениями местных советов на соответствующей административно-территориальной единице по месту расположения объектов налогообложения.

В систему сборов за природные ресурсы входят сборы:

за воду;

поиск полезных ископаемых;

геологическую разведку полезных ископаемых;

добычу полезных ископаемых;

использование подземных пространств для строительства подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых;

эксплуатацию подземных сооружений в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с добычей полезных ископаемых;

отпускаемую на корню древесину.

Ставки сборов за природные ресурсы, порядок из исчисления и уплаты, а также льготы при их применении установлены разделом VIII Налогового кодекса Республики Молдова.

Юридические лица, имеющие объекты налогообложения по указанным сборам, становятся субъектами налогообложения.

В соответствии с положениями Налогового кодекса Республики Молдова юридическое лицо – это любое хозяйственное товарищество или общество, кооператив, предприятие, учреждение, фонд, ассоциация, включая созданные с участием иностранного лица, и другие организации, за исключением подразделений перечисленных организаций, не имеющих обособленного имущества, а также организационных форм со статусом физического лица согласно законодательству.

При установлении Налоговым кодексом налогов (пошлин) и сборов определяются следующие элементы:

объект налогообложения – налогооблагаемая материя;

субъект налогообложения (налогоплательщик) – лицо, указанное в пункте 2 статьи 5 Налогового кодекса;

источник уплаты налога (пошлины) или сбора – источник, из которого уплачивается налог (пошлина) или сбор;

единица налогообложения – единица измерения, выражающая величину объекта налогообложения;

ставка (ставки) налогообложения – единый размер налога (пошлины) или сбора в соотношении с объектом налогообложения;

срок уплаты налога (пошлины) или сбора – период, в течение которого налогоплательщик обязан уплатить налог (пошлину) или сбор, в виде интервала времени или фиксированного дня уплаты;

налоговые льготы – элементы, которые учитываются при оценке объекта налогообложения, определении размера налога (пошлины) или сбора, а также при их взимании.

Подоходный налог регламентируется разделом II Налогового кодекса. Субъектами налогообложения являются юридические лица, за исключением товариществ, получающие в течение налогового года доход от любых источников, находящихся в Республике Молдова, и юридические лица-резиденты, получающие инвестиционный и финансовый доход от источников, находящихся за пределами страны.

Объектом налогообложения является валовой доход (включая льготы), полученный от всех источников любым юридическим лицом, за минусом вычетов и освобождений, на которые это лицо имеет право.

Общая сумма подоходного налога для юридических лиц определяется в размере 12 % облагаемого дохода (с 2012 года).

С 1 января 2014 года разрешается вычет понесенных и определенных работодателем расходов на проезд, питание и профессиональное образование работника в порядке, установленном Правительством Республики Молдова (постановление Правительства Республики Молдова от 26 февраля 2014 года № 144).

Для хозяйствующих субъектов, субъектов сектора малых и средних предприятий, не зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей, по состоянию на 31 декабря налогового периода, предшествующего декларируемому налоговому периоду, получивших доход от операционной деятельности в сумме до 600 тыс. леев, ставка подоходного налога составляет 3 % дохода от операционной деятельности, полученного в декларируемый налоговый период.

Объектом налогообложения для предприятия-резидента является прибыль, полученная от источников как в Республике Молдова, так и за ее пределами.

Объектом налогообложения для предприятий-нерезидентов является только прибыль, полученная от источников в Республике Молдова.

Отчетным периодом по налогу на прибыль является календарный год. Налогоплательщики не позднее 25 марта года, следующего за отчетным годом, должны подать декларацию в налоговые органы. Налогоплательщики до окончания срока, определенного для подачи декларации за налоговый год, должны произвести окончательный расчет и уплатить налог. Хозяйствующие субъекты обязаны уплачивать не позднее 25 марта, 25 июня, 25 сентября и 25 декабря налогового года суммы, равные одной четвертой части:

а) суммы, исчисленной как налог, подлежащий уплате согласно настоящему разделу за данный год, или

б) налога, подлежавшего уплате согласно настоящему разделу за предыдущий год.

Юридические лица, выплачивающие дивиденды своим акционерам (пайщикам) в течение налогового периода, удерживают и уплачивают в бюджет налог в размере:

6 % – с дивидендов, включая дивиденды в форме акций или долей участия, за исключением соответствующих нераспределенной прибыли, полученной в налоговые периоды 2008–2011 годов включительно;

15 % – с дивидендов, включая дивиденды в форме акций или долей участия, соответствующих нераспределенной прибыли, полученной в налоговые периоды 2008–2011 годов включительно;

15 % – с выведенной из уставного капитала суммы, соответствующей увеличению уставного капитала от распределения чистой прибыли и (или) иных источников, определенных в собственном капитале, между акционерами (пайщиками) в налоговые периоды 2010–2011 годов включительно в соответствии с долей участия в уставном капитале.

Лица, указанные в статье 90 Налогового кодекса Республики Молдова, выплачивающие дивиденды своим акционерам (пайщикам) в течение налогового года, уплачивают как часть налога сумму, равную 12 % прибыли текущего налогового года, из которой будут выплачиваться дивиденды.

Перенос убытков. При определении облагаемой прибыли валовой доход уменьшается на сумму убытков, возникших у налогоплательщика в предшествующие годы. При наличии убытка от деятельности налогоплательщика в отчетном и предшествующих годах он переносится на пять последующих налоговых периодов.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это общегосударственный налог, представляющий собой форму изъятия в бюджет части стоимости поставленных товаров, оказанных услуг, подлежащих налогообложению на территории Республики Молдова, а также части стоимости облагаемых товаров, услуг, импортируемых в Республику Молдова.

Субъектами налогообложения являются юридические лица, зарегистрированные или подлежащие регистрации, а также импортирующие товары и услуги, рассматриваемые как облагаемые поставки.

Объектами налогообложения являются:

поставка товаров, услуг субъектами налогообложения, являющаяся результатом их предпринимательской деятельности в Республике Молдова;

импорт в Республику Молдова товаров, услуг, за исключением импортируемых физическими лицами товаров для личного пользования или потребления, стоимость которых не превышает лимит, установленный в законе республики о бюджете на соответствующий год.

Не являются объектами налогообложения:

поставка товаров, услуг, осуществляемая внутри зоны свободного предпринимательства;

доход в виде процентных начислений, полученный лизингодателем на основе договора лизинга;

поставка товаров, услуг, осуществленная безвозмездно в рекламных целях и (или) с целью продвижения продаж, в годовом размере 0,2 % дохода от продаж, полученного в течение года, предшествующего году, в котором осуществляется поставка;

передача собственности в случае реорганизации хозяйствующего субъекта.

Устанавливаются следующие ставки НДС:

стандартная ставка – в размере 20 % облагаемой стоимости импортируемых товаров и услуг и поставок, осуществляемых на территории Республики Молдова;

сниженные ставки в размерах:

8 % – на хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочные продукты, поставляемые на территорию Республики Молдова, за исключением предназначенных для детей продовольственных товаров, не облагаемых НДС;

8 % – на лекарства, указанные как предусмотренные в Государственном реестре медикаментов, так и разрешенные Министерством здравоохранения, импортируемые и (или) реализуемые на территории Республики Молдова, а также лекарства, изготовленные в аптеках по магистральным рецептам, содержащие одобренные ингредиенты (лекарственные вещества);

8 % – на сахар из сахарной свеклы, импортируемый и (или) поставляемый на территорию страны;

8 % – на продукцию растениеводства, садоводства и животноводства в натуральном виде, живом и убойном весе, произведенную в стране и поставляемую на территорию страны;

8 % – на природный и сжиженный газ, классифицируемый как импортируемый, так и поставляемый на территорию Республики Молдова;

8 % – на твердое биотопливо, предназначенное для производства электрической энергии, тепловой энергии, горячей воды, поставляемое на территории Республики Молдова, в том числе на сырье для производства твердого биотоплива в виде продукции сельскохозяйственной и лесохозяйственной деятельности, растительных отходов сельского и лесного хозяйства, растительных отходов пищевой промышленности, древесных отходов;

нулевая ставка – в отношении следующих поставок:

товары, услуги на экспорт и все виды международных пассажирских и грузовых перевозок;

электрическая энергия, тепловая энергия и горячая вода для недвижимости жилого назначения независимо от субъекта, на балансе которого находится эта недвижимость;

товары, услуги, предназначенные для официального пользования дипломатическими и иными приравненными к ним представительствами в Республике Молдова на взаимной основе в порядке, определенном Правительством Республики Молдова, и для личного пользования или потребления лицами, составляющими дипломатический и административно-технический персонал этих представительств;

импорт и (или) поставка на территории страны товаров, услуг, предназначенных для проектов технической помощи, реализуемых на территории Республики Молдова международными организациями и странами-донорами в рамках договоров, стороной которых она является;

импорт и (или) поставка на территории страны товаров, услуг, предназначенных для проектов инвестиционной помощи, финансируемых за счет кредитов и грантов, предоставленных Правительству Республики Молдова или выделенных под государственную гарантию, за счет займов, предоставленных международными финансовыми организациями (в том числе за счет доли Правительства Республики Молдова), а также за счет грантов, предоставленных учреждениям, финансируемым из бюджета;

товары, услуги, поставляемые в и из зоны свободного предпринимательства из-за и за пределы таможенной территории Республики Молдова и с остальной части таможенной территории Республики Молдова, а также поставляемые резидентами различных зон свободного предпринимательства Республики Молдова друг другу;

услуги, оказываемые предприятиями легкой промышленности на территории Республики Молдова в рамках контрактов по переработке в таможенном режиме переработки на таможенной территории. Виды услуг, подпадающих под действие настоящего пункта, а также порядок администрирования таких услуг устанавливаются Правительством Республики Молдова, а перечень хозяйствующих субъектов утверждается Министерством экономики;

товары, поставляемые в магазины duty-free;

товары, услуги, поставляемые в международный свободный порт Джюрджюлешть и международный свободный аэропорт Мэркулешть из-за пределов таможенной территории Республики Молдова, поставляемые из международного свободного порта Джюрджюлешть и международного свободного аэропорта Мэркулешть за пределы таможенной территории Республики Молдова, поставляемые в международный свободный порт Джюрджюлешть и международный свободный аэропорт Мэркулешть с остальной части таможенной территории Республики Молдова, а также поставляемые резидентами различных зон свободного предпринимательства Республики Молдова, международного свободного порта Джюрджюлешть, международного свободного аэропорта Мэркулешть друг другу, за исключением транспортных услуг, поставляемых в международный свободный порт Джюрджюлешть и в международный свободный аэропорт Мэркулешть с остальной части таможенной территории Республики Молдова, а также поставляемые резидентами различных зон свободного предпринимательства Республики Молдова, международного свободного порта Джюрджюлешть, международного свободного аэропорта Мэркулешть друг другу.

Освобождаются от уплаты НДС:

долгосрочные материальные активы, используемые непосредственно в производстве товаров, оказании услуг и (или) выполнении работ, предназначенные для включения в уставный капитал в порядке и в сроки, предусмотренные законодательством. Порядок применения соответствующих налоговых льгот определяется постановлением Правительства Республики Молдова от 26 февраля 2014 года № 145 «Об утверждении Положения о порядке применения налоговых льгот»;

тракторы для сельскохозяйственных работ, указанные в товарной позиции 870190, и сельскохозяйственная техника, указанная в товарных позициях 842481100, 842481910, 8432, 843320, 843330, 843340, 843351000, 843352000, 843353, 843359, 8436, 8437.

Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны зарегистрироваться как плательщик НДС, если в течение любых 12 следующих друг за другом месяцев осуществляли поставки товаров, услуг на сумму, превышающую 600 тыс. леев, за исключением поставок, освобожденных от НДС.

Акцизы – это общегосударственный налог, установленный на отдельные потребительские товары.

Субъектами налогообложения являются юридические лица, перерабатывающие и (или) производящие подакцизные товары на территории Республики Молдова, и юридические лица, импортирующие подакцизные товары.

Объектами налогообложения являются 14 типов подакцизных товаров, включая:

пиво и все виды спиртных напитков;

табачные изделия;

нефтепродукты;

легковые автомобили;

духи и туалетную воду;

одежду меховую;

ювелирные изделия;

аппаратуру видеозаписывающую и видеовоспроизводящую;

икру красную и черную;

другие товары, представленные в приложении IV раздела Налогового кодекса Республики Молдова.

Ставки акцизов устанавливаются:

Специфические – в абсолютной сумме на единицу измерения товара;

адвалорные – в процентах стоимости товаров без учета акцизов и НДС либо таможенной стоимости импортируемых товаров с учетом подлежащих уплате при импорте налогов и сборов, но без учета акцизов и НДС.

Приватный налог представляет собой единовременный платеж, взимаемый при совершении сделок с имуществом, находящимся в публичной собственности, в процессе приватизации независимо от вида используемых при этом средств и регламентируется ежегодно Законом Республики Молдова «О государственном бюджете».

Субъектами обложения приватным налогом являются юридические и физические лица Республики Молдова, а также иностранные юридические и физические лица, которым передается в процессе приватизации в частную собственность имущество, находящееся в публичной собственности.

Объектом обложения приватным налогом выступает имущество, находящееся в публичной собственности, включая акции.

Ставка приватного налога устанавливается в размере 1 % стоимости приобретения подлежащего приватизации имущества, находящегося в публичной собственности, в том числе стоимости подлежащих приватизации акций.

Приватный налог уплачивается до подписания договора купли-продажи и вносится в зависимости от принадлежности имущества, в государственный бюджет или в бюджет административно-территориальной единицы.

Не уплачивается приватный налог в случае безвозмездного получения в частную собственность имущества, находящегося в публичной собственности, физическими лицами-резидентами, не занимающимися предпринимательской деятельностью.

В случае расторжения с последствиями на будущее или обратной силой договора купли-продажи, вызванного неисполнением или ненадлежащим исполнением покупателем своих обязательств, суммы уплаченного приватного налога не возвращаются.

Дорожными сборами являются сборы, взыскиваемые за пользование автомобильными дорогами и (или) охранной зоной автомобильных дорог за чертой населенного пункта.

Система дорожных сборов включает сборы:

за пользование автомобильными дорогами автомобилями, зарегистрированными в Республике Молдова;

пользование автомобильными дорогами Республики Молдова автомобилями, не зарегистрированными в Республике Молдова, за исключением легковых автомобилей и прочих моторных транспортных средства предназначенных главным образом для перевозки людей и прицепы к ним;

пользование автомобильными дорогами автомобилями с превышением допустимых общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритов;

пользование охранной зоной автомобильных дорог за чертой населенного пункта для ведения строительно-монтажных работ;

пользование охранной зоной автомобильных дорог за чертой населенного пункта для размещения наружной рекламы;

пользование охранной зоной автомобильных дорог за чертой населенного пункта для размещения объектов дорожного сервиса;

пользование автомобильными дорогами Республики Молдова автомобилями, не зарегистрированными в Республике Молдова, классифицируемыми по товарной позиции 8 703, и прицепами к ним, классифицируемыми по товарной позиции 8 716 (виньетка);

выдачу разрешений на осуществление международных автотранспортных перевозок.

Юридические лица, имеющие объекты налогообложения по указанным сборам, становятся субъектами налогообложения, уплачивают соответствующие сборы и представляют по ним отчеты в соответствии с положениями Налогового кодекса Республики Молдова.

В Республике Молдова наряду с общегосударственными налогами и сборами взимаются и местные налоги и сборы.

Виды местных налогов и сборов установлены Налоговым кодексом. Как местные налоги, так и местные сборы являются обязательными платежами в бюджеты административно-территориальных единиц, разница лишь в том, что местные сборы могут устанавливаться все и лишь некоторые из предусмотренных Налоговым кодексом – в зависимости от возможностей и нужд административно-территориальной единицы.

В соответствии с Налоговым кодексом существуют 2 вида местных налогов: налог на недвижимое имущество и земельный налог, 14 видов местных сборов и 7 видов сборов за природные ресурсы.

Под местным налогoм, регламентируемым разделом VI Налогового кодекса, подразумеваются налог на недвижимое имущество и земельный налог, представляющий собой обязательный платеж в бюджет административно-территориальных единиц по месту расположения объектов налогообложения.

Объектом налогообложения является недвижимое имущество, включая земельные участки как в черте населенных пунктов, так и за их пределами, здания, сооружения, индивидуальные жилые дома, квартиры и другие изолированные помещения, в том числе недвижимое имущество, находящееся в стадии завершения строительства (50 % и более), которое не завершено в течение трех лет с его начала. Степень завершенности строительства в целях налогообложения определяется техническими экспертами в строительстве или хозяйствующими субъектами, работающими в области технической экспертизы.

Налогооблагаемой базой недвижимого имущества является оцененная стоимость этого имущества.

Под недвижимым имуществом для целей налогообложения следует понимать земельные участки, здания, сооружения, квартиры и другие изолированные помещения, перемещение которых невозможно без прямого ущерба их назначению.

Юридические лица-резиденты и нерезиденты Республики Молдова, являющиеся собственниками недвижимого имущества на ее территории и (или) обладателями имущественных прав (прав владения, хозяйственного ведения и (или) пользования) на недвижимое имущество на территории Республики Молдова, находящееся в публичной собственности, а также арендаторами, арендующими сельскохозяйственную недвижимость, становятся субъектами налогообложения по налогу на недвижимое имущество и (или) земельному налогу.

В настоящее время в Республике Молдова идет поэтапный процесс определения оцененной стоимости недвижимого имущества (земельные участки, здания, сооружения, квартиры, индивидуальные жилые дома и другие изолированные помещения, перемещение которых невозможно без прямого ущерба их назначению) для целей налогообложения.

По объектам недвижимого имущества, перешедшим в категорию объектов, налогообложение которых осуществляется исходя из оцененной стоимости (цена, определенная территориальными кадастровыми органами) и для которых эта стоимость определена, налог на недвижимое имущество в зависимости от категории объектов исчисляется исходя из конкретной ставки, устанавливаемой местными органами публичного управления по месту расположения объекта и его оцененной стоимости.

По объектам недвижимого имущества, не оцененным кадастровыми органами или еще не перешедшим в категории объектов, налогообложение которых осуществляется исходя из оцененной стоимости: по земельным участкам исчисляется земельный налог исходя из площади участка и конкретной ставки, устанавливаемой местными органами публичного управления по месту их расположения; по объектам (зданиям, сооружениям, квартирам, индивидуальным жилым домам или другим изолированным помещениям, перемещение которых невозможно без прямого ущерба их назначению) исчисляется налог на недвижимое имущество исходя из балансовой стоимости и конкретной ставки, устанавливаемой также местными органами публичного управления по месту их расположения.

Права инвестора и инвестиционная деятельность

В соответствии с Законом Республики Молдова от 18 марта 2004 года № 81-XV «Об инвестициях в предпринимательскую деятельность» органы публичной власти обязаны соблюдать права инвесторов, предоставленные им законом. Государство также гарантирует, что инвестиции не могут быть экспроприированы или подвергнуты другим подобным мерам, которые прямо или косвенно лишают инвестора права на собственность либо права контроля над инвестициями.

Закон Республики Молдова от 18 марта 2004 года № 81-XV «Об инвестициях в предпринимательскую деятельность» устанавливает правовые, социальные и экономические принципы организации и развития инвестиционной деятельности на территории Республики Молдова, определяет права и обязанности инвесторов, обязанности и компетенцию органов публичной власти в области инвестиционной деятельности, гарантии, предоставляемые государством отечественным и иностранным инвесторам, способы разрешения инвестиционных споров, а также регулирования деятельности предприятий с иностранными инвестициями.

Иностранные инвесторы имеют право вывозить за пределы Республики Молдова доходы, оставшиеся после выполнения налоговых обязательств, или часть этих доходов в виде продукции, приобретенной на внутреннем рынке Республики Молдова, если это не противоречит законодательству Республики Молдова.

В настоящее время Республика Молдова является членом ВТО, участницей Соглашения об ассоциации между Молдовой и Европейским союзом и Соглашения об углублённой и всеобъемлющей зоне свободной торговли с ЕС (DCFTA) от 1 сентября 2014 года, имеет беспошлинный доступ на рынки государств – участников СНГ, Центрально-Европейского соглашения о свободной торговле (CEFTA), которые насчитывают более 880 млн. потребителей, а также на рынок Турецкой Республики по Соглашению о свободной торговле с Турецкой Республикой, вступившему в силу с 1 ноября 2016 года. Кроме того, Республика Молдова заключила межправительственные соглашения о поощрении и взаимной защите инвестиций с 44 странами, а также соглашения об избежании двойного налогообложения с 40 странами.

Зоны свободного предпринимательства

Зоны свободного предпринимательства (ЗСП) имеют статус таможенных территорий, в которых действуют льготные таможенный, налоговый, валютный, визовый и трудовой режимы. В настоящее время в Республике Молдова существуют семь ЗСП, а также международный свободный порт Джурджулешть и международный свободный аэропорт Мэркулешть, обладающие признаками свободных зон:

международный свободный порт Джурджулешть (МСПД) является экономически обособленной частью (площадь до 120 га) таможенной территории Республики Молдова, предназначенной для развития международной торговли и состоящей из терминала для перевалки растительного масла и насыпных грузов, нефтяного, зернового, контейнерного и RORO терминалов, а также промышленной зоны. Благодаря своему местоположению на р. Дунай и доступной глубине, достигающей 7 метров, он может принимать не только речные баржи, но и морские суда. Свободный порт создан сроком на 25 лет;

международный свободный аэропорт Мэркулешть площадью 265 га является частью таможенной территории Республики Молдова, предназначенной для ускорения развития авиаперевозок, авиационных услуг, экспортного промышленного производства и внешнеторговой деятельности. Взлетно-посадочная полоса способна принимать практически все типы грузовых самолетов.

В ЗСП могут осуществляться следующие виды деятельности:

промышленное производство экспортно-ориентированных товаров, за исключением этилового спирта и алкогольной продукции;

сортировка, упаковка, маркировка и иные подобные операции в отношении товаров, следующих транзитом через таможенную территорию Республики Молдова;

внешнеторговая деятельность;

виды деятельности, такие как коммунальные услуги, складская деятельность, строительство, общественное питание и др., являющиеся вспомогательными и необходимыми для осуществления деятельности резидентов.

Таможенный режим. Таможенный режим на территории ЗСП обеспечивается Таможенной службой. На территории ЗСП установлен режим обязательного таможенного декларирования ввозимых на данную территорию и вывозимых с нее товаров (услуг). Ежедневный ввоз на территорию ЗСП отечественных товаров, не предназначенных для коммерческой деятельности, общей стоимостью до 500 евро включительно, указанной в сопроводительных документах на эти товары, производится без оформления таможенной декларации. На территории ЗСП не применяется режим квотирования и лицензирования импорта и экспорта товаров (услуг).

Контроль за соблюдением налогового законодательства в свободной зоне осуществляется налоговыми органами Республики Молдова.

Экспорт: товары, происходящие из ЗСП, экспортируемые за пределы Республики Молдова или на территории других ЗСП, освобождены от таможенных пошлин, за исключением сбора за таможенные процедуры. При вывозе товаров из ЗСП на остальную часть таможенной территории взимаются ввозные платежи и применяются меры экономической политики.

Импорт: товары, импортируемые в ЗСП с остальной части Республики Молдова или из-за ее пределов, освобождены от таможенных пошлин, за исключением сбора за таможенные процедуры.

Товары (услуги), находящиеся в ЗСП до пересечения ее границ, находятся в режиме свободного обращения и передаются от резидента резиденту без оформления таможенных деклараций.

Налоговый режим. Налогообложение резидентов свободных экономических зон (СЭЗ) имеет следующие особенности:

налог на доход резидентов, полученный от экспорта произведенных в СЭЗ товаров (услуг) за пределы таможенной территории Республики Молдова или от поставки произведенных в СЭЗ товаров (услуг) другим резидентам СЭЗ для товаров (услуг), предназначенных для экспорта, взимается в размере 50 % установленной в Республике Молдова ставки;

налог на доход от деятельности резидентов в СЭЗ, за исключением указанной в предыдущем пункте, взимается в размере 75 % установленной в Республике Молдова ставки;

резиденты, инвестировавшие в основные фонды своих предприятий и/или в развитие инфраструктуры СЭЗ капитал, эквивалентный не менее чем 1 млн долларов США, на трехлетний период начиная с квартала, следующего за кварталом, когда был достигнут указанный объем инвестиций, освобождаются от уплаты налога на доход, полученный от экспорта произведенных в СЭЗ товаров (услуг) за пределы таможенной территории Республики Молдова или от поставки произведенных в СЭЗ товаров (услуг) другим резидентам СЭЗ для товаров (услуг), предназначенных для экспорта;

резиденты, инвестировавшие в основные фонды своих предприятий и/или в развитие инфраструктуры СЭЗ капитал, эквивалентный не менее чем 5 млн долларов США, на пятилетний период начиная с квартала, следующего за кварталом, когда был достигнут указанный объем инвестиций, освобождаются от уплаты налога на доход, полученный от экспорта произведенных в СЭЗ товаров (услуг) за пределы таможенной территории Республики Молдова или от поставки произведенных в СЭЗ товаров (услуг) другим резидентам СЭЗ для товаров (услуг), предназначенных для экспорта (статья 49 Налогового кодекса Республики Молдова от 24 апреля 1997 года).

В соответствии со статьей 124 Налогового кодекса Республики Молдова, не облагаются акцизами подакцизные товары, ввозимые в ЗСП из-за пределов таможенной территории Республики Молдова, из других ЗСП, с остальной части таможенной территории Республики Молдова, а также происходящие из данной ЗСП и вывозимые за пределы таможенной территории Республики Молдова. Не облагаются акцизами поставки подакцизных товаров, осуществляемые внутри ЗСП, а также осуществляемые хозяйствующими субъектами из одной ЗСП в другую.

Валютный режим. Безналичные расчеты на территории ЗСП осуществляются как в национальной, так и иностранной валютах в соответствии с законодательством Республики Молдова. На операции между резидентами и хозяйствующими субъектами Республики Молдова не распространяется требование законодательства о репатриации валюты. На экспортно-импортные операции, осуществляемые между резидентами и иностранными субъектами, распространяется требование законодательства о репатриации валюты. Оплата труда лиц, работающих в ЗСП, производится в национальной валюте.

Внешнеторговая деятельность.

Закон Республики Молдова от 20 ноября 1997 года № 1380 «О таможенном тарифе» устанавливает порядок формирования и применения таможенного тарифа на ввозимые в Республику Молдова и вывозимые за ее пределы товары, правила обложения их таможенной пошлиной, а также методы определения таможенной стоимости и страны происхождения товаров;

Закон Республики Молдова от 17 февраля 2000 года № 820 «Об антидемпинговых, компенсационных и защитных мерах» определяет меры для защиты рынка от импорта, составляющего предмет демпинга или субсидированного страной происхождения товара или страной-экспортером, а также от импорта, который количеством или условиями поставки наносит ущерб или представляет угрозу нанесения ущерба отечественным производителям аналогичного или прямо конкурентоспособного товара;

Закон Республики Молдова от 8 июня 2000 года № 1031-XIV «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» определяет правовые основы государственного регулирования внешнеторговой деятельности, порядок ее осуществления физическими и юридическими лицами Республики Молдова и других государств, права, обязанности и ответственность в данной области органов публичной власти.

Визовый и регистрационный режимы. С иностранных инвесторов и работников резидентов, а также лиц, приглашенных главным администратором ЗСП, консульский сбор за оформление служебных виз не взимается. Ходатайство главного администратора ЗСП является основанием для выдачи иностранному инвестору или работнику-резиденту вида на жительство и разрешения на работу.

Промышленные, научно-технологические парки
и инновационные инкубаторы

В целях облегчения создания и функционирования промышленного парка и в соответствии с Законом от 15 июля 2010 года № 182 «О промышленных парках» государство в лице органов центрального и местного публичного управления предоставляет резидентам промышленного парка следующие льготы:

освобождение от уплаты компенсации потерь, причиненных выводом земель из категории земель сельскохозяйственного назначения, в соответствии с Законом от 25 июля 1997 года № 1308-XIII «О нормативной цене и порядке купли-продажи земли»;

безвозмездное отчуждение или передача в безвозмездное пользование, по решению собственника, объектов публичной собственности управляющему предприятию для создания и развития промышленного парка в соответствии с Законом от 4 мая 2007 года № 121-ХVI «Об управлении публичной собственностью и ее разгосударствлении»;

право приватизации прилегающего к строениям земельного участка, находящегося в публичной собственности, по нормативной цене земли, установленной на момент передачи его в пользование управляющему предприятию или в аренду резидентам промышленного парка, только после приобретения и/или сдачи в эксплуатацию зданий и сооружений промышленного и вспомогательного назначения в соответствии с Законом от 25 июля 1997 года № 1308-XIII «О нормативной цене и порядке купли-продажи земли»;

предоставление налоговых льгот в соответствии с Налоговым кодексом;

применение управляющим предприятием понижающего коэффициента до 0,3 к тарифу годовой оплаты за аренду земли, находящейся в публичной собственности, установленному в соответствии с Законом от 25 июля 1997 года № 1308-XIII «О нормативной цене и порядке купли-продажи земли», или к базовому тарифу годовой платы за наем имущества, находящегося в публичной собственности, установленному Законом «О государственном бюджете на соответствующий год»;

оптимизация государственных проверок деятельности резидентов промышленных парков путем проведения плановых проверок согласно годовому графику, утвержденному постановлением Правительства Республики Молдова, или неплановых проверок, проводимых с согласия Министерства экономики в соответствии с действующим законодательством;

выделение по необходимости финансовых средств для создания производственно-технической инфраструктуры.

Кроме того, резиденты научно-технологических парков и инновационных инкубаторов в соответствии с Законом Республики Молдова от 21 июня 2007 года № 138-XVI «О научно-технологических парках и инновационных инкубаторах»:

получают на конкурсной основе финансирование в рамках государственных программ и проектов из сферы науки и инноваций, в том числе для создания и (или) развития инновационной инфраструктуры;

пользуются инвестициями и оборудованием, полученным от физических и юридических лиц публичного или частного права, а также в качестве внешней финансовой помощи;

получают пожертвования, спонсорскую помощь и инвестиции;

располагают выгодными условиями имущественного найма, пользования инфраструктурой и коммуникациями, в том числе путем рассрочки платежей;

пользуются льготами или освобождаются от платы по тарифам.

Закон Республики Молдова от 15 июля 2010 года № 182 «О промышленных парках» регулирует порядок создания и функционирования промышленных парков, а также механизм финансирования их производственно-технической инфраструктуры.

Постановление Правительства Республики Молдова от 1 сентября 2011 года № 652 «Об утверждении Положения о порядке проведения конкурса по отбору резидентов и инвестиционных проектов для промышленного парка и типового отчета об осуществлении деятельности в промышленном парке» определяет порядок и основные условия организации и проведения конкурсов по отбору резидентов и инвестиционных проектов, реализуемых в промышленном парке, созданном на базе объектов публичной собственности или принципе частно-государственного партнерства.

Регулирование предпринимательской деятельности:

Закон Республики Молдова от 3 января 1992 года № 845-XII «О предпринимательстве и предприятиях» определяет субъекты, имеющие право от своего имени (фирмы) заниматься предпринимательской деятельностью в Республике Молдова, и устанавливает правовые, организационные и экономические основы этой деятельности;

Закон Республики Молдова от 21 июля 1996 года № 550-XIII «О финансовых учреждениях» реглементирует осуществление Национальным банком Молдовы лицензирования, надзора и регулирования деятельности банков и филиалов иностранных банков;

Закон Республики Молдова от 16 июня 1994 года № 146-XIII «О государственном предприятии» определяет правовые, организационные и экономические условия создания, функционирования и прекращения деятельности государственного предприятия;

Закон Республики Молдова от 2 апреля 1997 года № 1134-XIII «Об акционерных обществах» определяет порядок создания и правовое положение акционерных обществ, права и обязанности акционеров, а также обеспечивает защиту прав и законных интересов кредиторов и акционеров этих обществ;

Закон Республики Молдова от 15 июля 1998 года № 93-XIV «О предпринимательском патенте» регламентирует осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности при упрощенной системе регистрации, налогообложения, учета и отчетности на основе использования предпринимательского патента;

Закон Республики Молдова от 28 сентября 2000 года № 1252-XIV «О потребительской кооперации» устанавливает правовую, экономическую, социальную и административную основы создания и деятельности потребительской кооперации в Республике Молдова;

Закон Республики Молдова от 3 ноября 2000 года № 1353-XIV «О крестьянских (фермерских) хозяйствах» определяет правовые, организационные, социально-экономические основы учреждения, деятельности, реорганизации и ликвидации крестьянских (фермерских) хозяйств;

Закон Республики Молдова от 14 декабря 2000 года № 1418-XIV «О финансово-промышленных группах» определяет условия создания, государственной регистрации, деятельности и ликвидации финансово-промышленных групп, права и обязанности их участников, а также обеспечивает защиту прав и законных интересов участников указанных групп;

Закон Республики Молдова от 12 апреля 2001 года № 73-XV «О предпринимательских кооперативах» определяет отношения, связанные с созданием, деятельностью, реорганизацией и ликвидацией кооперативов, а также их ассоциаций и союзов;

Закон Республики Молдова от 30 июля 2001 года № 451-XV «О регулировании предпринимательской деятельности путем лицензирования» определяет правовые, организационные и экономические основы регулирования предпринимательской деятельности путем лицензирования, устанавливает виды деятельности, подлежащие регулированию путем лицензирования, и направлен на обеспечение соблюдения условий, установленных Законом для осуществления видов деятельности, подлежащих регулированию путем лицензирования;

Закон Республики Молдова от 25 апреля 2002 года № 1007-XV «О производственных кооперативах» устанавливает правовую, экономическую, социальную и административную основы создания и деятельности производственных кооперативов;

Гражданский кодекс Республики Молдова (книга первая, Общие положения) от 6 июня 2002 года № 1107-XV определяет правовое положение участников гражданского оборота, основания возникновения и порядок осуществления права собственности, регулирует договорные и иные обязательства, а также другие имущественные и связанные с ними личные неимущественные отношения;

Закон Республики Молдова от 20 июля 2006 года № 235-XVI «Об основных принципах регулирования предпринимательской деятельности» устанавливает основные принципы регулирования предпринимательской деятельности, а также процедуру пересмотра нормативных актов в соответствии с этими принципами. Закон не регулирует предпринимательскую деятельность в финансовой (банковской и небанковской) сфере;

Закон Республики Молдова от 21 декабря 2006 года № 407-XVI «О страховании» регламентирует учреждение и функционирование страховщиков и перестраховщиков, страховых и (или) перестраховочных посредников, а также надзор за их деятельностью;

Закон Республики Молдова от 14 июня 2007 года № 135-XVI «Об обществах с ограниченной ответственностью» регламентирует порядок учреждения, функционирования, реорганизации и ликвидации обществ с ограниченной ответственностью;

Закон Республики Молдова от 21 июня 2007 года № 139-XVI «О ссудо-сберегательных ассоциациях» регулирует отношения, вытекающие из реализации права лиц на свободное объединение, посредством создания ссудо-сберегательных ассоциаций;

Закон Республики Молдова от 19 октября 2007 года № 220-XVI «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» регулирует процедуру государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, порядок ведения государственных регистров юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также устанавливает правовой статус органа государственной регистрации и регистратора;

Закон Республики Молдова от 29 мая 2008 года № 122-XVI «О бюро кредитных историй» определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, регулирует связанную с этим работу бюро кредитных историй, устанавливает особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитных историй, министерствами, другими центральными административными органами, органами местного публичного управления;

Закон Республики Молдова от 22 июля 2011 года № 160 «О регулировании предпринимательской деятельности путем разрешения» устанавливает правовую основу для регулирования предпринимательской деятельности путем разрешения. Целью Закона является внедрение единообразных положений, касающихся процедуры регулирования предпринимательской деятельности путем разрешения, применяемой государственными органами-эмитентами в отношении физических и юридических лиц в целях осуществления ими предпринимательской либо другой предусмотренной Законом деятельности, связанной и необходимой для предпринимательской деятельности;

Закон Республики Молдова от 22 июля 2011 года № 161 «О внедрении единого окна в осуществлении предпринимательской деятельности» определяет правовую базу для создания механизмов повышения эффективности предпринимательской деятельности;

Закон Республики Молдова от 18 мая 2012 года № 114 «О платежных услугах и электронных деньгах» регулирует деятельность поставщиков платежных услуг и эмитентов электронных денег, условия и порядок их лицензирования, режим транспарентности условий предоставления платежных услуг, выпуска и выкупа электронных денег, а также права и обязанности поставщиков платежных услуг и эмитентов электронных денег в контексте предоставления на профессиональной основе услуг, права и обязанности пользователей услуг и пруденциальный надзор за поставщиками платежных услуг и эмитентами электронных денег;

Закон Республики Молдова от 8 июня 2012 года № 131 «О государственном контроле предпринимательской деятельности» нацелен на усиление правовой и институциональной основы в области осуществления государственного контроля предпринимательской деятельности;

Закон Республики Молдова от 29 июня 2012 года № 149 «О несостоятельности» создает правовую основу, относящуюся к установлению коллективной процедуры для удовлетворения требований кредиторов за счет имущества должника путем применения к нему процедуры реструктуризации или процедуры банкротства и распределения конечного продукта;

Закон Республики Молдова от 11 июля 2012 года № 171 «О рынке капитала» регулирует деятельность инвестиционных обществ, организаций коллективного инвестирования и Фонда компенсации инвесторам, публичные предложения, предложения о поглощении, инфраструктуру рынка капитала, в том числе регулируемые рынки, определяет злоупотребления на рынке капитала и требования к раскрытию информации с целью поддержания высоких стандартов работы на рынке капитала и создания оптимальных условий для финансовых инвестиций;

Закон Республики Молдова от 21 июля 2016 года № 179 «О малых и средних предприятиях» нацелен на продвижение устойчивого развития микро-, малых и средних предприятий посредством улучшения правовой базы и экономических условий, в рамках которых они создаются и функционируют;

Закон Республики Молдова от 03 октября 2016 года № 234 «О Едином центральном депозитарии ценных бумаг» нацелен на создание современной инфраструктуры финансового рынка, обеспечение защиты прав владельцев ценных бумаг, управление системными рисками и поддержание стабильности на финансовом рынке Республики Молдова;

Закон Республики Молдова от 21 сентября 2017 года № 185 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты»;

постановление Правительства Республики Молдова от 14 июня 2016 года № 753 «Об утверждении Концепции механизма производства и выдачи разрешительных документов и Плана действий по оптимизации разрешительных документов и реализации решений для единого окна».

Приватизация:

Закон Республики Молдова от 4 мая 2007 года № 121-ХVI «Об управлении публичной собственностью и ее разгосударствлении».

Налогообложение юридических лиц:

Налоговый кодекс Республики Молдова от 24 апреля 1997 года № 1163-XII устанавливает общие принципы налогообложения в Республике Молдова, правовое положение налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых налоговым законодательством, принципы определения объекта налогообложения и ведения учета доходов и вычитаемых расходов, порядок и условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства, а также порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц;

постановление Правительства Республики Молдова от 26 февраля 2014 года № 145 «Об утверждении Положения о порядке применения налоговых льгот».

Права инвестора и инвестиционная деятельность:

Валютное регулирование и контроль:

Закон Республики Молдова от 21 июля 1995 года № 548-XIII «О Национальном банке Молдовы»;

Закон Республики Молдова от 22 декабря 2006 года № 419-XVI «О публичном долге, государственных гарантиях и государственном рекредитовании»;

Закон Республики Молдова от 21 марта 2008 года № 62-XVI «О валютном регулировании» устанавливает основные принципы валютного регулирования в Республике Молдова, права и обязанности резидентов и нерезидентов в валютной области, а также полномочия органов валютного контроля и функции агентов валютного контроля;

Закон Республики Молдова от 22 июля 2016 года № 184 «О договорах о финансовом обеспечении».

Внешнеторговая деятельность:

Таможенный кодекс Республики Молдова от 20 июля 2000 года № 1149‑XIV;

Закон Республики Молдова от 25 июля 2014 года № 172 «Об утверждении Комбинированной товарной номенклатуры»;

постановление Правительства Республика Молдова от 14 мая 2002 года № 600 «Об утверждении Положения о порядке декларирования таможенной стоимости товаров, ввозимых на территорию Республики Молдова»;

постановление Правительства Республики Молдова от 13 декабря 2002 года № 1599 «О правилах происхождения товаров»;

постановление Правительства от 2 ноября 2005 года № 1140 «Об утверждении Положения о введении в действие таможенных назначений, предусмотренныхТаможенным кодексом Республики Молдова».

Зоны свободного предпринимательства:

Закон Республики Молдова от 27 июля 2001 года № 440-XV «О зонах свободного предпринимательства» регулирует порядок создания и функционирования зон свободного предпринимательства.

Промышленные (научно-технологические) парки:

Закон Республики Молдова от 25 июля 1997 года № 1308-XIII «О нормативной цене и порядке купли-продажи земли»;

Закон Республики Молдова от 21 июня 2007 года № 138-XVI «О научно-технологических парках и инновационных инкубаторах» устанавливает правовую базу организации и функционирования научно-технологических парков и инновационных инкубаторов. Целью настоящего Закона является стимулирование деятельности в области инноваций и трансферта технологий, направленной на преобразование результатов научных исследований и инноваций в новые или усовершенствованные продукты, услуги, процессы;

Закон Республики Молдова от 21 апреля 2016 года № 77 «Об информационно-технологических парках» нацелен на создание предпосылок для стимулирования развития индустрии информационных технологий путем создания рабочих мест с высокой добавленной стоимостью и привлечения отечественных и иностранных инвестиций;

постановление Правительства Республики Молдова № 652 от 1 сентября 2011 года «Об утверждении Положения о порядке проведения конкурса по отбору резидентов и инвестиционных проектов для промышленного парка и типового отчета об осуществлении деятельности в промышленном парке» определяет порядок и основные условия организации и проведения конкурсов по отбору резидентов и инвестиционных проектов, реализуемых в промышленном парке, созданном на базе объектов публичной собственности или принципе частно-государственного партнерства.

VII. РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

Общая характеристика делового климата

Государственная регистрация. При осуществлении полномочий, связанных с государственной регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, налоговые органы руководствуются законодательством Российской Федерации о государственной регистрации, которое в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Федеральный закон № 129-ФЗ) состоит из Гражданского кодекса Российской Федерации, указанного Федерального закона и издаваемых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

Федеральным законом № 129-ФЗ установлен заявительный порядок государственной регистрации, который обеспечивается исчерпывающим перечнем оснований для отказа в государственной регистрации. За представление недостоверных сведений заявители юридические лица и индивидуальные предприниматели несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 25 Федерального закона № 129-ФЗ). Записи вносятся в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) и Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГРИП) на основании документов, представленных при государственной регистрации (пункт 4 статьи 5 Федерального закона № 129-ФЗ).

К нормативным правовым актам, регулирующим вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, относятся:

постановление Правительства Российской Федерации от 17 мая 2002 года № 319 «Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей»;

постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»;

постановление Правительства Российской Федерации от 22 декабря 2011 года № 1092 «О порядке представления в регистрирующий орган иными государственными органами сведений в электронной форме, необходимых для осуществления государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также для ведения единых государственных реестров юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2016 года № 169н «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» (зарегистрирован Минюстом России 5 декабря 2016 года, регистрационный номер 44557);

приказ Федеральной налоговой службы от 12 августа 2011 года № ЯК‑7‑6/489@ «Об утверждении Порядка направления в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг» (зарегистрирован Минюстом России 6 октября 2011 года, регистрационный номер 21987);

приказ Федеральной налоговой службы от 25 января 2012 года № ММВ‑7‑6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» (зарегистрирован Минюстом России 14 мая 2012 года, регистрационный номер 24139);

приказ Федеральной налоговой службы от 9 июня 2014 года № ММВ‑7‑14/316@ «Об утверждении формы заявления о внесении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц, требований к его оформлению, а также формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц на основании такого заявления» (зарегистрирован Минюстом России 18 июня 2014 года, регистрационный номер32738);

приказ Федеральной налоговой службы от 12 сентября 2016 года № ММВ-7-14/481@ «Об утверждении формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, признании утратившими силу отдельных приказов и отдельных положений приказов Федеральной налоговой службы» (зарегистрирован Минюстом России 28 сентября 2016 года, регистрационный номер 43854).

Документы для государственной регистрации могут быть направлены почтовым отправлением, представлены непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлены в форме электронных документов, подписанных электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг (пункт 1 статьи 9 Федерального закона № 129-ФЗ).

Федеральной налоговой службой (далее – ФНС России) реализован сервис, который предоставляет возможность юридическим и физическим лицам, регистрируемым или зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, направить документы для государственной регистрации в электронном виде через официальный сайт ФНС России в сети Интернет (www.nalog.ru). Кроме того, на сайте ФНС России реализован сервис, позволяющий формировать заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица при создании в интерактивном режиме через сеть Интернет, а также обеспечивать предварительную проверку заполненного заявления на соответствие требованиям действующего законодательства с предоставлением заявителю результатов такой проверки.

За 2016 год в ЕГРЮЛ внесены сведения о создании более 498 тыс. юридических лиц, о прекращении деятельности более 780 тыс. юридических лиц. В ЕГРИП внесены сведения о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя более 705 тыс. физических лиц, о прекращении деятельности более 612 тыс. индивидуальных предпринимателей. При этом с использованием бесконтактных способов взаимодействия за 2016 год в налоговые органы направлено более 549 тыс. пакетов электронных документов при государственной регистрации. За 2016 год доля электронной регистрации увеличилась с 4,3 до 10,6 %.

Исчерпывающий перечень документов, представляемых в налоговый орган при государственной регистрации, установлен соответствующими статьями Федерального закона № 129-ФЗ для каждого конкретного случая государственной регистрации. При этом налоговый орган не вправе требовать представление других документов, кроме документов, установленных указанным Федеральным законом (пункт 4 статьи 9 Федерального закона № 129-ФЗ).

Перечень документов, представляемых в налоговый орган при государственной регистрации создаваемого юридического лица, определен статьей 12 указанного Федерального закона, а перечень документов, представляемых в налоговый орган при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя – статьей 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ.

При этом государственная регистрация юридического лица при создании (за исключением создания путем реорганизации), государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляются в срок не более чем три рабочих дня со дня представления в налоговый орган необходимых для государственной регистрации документов (пункт 3 статьи 13 и пункт 3 статьи 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ).

Внесение в ЕГРЮЛ или ЕГРИП записи о государственной регистрации юридического лица при создании или о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя подтверждается листом записи ЕГРЮЛ или ЕГРИП, форма которого утверждена приказом ФНС России от 12 сентября 2016 года № ММВ‑7‑14/481@.

Лист записи либо решение об отказе в государственной регистрации не позднее одного рабочего дня с даты государственной регистрации или принятия решения об отказе в государственной регистрации выдаются (направляются) заявителю. Решение об отказе в государственной регистрации может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган, а также в ФНС России и (или) обжаловано в судебном порядке.

Федеральными законами установлен специальный порядок регистрации отдельных видов юридических лиц. В частности, специальный порядок государственной регистрации установлен для кредитных организаций – Федеральным законом от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности», в соответствии с которым решение о государственной регистрации кредитных организаций принимает Банк России.

После принятия решения о государственной регистрации кредитной организации Банк России направляет в уполномоченный налоговый орган сведения и документы, необходимые для осуществления им функций по ведению ЕГРЮЛ.

Процедура ликвидации юридического лица состоит из нескольких этапов: принятие решения о ликвидации и публикация сообщения о принятии решения о ликвидации; формирование ликвидационной комиссии, назначение ликвидатора; составление промежуточного ликвидационного баланса; осуществление расчетов с кредиторами и составление ликвидационного баланса; государственная регистрация юридического лица в связи с ликвидацией. На основании уведомлений юридического лица налоговый орган вносит в ЕГРЮЛ запись о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, запись о формировании ликвидационной комиссии или о назначении ликвидатора, а также о составлении промежуточного ликвидационного баланса.

Документы, необходимые для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица, представляются в налоговый орган после завершения процедур ликвидации. Ликвидация юридического лица считается завершенной после внесения об этом записи в ЕГРЮЛ.

В соответствии со статьей 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ налоговым органам предоставлено право принятия решения об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ. Порядок исключения недействующих юридических лиц из государственного реестра представляет собой административную процедуру прекращения правоспособности юридического лица, фактически прекратившего деятельность, по решению налогового органа, предусматривающую предоставление необходимых гарантий защиты прав и интересов таких юридических лиц, учредителей (участников), кредиторов и иных заинтересованных лиц, а также возможность последующего проведения судебного контроля, обеспечивающего законность принимаемых решений.

Лицензирование. Специальный порядок государственной регистрации и порядок лицензирования отдельных видов деятельности в Российской Федерации установлен соответствующими федеральными законами:

деятельности кредитных организаций – Федеральным законом от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;

деятельности по проведению организованных торгов – Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 325-ФЗ «Об организованных торгах»;

профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг – Федеральным законом от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;

деятельности акционерных инвестиционных фондов, деятельности по управлению акционерными инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами, негосударственными пенсионными фондами, деятельности специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов – Федеральным законом от 29 ноября 2001 года № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» и Федеральным законом от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»;

деятельности негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию – Федеральным законом от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»;

клиринговой деятельности – Федеральным законом от 7 февраля 2011 года № 7-ФЗ «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте»;

страховой деятельности – Федеральным законом от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

В целях улучшения бизнес-климата и снижения издержек хозяйствующих субъектов, связанных с получением лицензии Минпромторга России на экспорт или импорт отдельных видов товаров, в настоящее время реализована возможность подачи заявлений на получение указанных лицензий в электронном виде. Требования к формату заявлений и прилагаемых к ним документов, необходимых для предоставления государственных услуг по выдаче лицензий на экспорт или импорт отдельных видов товаров, утверждены приказом Минпромторга России от 18 мая 2016 года № 1575 (зарегистрирован в Минюсте России 20 июля 2016 года № 42910). Указанная норма позволяет участникам внешнеторговой деятельности подавать заявление на выдачу лицензии и документы к нему в электронном виде с использованием квалифицированной электронной подписи уполномоченного лица заявителя через личный кабинет заявителя (портал www.non-tariff.gov.ru). При этом электронная подпись должна быть квалифицированная, сформированная для юридического лица или индивидуального предпринимателя на имя должностного лица заявителя, имеющего право подписи заявления на выдачу лицензии. Данная электронная подпись должна быть зарегистрирована на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Кроме того, в целях расширения возможностей для российских экспортеров по получению необходимого обеспечения и поддержки их деятельности на принципах «единого окна» в качестве агента Правительства Российской Федерации для проведения экспертизы документов, предоставляемых экспортерами для получения лицензий на осуществление экспортных операций с отдельными видами товаров, привлечен АО «Российский экспортный центр» (далее – Центр).

В рамках осуществления Центром функции агента Правительства Российской Федерации (постановление Правительства Российской Федерации от 17 сентября 2016 года № 938) по осуществлению экспертизы представленных участниками внешнеторговой деятельности документов и сведений в отношении отдельных видов лесоматериалов заявление на выдачу лицензии на экспорт указанных товаров и документы к нему могут подаваться на бумажном носителе через обособленные подразделения Центра.

Валютное регулирование. Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Валютным законодательством Российской Федерации установлены требования к порядку осуществления резидентами и нерезидентами валютных операций. В частности, определены:

порядок открытия счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;

права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций, в частности: общее правило, предусматривающее проведение расчетов через банковские счета в уполномоченных банках и переводов электронных денежных средств, а также возможные случаи проведения наличных расчетов между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте и валюте Российской Федерации;

обязанность резидентов по репатриации денежных средств при осуществлении внешнеторговой деятельности;

обязанность резидентов вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

С 1 января 2007 года в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ в Российской Федерации отменены все ограничения на проведение валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Валютные операции между нерезидентами как в иностранной валюте, так и в валюте Российской Федерации осуществляются без ограничений. Валютные операции между резидентами по общему правилу запрещены, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом № 173-ФЗ.

Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, на внутреннем валютном рынке Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.

В 2015 году расширен перечень разрешенных валютных операций между резидентами, предусмотренный Федеральным законом № 173-ФЗ:

без ограничений осуществляются валютные операции, связанные с расчетами в иностранной валюте в рамках заключенных между резидентами договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга), по которым резидентам, являющимся финансовыми агентами (факторами), были уступлены денежные требования иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся резидентам от нерезидентов по внешнеторговым договорам (контрактам);

без ограничений осуществляются операции, связанные с приобретением и отчуждением валютных ценностей, выступающих в качестве обеспечения исполнения обязательства, предусмотренного договором репо, договором, являющимся производным финансовым инструментом, и (или) договором иного вида, заключенными на условиях, определенных генеральным соглашением (единым договором), при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг.

В тоже время в целях обеспечения выполнения обязанностей резидентов по репатриации денежных средств при осуществлении внешнеторговой деятельности резидент, заключивший внешнеторговый договор с нерезидентом и уступивший денежное требование по нему фактору-резиденту, обязан обеспечить получение от нерезидента денежных средств в срок, предусмотренный внешнеторговым договором. При этом Федеральным законом № 173-ФЗ предусмотрен механизм контроля за исполнением резидентом такого требования.

С целью совершенствования механизмов взаиморасчетов во внешней торговле с 16 ноября 2014 года резиденты, осуществляющие экспорт газа природного в газообразном состоянии, освобождены от обязанности по репатриации выручки в Российскую Федерацию в случае проведения между указанными резидентами и нерезидентами зачета встречных требований.

Резиденты вправе без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с последующим уведомлением налогового органа по месту своего учета. Со своих счетов (вкладов) в банках за рубежом резиденты вправе списывать без ограничений иностранную валюту и валюту Российской Федерации в пользу нерезидентов.

В целях обеспечения максимального охвата механизмами валютного контроля трансграничных переводов, осуществляемых резидентами в валюте Российской Федерации, Федеральным законом от 2 июля 2013 года № 155-ФЗ перечень валютных операций с 14 июля 2013 года расширен и дополнен следующими операциями:

перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за рубежом, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за рубежом;

перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за рубежом, на счет другого резидента, открытый за рубежом;

перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за рубежом, на счет того же резидента за рубежом.

С 2 августа 2014 года расширен перечень оснований для зачисления на счета физических лиц-резидентов, открытых в банках за границей, поступивших от нерезидентов денежных средств. В частности, на счета указанных лиц могут быть зачислены выплачиваемая заработная плата, стипендии, алименты и иные выплаты социального характера, страховые выплаты, и ряд других платежей.

Федеральным законом № 173-ФЗ также установлена обязанность:

при переводе резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за рубежом, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках предъявить уполномоченному банку при первом переводе уведомление налогового органа по месту его учета с отметкой о принятии указанного уведомления налоговым органом;

для юридических лиц-резидентов представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам за рубежом с подтверждающими банковскими документами;

для физических лиц-резидентов с 2016 года представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 13 апреля 2016 года № 300 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» разграничена компетенция таможенных и налоговых органов при осуществлении ими функции органа валютного контроля.

Федеральная таможенная служба (ФТС России) осуществляет контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС), с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации.

ФНС России осуществляет контроль за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)») и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам).

Кроме того, ФНС России осуществляет контроль за валютными операциями, связанными с передачей товаров между резидентами и нерезидентами за пределами территории Российской Федерации и на территории Российской Федерации (т.е. без перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС, без ввоза товаров в Российскую Федерацию и их вывоза из Российской Федерации).

Таможенное регулирование. В сфере таможенного дела ситуация характеризуется постоянным совершенствованием институциональных основ таможенного регулирования. В настоящее время заложены правовые основы для продолжения работы по созданию благоприятных условий внешнеэкономической деятельности для предпринимателей, упрощению таможенных процедур, внедрению электронного документооборота, сокращению необходимых документов и сроков совершения таможенных операций.

Для комплексного решения данной задачи распоряжением Правительства Российской Федерации от 29 июня 2012 года № 1125-р утвержден план мероприятий (дорожная карта) «Совершенствование таможенного администрирования», направленный на усовершенствование таможенных операций, которые должны стать более простыми, быстрыми, прозрачными, и на одновременное повышение эффективности таможенного контроля за счет применения современных информационных технологий и смещения акцентов таможенного контроля на этап после выпуска товаров. В результате должны быть существенно сокращены издержки предпринимателей, связанные с осуществлением внешнеэкономической деятельности.

В течение ряда последних лет ФТС России проводится полномасштабная модернизация таможенного администрирования. В 2015–2016 годах ФТС России продолжала реализовывать мероприятия, предусмотренные планом мероприятий (дорожной картой) «Совершенствование таможенного администрирования», и планом мероприятий (дорожной картой) «Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта», утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 29 июня 2012 года № 1128-р (далее – дорожные карты). Результатом работы по реализации дорожных карт стало сокращение времени нахождения товаров в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации, времени выпуска товаров, количества документов, представляемых участником внешнеэкономической деятельности (далее – ВЭД) при таможенном декларировании, снижение административной нагрузки на бизнес.

С июня 2012 года введено обязательное предварительное информирование таможенных органов о товарах, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС автомобильным транспортом. С октября 2014 года обязательным стало предварительное информирование в отношении товаров, перемещаемых железнодорожным транспортом. Созданы условия для внедрения обязательного предварительного информирования в отношении товаров, перемещаемых морским и воздушным транспортом (проводятся пилотные проекты). С октября 2016 года обязательное предварительное декларирование действует в свободном порту Владивосток. Одним из существенных результатов проведенных ФТС России реформ является сокращение срока прохождения таможенных операций и таможенных процедур.

С 1 января 2014 года таможенные органы перешли на обязательное декларирование товаров в электронной форме. 99,9 % всех деклараций на товары подаются по сети Интернет и обрабатываются в режиме реального времени. Применение электронного декларирования позволило внедрить ряд новых перспективных таможенных технологий. Обеспечена возможность удаленного декларирования и выпуска товаров. В этом случае товар находится в одном таможенном органе, а декларация на него может быть подана в другой таможенный орган, который наиболее удобен для участника ВЭД с точки зрения логистики (технология удаленного выпуска товаров). Декларирование товаров по данной технологии осуществляется преимущественно в специально созданных центрах электронного декларирования.

В настоящее время технология автоматической регистрации декларации на товары применяется на всех таможенных постах, расположенных на территории Российской Федерации.

В рамках исполнения плана мероприятий (дорожной карты) «Совершенствование таможенного администрирования» ФТС России обеспечена возможность использования декларантом при декларировании товаров уплаченных им денежных средств вне зависимости от того, в какой таможенный орган подана таможенная декларация.

ФТС России разработан информационный сервис «Лицевой счет» АПС «Личный кабинет», который позволяет плательщикам оперативно получать информацию о движении денежных средств. Использование данного сервиса позволяет сократить сроки получения плательщиком информации о расходовании уплаченных им денежных средств, как в разрезе платежных документов, так и в разрезе документов начисления.

Существенным этапом в совершенствовании таможенного администрирования является переход федеральных органов исполнительной власти на использование системы межведомственного взаимодействия. На государственном уровне создана и функционирует система межведомственного электронного взаимодействия. Она позволяет получать таможенным органам документы, необходимые для перемещения товаров через таможенную границу через автоматизированный запрос к информационным системам государственных контролирующих органов и, как следствие, не требовать их от декларанта.

В течение 2014–2016 годов значительно сокращен перечень документов, представляемых участниками ВЭД. Отмена представления указанных документов регламентирована:

приказом ФТС России от 20 июля 2012 года № 1470 «О непредставлении паспорта сделки при таможенном декларировании товаров»;

приказом ФТС России от 5 декабря 2013 года № 2299 «О непредставлении документов, подтверждающих полномочия лица, подающего декларацию на товары в электронной форме»;

приказом ФТС России от 18 февраля 2014 года № 271 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании»;

приказом ФТС России от 28 февраля 2014 года № 364 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы»;

приказом ФТС России от 6 марта 2014 года № 404 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров» (о непредставлении сертификата соответствия, удостоверяющего соответствие объекта требованиям технических регламентов Российской Федерации, а также декларации о соответствии, удостоверяющей соответствие выпускаемой в обращение продукции требованиям технических регламентов Российской Федерации);

приказом ФТС России от 6 марта 2014 года № 405 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров» (о непредставлении сертификатов соответствия и зарегистрированных деклараций о соответствии на продукцию, включенную в Единый перечень продукции, подлежащей обязательной оценке (подтверждению) соответствия в рамках таможенного союза с выдачей единых документов, утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 7 апреля 2011 года № 620, а также сертификатов соответствия и деклараций о соответствии требованиям технических регламентов таможенного союза);

приказом ФТС России от 12 марта 2014 года № 447 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров» (о непредставлении заключений (идентификационных) о непринадлежности товаров к товарам, контролируемым в соответствии с законодательством Российской Федерации в области экспортного контроля, выдаваемых Федеральной службой по техническому и экспортному контролю (ФСТЭК России);

приказом ФТС России от 6 мая 2014 года № 836 «О непредставлении паспорта сделки при таможенном декларировании товаров» (о непредставлении паспорта сделки с сохранением требования об указании номера паспорта сделки в декларации на товары в установленном порядке);

приказом ФТС России от 23 июня 2014 года № 1186 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров» (о непредставлении заключений (разрешительных документов) на вывоз с таможенной территории таможенного союза культурных ценностей, документов национальных архивных фондов, оригиналов архивных документов);

приказом ФТС России от 23 июня 2014 года № 1187 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров» (о непредставлении заключений (разрешительных документов) на ввоз на таможенную территорию таможенного союза, вывоз с таможенной территории таможенного союза служебного и гражданского оружия, его основных (составных) частей и патронов к нему);

приказом ФТС России от 23 июня 2014 года № 1188 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров» (о непредставлении заключений (разрешительных документов) на ввоз на таможенную территорию таможенного союза, вывоз с таможенной территории таможенного союза гемопоэтических стволовых клеток и костного мозга с целью проведения неродственной трансплантации);

приказом ФТС России от 23 июня 2014 года № 1189 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров» (о непредставлении лицензий на осуществление экспортно-импортных операций с товарами, включенными в Единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами – членами ЕАЭС в торговле с третьими странами, выданных Минпромторгом России);

приказом ФТС России от 23 июня 2014 года № 1190 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров» (о непредставлении заключений (разрешительных документов) на ввоз на таможенную территорию таможенного союза, вывоз с таможенной территории таможенного союза специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации, а также шифровальных (криптографических) средств);

приказом ФТС России от 28 октября 2014 года № 2092 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта и не облагаемых вывозными таможенными пошлинами» (о непредставлении транспортных (перевозочных) документов);

приказом ФТС России от 26 мая 2015 года № 998 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров» (о непредставлении заключений (разрешительных документов) на ввоз на таможенную территорию таможенного союза радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств, в том числе входящих в состав других товаров);

приказом ФТС России от 26 мая 2015 года № 999 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров»;

приказом ФТС России от 26 мая 2015 года № 1000 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров» (о непредставлении заключений (разрешительных документов) на транзит ядовитых веществ, не являющихся прекурсорами наркотических средств и психотропных веществ, а также заключений (разрешительных документов) на ввоз, вывоз ядовитых веществ, не являющихся прекурсорами наркотических средств и психотропных веществ и являющихся стандартными образцами);

приказом ФТС России от 22 июня 2015 года № 1217 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров» (о непредставлении разрешений на экспорт образцов осетровых видов рыб);

приказом ФТС России от 22 июня 2015 года № 1219 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров» (о непредставлении заключений (разрешительных документов) Минздрава России на ввоз незарегистрированных лекарственных средств, предназначенных для проведения клинических исследований, на ввоз зарегистрированных лекарственных средств, предназначенных для проведения клинических исследований, на ввоз на территорию Российской Федерации и вывоз за пределы территории Российской Федерации биологических материалов);

приказом ФТС России от 26 августа 2015 года № 1737 «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров» (приказом установлено, что при подаче в электронной форме декларации на товары, таможенная стоимость которых декларируется путем заявления сведений в декларации таможенной стоимости, таможенные органы не должны требовать контракт (договор) купли-продажи. Требование об указании в декларации на товары и в Декларации таможенной стоимости номера и даты контракта (договора) при этом сохраняется);

приказом Минфина России от 13 сентября 2016 года № 154н «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров» (о непредставлении заключений (разрешительных документов) на ввоз незарегистрированных средств защиты растений (пестицидов) при наличии в информационных ресурсах Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов сведений о заключениях (разрешительных документах) с сохранением требования об указании номеров заключений (разрешительных документов) в декларации на товары в установленном порядке).

В 2015 году в рамках реализации постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2012 года № 1459 «О порядке передачи таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары» с учетом обращений участников ВЭД ФТС России проведены мероприятия по расширению состава передаваемой информации исходя из особенностей таможенного декларирования товара в части передачи сведений о временных декларациях, дополнительных временных декларациях.

В настоящее время уплата таможенных пошлин, налогов может осуществляться через электронные или платежные терминалы, банкоматы, что позволяет существенно сократить время проведения таможенных операций.

С октября 2015 года реализована возможность оплаты таможенных платежей участниками ВЭД через Портал электронного декларирования ФТС России, доступ к которому обеспечен через официальный интернет-сайт Федеральной таможенной службы.

В настоящее время основным перспективным способом уплаты таможенных и иных платежей является удаленная уплата. В качестве электронного терминала при удаленной уплате таможенных платежей применяются как аппаратные средства, так и программные средства, устанавливаемые оператором таможенных платежей на рабочем месте плательщика, в том числе на основе сервисов АПС «Личный кабинет». Применение технологии удаленной уплаты позволяет существенно сократить время проведения таможенных операций, исключить необходимость предоставления декларантом в таможенный орган документов, подтверждающих уплату, а также обеспечить списание таможенных платежей по декларациям на товары строго с чеков, указанных в соответствующей графе декларации на товары.

В целях совершенствования применения денежного залога и банковских гарантий как способов обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, а также реализации информационного обмена сведениями о выданных банковских гарантиях между гарантами и таможенными органами, издан Федеральный закон от 30 декабря 2015 года № 463-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации» в части внесения денежного залога и банковских гарантий уплаты таможенных пошлин, налогов в электронном виде и информационного обмена сведениями о таких банковских гарантиях».

Представление банковских гарантий в форме электронного документа позволит сократить время на прием таможенным органом банковской гарантии, а также исключить необходимость представления в таможенный орган документов, подтверждающих полномочия лиц, подписавших банковские гарантии (доверенности, банковские карточки с образцами подписей лиц). Кроме того, предоставление возможности направления гаранту электронного письма об освобождении его от обязательств по банковской гарантии (вместо возврата банковской гарантии) позволит сократить сроки освобождения гарантов от их обязательств, а также предоставит возможность гарантам оперативно выдавать новые банковские гарантии для их предоставления в таможенные органы.

Внесены изменения в Федеральный закон от 27 ноября 2010 года № 311‑ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» в части срока нахождения банков и иных кредитных организаций в реестре банков и иных кредитных организаций, обладающих правом выдачи банковских гарантий уплаты таможенных пошлин, налогов (далее – реестр). Исключены положения, согласно которым банки и иные кредитные организации, включенные в реестр, должны представлять повторное заявление о включении в реестр по истечении трех лет с даты включения указанных организаций в реестр. Банки находятся в реестре бессрочно при условии соблюдения ими условий нахождения в реестре.

Для изготовления товарной продукции на экспорт в рамках международной кооперации, а также на внутренний рынок возможно применение таможенных процедур переработки на таможенной территории и переработки для внутреннего потребления. Применение указанных таможенных процедур позволяет участникам ВЭД ввозить иностранные товары без уплаты таможенных пошлин, налогов. При этом должны соблюдаться условия помещения иностранных товаров под указанные таможенные процедуры, установленные правом ЕАЭС и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Для осуществления операций по ремонту либо изготовлению товаров за пределами таможенной территории таможенного союза возможно применение таможенной процедуры переработки вне таможенной территории, при которой вывоз товаров ЕАЭС осуществляется без уплаты вывозных таможенных пошлин. При этом ввоз продуктов переработки осуществляется с уплатой сумм ввозных таможенных пошлин, налогов, уплачиваемых со стоимости операций по переработке товаров.

В целях повышения инвестиционной привлекательности Российской Федерации и содействия развитию отечественных производственных предприятий в соответствии с дорожными картами «Совершенствование таможенного администрирования» и «Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта» реализуются механизмы, создающие благоприятные условия для ускорения прохождения через границу Российской Федерации товаров, перемещаемых добропорядочными участниками ВЭД.

В 2016 году ФТС России продолжена работа по совершенствованию и развитию применяемой субъектно-ориентированной модели системы правления рисками (далее – СУР), основанной на распределении участников ВЭД по категориям уровня риска в зависимости от оценки вероятности нарушения ими таможенного законодательства (далее – риск-категорирование).

В рамках применения риск-категорирования осуществляется анализ деятельности участников ВЭД по определенным критериям, характеризующим участника ВЭД, с использованием информационных ресурсов ФТС России, ФНС России, Банка России, а также сведений, предоставляемых самими участниками ВЭД. В результате применения риск-категорирования в 2016 году таможенное декларирование ввозимых товаров осуществляли более 2,8 тысяч организаций, отнесенных к категории низкого уровня риска, на долю которых пришлось около 44 % общего количества ввезенных товарных партий и 58 % суммы таможенных платежей при импорте.

Субъектно-ориентированная модель СУР дает возможность существенно снизить количество мер таможенного контроля в отношении участников ВЭД низкого уровня риска, обеспечив тем самым реализацию принципа выборочности и смещение акцента таможенного контроля на этап после выпуска товаров, что способствует повышению эффективности таможенного контроля, сокращению времени совершения таможенных операций и снижению издержек участников ВЭД.

1 декабря 2016 года изданы приказы ФТС России, определяющие новый порядок автоматизированного категорирования участников ВЭД, предусматривающий более детальное дифференцирование уровней риска участников ВЭД, а также усовершенствованные подходы и критерии оценки их деятельности. Анализ деятельности участников ВЭД осуществляется ежеквартально в автоматизированном режиме штатными программными средствами таможенных органов с использованием информационных ресурсов ФТС России, ФНС России, Центрального банка России на основании алгоритмов расчета сформированных критериев.

Федеральными законами от 5 мая 2014 года № 113-ФЗ и № 115-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» в части создания более благоприятных условий для деятельности уполномоченных экономических операторов и таможенных представителей.

Вопросы таможенно-тарифного регулирования в отношении экспорта товаров отнесены к предмету Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 года № 5003-1 «О таможенном тарифе». Данный закон определяет в том числе льготы по уплате вывозных таможенных пошлин и особенности установления ставок вывозных таможенных пошлин в отношении отдельных групп товаров, относящихся к топливно-энергетической группе.

Ставки вывозных таможенных пошлин устанавливаются постановлением Правительства Российской Федерации от 30 августа 2013 года № 754 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств – участников соглашений о Таможенном союзе и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».

Порядок применения таможенных сборов, взимаемых таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением товаров, хранением товаров определяется Федеральным законом от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Федеральным законом определены плательщики таможенных сборов, сроки и порядок уплаты, исчисления, возврата (зачета) и взыскания таможенных сборов, ставки таможенных сборов за таможенное сопровождение и хранение, а также случаи, когда таможенные сборы не подлежат уплате.

Ставки сборов за таможенные операции установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2004 года № 863 «О ставках таможенных сборов за таможенные операции».

Одним из факторов, определяющих таможенно-тарифную политику в отношении ввоза и вывоза товаров, являются обязательства, принятые Российской Федерацией в связи с присоединением к Всемирной таможенной организации.

Таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС, определяется в соответствии с Соглашением об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза от 25 января 2008 года (далее – Соглашение), основанном на принципах и общих правилах, установленных статьей VII Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года (ГАТТ 1994) и Соглашением по применению статьи VII Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года.

Согласно положениям статьи 64 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее – ТК ТС) таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию таможенного союза, определяется, если товары фактически пересекли таможенную границу и такие товары впервые после пересечения таможенной границы помещаются под таможенную процедуру, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита. При изменении таможенной процедуры таможенной стоимостью товаров является таможенная стоимость товаров, определенная в соответствии с пунктом 1 статьи 64 ТК ТС на день принятия таможенным органом таможенной декларации при их первом помещении под таможенную процедуру после фактического пересечения ими таможенной границы, если иное не установлено таможенным законодательством таможенного союза. При этом пунктом 2 статьи 1 Соглашения установлено, что положения Соглашения применяются в случае, если товары фактически пересекли таможенную границу таможенного союза при ввозе на единую таможенную территорию таможенного союза или если товары заявлены к ввозу при применении предварительного декларирования и в отношении таких товаров впервые после пересечения таможенной границы или при предварительном декларировании заявляется таможенная процедура.

В соответствии со статьями 246 и 271 ТК ТС особенности определения таможенной стоимости отходов установлены Решением Комиссии Таможенного союза от 18 ноября 2010 года № 512 «О Положении об особенностях определения таможенной стоимости отходов, образовавшихся в результате переработки иностранных товаров».

В целях выполнения обязательств, принятых Российской Федерацией в ходе переговоров по присоединению к Всемирной торговой организации, а также совершенствования нормативной правовой базы ЕАЭС по таможенной стоимости товаров были приняты следующие решения Коллегии Евразийской экономической комиссии:

от 30 октября 2012 года № 202 «О применении методов определения таможенной стоимости товаров по стоимости сделки с идентичными товарами (метод 2) и по стоимости сделки с однородными товарами (метод 3)»;

от 13 ноября 2012 года № 214 «О применении метода вычитания (метод 4) при определении таможенной стоимости товаров»;

от 12 декабря 2012 года № 273 «О применении метода сложения (метод 5) при определении таможенной стоимости товаров»;

от 20 декабря 2012 года № 283 «О применении метода определения таможенной стоимости товаров по стоимости сделки с ввозимыми товарами (метод 1)»;

от 25 июня 2013 года № 145 «Об утверждении Положения об особенностях применения методов определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на единую таможенную территорию Таможенного союза, пришедших в негодность, испорченных или поврежденных вследствие аварии или действия непреодолимой силы»;

от 27 августа 2013 года № 180 «Об утверждении Положения об особенностях применения методов определения таможенной стоимости товаров, перемещенных через таможенную границу Таможенного союза с недекларированием»;

от 2 декабря 2013 года № 279 «О внесении изменений в Правила применения метода определения таможенной стоимости товаров по стоимости сделки с ввозимыми товарами (метод 1)»;

от 15 июля 2014 года № 112 «Об утверждении Положения о добавлении вознаграждения посредникам (агентам) и вознаграждения брокерам к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары»;

от 15 июля 2014 года № 113 «О Положении об использовании при применении методов определения таможенной стоимости товаров документов, соответствующих общепринятым принципам бухгалтерского учета»;

от 22 сентября 2015 года № 118 «Об утверждении Правил учета процентных платежей при определении таможенной стоимости ввозимых товаров»;

от 3 ноября 2015 года № 139 «О внесении изменений в некоторые решения Комиссии Таможенного союза», которым внесены изменения в Решение Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 г. № 376 «О порядках декларирования, контроля и корректировки таможенной стоимости товаров» в части введения упрощенного механизма контроля таможенной стоимости идентичных товаров, ввозимых более чем одной партией в рамках одного контракта. Разрешено не осуществлять дополнительную проверку таможенной стоимости товаров, в случае если по ранее ввезенным идентичным товарам такая проверка уже проводилась;

от 1 ноября 2016 года № 130 «Об утверждении Положения об особенностях определения таможенной стоимости товаров при завершении таможенной процедуры свободной таможенной зоны и таможенной процедуры свободного склада»;

от 12 апреля 2016 года № 32 «Об утверждении Порядка применения процедуры отложенного определения таможенной стоимости товаров».

Согласно пункту 2 статьи 112 Федерального закона от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон) Правительство Российской Федерации устанавливает порядок определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации. В целях реализации указанной нормы было принято постановление Правительства Российской Федерации от 6 марта 2012 года № 191 «Об утверждении Правил определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации».

Порядок декларирования, контроля и корректировки таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию таможенного союза, установлены статьями 65-69 ТК ТС и Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 376 «О порядках декларирования, контроля и корректировки таможенной стоимости товаров».

Одним из важных элементов развития совершения таможенных операций и процедур валютного контроля является организация взаимодействия ФТС России с участником ВЭД посредством электронного сервиса «Личный кабинет участника ВЭД». Для получения доступа к информационным сервисам участникам ВЭД необходимо пройти процедуру регистрации в «Личном кабинете участника ВЭД» (www.edata.customs.ru). Информационный сервис «Валютный контроль» позволяет участнику ВЭД получить имеющуюся в информационных ресурсах таможенных органов информацию о паспортах сделок и о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары, что исключает необходимость письменного обращения заинтересованных участников ВЭД в ФТС России.

Функция обеспечения защиты прав на объекты интеллектуальной собственности реализована в информационном сервисе «Правообладатели», где правообладатель (его представитель) может проверить информацию о включении (исключении) объекта интеллектуальной собственности в (из) таможенного реестр(а) объектов интеллектуальной собственности (далее –ТРОИС), а также может получать в электронном виде информацию о приостановлении таможенным органом выпуска товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, внесенные им в ТРОИС. В целях обеспечения обратной связи реализована возможность информирования таможенного органа о получении и просмотре правообладателем (его представителем) уведомления о приостановлении выпуска товаров.

С помощью информационного сервиса «Разрешительные документы» российские экспортеры и импортеры в «одном окне» могут видеть поступившие и используемые информационной системой таможенных органов документы, выданные им различными государственными органами для таможенных целей, в том числе Минпромторгом России, Минкультуры России, Минфином России, ФСБ России, ФСТЭК России, Росздравнадзором России, МВД России, а также реализована возможность просмотра (визуализации) данных документов в онлайн-режиме.

Таможенные информационные технологии и межведомственный электронный документооборот позволили уйти от документов на бумажном носителе, значительно упростили таможенные процедуры для бизнеса и облегчили процесс декларирования.

Льготы по уплате таможенных платежей. В соответствии со статьей 74 ТК ТС под льготами по уплате таможенных платежей понимаются тарифные преференции, тарифные льготы (льготы по уплате таможенных пошлин), льготы по уплате налогов, льготы по уплате таможенных сборов.

Виды тарифных льгот (льготы по уплате ввозных таможенных пошлин), порядок и случаи их предоставления определяются в соответствии с ТК ТС и (или) международными договорами государств – членов ЕАЭС. Льготы по уплате налогов и таможенных сборов определяются законодательством государств – членов ЕАЭС.

В настоящее время вопросы таможенно-тарифного регулирования в Российской Федерации, в том числе виды тарифных льгот по уплате ввозной таможенной пошлины, определены приложением 6 «Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании» к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

Иные виды тарифных льгот, применяемых государствами – членами ЕАЭС, установлены пунктом 7 Решения Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 года № 130 «О едином таможенно-тарифном регулировании Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации». В отношении отдельных категорий товаров, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС, Решением Комиссии Таможенного союза от 15 июля 2011 года № 728 установлен порядок применения освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины. Установление на уровне национального законодательства Российской Федерации иных случаев предоставления тарифных льгот, чем установлено указанными документами, не будет соответствовать договоренностям государств – членов ЕАЭС и не сможет применяться в Российской Федерации.

Исключение составляют обязательства по освобождению от уплаты ввозных таможенных пошлин, взятые Российской Федерации в соответствии с международными договорами, подписанными до 1 января 2010 года, до унификации и (или) прекращения действия этих международных договоров в соответствии с их заключительными положениями (пункт 7.2 Решения Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 года № 130).

Льготы по уплате налогов и таможенных сборов устанавливаются национальным законодательством Российской Федерации.

Категории товаров, ввоз которых в Российскую Федерацию не подлежит обложению НДС, определен статьей 150 Налогового кодекса Российской Федерации. Конкретные перечни товаров с указанием кодов в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС установлены отдельными постановлениями Правительства Российской Федерации.

Товары и услуги, реализация которых производится по налоговой ставке 0 %, перечислены в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 % при ввозе и реализации товаров, определенных пунктом 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации налогообложение производится по налоговой ставке 18 % в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 указанной статьи.

Случаи освобождения от уплаты таможенных сборов определены статьей 131 Федерального закона от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации». В соответствии с пунктом 25 части первой статьи 131 указанного Закона Правительством Российской Федерации могут определяться случаи, когда таможенные сборы не взимаются.

В целях обеспечения правомерности и обоснованности принятия решений таможенными органами о предоставлении льгот по уплате таможенных платежей в 2016 году была продолжена работа по совершенствованию нормативного правового регулирования вопросов предоставления льгот по уплате таможенных пошлин, налогов, в первую очередь в отношении социально значимых товаров:

издано постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2016 года № 1581 «О внесении изменений в перечень медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость», уточняющее отдельные вопросы льготного налогообложения медицинских изделий;

издан Федеральный закон от 30 июня 2016 года № 225-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий изменение подпункта 2 статьи 150 Налогового кодекса Российской Федерации;

издан приказ Минпромторга России от 11 ноября 2016 года № 4008 об утверждении Порядка выдачи Минпромторгом России документа, подтверждающего целевое назначение сырья и комплектующих изделий, которые предназначены для производства товаров, указанных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, и отсутствие их аналогов, которые производятся в Российской Федерации;

издано постановление Правительства Российской Федерации от 20 октября 2016 года № 1069 «Об утверждении перечней кодов видов продукции, освобождаемой от обложения налогом на добавленную стоимость, перечисленных в подпункте 35 пункта 3 статьи 149 и подпункте 19 статьи 150 Налогового кодекса Российской Федерации».

Бухгалтерский учет и аудиторская деятельность. В Российской Федерации создана законодательная основа для применения международно признанных стандартов в сфере бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности, обеспечивающих качество, сопоставимость, надежность финансовой информации о деятельности российских экономических субъектов.

Правовые основы ведения и регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации регламентируются Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Этим Законом определены организационно-методические аспекты и минимальные требования к ведению экономическими субъектами бухгалтерского учета и составлению ими бухгалтерской (финансовой) отчетности. Указанный Федеральный закон устанавливает круг экономических субъектов, обязанных вести бухгалтерский учет, и тех, кто от такой обязанности освобожден, а также определяет круг экономических субъектов, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Данным Законом определены порядок организации бухгалтерского учета в экономическом субъекте и должностные лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, установлены квалификационные и иные требования к должностным лицам, на которых возложено ведение бухгалтерского учета в общественно значимых организациях. Кроме того, федеральным законом регулируются вопросы передачи функции ведения бухгалтерского учета на аутсорсинг и предусмотрены минимальные требования к лицам, которые оказывают профессиональные услуги по ведению бухгалтерского учета сторонним организациям.

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2010 года № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» общественно значимые организации составляют, представляют и раскрывают годовую и промежуточную консолидированную финансовую отчетность непосредственно в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. К таким организациям относятся кредитные и страховые организации, организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам путем их включения в котировальные списки, а также негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговые организации, общественно значимые федеральные государственные унитарные предприятия и открытые акционерные общества, акции которых находятся в федеральной собственности.

Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» предусмотрено применение на территории Российской Федерации международных стандартов аудита, принимаемых Международной федерацией бухгалтеров и признанных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. В 2016 году в соответствии с указанным порядком 48 международных стандартов аудита введены в действие на территории Российской Федерации, что способствует повышению качества аудиторских услуг и доверия к аудиторским заключениям, выпускаемым российскими аудиторскими организациями.

В 2016 году внесены изменения в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, усиливающие ответственность за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности. Указанные изменения направлены на обеспечение защиты прав и законных интересов инвесторов в получении надежной и достоверной информации бухгалтерского учета, формализованной в виде бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Налогообложение юридических лиц

Налог на добавленную стоимость. В соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС) признаются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Не признаются плательщиками НДС:

организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи;

организации, являющиеся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года;

филиалы, представительства в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета; организации, являющиеся официальными вещательными компаниями, в отношении доходов от операций по производству и распространению продукции СМИ в период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года;

FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

От исполнения обязанностей налогоплательщика освобождаются:

организации и индивидуальные предприниматели при условии, что за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два млн. рублей (статья 145 Налогового кодекса);

организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов согласно Федеральному закону «Об инновационном центре «Сколково» – в течение 10 лет со дня получения статуса участников (статья 145.1 Налогового кодекса).

Объектом налогообложения согласно Налоговому кодексу признаются следующие операции:

реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также признается реализацией товаров (работ, услуг);

передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Налоговым кодексом установлен перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Данным перечнем предусмотрены в основном операции по реализации товаров (работ, услуг) социального характера. Налогоплательщики, осуществляющие операции как подлежащие налогообложению, так и освобождаемые от налогообложения, обязаны вести раздельный учет таких операций.

При реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) налоговая база для целей НДС определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Налоговым периодом по НДС является квартал.

Базовая ставка при реализации товаров (работ, услуг) установлена в размере 18 %. При этом для отдельных социально значимых товаров (работ, услуг) установлена ставка в размере 10 %.

При экспорте товаров, а также при выполнении отдельных видов работ или услуг (например, услуги по международной перевозке, сопровождению экспортируемых (импортируемых товаров) и т.п.) применяется ставка 0 % при условии представления в налоговые органы подтверждающих документов. Перечень таких документов перечислен в Налоговом кодексе.

Согласно пункту 1 статьи 167 Налогового кодекса моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) либо день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму исчисленного налога на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. При этом налогоплательщики имеют право на вычет НДС, предъявленного по товарам (работам, услугам) производственного назначения, в момент принятия этих товаров (работ, услуг) на учет при наличии счета-фактуры и использовании товаров (работ, услуг) в деятельности, облагаемой НДС. Реквизиты счета-фактуры установлены статьей 169 Налогового кодекса.

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения на территории Российской Федерации, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Начинания с 1 января 2016 года установлено право на применение ускоренного порядка возмещения НДС без представления банковской гарантии более широкому кругу налогоплательщиков. Так, Федеральным законом от 29 декабря 2015 года № 397-ФЗ «О внесении изменения в статью 176.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» установлено право налогоплательщиков на возмещение НДС до завершения камеральной налоговой проверки без представления в налоговые органы банковской гарантии при условии, если совокупная сумма налогов (акцизов, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых), уплаченных за три предшествующих календарных года, превышает 7 млрд рублей.

С 1 июля 2016 года установлено право применения ускоренного порядка получения налоговых вычетов по НДС при экспорте несырьевых товаров. Федеральным законом от 30 мая 2016 года № 150-ФЗ установлено право налогоплательщиков на принятие «входного» НДС к вычету на дату принятия товаров к учету, то есть ранее, чем будет собран комплект документов, подтверждающих право на применение налоговой ставки в размере 0 %. Указанные изменения внесены в абзац третий пункта 3 статьи 172 Налогового кодекса.

Кроме того, с 1 июля 2016 года действуют положения, согласно которым поставщик не включает в налоговую базу по НДС полученную страховку. Изменения внесены Федеральным законом от 5 апреля 2016 года № 97-ФЗ в подпункт 4 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса.

С 1 октября 2016 года вступила в силу норма, освобождающая от налогообложения реализацию макулатуры. Изменения внесены Федеральным законом от 2 июня 2016 года № 174-ФЗ в подпункт 31 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса. Так, к макулатуре относятся бумажные и картонные отходы, отбракованные и вышедшие из употребления типографские изделия, бумага и картон, а также деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения. Данное положение применяется по 31 декабря 2018 года включительно. Важно, что отказаться от такого права нельзя.

С 1 января 2017 года внесены изменения в главу 21 Налогового кодекса.

С 1 января 2017 года действуют положения, установленные Федеральным законом от 28 декабря 2016 года № 463-ФЗ, согласно которым пункт 2 статьи 149 Налогового кодекса дополнен подпунктом 16.1, согласно которому не подлежит налогообложению реализация услуг, оказываемых в рамках арбитража (третейского разбирательства), администрируемого постоянно действующим арбитражным учреждением в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2015 года № 382-ФЗ «Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации» и Законом Российской Федерации от 7 июля 1993 года № 5338-1 «О международном коммерческом арбитраже», оплата за которые (в том числе в составе арбитражного сбора) осуществляется через некоммерческую организацию, подразделением которой является это постоянно действующее арбитражное учреждение.

Также действуют положения, установленные Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ, в соответствии с которыми:

пункт 3 статьи 149 Налогового кодекса дополнен подпунктом 15.3, согласно которому к операциям, не подлежащим налогообложению, относятся операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком;

в пункт 1 статьи 164 Налогового кодекса добавлен подпункт 9.3, в соответствии с которым налоговая ставка в размере 0 % применяется при реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении.

Федеральным законом от 28 декабря 2016 года № 463-ФЗ внесены изменения в абзац первый подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса, согласно которому при отнесении сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) суммы налога, принятые к вычету, подлежат восстановлению в случае дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), за исключением операций, осуществляемых управляющей компанией, которая создана в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон и 100 % акций которой принадлежат Российской Федерации (в отношении операций, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса).

Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 244-ФЗ в Налоговый кодекс добавлена статья 174.2 «Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме», согласно которой установлен механизм налогообложения НДС электронных услуг, оказываемых иностранными организациями на территории Российской Федерации, в том числе:

закреплен исчерпывающий перечень электронных услуг (оказание рекламных услуг в сети Интернет; оказание услуг по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями; хранение и обработка информации при условии, что представившее информацию лицо имеет к ней доступ через сеть Интернет; предоставление прав на использование электронных книг, графических изображений, музыкальных произведений и др.; ведение статистики на сайтах в сети Интернет и т.д.);

установлен доступ к сервису «НДС-офис иностранных организаций» на официальном сайте ФНС России, после постановки на учет предоставляется доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика».

Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ внесены изменения в подпункт 1 пункта 4 статьи 176.1 Налогового кодекса, согласно которым в части заявительного порядка возмещения НДС срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению.

Налог на прибыль организаций. Взимание налога на прибыль организаций регулируется главой 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса.

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

российские организации;

иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Не признаются налогоплательщиками налога на прибыль:

организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи (до 1 января 2017 года);

организации, являющиеся официальными вещательными компаниями, в отношении доходов от операций по производству и распространению продукции СМИ в период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года (до 1 января 2017 года);

конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в данном Федеральном законе и являющиеся иностранными организациями, в отношении доходов, полученных при осуществлении ими деятельности, связанной с осуществлением мероприятий, определенных Федеральным законом.

Освобождаются от обязанностей по уплате налога на прибыль организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей или на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по отдельным видам деятельности.

Для российских организаций объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 Налогового кодекса.

Все доходы и расходы организации разделяются на две группы:

доходы и расходы, связанные с реализацией товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также имущественных прав;

внереализационные доходы и расходы.

Определен закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (статья 251 Налогового кодекса).

При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитываются расходы, соответствующие критериям, указанным в статье 252 Налогового кодекса. Расходами в целях налогообложения признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При этом статьей 270 Налогового кодекса определены расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли организаций.

Основная налоговая ставка установлена в размере 20 % и состоит из федеральной (2 %) и региональной (18 %) частей (в 2017–2020 годах – соответственно 3 и 17 %). При этом субъектам Российской Федерации для отдельных категорий налогоплательщиков предоставлено право снижать ставку налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, но не ниже уровня 13,5 % (12,5 % в 2017–2020 годах) (статья 284 Налогового кодекса).

Для организаций, осуществляющих образовательную или медицинскую деятельность, социальное обслуживание граждан, организаций-резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций-резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, сельскохозяйственных товаропроизводителей и рыбохозяйственных организаций, отвечающих установленным критериям и соблюдающим определенные Налоговым кодексом условия, предусмотрено применение нулевой ставки.

Для отдельных видов доходов, таких как дивиденды, проценты по отдельным видам ценных бумаг, установлены ставки в размере от 0 до 15 %.

Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций является календарный год. Отчетными периодами признаются квартал или месяц (нарастающим итогом) в зависимости от выбора налогоплательщика (статья 285 Налогового кодекса). Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Законодательство, регулирующее налогообложение прибыли, содержит целый ряд механизмов, направленных на стимулирование инвестиционной деятельности. В частности, предусматривается, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, полученные в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (статья 251 Налогового кодекса); не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования, в виде инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Особое значение в стимулировании инвестиционной и технологической активности на территории Российской Федерации имеет амортизационная политика.

Предусмотрена возможность ускоренной амортизации основных средств с применением «амортизационной премии» (пункт 9 статьи 258 Налогового кодекса) – немедленного списания на расходы до 10 % первоначальной стоимости основных средств или до 30 % первоначальной стоимости для 3–7-й амортизационных групп (имущество со сроком полезного использования от трех до 20 лет). В отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности к основной норме амортизации, организации вправе применять специальный коэффициент, но не выше 2 (пункт 1 статьи 259.3 Налогового кодекса). В результате использования данной преференции организации могут учитывать стоимость основного средства в расходах в два раза быстрее.

С 1 января 2017 года такой же коэффициент может быть применен в отношении амортизируемых основных средств, включенных в 1–7-ю амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта. Также организациям предоставлено право применять специальный повышенный коэффициент к основной норме амортизации в отношении основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности, но не более 3 (пункт 2 статьи 259.3 Налогового кодекса). В результате организации могут учитывать стоимость основного средства в расходах в три раза быстрее.

Для отдельной категории организаций предусмотрен единовременный учет затрат на приобретение электронно-вычислительной техники в составе материальных расходов в полной сумме по мере ввода ее в эксплуатацию (пункт 6 статьи 259 Налогового кодекса). Налогоплательщикам предоставлено право уменьшать налоговую базу по прибыли на расходы, связанные с НИОКР, как давшие положительный результат, так и не давшие результат (статья 262 Налогового кодекса). Для инновационных компаний особенно актуально, что расходы на изобретательство и экспериментальные разработки, независимо от результата, разрешается в ряде случаев учитывать в уменьшение налогооблагаемой прибыли в сумме затрат, превышающей фактические расходы. Расходы на определенные виды НИОКР подлежат учету исходя из фактического размера расходов с коэффициентом 1,5 (пункт 2 статьи 262 Налогового кодекса). Такие НИОКР относятся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг) и направлены на развитие приоритетных технологий, определенных Правительством Российской Федерации (постановление Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2008 года № 988).

К расходам на НИОКР относятся также отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике», в сумме не более 1,5 % доходов от реализации (подпункт 6 пункта 2 статьи 262 Налогового кодекса).

Не подлежат налогообложению средства целевого финансирования, полученные из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике», на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов. Также не включаются в налоговую базу целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике».

Отдельным стимулирующим инвестиции механизмом является право субъектов Российской Федерации на снижение ставки налога на прибыль в части, зачисляемой в бюджет субъекта, с 18 до 13,5 % (12,5 % в 2017–2020 годах) (пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса). В целом ряде субъектов Российской Федерации налоговая ставка понижена для организаций, осуществляющих значимые инвестиционные проекты.

С 2014 года в целях создания благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиционной деятельности, поддержки создания новых промышленных предприятий и высокотехнологичных проектов на территории Дальневосточного федерального округа и отдельных субъектов Российской Федерации были введены налоговые преференции для организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты. На 10 лет установлена нулевая ставка по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, законами субъектов Российской Федерации могут быть предусмотрены пониженные ставки налога на прибыль, подлежащего зачислению в региональные бюджеты. При этом размер налоговой ставки не может превышать 10 % в течение пяти лет с признания первых доходов от реализации проекта (с 1 января 2017 года – с признания первой прибыли), в последующие пять лет – не может быть менее 10 %. С 2017 года упрощен порядок применения преференции: она применяется по заявлению организации без включения её в реестр участников региональных инвестиционных проектов.

Кроме того, с 2017 года преференция для участников региональных инвестиционных проектов установлена на всей территории Российской Федерации. Нулевая ставка налога в федеральный бюджет и пониженные налоговые ставки для уплаты налога в бюджеты субъектов применяются до тех пор, пока сумма льготы не достигнет объема осуществленных участником проекта капитальных вложений.

Предусмотрен льготный порядок налогообложения для участников специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Российская Федерация. При ставке налога для уплаты в федеральный бюджет в размере 0 % законами субъектов Российской Федерации для уплаты налога в бюджеты регионов ставка налога для таких участников может быть понижена до 0 процентов.

В конце 2014 года в налоговое законодательство были введены положения, направленные на создание условий для налогового стимулирования капитальных вложений организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, а с 2016 года – получивших статус резидента свободного порта Владивосток. Для организаций-резидентов территории опережающего социально-экономического развития и резидентов свободного порта Владивосток размер налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, не может превышать 5 % в течение пяти налоговых периодов и не может быть менее 10 % в течение следующих пяти налоговых периодов.

С 2015 года действуют положения Налогового кодекса, направленные на совершенствование системы налогообложения и уплаты налогов на финансовых рынках, а также уточняющие порядок:

налогообложения и выполнения функций налогового агента российскими организациями в отношении выплат по еврооблигациям по выпускам с 1 января 2014 года. Исчисление и удержание суммы налога с процентных доходов иностранных организаций, выплачиваемых по российским еврооблигациям, не производятся (Федеральный закон от 23 июля 2013 года № 215-ФЗ);

налогообложения прибыли по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и другим финансовым операциям (Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 420-ФЗ);

налогообложения доходов по ценным бумагам, выплачиваемым иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц;

налогового контроля за правильностью применения цен по сделкам с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами в целях налогообложения.

С 2015 года для упрощения налогового учета предусмотрено сохранение действующего порядка налогового администрирования цен по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок только в отношении сделок, признаваемых контролируемыми в соответствии с действующими правилами налогового контроля за трансфертным ценообразованием. В отношении иных сделок для целей налогообложения прибыли организаций доходы и расходы будут определяться исходя из фактической цены сделки.

Объединены налоговые базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и операциям с производными финансовыми инструментами, заключенными вне организованного рынка. Расширены категории налогоплательщиков, которым предоставлено право учитывать доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами при формировании общей налоговой базы (профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, биржи, управляющие компании инвестиционных фондов, клиринговые организации).

Налоговым кодексом предусмотрена возможность:

учета при определении налоговой базы расходов на приобретение ценных бумаг в случае ликвидации организации – эмитента ценных бумаг;

учета убытков, полученных по производным финансовым инструментам, требования по которым подлежат судебной защите в соответствии с применимым законодательством иностранных государств.

Пересмотрены подходы к отнесению процентов по долговым обязательствам на расходы, учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

В Налоговом кодексе применяется понятие «юридическое лицо – налоговый резидент Российской Федерации». Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются:

российские организации;

иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, – для целей применения этого международного договора;

иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Для целей налогообложения прибыли иностранные организации, признанные налоговыми резидентами Российской Федерации, приравниваются к российским организациям.

В связи с осуществлением мер налогового и таможенно-тарифного стимулирования деятельности по добыче углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации установлены особенности порядка формирования налоговой базы по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья (статья 275.2 Налогового кодекса). Налоговая база в отношении деятельности по добыче углеводородного сырья на новых морских месторождениях определяется отдельно от базы по иным видам деятельности. Убыток, который может быть получен от деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении, налогоплательщики вправе перенести на будущее в общеустановленном порядке (статья 283 Налогового кодекса).

Для указанной категории налогоплательщиков введены специальные льготные правила начисления амортизации в отношении основных средств, которые используются исключительно в деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении (статьи 259, 259.3 Налогового кодекса), устанавливается особый порядок учета расходов на освоение природных ресурсов (статья 261 Налогового кодекса), а также установлена возможность создания резерва предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении (статья 267.4 Налогового кодекса).

С 1 января 2016 года изменился порядок налогообложения доходов от реализации (иного выбытия) ценных бумаг (акций, облигаций российских компаний, инвестиционных паев) высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. В период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2022 года такие доходы облагаются налогом на прибыль по нулевой ставке при условии, что к моменту реализации (иного выбытия) ценных бумаг налогоплательщик непрерывно владел ими более одного года.

Указанные положения применяются в отношении акций российских компаний, приобретенных налогоплательщиком начиная с 1 января 2011 года и не реализованных до 1 января 2016 года. Порядок отнесения ценных бумаг к инновационному сектору экономики определен постановлением Правительства Российской Федерации от 22 февраля 2012 года № 156.

Упрощенная система налогообложения. Целью упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) является упрощенный порядок расчета и уплаты налога.

Переход на УСН, а также возврат к иным режимам осуществляется организациями добровольно. Организация вправе перейти на УСН, если ее доходы за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышают 112,5 млн рублей. Данное ограничение действует для перехода на УСН с 2018 года.

До 2017 года эта величина составляла 45 млн рублей. Увеличена предельная величина доходов для применения УСН с 60 до 150 млн рублей. С 2017 года до 1 января 2020 года приостановлена индексация указанных величин дохода на коэффициент-дефлятор, на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1. С 1 января 2017 года предельная величина остаточной стоимости основных средств для применения УСН увеличена со 100 до 150 млн рублей.

Налоговый кодекс устанавливает также другие ограничения, не позволяющие применять УСН (по численности работников, доле участия в уставном капитале организации, виду осуществляемой деятельности и др.).

Применение УСН позволяет не уплачивать налог на прибыль организаций (за исключением налога с прибыли контролируемых иностранных компаний), НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Налогового кодекса), налог на имущество организаций, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с Налоговым кодексом.

Для перехода на УСН с 1 января любого года налогоплательщик не позднее 31 декабря года, предшествующего моменту перехода, подает уведомление в налоговый орган по месту нахождения организации. Право применения УСН предусмотрено и для вновь созданных организаций, которые вправе применять УСН с даты постановки на учет в налоговом органе при условии подачи уведомления в срок не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. Организации, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В таком случае уведомление подается в налоговый орган не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

При подаче уведомления налогоплательщик осуществляет выбор объекта налогообложения:

доходы;

доходы, уменьшенные на величину расходов.

Ставки налога по УСН следующие:

6 % при выборе объекта налогообложения «доходы». Законом субъекта Российской Федерации ставка налога может быть снижена до 1 %;

15 % при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы». Законом субъекта Российской Федерации ставка налога может быть снижена до 5 %.

Законами субъектов Российской Федерации на территориях соответствующих регионов налоговая ставка может быть уменьшена для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В 2015–2016 годах в этих случаях действовали налоговые ставки в размере 3 %, в случае если объектом налогообложения являются доходы; в размере 7 %, в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. В отношении периодов 2017–2021 годов для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в этих субъектах Российской Федерации налоговая ставка установлена в размере 10 %.

Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», имеют право уменьшать сумму исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, но не более чем на 50 %.

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов.

Налоговая декларация представляется по итогам налогового периода – календарного года в налоговый орган по месту нахождения организации. Налог уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности. ЕНВД – специальный налоговый режим, который может применяться в отношении определенных Налоговым кодексом видов деятельности. Смысл его в том, что при налогообложении учитывается не фактически полученный доход, а вмененный доход, рассчитываемый исходя из базовой доходности определенных видов деятельности и размера физических показателей, их характеризующих. Данный режим налогообложения может применяться налогоплательщиками в добровольном порядке, если он введен на территориях муниципальных образований, где осуществляется деятельность, нормативными правовыми актами представительных органов этих образований.

ЕНВД не применяется в отношении отдельных видов торговой деятельности, если для них в муниципальном образовании (городе федерального значения) в соответствии с главой 33 Налогового кодекса установлен торговый сбор.

Применение ЕНВД освобождает организации от уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом); НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения НДС, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области); налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с Налоговым кодексом).

Налоговый кодекс устанавливает ограничения, не позволяющие применять ЕНВД (по численности работников, по доле участия в уставном капитале организации, по виду деятельности, величине физических показателей и др.).

Организации, изъявившие желание применять данный режим налогообложения, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков ЕНВД по месту осуществления деятельности и сняться с учета при прекращении применения данного режима налогообложения.

Объектом налогообложения признается вмененный доход организации. Ставка ЕНВД составляет 15 % величины вмененного дохода. Актами представительных органов муниципальных образований и законами городов федерального значения ставка ЕНВД может быть уменьшена до 7,5 % и дифференцирована в зависимости от категорий налогоплательщиков и вида предпринимательской деятельности. Установлено также, что индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Налогоплательщики, применяющие ЕНВД, имеют право уменьшать сумму исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, но не более чем на 50 %.

Налоговая декларация представляется по итогам налогового периода (квартала) в налоговый орган по месту учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. ЕНВД уплачивается ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом.

Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Налоговое регулирование трансфертного ценообразования. Налоговое регулирование трансфертного ценообразования в Российской Федерации осуществляется с 1 января 2012 года на основе положений раздела V.1 Налогового кодекса. Положения указанного раздела направлены на предотвращение вывода налоговой базы за пределы Российской Федерации, обеспечение справедливого и экономически обоснованного распределения налоговой базы между субъектами Российской Федерации, а также на исключение возможностей получения необоснованной налоговой выгоды в результате манипулирования ценами в сделках между налогоплательщиками, применяющими различные режимы налогообложения внутри страны.

В целях достижения указанных задач разделом V.1 Налогового кодекса установлена обязательность соблюдения принципа «вытянутой руки» в отношении цен, устанавливаемых в сделках между взаимозависимыми лицами. Данный принцип, сформулированный в пункте 1 статьи 105.3 Налогового кодекса, предусматривает применение в указанных сделках таких цен, которые бы применялись в сопоставимых экономических условиях между независимыми сторонами.

Соблюдение принципа «вытянутой руки» обеспечивается путем осуществления налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, которые признаются контролируемыми в целях Налогового кодекса (с учетом особенностей, предусмотренных статьей 105.14 Налогового кодекса).

В целях налогового контроля налогоплательщик представляет в налоговые органы уведомления о совершенных в календарном году контролируемых сделках. Указанное уведомление является одним из оснований для проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, которая проводится ФНС России с применением методов, предусмотренных положениями главы 14.3 Налогового кодекса (среди которых метод сопоставимых рыночных цен, метод цены последующей реализации, затратный метод, метод сопоставимой рентабельности, метод распределения прибыли).

В случае выявления в рамках вышеуказанной проверки факта занижения сумм налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, налога на добавленную стоимость (если одной из сторон сделки является организация, не являющаяся налогоплательщиком НДС или освобожденная от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС), налога на добычу полезных ископаемых или завышения суммы убытка, определяемого в соответствии с главой 25 Налогового кодекса, ФНС России выносится решение, предусматривающее доначисление соответствующего налога или уменьшение суммы убытка.

Разделом V.1 Налогового кодекса также предусмотрена возможность осуществления налогоплательщиком корректировок налоговой базы и сумм соответствующих налогов (убытков) самостоятельно в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 105.3 Налогового кодекса. При этом в случае корректировки налоговых обязательств, осуществленной на основании соответствующего решения ФНС России или налогоплательщиком самостоятельно, у другой стороны контролируемой сделки, являющейся российской организацией-налогоплательщиком, при соблюдении условий, предусмотренных статьей 105.18 Налогового кодекса, возникает право на симметричную корректировку.

Кроме того, разделом V.1 Налогового кодекса предусмотрена возможность заключения соглашения о ценообразовании для целей налогообложения между налогоплательщиком и ФНС России о порядке определения цен и (или) применения методов ценообразования в контролируемых сделках для целей налогообложения в целях обеспечения соблюдения принципа «вытянутой руки».

Заключение таких соглашений позволяет налогоплательщику снизить риск потенциального доначисления налогов и планировать свои налоговые обязательства, а также предполагает прозрачность заключаемых сделок и высокую степень открытости налогоплательщика для налогового органа.

Меры, направленные на деофшоризацию. С 1 января 2015 года вступили в силу следующие новые положения Налогового кодекса.

1. Правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (глава 3.4 Налогового кодекса).

Действие главы 3.4 распространяется на организации и физические лица, участвующие в иностранных компаниях или контролирующие их.

Введены новые понятия «контролируемая иностранная компания» и «контролирующее лицо». Контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация или иностранная структура без образования юридического лица – нерезидента Российской Федерации, контролирующими лицами которой являются налоговые резиденты Российской Федерации. При этом контролирующими лицами иностранных компаний по критерию участия признаются лица с долей прямого или косвенного участия единолично более 25 % или более 10 %, если совместно с иными налоговыми резидентами Российской Федерации их доля составляет более 50 %.

Главой 3.4 Налогового кодекса вводятся условия в отношении иностранных компаний, соответствие хотя бы одному из которых влечет за собой освобождение прибыли этой компании от налогообложения.

Налоговые резиденты Российской Федерации (контролирующие лица) обязаны уведомлять налоговые органы об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица), о контролируемых иностранных компаниях, а также уплачивать налог с нераспределенной прибыли контролируемой иностранной компании. При этом прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций или по налогу на доходы физических лиц за налоговый период, в случае если ее величина составила более 10 млн рублей (2015 год – более 50 млн рублей, 2016 год – более 30 млн рублей).

2. Введено понятие «налоговое резидентство организаций».

Налоговыми резидентами Российской Федерации, помимо юридических лиц, образованных в соответствии с законодательством Российской Федерации, будут признаваться организации, местом фактического управления которых является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором. Такие организации будут уплачивать налог на прибыль организаций в Российской Федерации.

Иностранной организации, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через обособленное подразделение, предоставлено право самостоятельно признать себя налоговым резидентом Российской Федерации, а также отказаться от такого статуса.

3. Введение концепции фактического получателя дохода.

Норма направлена на пресечение выведения доходов в низконалоговые юрисдикции с применением соглашений об избежании двойного налогообложения (в отношении дивидендов, процентов, платежей по нематериальным активам). Раскрытие информации о фактических получателях дохода привнесет существенный вклад в собираемость налогов.

Кроме того, в целях повышения эффективности налогового контроля в рамках противодействия уклонению от налогообложения в Российской Федерации с помощью офшорных компаний осуществлены следующие мероприятия:

в 2014 году принято постановление Правительства Российской Федерации № 805, которое утверждает типовое соглашение между Правительством Российской Федерации и правительством иностранного государства об обмене информацией по налоговым делам. На основе данного документа возможно заключение соответствующих двусторонних межправительственных соглашений с офшорными и низконалоговыми юрисдикциями (с которыми отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения) в целях противодействия использованию незаконных схем минимизации налогообложения;

ратифицирована Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 января 1988 года. Конвенция вступила в силу в отношении Российской Федерации 1 июля 2015 года (Конвенция была изменена Протоколом 2010 года, подписана Россией 3 ноября 2011 года; впоследствии она была ратифицирована Федеральным законом от 4 ноября 2014 года № 325-ФЗ «О ратификации Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам»). Положения данной Конвенции обеспечивают возможность обмена налоговой информацией, включая проведение одновременных налоговых проверок со странами – участницами Конвенции, а также помощь по взиманию налогов на их территориях;

12 мая 2016 года в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 апреля 2016 года № 834-р российская сторона присоединилась к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года, которое предусматривает международный обмен информацией по зарубежным счетам налоговых резидентов в соответствии с Общим стандартом отчетности;

26 января 2017 года в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 7 декабря 2016 года № 2608-р российская сторона присоединилась к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами от 27 января 2016 года. Присоединение России к данному Соглашению осуществляется в рамках реализации стандарта, разработанного по пункту 13 «Документация по трансфертному ценообразованию и Cтрановая отчетность» Плана действий по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения (т.н. План BEPS).

В совокупности вышеуказанные нормы направлены на обеспечение прозрачности ведения бизнеса, создание действенного механизма пресечения использования низконалоговых юрисдикций в целях создания необоснованных преференций и получения необоснованной налоговой выгоды, а также на совершенствование норм законодательства о налогах и сборах в части налогообложения и контроля иностранных организаций.

Единый сельскохозяйственный налог. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предъявляет требования к структуре выручки – свыше 70 % общей выручки организации должна составлять выручка от реализации произведенной сельхозпродукции и (или) от оказания услуг в области растениеводства и животноводства сельскохозпроизводителям.

С 1 января 2017 года расширен круг сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые вправе применять ЕСХН. Так, организации, оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства сельскохозяйственным товаропроизводителям, доля дохода от реализации которых составляет не менее 70 %, вправе перейти на ЕСХН.

Критерии для признания организаций сельскохозяйственными производителями следующие:

во-первых, это организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах), реализующие данную продукцию;

во-вторых, это организации, оказывающие сельскохозяйственным товаропроизводителям услуги, которые в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности относятся к вспомогательной деятельности в области растениеводства (подготовка полей, посевов сельскохозяйственных культур, возделывание и выращивание сельскохозяйственных культур, опрыскивание сельскохозяйственных культур, обрезка фруктовых деревьев и виноградной лозы, пересаживание риса, рассаживание свеклы, уборка урожая, обработка семян до посева (посадки)) и животноводства (обследование состояния стада, перегонка и выпас скота, выбраковка сельскохозяйственной птицы, содержание сельскохозяйственных животных и уход за ними);

в-третьих, это сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие), признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 1995 года № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации».

Ограничения по выручке и численности работников отсутствуют. Исключение – рыболовецкие хозяйства, для которых численность работников не должна превышать 300 человек.

Данный спецрежим предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций (за исключением налога на прибыль в отношении дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании), НДС (за исключением НДС, подлежащего к уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 Налогового кодекса), налога на имущество организаций уплатой ЕСХН, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период (полугодие) и налоговый период (календарный год).

Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы организации в виде прибыли контролируемых иностранных компаний не учитываются при определении объекта обложения ЕСХН. Ставка ЕСХН установлена в размере 6 %. Налоговая декларация по ЕСХН представляется по итогам налогового периода – календарного года не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество организаций. В соответствии с главой 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на имущество организаций являются:

российские организации;

иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

иностранные организации, имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации.

Не признаются налогоплательщиками:

организации, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр, в отношении имущества, используемого в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи;

лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в отношении имущества, используемого исключительно в связи с организацией и (или) проведением Олимпийских игр и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта;

конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия-2018», дочерние организации Организационного комитета «Россия-2018», производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении имущества, используемого ими только в целях осуществления мероприятий.

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог на имущество этих подразделений в бюджет по местонахождению последних. При этом сумма налога определяется как произведение налоговой ставки, действующей на территории субъекта Российской Федерации, где расположены обособленные подразделения, на стоимость имущества, учитываемого на балансе каждого обособленного подразделения за налоговый (отчетный) период.

Аналогичные правила действуют и в отношении объектов недвижимого имущества, которые находятся вне местонахождения организации или ее обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс. В этом случае налог уплачивается в бюджет по местонахождению объектов недвижимого имущества по ставке, действующей на данной территории субъекта Российской Федерации.

С 1 января 2014 года Федеральным законом от 2 ноября 2013 года № 307-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» изменен порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимого имущества юридических лиц.

С 1 января 2014 года налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих на праве собственности иностранным организациям, не осуществляющим деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается их кадастровая стоимость на 1 января налогового периода.

Аналогично определяется с 1 января 2014 года налоговая база и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении объектов недвижимого имущества, не относящихся к деятельности данных организаций через постоянные представительства.

Кроме того, согласно положениям Федерального закона № 307-ФЗ объекты торгово-офисной недвижимости облагаются по кадастровой стоимости в случае принятия соответствующего закона субъекта Российской Федерации и при условии включения объекта в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Также согласно положениям Федерального закона от 4 октября 2014 года № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» с 1 января 2015 года в случае принятия соответствующего регионального закона жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, подлежат налогообложению по кадастровой стоимости.

Федеральным законом от 4 ноября 2014 года № 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» предусмотрен механизм исчисления налоговыми органами с 1 января 2015 года налога на имущество организаций в отношении находящихся на территории Российской Федерации объектов недвижимого имущества, принадлежащих иностранным организациям, не осуществляющим деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, своевременно не представившим налоговые декларации в отношении указанных объектов.

Согласно статье 374 Налогового кодекса объектами по налогу на имущество организаций признаются:

для российских организаций – движимое и недвижимое имущество (в т. ч. переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, если иное не установлено статьями 378, 378.1 и 378.2 Налогового кодекса;

для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, – движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению;

для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, – находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

Также статьей 374 Налогового кодекса установлены следующие объекты, которые не признаются объектами налогообложения по данному налогу:

земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);

имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации;

объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;

ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;

ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;

космические объекты;

суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

объекты основных средств, включенные в 1-ю или во 2-ю амортизационные группы в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации.

Налоговым периодом является календарный год.

В соответствии со статьей 380 Налогового кодекса налоговые ставки для исчисления налога на имущество организации устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 % в отношении имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, и 2 % в отношении имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества. В отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью данных объектов, налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации, не могут превышать: в 2013 году – 0,4 %; в 2014 году – 0,7 %; в 2015 году – 1,0 %; в 2016 году – 1,3 %; в 2017 году – 1,6 %; в 2018 году – 1,9 %.

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в размере 0 % в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, для которых одновременно выполняются следующие условия:

объекты впервые введены в эксплуатацию в налоговые периоды начиная с 1 января 2015 года;

объекты расположены полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской областей;

объекты принадлежат в течение всего налогового периода на праве собственности организациям, указанным в подпункте 1 пункта 5 статьи 342.4 Налогового кодекса.

Перечень имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектам газодобычи, объектам производства и хранения гелия, утверждается Правительством Российской Федерации.

В случае если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, установленным статьей 380 Налогового кодекса.

От налогообложения налогом на имущество организаций согласно статье 381 Налогового кодекса освобождаются:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы – в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;

2) религиозные организации – в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;

3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %, – в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности:

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 %, – в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, – в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, – в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;

5) организации – в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации;

6) организации, за исключением отдельных организаций, – в отношении имущества, учитываемого на балансе организации-резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества;

7) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»;

8) организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»;

9) организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, – в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества;

10) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, – в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны;

11) организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества;

12) организации – в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям:

имущество расположено во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря;

имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ;

13) организации – в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:

реорганизации или ликвидации юридических лиц;

передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса взаимозависимыми;

14) организации – в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободной экономической зоны и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества;

15) организации – в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободной экономической зоны и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества.

С 2014 года в соответствии с пунктом 3 статьи 12 Налогового кодекса и пунктом 2 статьи 372 Налогового кодекса субъектам Российской Федерации предоставлено право определять особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества в соответствии со статьей 378.2 главы 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса.

На основании подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении административно-деловых центров, торговых центров (комплексов), нежилых помещений, в которых предусмотрено размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, критерии которых установлены Налоговым кодексом (пункты 3–5 статьи 378.2 Налогового кодекса).

Акцизы. Акцизом облагаются следующие виды товаров: этиловый спирт, алкогольная продукция, подакцизная спиртосодержащая продукция, табачная продукция, автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.), автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации), табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, электронные системы доставки никотина и жидкости для них.

Плательщиками акцизов признаются:

организации и индивидуальные предприниматели, реализующие произведенный ими подакцизный товар;

лица, осуществляющие перемещение подакцизных товаров через таможенную границу ЕАЭС и в иных случаях, предусмотренных главой 22 «Акцизы» Налогового кодекса.

Объекты обложения, порядок исчисления и уплаты акциза регламентированы главой 22 «Акцизы» Налогового кодекса. Ставки акцизов ежегодно индексируются с учетом прогнозируемого уровня инфляции. Налогообложение алкогольной продукции осуществляется по ставкам акциза, дифференцированным в зависимости от нормативного содержания в нем объемной доли этилового спирта. Налоговые ставки акциза на автомобильный бензин дифференцированы по принципу снижения размера ставок по мере повышения экологического класса автомобильного бензина.

Применение данного механизма оказало стимулирующее воздействие на улучшение структуры производства данного нефтепродукта и увеличению удельного веса автомобильного бензина 5-го класса в общем объеме производства соответствующего топлива в Российской Федерации.

В целях обеспечения среднего уровня налогообложения табачных изделий на уровне стран Европейского региона Всемирной организацией здравоохранения предусмотрено поэтапное повышение ставок акциза на табачную продукцию.

Организации, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивают авансовый платеж акциза. Под авансовым платежом акциза понимается предварительная уплата акциза по алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции. Авансовый платеж акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции уплачивается не позднее 15-го числа текущего налогового периода исходя из общего объема закупаемого спирта этилового, в том числе этилового спирта-сырца, и соответствующей ставки акциза, установленной в отношении алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции.

В соответствии со статьей 200 Налогового кодекса суммы акциза, предъявленные продавцом и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, использованных в качестве сырья для производства других подакцизных товаров (в том числе уплаченные при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации), подлежат вычету.

Налоговым периодом по акцизам признается календарный месяц.

Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом уплата акциза по прямогонному бензину, бензолу, параксилолу, ортоксилолу, денатурированному этиловому спирту, средним дистиллятам налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с вышеуказанными видами подакцизных товаров, а также уплата акциза по авиационному керосину налогоплательщиками, включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта, производится не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При совершении операций со средними дистиллятами, предусмотренных в подпунктах 30 и 31 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации, уплата акциза производится не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Акцизами облагается ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации устанавливаются таможенным законодательством Российской Федерации.

При реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации налогоплательщик либо освобождается от уплаты акциза при представлении в налоговый орган банковской гарантии, либо вправе получить возмещение ранее уплаченных сумм акциза при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров, в порядке, предусмотренном статьями 184, 187 и 198 Налогового кодекса.

На основании статьи 194 Налогового кодекса начиная с 1 июля 2014 года производители алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции в случае закупки этилового спирта-сырца в государствах – членах ЕАЭС должны уплатить авансовый платеж акциза.

Налогообложение природных ресурсов (НДПИ). В течение последних лет Правительством Российской Федерации принят ряд мер, направленных на стимулирование добычи углеводородного сырья, сокращение фискальной нагрузки на нефтяную и газовую отрасли, а также модернизацию нефтепереработки в Российской Федерации. В частности, установлены:

понижающие коэффициенты к ставке НДПИ для трудноизвлекаемых запасов;

для новых морских месторождений углеводородного сырья установлен ряд налоговых преференций по основным видам налогов, в том числе НДПИ, а также предусмотрено освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины на определенный срок для углеводородного сырья, добытого на новых морских месторождениях;

продлена пониженная ставка НДПИ при добыче нефти на участках недр, расположенных на территории Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края и иных территориях;

распространены «налоговые каникулы» по НДПИ на газ горючий природный и газовый конденсат, добытый на территории полуострова Гыданский;

предусмотрен дифференцированный подход к установлению ставки НДПИ при добыче газа горючего природного в зависимости от условий разработки месторождений и иных факторов.

Вступившие с 1 января 2015 года изменения в законодательстве Российской Федерации, предусматривающие реализацию так называемого «большого налогового маневра» в нефтяной отрасли, направлены:

на снижение ставки вывозной пошлины на нефть сырую с одновременным повышением ставки налога на добычу полезных ископаемых;

увеличение ставок вывозных пошлин на мазут;

снижение ставок акцизов на светлые нефтепродукты;

модернизацию отечественной нефтепереработки в части сокращения выработки темных нефтепродуктов и увеличения выхода светлых нефтепродуктов;

увеличение объемов экспорта продукции глубокой переработки нефти.

Анализ влияния реализации «налогового маневра» на экономические показатели хозяйствующих субъектов подтверждает достижение поставленных задач и показывает, что, несмотря на существенно изменившиеся макроэкономические условия (курс доллара к рублю, цена на нефть) по сравнению с параметрами, в которых разрабатывался «налоговый маневр», его реализация не привела к возникновению системных рисков в нефтяной отрасли, а именно к снижению объемов добычи и экспорта нефти. В действующих налоговых и таможенно-тарифных условиях нефтяные компании не отказываются от своих обязательств, взятых ими по соблюдению лицензионных соглашений при добыче нефти, а также модернизации нефтеперерабатывающих производств.

Кроме того, в целях стимулирования иных добывающих отраслей для организаций, реализующих инвестиционные проекты, в том числе по добыче твердых полезных ископаемых на территориях Дальневосточного федерального округа, Забайкальского края, Республики Бурятия, Иркутской области, Республики Тыва и Красноярского края, в течение 2014–2029 годов установлен ряд налоговых льгот, в том числе по НДПИ (поэтапное увеличение налоговой ставки). При этом указанные льготы распространятся и на резидентов территорий опережающего социально-экономического развития.

Налогообложение малого бизнеса. В 2016 году внесены следующие изменения в действующее законодательство о налогах и сборах, направленные на стимулирование малого и среднего предпринимательства.

Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» увеличен до 150 млн рублей размер ограничения в виде доходов для применения упрощенной системы налогообложения с налогового периода за 2017 год. Кроме того, в целях обеспечения стабильной и предсказуемой налоговой нагрузки по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности указанным Федеральным законом коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен равным 1,798, то есть на уровне, действовавшем в 2015 и 2016 годах. В Налоговый кодекс введены положения, устанавливающие льготное налогообложение физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

В частности, от уплаты налога на доходы физических лиц освобождаются доходы, полученные физическими лицами за оказание услуг:

по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном уходе по заключению медицинской организации;

по репетиторству;

по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

При этом субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц.

Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» с 1 января 2017 года увеличен до 150 млн рублей размер ограничения в виде остаточной стоимости основных средств для применения упрощенной системы налогообложения.

Федеральным законом от 2 июня 2016 года № 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности продлено до 2020 года включительно. Кроме того, данным Законом предоставлено право индивидуальным предпринимателям – налогоплательщикам единого налога на вмененный доход при исчислении единого налога уменьшать его не только на уплаченные страховые взносы за наемных работников, но и за себя.

Страховые взносы. С 1 января 2017 года вступила в силу глава 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса, статьей 427 которой установлены на определенный период пониженные тарифы страховых взносов для некоторых категорий плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (в сравнении с основными тарифами страховых взносов в совокупном размере 30 % (22 % – на обязательное пенсионное страхование, 2,9 % – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленных предельных величин базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования, 5,1 % – на обязательное медицинское страхование) +10 % на обязательное пенсионное страхование свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование).

Плательщики, осуществляющие деятельность в особой экономической зоне. Согласно подпункту 2 пункта 1 и подпункту 1 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, в 2017 году установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 14 %.

Согласно подпункту 11 пункта 1 и подпункту 5 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ в соответствии Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ, установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 %. В соответствии с пунктом 10 статьи 427 Налогового кодекса упомянутые плательщики применяют пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня получения ими статуса участника СЭЗ начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус. При этом пониженные тарифы страховых взносов применяются в отношении участников СЭЗ, получивших такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня создания соответствующей СЭЗ.

Участники проекта «Сколково». Согласно подпункту 10 пункта 1 и подпункту 4 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» (далее – № 244-ФЗ), установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 14 %. В соответствии с пунктом 9 статьи 427 Налогового кодекса упомянутые плательщики применяют пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня получения ими статуса участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с № 244-ФЗ начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта. При этом пониженные тарифы страховых взносов не применяются для участника проекта с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн рублей.

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития. Согласно подпункту 12 пункта 1 и подпункту 5 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 %. В соответствии с пунктом 10 статьи 427 Налогового кодекса упомянутые плательщики применяют пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус. При этом пониженные тарифы страховых взносов применяются в отношении резидента территории опережающего социально-экономического развития, получившего такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня создания соответствующей территории опережающего социально-экономического развития.

Резиденты свободного порта Владивосток. Согласно подпункту 13 пункта 1 и подпункту 5 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток» (далее – № 212-ФЗ), установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 %. В соответствии с пунктом 10 статьи 427 Налогового кодекса упомянутые плательщики применяют пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидента свободного порта Владивосток начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус. При этом пониженные тарифы страховых взносов применяются в отношении резидента свободного порта Владивосток, получившего такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня вступления в силу № 212-ФЗ.

Права инвестора и инвестиционная деятельность

Инвестиционная политика. В настоящее время ключевыми приоритетами Правительства Российской Федерации являются развитие и совершенствование инвестиционного климата, формирование благоприятной предпринимательской среды. В части улучшения институтов предпринимательской деятельности ведется работа по совершенствованию законодательства в части упрощения условий ведения бизнеса и создания институтов; обеспечение необходимого качества правоприменения.

В 2016 году в исследовании Всемирного банка «Doing Business 2017» Россия поднялась в общемировом рейтинге на 11 позиций до 40-го места (из 190 стран), продолжив пятилетнюю положительную динамику движения в рейтинге. В 2016 году Россия улучшила показатели по пяти направлениям из 10, наибольший прогресс:

международная торговля (↑30);

регистрация предприятий (↑15);

защита миноритарных акционеров (↑13).

По первому показателю Россия уже сегодня соответствует лучшим мировым стандартам и входит в 10 лучших стран:

регистрация собственности (9-е место).

Кроме того, согласно итогам исследования по пяти показателям Россия входит в 50 лучших стран:

обеспечение исполнения контрактов (12-е место);

регистрация предприятий (26-е место);

подключение к системе электроснабжения (30-е место);

кредитование (42-е место);

налогообложение (45-е место).

Основные результаты реализации дорожных карт. Одним из инструментов упрощения условий ведения бизнеса являются 12 дорожных карт Национальной предпринимательской инициативы по улучшению инвестиционного климата в Российской Федерации, которые реализуются с середины 2012 года. В настоящее время дорожные карты включают 684 мероприятия.

Реализуются семь дорожных карт (в сферах строительства, таможенного администрирования, доступа к энергосетям, регистрации имущества, содействия экспорту, совершенствования оценочной деятельности, корпоративного управления). Фактически по состоянию на ноябрь 2016 года исполнено 83,8 % мероприятий, по которым наступил срок исполнения. Это 70,6 % общего количества мероприятий утвержденных дорожных карт. Во исполнение дорожных карт приняты более 470 правовых актов, в том числе 88 федеральных законов.

К настоящему моменту реализация дорожных карт по пяти направлениям (в сферах регистрации предприятий, развития конкуренции, совершенствования регуляторной среды, доступа субъектов малого и среднего бизнеса к закупкам и налогового администрирования) завершена, при этом исполнены 221 мероприятие.

В 2016 году повестка реформ обновилась. Распоряжением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2016 года № 1315-р утвержден план мероприятий (дорожная карта) «Совершенствование корпоративного управления» (далее – План), реализация мероприятий которого призвана повысить место Российской Федерации в рейтинге Всемирного банка «Doing Business» по направлению «Защита прав акционеров», то есть обеспечить реализацию прав акционеров и инвесторов на более высоком уровне.

Так, в рамках реализации Плана 1 апреля 2016 года приняты поправки в Положение Банка России от 30 декабря 2014 года № 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», предусматривающие раскрытие в составе годового отчета, а также в форме существенного факта информации о совершении сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, о лицах, заинтересованных в ее совершении, основаниях их заинтересованности. Указанное позволит акционерам и инвесторам получать своевременную и полную информацию о сделках с возможным конфликтом интересов.

В дорожную карту по получению разрешения на строительство включены мероприятия по оптимизации технологического присоединения к теплоснабжению, водоснабжению и водоотведению. Дорожная карта по повышению доступности энергетической инфраструктуры дополнена мероприятиями по оптимизации подключения к газоснабжению.

В целом ключевой задачей на следующем этапе является мониторинг практики правоприменения реформ, проведенных в рамках реализации мероприятий дорожных карт, и разработка дополнительных мер после анализа выявленных проблем. Кроме того, важно участие региональных и муниципальных органов власти в реализации реформ по упрощению регулирования. В настоящее время эффективность применения правовых актов оценивается на основании перечня из 140 мероприятий, направленных на достижение целевых эффектов от 175 правовых актов.

Осуществляется анализ статистической информации, представленной федеральными органами исполнительной власти, опросов предпринимательского сообщества, в том числе в субъектах Российской Федерации, и «контрольных закупок», проводимых АНО «Агентство стратегических инициатив по продвижению новых проектов» совместно с ведущими деловыми объединениями. Оценку практики правоприменения и эффективности реализации реформ в регионах бизнес-сообществом предусматривает Национальный рейтинг состояния инвестиционного климата в субъектах Российской Федерации. Рейтинг позволяет оценить эффективность и прогресс внедрения мероприятий дорожных карт в регионах, Регионального инвестиционного стандарта, программ поддержки МСП и выявить «слабые места» и лучшие практики.

На Петербургском международном экономическом форуме 2016 года были озвучены итоги рейтинга. Самые высокие оценки получили (по интегральному показателю) Республика Татарстан, Белгородская, Калужская, Тульская и Тюменская области.

Кроме того, в целях стимулирования улучшения бизнес-среды на региональном уровне внедряется Региональный инвестиционный стандарт как набор лучших практик по совершенствованию регионального инвестиционного климата, который в настоящее время внедрен в 83 регионах России.

В целях повышения качества государственных услуг была разработана система оценки эффективности деятельности федеральных органов исполнительной власти и высших должностных лиц субъектов Российской Федерации по созданию благоприятных условий ведения бизнеса, утвержденная распоряжением Правительства Российской Федерации от 10 апреля 2014 года № 570-р. В систему оценки эффективности были включены новые показатели, характеризующие внедрение Стандарта развития конкуренции в субъектах Российской Федерации (распоряжение Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2015 года 190-р), а также новая методика расчета показателя уровня развития государственно-частного партнерства в регионе.

Инструменты налогового стимулирования инвестиций. В 2017 году вступили в силу ряд норм, регулирующих фискальные отношения и направленных на улучшение инвестиционного климата. В частности:

увеличено пороговое значение по доходам для перехода на упрощенную систему налогообложения;

снижены ставки акцизов в отношении моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, бензола, параксилола, ортоксилола и авиационного керосина;

расширен перечень сделок, не признаваемых контролируемыми (в перечень добавлены следующие сделки по предоставлению поручительств (гарантий), в случае если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками, а также по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация);

минимальный срок действия банковской гарантии увеличен с 8 до 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма НДС к возмещению;

изменен порядок расчета налога на прибыль организаций в части учета процентов по долговым обязательствам (проценты по долговым обязательствам будут признаваться расходом исходя из фактической ставки);

допустимый объем рекламы одного номера периодического печатного издания в целях применения ставки НДС в размере 10 % увеличился с 40 до 45 %;

установлено, что сумму ЕНВД можно уменьшать на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за самого налогоплательщика;

с 1 января 2017 года до 1 января 2030 года услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении облагаются по нулевой ставке НДС;

операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком, освобождены от НДС;

значение коэффициента-дефлятора для исчисления ЕНВД на 2017 год сохранено на уровне 2015 года;

доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт освобождены от налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

в целях исчисления налога на прибыль организаций к основной норме амортизации основных средств, включенных в 1–7-ю амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта, может применяться специальный коэффициент не выше 2;

определены отдельные особенности применения налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для участников региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов, и участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в такой реестр;

с 2017 года организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям, доля дохода от реализации которых составляет не менее 70 %, вправе перейти на ЕСХН;

с 1 января 2017 года в отношении налога на прибыль и НДФЛ применяется Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения;

с 1 января 2017 года применяется Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы.

Расходы налогоплательщика, осуществляющего на основании лицензии деятельность по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья, на поиски и оценку таких месторождений углеводородного сырья признаются для целей налогообложения прибыли в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5.

Консультативный совет по иностранным инвестициям в России (КСИИ). Консультативный совет по иностранным инвестициям в России действует с 1994 года и объединяет 54 крупнейшие иностранные компании, совокупный объем инвестиций которых в российскую экономику превысил 160 млрд долларов США. В рамках деятельности рабочих групп Консультативного совета ежегодно определяются несколько главных направлений деятельности КСИИ на плановый период работы (один год), исходя из приоритетов развития российской экономики и наиболее существенных проблем, с которыми сталкиваются иностранные инвесторы (по их оценкам).

При участии членов КСИИ был осуществлен ряд значительных изменений в различных сферах регулирования бизнеса:

введен режим постоплаты в работе системы взимания платы «Платон»;

утвержден план мероприятий (дорожная карта) по повышению энергетической эффективности зданий, строений и сооружений, направленный на снятие технических, регуляторных, информационных и иных барьеров;

снижены нормативы утилизации в отношении бумаги и картона;

разработан стандартный кредитный договор для предприятий микро-, малого и среднего бизнеса.

Специальный инвестиционный контракт. Статьей 16 Федерального закона от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации» предусмотрена возможность и ключевые особенности заключения специальных инвестиционных контрактов (далее – СПИК), в соответствие с которыми инвестор должен будет создать, либо освоить, либо модернизировать промышленное производство на территории Российской Федерации. При заключении СПИК государство обязуется предоставлять инвесторам отраслевые льготы и преференции при обеспечении стабильных условий ведения бизнеса, которые гарантируются на весь срок действия СПИК (гарантируется стабильность совокупной налоговой нагрузки, режима, обязательных требований) при условии выполнения инвестором обязательств по созданию, модернизации и (или) освоению промышленного производства. Срок действия СПИК равен сроку выхода проекта на операционную прибыль, увеличенному на пять лет, но не более 10 лет. СПИК заключается в целях решения задач и (или) достижения целевых показателей и индикаторов государственных программ Российской Федерации в отраслях промышленности, в рамках которых реализуются инвестиционные проекты.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июля 2015 года № 708 «О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности» установлены Правила заключения СПИК и утверждена типовая форма СПИК для отдельных отраслей промышленности.

Полномочия по заключению СПИК от имени Российской Федерации возложены на Министерство промышленности и торговли Российской Федерации или иной федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации на заключение СПИК для отраслей промышленности.

В соответствии с вышеуказанными Правилами для заключения СПИК инвестор проекта обязуется выполнить следующие условия: создать или модернизировать и (или) освоить производство, при этом инвестировать не менее 750 млн рублей в рамках одного проекта. Кроме того, инвестор может принять на себя обязательства по внедрению наилучших доступных технологий и (или) освоению производства промышленной продукции, не имеющей аналогов в Российской Федерации.

Отраслевые меры поддержки финансового и нефинансового характера, направленные на улучшение делового климата в государстве. В настоящее время в Российской Федерации в целях модернизации действующих и создания новых серийных производств конкурентоспособной продукции, отвечающей запросам потребителей как на внутреннем, так и на внешнем рынках, реализуются отраслевые меры поддержки финансового и нефинансового характера, направленные на улучшение делового климата в государстве, которые можно объединить в следующие основные группы:

субсидии на создание научно-технического задела;

субсидии на развитие производственной базы (субсидирование части процентов по кредитам);

субсидии на поддержание производственной деятельности (пополнение оборотных средств);

софинансирование реализации НИОКР, капитальных вложений в рамках реализации федеральных целевых программ;

меры налогового стимулирования (ускоренная амортизация, увеличенные вычеты по налогу на прибыль, имущество, социальные выплаты);

меры, направленные на поддержку реализации инвестиционных проектов (специальный инвестиционный контракт, государственные гарантии, льготное заемное финансирование Фондом развития промышленности (ФРП);

меры, направленные на поддержку инновационной деятельности с использованием механизмов институтов развития в сфере инноваций (в том числе АО «РВК», Фонд «Сколково», Фонд содействия инновациям, АО «РОСНАНО», Фонд инфраструктурных и образовательных программ);

меры поддержки экспорта, направленные на продвижение российских товаров, работ и услуг за рубеж (выставочная деятельность, механизмы поддержки инвестиционного сотрудничества и другие);

меры, направленные на стимулирование спроса на продукцию отечественных производителей за счет формирования преференциального режима при размещении заказов на поставки отдельных видов товаров и услуг в рамках контрактной системы (запрет и ограничения на допуск товаров, происходящих из иностранных государств, работ (услуг), выполняемых (оказываемых) иностранными лицами, для целей осуществления закупок товаров, работ (услуг) для обеспечения государственных и муниципальных нужд).

Основная часть мероприятий, направленных на развитие промышленного производства, относится к компетенции Минпромторга России и реализуется преимущественно в рамках мероприятий государственных программ Российской Федерации. При этом в ряде случаев координатором взаимодействия становится ФРП, созданный в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 28 августа 2014 года № 1651-р, основной задачей которого является льготное заемное финансирование на реализацию импортозамещающих проектов, направленных на разработку новой высокотехнологичной продукции, техническое перевооружение и создание конкурентоспособных производств на базе наилучших доступных технологий.

ФРП по итогам экспертизы и отбора проектов предоставляет займы на создание новых и модернизацию существующих производств по ставке 5 % годовых сроком на семь лет в объеме от 50 до 500 млн рублей, исходя из необходимости достижения целей и значений целевых показателей государственной программы Российской Федерации «Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности». Источником ресурсного обеспечения деятельности ФРП являются средства федерального бюджета. Помимо решения основной задачи по созданию эффективной системы заемного финансирования промышленных проектов, ФРП является институтом развития промышленности.

С одной стороны, ФРП выполняет функции инвестиционного консультанта, консолидирующего всю информацию о программах поддержки промышленности и разъясняющего предприятиям условия и порядок участия в них. С другой стороны, ФРП становится координатором взаимодействия промышленного бизнеса с институтами развития, региональными властями, организациями инфраструктуры на всех стадиях реализации: от поиска площадки до запуска производства. Таким образом, ФРП оказывает комплексную поддержку промышленным инвестиционным проектам в режиме «одного окна».

С 2015 года в ФРП работает Консультационный центр, который помогает промышленным предприятиям подобрать оптимальную меру государственной поддержки и проложить кратчайший путь от сбора документов до ее получения. Ежемесячно сотрудники Консультационного центра ФРП обрабатывают около 1 тыс. обращений по программам ФРП и мерам господдержки промышленных предприятий России.

ФРП также является оператором по заключению специальных инвестиционных контрактов, консультируя и оказывая поддержку промышленным предприятиям на всех уровнях подготовки документов для подачи в Минпромторг России.

Омбудсмен. Для решения проблем предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, с 2012 года функционирует институт по защите прав предпринимателей, который обладает исключительными функциями по отстаиванию интересов предпринимателей во взаимоотношениях с государственными органами.

В настоящее время институт бизнес-омбудсмена задействован во всех субъектах Российской Федерации. Законодательство о региональном бизнес-омбудсмене принято в 83 субъектах Российской Федерации, а кандидатуры официально назначены в 79 регионах, в пяти регионах бизнес-омбудсмен действует на общественных началах, в одном регионе бизнес-омбудсмен отсутствует.

За время функционирования института бизнес-омбудсмена поступило 27 845 обращений от предпринимателей, из них 24 097 решены (86 %). При активном участии уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей была проведена амнистия по экономическим преступлениям в отношении 2 466 граждан. Амнистированные лица являются экономически активными гражданами и будут способствовать развитию предпринимательства.

Либерализация уголовного законодательства для предпринимателей. Либерализация уголовного законодательства в сфере предпринимательской деятельности – один из важнейших механизмов по улучшению бизнес-климата в России. Это поддержано Президентом Российской Федерации. Кроме того, Основными направлениями деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года предусмотрены меры по расширению оснований для применения наказаний, не связанных с лишением свободы, за преступления в сфере предпринимательства.

Минэкономразвития России внесло в Правительство Российской Федерации проект Федерального закона «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации» (далее – Законопроект). Законопроектом предусматривается расширение возможности освобождения от уголовного наказания, в случае если преступление совершено впервые, возмещен ущерб потерпевшему и уплачен штраф за счет внесения соответствующих изменений в статью 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК РФ). Также предусматривается понижение по статье 76.1 УК РФ кратности уплаты штрафа с пяти до двух размеров причиненного ущерба. Кроме того, законопроектом предлагается повышение в 1,5 раза показателя размера причиненного ущерба, являющегося основанием для возбуждения уголовного дела по преступлениям в сфере экономики.

Указанные положения Законопроекта нашли отражение в Федеральном законе от 3 июля 2016 года № 325-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации».

Развитие сферы государственно-частного партнерства. С 1 января 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 13 июля 2015 года № 224-ФЗ «О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации» (далее – Закон № 224-ФЗ). Также сформирована вся нормативная правовая база, необходимая для реализации проектов государственно-частного партнёрства (далее – ГЧП) на федеральном, региональном и муниципальном уровнях, включая подзаконные акты.

В июле 2016 года законодательство в области ГЧП было усовершенствовано внесением изменений в Федеральный закон от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях» и Закон № 224-ФЗ.

В рамках Закона № 224-ФЗ были предусмотрены (изменения вступили в силу с 15 июля 2016 года) в том числе:

сокращение со 180 до 90 дней срока проведения уполномоченным органом оценки эффективности проектов;

реализация проектов ГЧП в отношении объектов промышленности.

В рамках концессионного законодательства изменения в общие положения, вступившие в силу с 1 января 2017 года, в том числе предусматривают внедрение системы мониторинга заключения и реализации заключенных концессионных соглашений уполномоченными федеральными органами исполнительной власти.

Также предусмотрены изменения в сфере коммунального комплекса, в том числе включающие в себя:

участие субъекта Российской Федерации третьей стороной в муниципальных соглашениях;

возможность передачи концессионеру недвижимого имущества, права на которое не зарегистрированы.

В 2016 году разработаны и направлены в субъекты Российской Федерации методические рекомендации по реализации проектов ГЧП со сборником лучших практик в отраслевом разрезе. Методические рекомендации содержат основные сведения о нормативном регулировании, рекомендации по структуре рисков проектов ГЧП, меры, необходимые для успешной реализации инвестиционных проектов. Также сформулированы ответы на часто задаваемые вопросы и приложены примеры лучшей практической реализации проектов ГЧП.

Кроме того, в целях увеличения количества квалифицированных кадров в области ГЧП как у публичной, так и у частной сторон были подготовлены проекты профессионального стандарта «Специалист в сфере управления проектами государственно-частного партнерства» и федерального государственного образовательного стандарта «Управление проектами государственно-частного партнерства».

Особые экономические зоны

В целях привлечения инвестиций в экономику России, создания современного производства и формирования новых рабочих мест создана система особых экономических зон (ОЭЗ), определяемых Правительством Российской Федерации как часть территории Российской Федерации, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности.

В настоящее время в Российской Федерации ОЭЗ созданы в соответствии с федеральными законами:

от 31 мая 1999 года № 104-ФЗ «Об особой экономической зоне в Магаданской области» (далее – Федеральный закон № 104-ФЗ);

от 22 июля 2005 года № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 116-ФЗ);

от 10 января 2006 года № 16-ФЗ «Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 16-ФЗ).

Всего по состоянию на 1 января 2017 года в Российской Федерации действуют 26 ОЭЗ четырех типов: шесть технико-внедренческих, десять промышленно-производственных, девять туристско-рекреационных (в том числе туристический кластер в Северо-Кавказском федеральном округе, состоящий из пяти ОЭЗ) и одна портовая, в том числе в 2016 году создана ОЭЗ промышленно-производственного типа «Узловая» в Тульской области.

На территории ОЭЗ зарегистрированы 525 резидентов, создано около 21 тыс. рабочих мест. При этом объем заявленных инвестиций резидентов составляет более 650 млрд рублей, фактически осуществленных – около 220 млрд рублей. Объем налоговых отчислений составил около 28 млрд рублей, а объем таможенных отчислений – более 25 млрд рублей.

В 2016 году были заключены соглашения о передаче полномочий по управлению ОЭЗ с 17 субъектами Российской Федерации, которыми утверждены показатели эффективности ОЭЗ и возможность применения мер финансовой ответственности в случае их недостижения. Утвержден новый порядок оценки эффективности функционирования ОЭЗ, включающий новые показатели их эффективности, меры финансовой ответственности субъектов Российской Федерации и их применение в отношении неэффективных ОЭЗ. Приняты решения о досрочном прекращении существования шести неэффективных ОЭЗ туристско-рекреационного и двух неэффективных ОЭЗ портового типа, а также об уменьшении территории двух туристско-рекреационных ОЭЗ.

В целях оптимизации расходов федерального и регионального бюджетов, принятых в 2005–2010 годах при создании ОЭЗ, проведена работа по сокращению объемов бюджетных средств, планируемых на создание объектов инфраструктуры ОЭЗ в 2017–2019 годах. Приняты меры по усилению контроля за деятельностью управляющих компаний ОЭЗ, проведены проверки 18 управляющих компаний.

Налогообложение резидентов ОЭЗ осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налоговые льготы, основания и порядок их применения могут устанавливаться законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации, законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации и только по региональным налогам (абзац четвертый пункта 3 статьи 12 и абзац второй пункта 3 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации).

Статьей 38 Федерального закона № 116-ФЗ предусмотрено, что акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, законы субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты органов местного самоуправления о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков – резидентов ОЭЗ, за исключением актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, касающихся налогообложения подакцизных товаров, не применяются в отношении резидентов ОЭЗ в течение срока действия соглашения о ведении промышленно-производственной, технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельности или о деятельности в портовой ОЭЗ.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для резидентов ОЭЗ установлена возможность предоставления налоговых преференций по НДС, акцизам, налогам на прибыль и имущество организаций, транспортному и земельному налогу.

В соответствии со статьей 427 Налогового кодекса Российской Федерации для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ, а также для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, установлены пониженные тарифы страховых взносов на 2017 год в размере 14 %, на 2018 год – 21 %, на 2019 год – 28 %.

Законодательство Российской Федерации, регулирующее создание и функционирование ОЭЗ, применяется в части, не противоречащей Соглашению по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон (СЭЗ) на таможенной территории таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года (далее – Соглашение), заключенному между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Белоруссия и Правительством Республики Казахстан.

Соглашением предусмотрено предоставление особого (специального правового) режима осуществления предпринимательской и иной деятельности, заключающегося в предоставлении резидентам особого режима налогообложения, определяемого законодательством государств – членов ЕАЭС, а также в создании иных, более благоприятных, чем общеустановленные на территории государства – члена ЕАЭС, условий для осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории СЭЗ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Соглашения порядок создания и функционирования, срок функционирования и порядок продления срока функционирования СЭЗ на территории государства – члена ЕАЭС определяется законодательством этого государства – члена ЕАЭС.

Статьей 9 Соглашения установлено, что на территории СЭЗ или на части ее территории применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны. Согласно пункту 1 статьи 10 Соглашения свободная таможенная зона – таможенная процедура, при которой товары размещаются и используются в пределах территории СЭЗ или ее части без уплаты таможенных пошлин, налогов, а также без применения мер нетарифного регулирования в отношении иностранных товаров и без применения запретов и ограничений в отношении товаров таможенного союза. При этом, как следует из пункта 2 указанной статьи, помещенные под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, иностранные товары сохраняют статус иностранных товаров, а товары таможенного союза – сохраняют статус товаров таможенного союза.

Согласно статье 3 Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ (далее – Закон) отношения в СЭЗ регулируются Соглашением, иными актами таможенного законодательства таможенного союза, Законом и другими федеральными законами, а также принятыми в соответствии с ними указами Президента Российской Федерации и нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации. Согласно статье 8 Закона на территории СЭЗ действует особый режим осуществления предпринимательской и иной деятельности, а также применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны.

Особый режим налогообложения на территории СЭЗ включает в себя следующее.

В соответствии с пунктом 1.7 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об условиях деятельности в СЭЗ, устанавливается в размере 0 % и применяется в течение 10 последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об условиях деятельности в СЭЗ. В свою очередь, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об условиях деятельности в СЭЗ, может устанавливаться в пониженном размере. При этом указанная налоговая ставка не может превышать 13,5 % (12,5 % в 2017–2020 годах).

В соответствии со статьей 381 Налогового кодекса Российской Федерации участники СЭЗ освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории СЭЗ и расположенного на территории данной СЭЗ, в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества.

В соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации участники СЭЗ освобождаются от земельного налога в отношении земельных участков, расположенных на территории СЭЗ и используемых в целях выполнения договора об условиях деятельности в СЭЗ, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.

Статьями 162.2 и 164 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены особенности определения налоговой базы и налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость на территории СЭЗ. Статьей 346.8 Налогового кодекса также предусмотрены особенности определения налоговой ставки при уплате единого сельскохозяйственного налога.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ, в течение 10 лет со дня получения ими статуса участника СЭЗ начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус, применяются пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6 %:

на обязательное пенсионное страхование – 6 %;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,5 %;

на обязательное медицинское страхование – 0,1 %.

Главой 5 Закона регулируются вопросы применения процедуры свободной таможенной зоны в пределах СЭЗ, при этом положения главы 5 Закона применяются в части, не противоречащей Соглашению.

Территория инновационного развития

Программа поддержки инновационных территориальных кластеров (далее – кластеры) реализуется Минэкономразвития России с 2013 года в соответствии со Стратегией инновационного развития на период до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 8 декабря 2011 года № 2227-р.

Утвержденный перечень инновационных территориальных кластеров состоял из кластеров, характеризующихся сочетанием мирового уровня конкурентоспособности базирующихся на их территориях предприятий, демонстрирующих высокую динамику роста объемов производства, высоким научно-техническим потенциалом исследовательских и образовательных организаций, сосредоточенных в рамках кластера.

Начиная с 2013 года реализация мероприятий, направленных на развитие кластеров, стала поддерживаться за счет средств субсидий из федерального бюджета. Предоставление субсидий субъектам Российской Федерации осуществляется по следующим направлениям:

обеспечение деятельности специализированных организаций, осуществляющих методическое, организационное, экспертно-аналитическое и информационное сопровождение развития кластеров;

профессиональная переподготовка, повышение квалификации и проведение стажировок работников организаций – участников кластеров (в том числе за рубежом);

консультирование организаций – участников кластеров по вопросам разработки инвестиционных проектов в инновационной сфере;

проведение выставочно-ярмарочных мероприятий, а также участие представителей организаций – участников кластеров в выставочно-ярмарочных и коммуникативных мероприятиях в Российской Федерации и за рубежом;

развитие на территориях, на которых расположены кластеры, объектов инновационной и образовательной, транспортной и энергетической, инженерной и социальной инфраструктур.

В результате средства субсидий, выделяемые на цели развития кластеров, позволяют обеспечить «расшивку» наиболее значимых «узких мест», направления которых определяют кластеры с учетом приоритетов, установленных программами развития кластеров.

Основными направлениями использования средств субсидии регионами являлось развитие инновационной и образовательной инфраструктур, на которое пришлось около 70 % выделенных средств, а также софинансирование программ дополнительного образования и мероприятий по поддержке выхода предприятий на внешние рынки.

С мая 2016 года Минэкономразвития России использует современный подход проектного управления кластерными инициативами, запустив реализацию приоритетного проекта «Развитие инновационных кластеров – лидеров инвестиционной привлекательности мирового уровня», утвержденного приказом от 27 июня 2016 года № 400 (далее – проект). Проект нацелен на обеспечение опережающих темпов экономического роста за счет достижения мирового уровня эффективности механизмов поддержки предпринимательской деятельности, результативного встраивания в глобальные цепочки добавленной стоимости. Приоритетными направлениями развития кластеров являются: развитие технологического лидерства, обеспечение мирового уровня эффективности системы коммерциализации технологий, поддержка быстрорастущих компаний среднего бизнеса – «газелей», содействие модернизации якорных предприятий, настройка системы образования под потребности организаций кластеров.

Одна из ключевых задач проекта – обеспечение поддержки выхода на внешние рынки, включая поддержку экспорта, привлечение инвестиций, содействие в кооперации с зарубежными партнерами. При этом объем финансирования исследований и разработок, выполняемых совместно двумя и более организациями кластера либо совместно с иностранными организациями, должен составить не менее чем 100 млрд рублей за пятилетний период. В связи с тем что в проекте заложены KPI (ключевые показатели фиктивности) по наращиванию высокотехнологического экспорта, важным направлением работы с компаниями будет их продвижение на внешние рынки, налаживание связей и реализация совместных проектов с международными партнерами, в том числе в сфере трансфера технологий. Для этого в проекте предусмотрено участие соответствующих институтов развития.

В целях создания условий для опережающего роста отечественных частных высокотехнологических экспортно-ориентированных компаний Минэкономразвития России в июне 2016 года запущен проект «Поддержка частных высокотехнологических компаний-лидеров», утвержденный приказом от 7 июля 2016 года № 447 (далее – «Национальные чемпионы»). Данный проект направлен на поддержку отечественных компаний-лидеров в сфере высоких технологий и оказание им содействия для интенсивного роста до 2020 года.

В ноябре 2016 года были отобраны 30 высокотехнологических компаний среднего бизнеса – участников проекта «Национальные чемпионы», демонстрирующих устойчивый рост и обладающих потенциалом значительного расширения экспорта своей продукции и услуг. Отбор компаний производился среди победителей национального рейтинга быстрорастущих компаний «ТехУспех», проводимого ежегодно с 2012 года при поддержке АО «Российская венчурная компания». Это компании с ежегодной выручкой от 0,4 до 20 млрд рублей, реализующие свою деятельность в таких отраслях, как фармацевтика, машиностроение, электроника и приборостроение, новые материалы, информационные технологии, химическая промышленность.

Для отобранных компаний в Минэкономразвития России создан так называемый механизм «консьерж-сервиса», в рамках которого им оказывается дополнительное организационное содействие в использовании существующих мер государственной поддержки, в том числе взаимодействия с институтами развития, поддержка в преодолении наиболее значимых для компаний административных и иных барьеров, а также в продвижении на зарубежных рынках с привлечением торговых представительств Российской Федерации.

Общая характеристика делового климата:

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ;

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 года № 14-ФЗ.

Гражданский кодекс является центральным элементом гражданского законодательства Российской Федерации, определяющего правовое положение участников гражданского оборота, основания возникновения и порядок осуществления права собственности и других вещных прав, прав на результаты интеллектуальной деятельности, регулирующего договорные и иные обязательства, другие имущественные и личные неимущественные отношения. Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность. Правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом;

Федеральный закон от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

Федеральный закон от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»;

Федеральный закон от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» определяет порядок создания, реорганизации, ликвидации, правовое положение акционерных обществ, права и обязанности их акционеров, а также обеспечивает защиту прав и интересов акционеров;

Федеральный закон от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;

Федеральный закон от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» определяет в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества;

Федеральный закон от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»;

Федеральный закон от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» регулирует отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и государственной регистрацией при прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, а также в связи с ведением государственных реестров – ЕГРЮЛ и ЕГРИП;

Федеральный закон от 29 ноября 2001 года № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»;

Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» устанавливает основания для признания должника несостоятельным (банкротом), регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов;

Федеральный закон от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;

Федеральный закон от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «О защите конкуренции» распространяется на отношения, которые связаны с защитой конкуренции, в том числе с предупреждением и пресечением монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции, и в которых участвуют российские и иностранные юридические лица, организации, федеральные органы исполнительной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления, иные, осуществляющие функции указанных органов, органы или организации, а также государственные внебюджетные фонды, Банк России, физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели;

Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» регулирует отношения, возникающие между юридическими, физическими лицами, органами государственной власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, местного самоуправления в сфере развития МСП, определяет понятия субъектов МСП, инфраструктуры поддержки субъектов МСП, виды и формы такой поддержки;

Федеральный закон от 22 июля 2008 года № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

Федеральный закон от 26 декабря 2008 года № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» регулирует отношения в области организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля и защиты прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора), муниципального контроля.

Данным Законом устанавливаются:

порядок организации и проведения проверок юридических лиц, индивидуальных предпринимателей органами, уполномоченными на осуществление государственного контроля (надзора), муниципального контроля;

порядок взаимодействия органов, уполномоченных на осуществление государственного контроля (надзора), муниципального контроля, при организации и проведении проверок;

права и обязанности органов, уполномоченных на осуществление государственного контроля (надзора), муниципального контроля, их должностных лиц при проведении проверок;

права и обязанности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора), муниципального контроля, меры по защите их прав и законных интересов;

Федеральный закон от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;

Федеральный закон от 27 июля 2010 года № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности»;

Федеральный закон от 7 февраля 2011 года № 7-ФЗ «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте»;

Федеральный закон от 21 ноября 2011 года № 325-ФЗ «Об организованных торгах»;

Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» устанавливает единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации, единые требования к бухгалтерскому учету, в том числе бухгалтерской (финансовой) отчетности, обеспечивает приведение правовой основы ведения и регулирования бухгалтерского учета в соответствие с современными экономическими условиями и международной практикой;

Федеральный закон от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» регулирует вопросы участия субъектов МСП в исполнении государственных и муниципальных нужд;

Федеральный закон от 30 июня 2016 года № 225-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;

Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 285-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»;

постановление Правительства Российской Федерации от 13 апреля 2016 года № 300 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» (разграничена компетенция таможенных и налоговых органов при осуществлении ими функции органа валютного контроля);

постановление Правительства Российской Федерации от 17 сентября 2016 года № 938 «О выполнении акционерным обществом «Российский экспортный центр» функций агента Правительства Российской Федерации по осуществлению экспертизы представленных участниками внешнеторговой деятельности документов и сведений в целях выдачи лицензий на экспорт отдельных видов товаров (за исключением лицензий на экспорт газа природного в сжиженном состоянии)»;

постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2016 года № 1581 «О внесении изменений в перечень медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость»;

приказ Минпромторга России от 18 мая 2016 года № 1575 «Об утверждении требований к формату заявлений и прилагаемых к ним документов, необходимых для предоставления государственных услуг по выдаче лицензий на экспорт или импорт отдельных видов товаров»;

приказ ФНС России от 12 сентября 2016 года № ММВ-7-14/481@ «Об утверждении формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, признании утратившими силу отдельных приказов и отдельных положений приказов Федеральной налоговой службы»;

приказ Минфина России от 13 сентября 2016 года № 154н «О сокращении перечня документов, представляемых при таможенном декларировании товаров»;

приказ Минфина России от 30 сентября 2016 года № 169н «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»;

приказ Минпромторга России от 11 ноября 2016 года № 4008 «Об утверждении Порядка выдачи Минпромторгом России документа, подтверждающего целевое назначение сырья и комплектующих изделий, которые предназначены для производства товаров, указанных в подпункте 1 пункта статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, и отсутствие их аналогов, которые производятся в Российской Федерации»;

приказ ФТС России от 1 декабря 2016 года № 2256 «Об утверждении Порядка автоматизированного определения категории уровня риска участников ВЭД»;

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 12 апреля 2016 года № 32 «Об утверждении Порядка применения процедуры отложенного определения таможенной стоимости товаров»;

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 1 ноября 2016 года № 130 «Об утверждении Положения об особенностях определения таможенной стоимости товаров при завершении таможенной процедуры свободной таможенной зоны и таможенной процедуры свободного склада».

Валютное регулирование и валютный контроль:

Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля;

постановление Правительства Российской Федерации от 13 апреля 2016 года № 300 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» разграничивает компетенцию таможенных и налоговых органов при осуществлении ими функции органа валютного контроля.

Таможенное регулирование:

Таможенный кодекс Таможенного союза от 27 ноября 2009 года;

Закон Российской Федерации от 21 мая 1993 года № 5003-1 «О таможенном тарифе»;

Федеральный закон от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»;

Федеральный закон от 30 декабря 2015 года № 463-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации» в части внесения денежного залога и банковских гарантий уплаты таможенных пошлин, налогов в электронном виде и информационного обмена сведениями о таких банковских гарантиях»;

постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2004 года № 863 «О ставках таможенных сборов за таможенные операции»;

постановление Правительства Российской Федерации от 6 марта 2012 года № 191 «Об утверждении Правил определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации»;

постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2012 года № 1459 «О порядке передачи таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары»;

постановление Правительства Российской Федерации от 30 августа 2013 года № 754 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств – участников соглашений о Таможенном союзе и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации»;

распоряжение Правительства Российской Федерации от 29 июня 2012 года № 1125-р «Об утверждении плана мероприятий («дорожной карты») «Совершенствование таможенного администрирования»;

распоряжение Правительства Российской Федерации от 29 июня 2012 года № 1128-р «Об утверждении плана мероприятий («дорожной карты») «Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта»;

Решение Комиссии Таможенного союза от 18 ноября 2010 года № 512 «О Положении об особенностях определения таможенной стоимости отходов, образовавшихся в результате переработки иностранных товаров»;

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 1 ноября 2016 года № 133 «О внесении изменений в Порядок применения процедуры отложенного определения таможенной стоимости товаров».

Регулирование внешнеторговой деятельности:

Таможенный кодекс Таможенного союза от 27 ноября 2009 года;

Федеральный закон от 8 декабря 2003 года № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» определяет как основы государственного регулирования в этой области, так и полномочия Российской Федерации и субъектов Российской Федерации в области внешнеэкономической деятельности;

Федеральный закон от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»;

Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года;

Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 года № 54 об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза и Единого таможенного тарифа Таможенного союза;

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16 августа 2012 года № 134 «О нормативных правовых актах в области нетарифного регулирования»;

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 21 апреля 2015 года № 30 «О мерах нетарифного регулирования».

Налогообложение юридических лиц:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ;

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации;

Федеральный закон от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»;

Федеральный закон от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ;

Федеральный закон от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»;

Федеральный закон от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»;

Федеральный закон от 5 апреля 2016 года № 97-ФЗ «О внесении изменения в статью 162 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»;

Федеральный закон от 30 мая 2016 года № 150-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»;

Федеральный закон от 2 июня 2016 года № 174-ФЗ «О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»;

Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 244-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;

Федеральный закон от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

Федеральный законом от 28 декабря 2016 года № 463-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;

постановление Правительства Российской Федерации от 20 октября 2016 года № 1069 «Об утверждении перечней кодов видов продукции, освобождаемой от обложения налогом на добавленную стоимость, перечисленных в подпункте 35 пункта 3 статьи 149 и подпункте 19 статьи 150 Налогового кодекса Российской Федерации»;

распоряжение Правительства Российской Федерации от 30 апреля 2016 года № 834-р «О подписании многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года»;

распоряжение Правительства Российской Федерации от 7 декабря 2016 года № 2608-р «О подписании многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами от 27 января 2016 года».

Налогообложение малого бизнеса:

Федеральный закон от 2 июня 2016 года № 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»;

Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»;

Права инвестора и инвестиционная деятельность:

Федеральный закон от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации»;

Федеральный закон от 13 июля 2015 года № 224-ФЗ «О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» направлен на формирование условий для создания и модернизации частными инвесторами объектов публичной инфраструктуры, в целях повышения качества, предоставляемых населению услуг;

постановление Правительства Российской Федерации от 16 июля 2015 года № 708 «О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности»;

распоряжение Правительства Российской Федерации от 10 апреля 2014 года № 570-р «О перечнях показателей для оценки эффективности деятельности руководителей федеральных органов исполнительной власти и высших должностных лиц (руководителей высших исполнительных органов государственной власти) субъектов РФ по созданию благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности (до 2018 года) и методиках определения целевых значений показателей оценки эффективности их деятельности»;

распоряжение Правительства Российской Федерации от 28 августа 2014 года № 1651-р, «О передаче в ведение Минпромторга РФ федерального государственного автономного учреждения «Российский фонд технологического развития»;

распоряжение Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2015 года № 190-р «О внесении изменений в распоряжение Правительства РФ от 10 апреля 2014 г. № 570-р», предусматривающее включение в систему оценки эффективности новых показателей, характеризующих внедрение Стандарта развития конкуренции в субъектах Российской Федерации и утверждение новой методики расчета показателя уровня развития государственно-частного партнерства в регионе;

распоряжение Правительства Российской Федерации от 25 июня 2016 года № 1315-р «Об утверждении плана мероприятий («дорожной карты») «Совершенствование корпоративного управления».

Регулирование деятельности особых экономических зон:

Федеральный закон от 31 мая 1999 года № 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области» регулирует отношения, возникающие при создании и функционировании ОЭЗ в Магаданской области с учетом ее специфического географического положения и значения для геополитических интересов Российской Федерации;

Федеральный закон от 22 июля 2005 года № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» определяет цели, типы, условия и порядок создания, деятельности и прекращения существования ОЭЗ, порядок предоставления и пользования земельными участками в границах ОЭЗ, налогообложение резидентов ОЭЗ, гарантии, предоставляемые резидентам ОЭЗ;

Федеральный закон от 10 января 2006 года № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» регулирует отношения, возникающие в связи с созданием ОЭЗ в Калининградской области, ее функционированием, изменением и прекращением действия специального правового режима этой зоны с учетом геополитического положения Калининградской области в целях ускорения ее социально-экономического развития;

Федеральный закон от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ;

Федеральный закон от 13 июля 2015 года № 214-ФЗ внес изменения в пункт 1.8 статьи 284 и статью 284.4 Налогового кодекса, в соответствии с которыми организации, получившие статус резидента свободного порта Владивосток, также имеют льготы по налогу на прибыль организаций;

постановление Правительства Российской Федерации от 12 марта 2016 года № 185 «Об организации, уполномоченной на выдачу заключений об идентификации иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в товарах, изготовленных (полученных) на территории Калининградской области с использованием таких иностранных товаров»;

приказ Минфина России от 10 марта 2016 года № 22н «Об утверждении Порядка проведения таможенными органами идентификации иностранных товаров, помещаемых (помещенных) под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в товарах, изготовленных (полученных) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны»;

приказ Минфина России от 21 марта 2016 года № 30н «Об утверждении порядка представления заявителем сведений и документов, необходимых для выдачи заключений об идентификации иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в товарах, изготовленных (полученных) на территории Калининградской области с использованием таких иностранных товаров, перечня таких сведений и документов, а также формы и порядка оформления, выдачи и аннулирования заключений».

Территория инновационного развития:

Федеральный закон от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»;

Федеральный закон от 23 мая 2015 года № 135-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об инновационном центре «Сколково» дополняет направления исследовательской деятельности инновационного центра «Сколково»;

распоряжение Правительства Российской Федерации от 8 декабря 2011 года № 2227-р «Об утверждении Стратегии инновационного развития на период до 2020 года».

VIII. республика Таджикистан

Общая характеристика делового климата

Государственная регистрация. Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей регулируется Законом Республики Таджикистан от 19 мая 2009 года № 508 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В соответствии со статьей 4 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» государственная регистрация на территории Республики Таджикистан осуществляется по принципу «единого окна» без проведения правовой экспертизы представленных документов.

Для государственной регистрации заявитель представляет документы, предусмотренные указанным Законом, только в орган, осуществляющий государственную регистрацию по месту нахождения (адресу) юридического лица (месту жительства руководителя юридического лица), месту деятельности индивидуального предпринимателя, месту нахождения (адресу) филиала или представительства иностранного юридического лица (месту жительства руководителя филиала или представительства иностранного юридического лица).

Согласно статьям 10 и 28 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» государственной регистрацией создания юридического лица, а также филиала и представительства иностранного юридического лица занимается орган, осуществляющий государственную регистрацию по месту нахождения филиала или представительства в течение до пяти рабочих дней с даты предоставления документов, предусмотренных настоящим Законом.

Также статьей 2 указанного Закона предусмотрено апостилирование удостоверения подлинности подписи, печати (штампа), которыми скреплен оригинал документа.

Для государственной регистрации юридического лица не требуется представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию, устава юридического лица и документа, подтверждающего формирование уставного капитала.

Орган, осуществляющий государственную регистрацию, вносит сведения о юридическом лице, индивидуальном предпринимателе, филиале или представительстве иностранного юридического лица в Единый государственный реестр и выдает документ, подтверждающий государственную регистрацию. Государственная регистрация в Едином государственном реестре предусматривает одновременную регистрацию в органе, осуществляющем государственную регистрацию, а также в органах государственной статистики и государственного социального страхования.

В процессе государственной регистрации по принципу «единого окна» субъектам присваивается единый идентификационный номер, который является уникальным для каждого юридического лица, индивидуального предпринимателя, филиала и представительства иностранного юридического лица.

Отменены ряд требований, которые имели место по ранее действовавшему законодательству. В частности, отменены требования по представлению в регистрационный орган для целей государственной регистрации:

устава создаваемого юридического лица;

справки местного органа власти о местонахождении юридического лица;

нотариального заверения учредительных документов создаваемого юридического лица;

документа, подтверждающего формирование уставного капитала на момент представления документов на государственную регистрацию создаваемого юридического лица.

Отменено требование о проведении правовой экспертизы учредительных и иных документов для регистрации и представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию, подтверждающего документа о формировании уставного капитала предприятия до проведения государственной регистрации юридического лица.

Государственная регистрация предприятий с иностранными инвестициями производится регистрирующим органом в срок не позднее пяти дней с даты представления документов, если иной срок не предусмотрен законодательством Республики Таджикистан.

В соответствии со статьей 11 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в перечень документов, представляемых в орган государственной регистрации, входят:

1) заявление на государственную регистрацию юридического лица по форме, утвержденной органом, осуществляющим государственную регистрацию, с указанием следующих сведений:

организационно-правовая форма юридического лица;

полное (в случае наличия также и сокращенное) наименование юридического лица на государственном языке Республики Таджикистан;

место нахождения (адрес) юридического лица;

способ образования юридического лица (создание либо реорганизация);

сведения об учредителе (учредителях) и руководителе юридического лица (наименование юридического лица, фамилия, имя и отчество физического лица, место нахождения юридического и физического лиц, контактные данные);

основной вид (основные виды) деятельности, который (которые) намерено осуществлять юридическое лицо, для целей присвоения статистических кодов;

дата подачи заявления и подпись заявителя;

2) решение учредителя (протокол собрания учредителей) о создании юридического лица, которое подписывается учредителем (учредителями) юридического лица;

3) копия документа, удостоверяющего личность руководителя исполнительного органа создаваемого юридического лица, или копия документа, удостоверяющего личность, и доверенность на имя уполномоченного лица, в случае если документы на государственную регистрацию юридического лица подаются уполномоченным учредителями лицом;

4) копия документа, удостоверяющего личность каждого учредителя (физического лица) юридического лица;

5) в случае создания юридического лица на территории свободной экономической зоны (СЭЗ) – сведения об администрации СЭЗ;

6) копия документа о государственной регистрации юридического лица либо выписка из реестра юридических лиц иностранного государства (или иной равный по юридической силе документ, доказывающий юридический статус иностранного юридического лица), в случае если учредителем выступает иностранное юридическое лицо;

7) заключение соответствующего органа в случае регистрации средств массовой информации;

8) квитанция об оплате государственной пошлины.

В соответствии с частями 5 и 6 статьи 11 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» документы, перечисленные в пунктах 2–5, подлежат переводу на государственный язык Республики Таджикистан. Документы, перечисленные в пункте 5, подлежат легализации в установленном порядке. Перевод документов, указанных в данных пунктах, должен быть заверен нотариально.

В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 10 Закона Республики Таджикистан от 22 мая 1998 года № 604 «О Торгово-промышленной палате Республики Таджикистан» Торгово-промышленная палата Республики Таджикистан:

по требованию предприятий, отечественных и иностранных предпринимателей проводит экспертизы, контроль качества, количества и комплектность экспортируемой и импортируемой продукции, в том числе сырья и оборудования;

утверждает сертификат происхождения товара (продукции), а также других документов, связанных с осуществлением внешней экономической деятельности.

Порядок осуществления данной деятельности регулируется Положением о порядке оформлений, выдачи сертификата происхождения товара и утверждении других документов, которые связаны с осуществлением внешней экономической деятельности. Настоящее Положение обеспечивает оформление внешней экономической деятельности по принципу «единого окна», практикуемой Торгово-промышленной палатой Республики Таджикистан.

В соответствии с данным Положением проводится экспертиза по каждой партии товара в соответствии с сопровождающими документами (товарно-транспортные накладные), а затем выдается сертификат. По желанию заявителя сертификат может быть выдан в виде электронных документов или электронной копии документов.

При разработке указанного проекта Положения из перечня документов, необходимых для проведения экспертизы и получения сертификата происхождения товара, исключены счет-фактура (фактура от продавца) и справка с рынка, которая требовалась во время покупки товара.

Для получения сертификата декларант должен представить в Торгово-промышленную палату (областной филиал) следующие документы:

заявление установленного образца;

копию договора/контракта купли продажи, которая возвращается декларанту;

документ, подтверждающий страну происхождения товара (сертификат качества от производителя, сертификат соответствия, справка сельского совета, в случае если товар произведен в пределах сельского совета).

В соответствии с Положением заявление о проведении экспертизы об утверждении документов, необходимых для осуществления внешнеэкономической деятельности, о выдаче сертификата рассматриваются в течение двух дней после предоставления всех указанных документов. В рамках этого срока проводится экспертиза, утверждаются необходимые документы для осуществления внешнеэкономической деятельности и выдается сертификат.

Лицензирование. Вопросы лицензирования в Республике Таджикистан регулируются Законом Республики Таджикистан от 17 мая 2004 года № 37 «О лицензировании отдельных видов деятельности». Закон определяет виды деятельности, подлежащие лицензированию, устанавливает правовые основы выдачи лицензий на право заниматься определенными видами деятельности и направлен на обеспечение соблюдения стандартов и квалификационных требований, для обеспечения защиты интересов и безопасности личности, общества и государства.

В соответствии с положением данного Закона лицензирующие органы осуществляют следующие полномочия:

предоставление лицензий;

переоформление документов, подтверждающих наличие лицензии;

продления срока действия лицензий;

приостановление действия лицензий;

возобновление действия лицензий;

аннулирование лицензий (в случаях, предусмотренных статьей 14 настоящего Закона);

ведение реестра лицензий;

контроль над соблюдением лицензиатами лицензионных требований и условий.

Порядок осуществления полномочий лицензирующего органа, за исключением проверок деятельности лицензиата на предмет ее соответствия лицензионным требованиям и условиям, устанавливается Положением об особенностях лицензирования отдельных видов деятельности.

Иностранные физические и юридические лица могут получать лицензии на таких же условиях и в таком же порядке, как и физические и юридические лица Республики Таджикистан, если иное не предусмотрено законодательством Республики Таджикистан. Иностранное юридическое лицо – претендент на лицензию должен иметь в Республике Таджикистан свой филиал или представительство. Вид деятельности, на осуществление которой предоставлена лицензия, может выполняться только юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, получившим лицензию.

Для получения лицензии соискатель лицензии представляет в соответствующий лицензирующий орган заявление о предоставлении лицензии с указанием лицензируемого вида деятельности, в котором указываются:

1) для юридического лица – наименование и организационно-правовая форма, юридический адрес и место его нахождения, номер расчетного счета и отделения банка;

2) для индивидуального предпринимателя – фамилия, имя, отчество;

3) для индивидуального предпринимателя и юридического лица, которые намерены осуществлять лицензируемый вид деятельности в течение срока:

копия документа, подтверждающего государственную регистрацию соискателя лицензии;

копия документа о присвоении налоговым органом соискателю лицензии идентификационного номера налогоплательщика;

сведения о квалификации работников соискателя лицензии.

Срок действия лицензии для лицензируемых видов деятельности, предусмотренных статьей 17 указанного Закона, – не менее пяти лет, для лицензируемых видов деятельности, предусмотренных статьей 18 указанного Закона, – не менее трех лет.

Срок действия лицензии на отдельные виды деятельности, предусмотренные в статье 17 указанного Закона для индивидуальных предпринимателей, не использующих в своей деятельности наемный труд, по письменному желанию самих соискателей может быть установлен от одного года до пяти лет.

Срок действия лицензии перед его окончанием можно продлить по заявлению лицензиата на этот же срок. Продление срока действия лицензии осуществляется в порядке переоформления документа, подтверждающего наличие лицензии.

Лицензия на осуществление деятельности, исходящей из соглашения о разделе продукции между государством и инвестором, выдается без требований дополнительных документов или материалов и без дополнительных согласований по истечении 30 дней срока с даты подписания указанного соглашения.

Также в Республике Таджикистан действует Положение об особенностях лицензирования отдельных видов деятельности, утвержденное постановлением Правительства Республики Таджикистан от 3 апреля 2007 года № 172, которое регулирует отношения, связанные с осуществлением деятельности (действия), подлежащей лицензированию соответствующим лицензирующим органом.

В процессе реформы разрешительной системы и принятия Закона Республики Таджикистан от 2 августа 2011 года № 751 «О разрешительной системе» количество разрешительных документов сократилось с 650 до 86. Проведена работа по сокращению количества разрешений на 50 % и оформлению разрешительных документов на 30 % посредством внедрения электронной системы. Создан интернет-сайт (ijozat.tj) для получения в онлайн-режиме доступа к разрешениям и лицензиям, где можно приобрести всю необходимую информацию о процедурах их получения.

Анализ законодательства разрешительной системы и лицензирования отдельных видов деятельности позволил выявить необходимость его реформирования, в связи с чем были внесены изменения и дополнения в Закон Республики Таджикистан от 14 мая 2016 года № 1313 «О разрешительной системе». В результате количество разрешительных органов сокращено до 19, а количество разрешительных документов – до 73 документов (на 15 %).

Также внедрена онлайн-подача заявления на получение более 30 % разрешительных документов двумя министерствами (Министерство здравоохранения и социальной защиты населения и Министерство транспорта), что составляет 35 % разрешительных документов, предусмотренных законодательством.

Проводимая работа по реформированию разрешительной системы направлена на повышение прозрачности в деятельности государственных уполномоченных разрешительных органов, устранение коррупционных факторов, обеспечение доступа и эффективности государственных услуг предпринимателям и населению.

Приватизация. Следует отметить, что приватизация в Республике Таджикистан осуществляется в соответствии с Законом Республики Таджикистан от 16 мая 1997 года № 464 «О приватизации государственной собственности в Республике Таджикистан» и соответствующими нормативными правовыми актами. Приватизация осуществляется в виде продажи на торгах и по индивидуальному проекту. Торги проводятся в виде аукциона или тендера. Особо важные и важные объекты, перечень которых утверждается Правительством Республики Таджикистан, приватизируются по индивидуальным проектам. Так, в целях ускорения процесса приватизации объектов государственной собственности и более широкого привлечения иностранных инвестиций Правительством Республики Таджикистан 4 марта 2002 года был утвержден индивидуальный проект приватизации объектов государственной собственности. Объектами приватизации являются:

все виды имущества государственных предприятий, предназначенные для его деятельности, а также право землепользования на земельные участки, на которых они расположены, право требования, долги, исключительные права, принадлежащие предприятию как юридическому лицу;

производственные и непроизводственные подразделения и структурные единицы государственного предприятия как имущественного комплекса, приватизация которых не нарушает технологического цикла;

отдельное (выделенное, специально предназначенное для приватизации) имущество государственного предприятия;

акции предприятий и организаций, принадлежащие государству.

Постановлением Правительства Республики Таджикистан от 30 декабря 2009 года № 705 об объектах, не подлежащих приватизации, и объектах, подлежащих приватизации, утвержден перечень объектов, не подлежащих приватизации. Прежде всего к ним относятся объекты, в соответствии со статьей 13 Конституции Республики Таджикистан определенные исключительной собственностью государства, – земля, ее недра, вода, воздушное пространство, животный и растительный мир и другие природные ресурсы. В соответствии с Законом от 8 декабря 2003 года «О приватизации государственной собственности» документом, подтверждающим право собственности на имущественный комплекс, является свидетельство о регистрации права собственности, выдаваемое государственной нотариальной конторой по месту нахождения проданного объекта. Документом, подтверждающим право собственности на проданные акции, является свидетельство о владении акциями акционерных обществ, выдаваемое уполномоченным Правительством Республики Таджикистан органом по ведению и хранению реестра держателей ценных бумаг.

Валютное регулирование. В Республике Таджикистан до мая 1995 года в обращении находились российские рубли.

Ввод национальной валюты – таджикского рубля в мае 1995 года создал необходимые предпосылки к формированию полноценной валютной системы и вызвал объективную потребность в его государственном регулировании и контроле. Принятием Закона Республики Таджикистан от 4 ноября 1995 года № 498 «О валютном регулировании и валютном контроле» началось переиздание правовых и нормативных основ валютного регулирования и контроля. Данный правовой акт позволил приступить к формированию государственной системы регулирования валютных отношений. Закон определил основные принципы осуществления валютных операций в Республике Таджикистан, полномочия и функции государственных органов в валютном регулировании и валютном контроле, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, направления валютного контроля и ответственность за нарушение валютного законодательства.

С 15 июня 2013 года действует новый Закон Республики Таджикистан № 964 «О валютном регулировании и валютном контроле», который соответствует требованиям статей Соглашения Международного валютного фонда, предъявляемых к правовым актам, регулирующим валютные отношения государств-участников, и во многом унифицирован с аналогичными законами, принятыми в государствах – участниках СНГ.

В соответствии с данным Законом в Республике Таджикистан основным органом валютного регулирования является Национальный банк, которому предписана разработка нормативных, инструктивных и методических документов, обеспечивающих функционирование системы валютного регулирования. Национальным банком разработаны и приняты около 20 нормативно-инструктивных и методических актов валютного регулирования, которые позволили либерализировать валютный режим.

Применяется курсовая политика, основанная на режиме «регулируемо плавающего курса без определения границ колебания». Курс определяется соотношением спроса и предложения иностранной валюты на рынке. При этом Национальный банк Таджикистана вмешивается в процесс курсообразования исключительно в случае чрезмерного колебания курса.

Официальный курс иностранных валют используется в целях бухгалтерского учета при осуществлении платежей и расчетов в иностранной валюте и при анализе результатов внешнеэкономической деятельности.

Официальный курс доллара США рассчитывается как среднее значение средневзвешенных курсов сделок его купли-продажи за сомони, заключенных на межбанковском и внутрибанковском валютном рынках к 15.00 текущего дня с учетом текущего состояния курсов в пределах +1,5 %.

Официальный курс евро, фунта стерлингов, швейцарского франка, японской йены и рубля Российской Федерации рассчитывается в соответствии с правилами определения кросс-курса с использованием соотношения официального курса доллара США к сомони и курса доллара США к данным валютам, установленным на международном рынке Forex в этот день до 16.00.

Официальный курс других иностранных валют рассчитывается в соответствии с правилами определения кросс-курса с использованием соотношения официального курса доллара США к сомони и другим иностранным валютам, установленного их центральными банками или на международных валютных рынках за этот день.

Резиденты и нерезиденты имеют право открывать счета в национальной и иностранной валютах, осуществлять без ограничений покупку и продажу иностранной валюты в порядке, определяемом Национальным банком Таджикистана.

Физические лица-резиденты и нерезиденты могут вывозить за пределы Республики Таджикистан без предоставления документов о легализации происхождения наличную иностранную валюту в эквиваленте до 10 тыс. долларов США. Для большей суммы необходимо обязательное декларирование и предоставление подтверждающего документа.

Определены права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями. Валютные ценности в Республике Таджикистан могут находиться в собственности как резидентов, так и нерезидентов.

В Республике Таджикистан текущие валютные операции и все платежи по ним осуществляются без ограничений.

Республика Таджикистан приняла обязательства по Статье VIII Статей Соглашения Международного валютного фонда в декабре 2004 года.

Расчеты между резидентами внутри страны осуществляются только в валюте Республики Таджикистан без ограничений. Расчеты в иностранной валюте возможны в случаях, определенных Законом Республики Таджикистан «О валютном регулировании и валютном контроле».

Резиденты могут открывать счета за пределами Республики Таджикистан без ограничений при условии уведомления Национального банка Таджикистана.

Внутренний валютный рынок в Республике Таджикистан состоит из трех сегментов: межбанковского валютного рынка, рынка внутрибанковских операций с клиентами и сети обменных пунктов, принадлежащих банкам и физическим лицам, проводящим обменные операции с наличной иностранной валютой.

Начиная с ноября 2009 года была запущена система электронных торгов на межбанковском валютном рынке, которая позволяет кредитным учреждениям своевременно находить и приобретать ликвидность в иностранной валюте.

В целом система валютного регулирования соответствует всем требованиям рыночной экономики и позволяет свободное осуществление внешэкономической деятельности всеми хозяйствующими субъектами региона.

Внешнеторговая деятельность. Внешняя торговля Республики Таджикистан регламентируется режимами, установленными законодательными и нормативными актами, двух- и многосторонними межгосударственными и межправительственными соглашениями Республики Таджикистан, а также общепризнанными международными режимами нераспространения.

Специальным нормативным актом, регламентирующим внешнюю торговлю Республики Таджикистан, является Закон Республики Таджикистан от 3 июля 2012 года № 846 «О внешнеторговой деятельности». Данный законодательный акт обеспечивает защиту прав, интересов и имущества участников внешнеэкономической деятельности, независимо от форм собственности, в соответствии с общепризнанными нормами международного права и создает правовую основу для интеграции экономики республики в мировую экономическую систему.

Целями торговой политики Республики Таджикистан являются:

формирование условий для обеспечения устойчивого развития экономики;

защита интересов товаропроизводителей, содействие увеличению экспорта отечественной продукции, развитию внешних экономических связей;

обеспечение равной защиты интересов всех субъектов внешнеэкономической деятельности Республики Таджикистан, а также иностранных субъектов хозяйственной деятельности на ее территории в соответствии с законами Республики Таджикистан;

осуществление равной защиты всех субъектов внешнеэкономической деятельности Республики Таджикистан за пределами Республики Таджикистан в соответствии с нормами международного права;

либерализация внешней торговли, упрощение механизма экспорта и импорта, а также тарифного и нетарифного регулирования;

содействие целенаправленным мероприятиям по обеспечению качества импортируемой продукции для защиты прав потребителей;

содействие предотвращению незаконного продвижения через таможенную границу наркотиков, вооружения, предметов исторического, этнографического и культурного значения, а также редких растений и животных;

защита государственных интересов Республики Таджикистан как на всей территории, так и за ее пределами исключительно в соответствии с законами Республики Таджикистан, условиями подписанных ею международных договоров и нормами международного права.

Базовыми законодательными актами в области таможенного дела в Республике Таджикистан являются Таможенный кодекс Республики Таджикистан, действующий с 1 января 2005 года, Налоговый кодекс Республики Таджикистан, действующий с 1 января 2013 года, нормативные правовые акты, принятые Правительством Республики Таджикистан в сфере таможенной деятельности, и соглашения (многосторонние, региональные, двусторонние и др.).

Многосторонние соглашения:

Соглашение о создании зоны свободной торговли от 15 апреля 1994 года, в редакции Протокола от 2 апреля 1999 года;

Соглашение о реэкспорте товаров и порядке выдачи разрешения на реэкспорт от 15 апреля 1994 года;

Соглашение об общей товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического сообщества от 20 сентября 2002 года;

Соглашение о едином порядке экспортного контроля государств – членов ЕврАзЭС от 28 октября 2003 года;

Правила определения страны происхождения товаров государств – участников СНГ от 20 ноября 2009 года.

Двусторонние соглашения:

Соглашение о торгово-экономическом сотрудничестве между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Таджикистан (Соглашение о свободной торговле) от 10 декабря 1992 года;

Соглашение между Правительством Республики Таджикистан и Правительством Республики Армения о свободной торговле от 2 марта 1994 года;

Соглашение между Правительством Республики Таджикистан и Правительством Республики Казахстан о свободной торговле от 22 ноября 1995 года;

Соглашение между Правительством Республики Таджикистан и Правительством Республики Узбекистан о свободной торговле от 10 января 1996 года;

Соглашение между Правительством Республики Таджикистан и Правительством Республики Беларусь о свободной торговле от 3 сентября 1998 года;

Соглашение между Правительством Республики Таджикистан и Правительством Кыргызской Республики о свободной торговле от 19 января 2000 года;

Соглашение между Правительством Республики Таджикистан и Кабинетом Министров Украины о свободной торговле от 6 июля 2001 года;

Соглашение между Правительством Республики Таджикистан и Правительством Азербайджанский Республики о свободной торговле от 13 августа 2007 года.

Регулирование импорта. При осуществлении импортных операций законодательством Республики Таджикистан предусмотрены регистрационные требования.

Субъектами внешнеэкономической деятельности в Республике Таджикистан, независимо от форм собственности, могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, международные организации, действующие на территории республики или за ее пределами после соответствующей регистрации в Республике Таджикистан.

Товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу Республики Таджикистан, подлежат обязательному таможенному оформлению и таможенному контролю в порядке и на условиях, которые предусмотрены Таможенным кодексом Республики Таджикистан.

Перечень документов, необходимых для представления таможенному органу при международной перевозке автомобильным, воздушным и железнодорожным транспортом, регламентируется Таможенным кодексом Республики Таджикистан.

1. При международной перевозке автомобильным транспортом перевозчик сообщает таможенному органу следующие сведения:

о государственной регистрации транспортного средства;

наименование и адрес перевозчика товаров;

наименование страны отправления и страны назначения товаров;

наименование и адрес отправителя и получателя товаров;

о продавце и получателе товаров в соответствии с имеющимися у перевозчика коммерческими документами;

о количестве грузовых мест, об их маркировке и о видах упаковок товаров;

наименование, а также коды товаров в соответствии с международными требованиями описания и кодировки товаров на уровне не менее чем первых четырех знаков;

вес брутто товаров (в килограммах) либо объем товаров (в кубических метрах), за исключением крупногабаритных грузов;

о наличии товаров, ввоз которых на таможенную территорию Республики Таджикистан запрещен или ограничен;

о месте и дате составления международной товаротранспортной накладной.

Перевозчик представляет таможенному органу следующие документы:

документы на транспортное средство;

международную товаротранспортную накладную;

имеющиеся у перевозчика коммерческие документы на перевозимые товары.

2. При международной перевозке воздушным транспортом перевозчик сообщает таможенному органу следующие сведения:

указание знаков национальной принадлежности и регистрационных знаков судна;

номер рейса, указание маршрута полета, пункта вылета, пункта прибытия судна;

наименование эксплуатанта судна;

о количестве членов экипажа;

о количестве пассажиров на судне, их фамилии и инициалы, наименование пунктов посадки и высадки;

указание видов товаров;

номер грузовой накладной, количество мест по каждой грузовой накладной;

наименование пункта погрузки и пункта выгрузки товаров;

о количестве бортовых припасов, погружаемых на судно или выгружаемых с него;

о наличии (об отсутствии) на борту судна международных почтовых отправлений;

о наличии (об отсутствии) на борту судна товаров, ввоз которых на таможенную территорию Республики Таджикистан запрещен или ограничен, включая валюту Республики Таджикистан и валютные ценности, которые находятся у членов экипажа, лекарственные средства, в составе которых содержатся наркотические, сильнодействующие средства, психотропные и ядовитые вещества, оружие и боеприпасы.

Перевозчик представляет таможенному органу следующие документы:

стандартный документ перевозчика, предусмотренный международными соглашениями в области гражданской авиации (генеральная декларация);

документ, содержащий сведения о перевозимых на борту воздушного судна товарах (грузовая ведомость);

документ, содержащий сведения о бортовых припасах;

авиагрузовые накладные;

документ, содержащий сведения о перевозимых на борту пассажирах и об их багаже (пассажирская ведомость);

документ, предписанный Всемирной почтовой конвенцией.

3. При международной перевозке железнодорожным транспортом перевозчик сообщает таможенному органу следующие сведения:

наименование и адрес отправителя товаров;

наименование и адрес получателя товаров;

наименование станции отправления и станции назначения товаров;

о количестве грузовых мест, об их маркировке и о видах упаковок товаров;

наименование, а также коды товаров в соответствии с Гармонизированной системой описания и кодирования товаров или Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности не менее чем на уровне первых четырех знаков;

вес брутто товаров (в килограммах);

идентификационные номера контейнеров.

Перевозчик представляет таможенному органу следующие документы:

железнодорожную накладную;

имеющиеся у перевозчика коммерческие документы на перевозимые товары.

Регулирование экспорта. Согласно Указу Президента Республики Таджикистан от 28 июля 2009 года № 684 «Об упорядочении сбора и переработки смолы ферулы» из Республики Таджикистан запрещен экспорт смолы ферулы в виде сырья.

Таможенные органы Республики Таджикистан осуществляют регулирование в сфере экспортного контроля и осуществляют таможенный контроль за товарами, подпадающими под экспортный контроль, при перемещении его через таможенную границу Республики Таджикистан, в пределах своей компетенции и в соответствии с Таможенным кодексом Республики Таджикистан.

Во исполнение требований таможенного законодательства разработаны и утверждены типовые списки товаров и технологий, подлежащих экспортному контролю, соответствующие требованиям международных договоров, регулирующих международные режимы экспортного контроля, основанные на общепринятых международных режимах нераспространения.

Также утверждены Общие требования к порядку контроля над осуществлением внешнеэкономических операций с товарами и технологиями, подлежащими экспортному контролю.

Система квотирования и лицензирования экспорта аналогична данной системе в отношении импорта.

В соответствии с законодательством осуществляется экспортный контроль в отношении вооружений, военной техники и иной продукции военного назначения, ядерных материалов, оборудования, специальных неядерных материалов и соответствующих технологий, а также товаров и технологий двойного назначения.

Таможенное регулирование. В соответствии с требованием статьи 1 Таможенного кодекса Республики Таджикистан таможенное регулирование заключается в установлении порядка и правил, при соблюдении которых лица реализуют право на перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Таджикистан.

При таможенном оформлении товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Республики Таджикистан в таможенном режиме импорта, взимаются ввозная таможенная пошлина и акцизный налог.

Таможенный тариф Республики Таджикистан – это свод ставок таможенных пошлин (таможенного тарифа), применяемых к товарам, перемещаемым через таможенную границу Республики Таджикистан и систематизированным в соответствии с ТН ВЭД ЕврАзЭС, построенной на основе 5-го издания Гармонизированной системы описания и кодирования товаров.

Таможенный тариф Республики Таджикистан основывается на Таможенном кодексе Республики Таджикистан.

Основные цели таможенного тарифа:

рационализация товарной структуры ввоза товаров в Республику Таджикистан;

поддержание рационального соотношения вывоза и ввоза товаров, валютных доходов и расходов на территории Республики Таджикистан;

создание условий для прогрессивных изменений в структуре производства и потребления товаров в Республике Таджикистан;

защита экономики Республики Таджикистан от неблагоприятного воздействия иностранной конкуренции;

обеспечение условий для эффективной интеграции Республики Таджикистан в мировую экономику.

Таможенный тариф применяется в отношении ввоза товаров на таможенную территорию Республики Таджикистан и вывоза товаров с территории Республики Таджикистан. В настоящее время таможенный тариф Республики Таджикистан применяется по отношению к импорту товаров на таможенную территорию Республики Таджикистан и экспорту товаров из Республики Таджикистан.

Ставки таможенных пошлин являются едиными и не подлежат изменению в зависимости от лиц, перемещающих товары через таможенную границу Таджикистана, видов сделок и других факторов, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Таджикистан.

В соответствии с Таможенным кодексом Республики Таджикистан ставки таможенных пошлин устанавливаются Правительством Республики Таджикистан.

В настоящее время ввозные таможенные пошлины взимаются в соответствии с постановлением Правительства Республики Таджикистан от 25 октября 2003 года № 450 «О таможенном тарифе Республики Таджикистан». Этим же документом введены преференции и установлены нулевая ставка ввозной таможенной пошлины при ввозе товаров, происходящих из государств – членов ЕврАзЭС, и ставка ввозной таможенной пошлины в размере 50 % утвержденных ставок при ввозе товаров, происходящих из наименее развитых стран.

Ставки вывозных таможенных пошлин и перечень товаров, в отношении которых они применяются, а также нетарифные меры внешнеэкономического регулирования устанавливаются Правительством Республики Таджикистан и являются исключительными мерами оперативного регулирования внешнеэкономической деятельности на территории Республики Таджикистан.

Таможенным кодексом Республики Таджикистан установлены следующие виды ставок таможенных пошлин:

адвалорные – начисляемые в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров;

специфические – начисляемые в установленном размере за единицу облагаемых товаров;

комбинированные – сочетающие оба названных вида ставок таможенных платежей.

В целях защиты экономических интересов Республики Таджикистан к ввозимым товарам могут временно применяться особые виды пошлин (специальные, антидемпинговые и компенсационные):

1) специальные пошлины применяются:

в качестве защитной меры, если товары ввозятся на таможенную территорию Республики Таджикистан в количествах и на условиях, наносящих или угрожающих нанести ущерб отечественным товаропроизводителям подобных или непосредственно конкурирующих товаров;

как ответная мера на дискриминационные и иные действия, ущемляющие интересы Республики Таджикистан, со стороны других государств или их союзов;

2) антидемпинговые пошлины применяются в случаях ввоза на таможенную территорию Республики Таджикистан товаров по цене более низкой, чем их среднестатистическая таможенная стоимость в стране вывоза в момент этого ввоза, если такой ввоз наносит или угрожает нанести материальный ущерб отечественным производителям товаров, либо препятствует организации или расширению производства подобных товаров в Республике Таджикистан;

3) компенсационные пошлины применяются в случаях ввоза на таможенную территорию Республики Таджикистан товаров, при производстве или вывозе которых прямо или косвенно использовались субсидии, если такой ввоз наносит или угрожает нанести материальный ущерб отечественным производителям товаров либо препятствует организации или расширению производства подобных товаров в Республике Таджикистан.

Республика Таджикистан не применяет запреты и ограничения экономического характера, за исключением случаев, предусмотренных Законом Республики Таджикистан от 3 июля 2012 года № 846 «О внешнеторговой деятельности».

Таможенные пошлины не взыскиваются при ввозе:

национальной и (или) иностранной валюты (кроме нумизматических целей), а также ценных бумаг;

драгоценных металлов и драгоценных камней Национальным банком Таджикистана и Министерством финансов Республики Таджикистан для Государственного хранилища ценностей;

товаров, безвозмездно передаваемых государственным органам Республики Таджикистан, в качестве гуманитарной помощи, безвозмездно передаваемых благотворительным организациям на цели ликвидации последствий стихийных бедствий, аварий и катастроф;

техники сельскохозяйственного назначения, производственно-технологического оборудования и комплектующих изделий к ним, образующих единый технологический комплект. Перечень производственно-технологического оборудования и комплектующих изделий к нему в соответствии с товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности утверждается Правительством Республики Таджикистан;

медикаментов, медицинского, фармацевтического оборудования и медицинских инструментов в соответствии с перечнем, определяемым Правительством Республики Таджикистан;

осуществляемом для реализации инвестиционных проектов Правительства Республики Таджикистан в пределах средств соглашений о грантах (кредитах);

для строительства особо важных объектов, перечень которых определяется Правительством Республики Таджикистан;

товаров для выполнения работ, предусмотренных программами работ и сметами расходов в установленном соглашением о разделе продукции порядке, утвержденным в соответствии с Законом Республики Таджикистан
«О соглашениях о разделе продукции». В случае поставки (за исключением экспорта) этих товаров на территорию Республики Таджикистан таможенные пошлины уплачиваются в соответствии с Таможенным кодексом и иными законодательными актами Республики Таджикистан. Перечень документов, по представлению которых ввоз товаров освобождается от уплаты таможенной пошлины, определяется Правительством Республики Таджикистан;

товаров в соответствии с перечнем (за исключением подакцизных товаров) и в объемах, определяемых Правительством Республики Таджикистан, осуществляемом непосредственно производителями для производства алюминия первичного;

хлопкового волокна и алюминия первичного;

специализированной продукции индивидуального использования для инвалидов по перечню, определяемому Правительством Республики Таджикистан.

Акцизный налог взимается по ставкам, установленным постановлением Правительства Республики Таджикистан от 2 апреля 2005 года № 126 «О ставках налога на отдельные товары, производимые в Республике Таджикистан и ввозимые на территорию Республики Таджикистан».

Подакцизными товарами являются:

спирт, безалкогольные и алкогольные напитки;

табак переработанный и промышленные заменители табака;

топливо минеральное, нефть и продукты их перегонки; битуминозные вещества; воски минеральные;

шины и покрышки пневматические резиновые новые, шины и покрышки пневматические резиновые восстановленные или бывшие в употреблении; шины и покрышки сплошные или полупневматические, шинные протекторы и ободные ленты резиновые;

автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки людей;

ювелирные изделия из золота, платины или серебра.

Ставки акцизов могут устанавливаться в процентах (адвалорные) к стоимости подакцизного товара и (или) в твердой (абсолютной) сумме на единицу измерения подакцизного товара в натуральном выражении.

Ставки акцизов на алкогольную продукцию утверждаются в зависимости от вида этой продукции либо в зависимости от объемного содержания в ней безводного (100%-ного) спирта.

В настоящее время ставки акцизного налога установлены постановлением Правительства Республики Таджикистан от 15 февраля 2014 года № 102 «О ставках акцизного налога на отдельные товары, производимые в Республике Таджикистан и ввозимые на территорию Республики Таджикистан».

От уплаты акциза освобождаются следующие товары:

алкогольные напитки, производимые физическим лицом для собственного потребления по перечню и в пределах норм, устанавливаемых Правительством Республики Таджикистан;

ввоз двух литров алкогольных напитков и двух блоков (400 штук) сигарет, ювелирных изделий в количестве 4 единиц (по стоимости не более 150 показателей для расчетов) физическим лицом для собственного потребления, а также для лиц, въезжающих в Республику Таджикистан на автомобиле, – содержимое топливного бака;

товары, перемещаемые транзитом через территорию Республики Таджикистан;

временный ввоз товаров на территорию Республики Таджикистан, за исключением товаров, предназначенных для реэкспорта;

подакцизные товары, кроме алкогольных и табачных изделий, ввозимые в рамках гуманитарной помощи, а также ввозимые для безвозмездной передачи благотворительным организациям на цели ликвидации последствий стихийных бедствий, аварий, катастроф и для безвозмездной передачи государственным органам Республики Таджикистан;

экспорт подакцизных товаров, если такой экспорт отвечает требованиям, установленным статьей 202 Налогового кодекса Республики Таджикистан.

Освобождение от акцизов, указанное в абзацах третьем–шестом части первой статьи 202 Налогового кодекса Республики Таджикистан, применяется только в случаях, когда выполняются условия освобождения от таможенной пошлины при соответствующих режимах в соответствии с таможенным законодательством Республики Таджикистан. В этих случаях если для целей взимания таможенной пошлины ввоз подпадает под действие режима возврата таможенной пошлины или если требуется оплата таможенной пошлины, в случае нарушения условий освобождения, тот же режим применяется к взиманию акциза.

Налог на добавленную стоимость. Освобождение от НДС означает, что освобожденные от него поставки товаров, выполненные работы и оказанные услуги не являются налогооблагаемыми операциями, и их стоимость не включается налогоплательщиком в налогооблагаемый оборот, а освобожденный от НДС ввоз не включается в стоимость налогооблагаемого ввоза. При этом, соответственно, стоимость таких поставок товаров, выполненных работ, оказанных услуг и такого ввоза товаров не может служить основанием для исчисления налогоплательщиком НДС в соответствии со статьей 181 Налогового кодекса Республики Таджикистан.

Следующие поставки товаров (кроме экспорта товаров), выполненные работы и оказанные услуги, осуществленные в Республике Таджикистан, освобождаются от НДС:

1) продажа, передача или аренда недвижимости, кроме:

продажи или передачи гостиничных помещений или жилья для отдыхающих;

продажи или передачи вновь выстроенных жилых помещений;

продажи или аренды недвижимого имущества, используемого для предпринимательских целей, за исключением продажи или передачи в соответствии со статьей 165 Налогового кодекса Республики Таджикистан;

2) оказание отдельных финансовых услуг за вознаграждение, перечень которых определяется Министерством финансов Республики Таджикистан по согласованию с Национальным банком Таджикистана и уполномоченным государственным органом, в том числе передача амортизируемого материального имущества по операциям финансовой аренды (лизинга) (включая самолеты), осуществляемым в соответствии со статьей 15 Налогового кодекса Республики Таджикистан, за исключением недвижимого имущества, легковых автомобилей и мебели;

3) поставка национальной и (или) иностранной валюты (кроме нумизматических целей), а также ценных бумаг;

4) оказание религиозной организацией религиозных и ритуальных услуг;

5) оказание государственными учреждениями медицинских услуг, за исключением косметологических, стоматологических и санаторно-курортных услуг;

6) оказание следующих услуг финансируемыми за счет бюджета государственными учреждениями в сфере образования (при наличии лицензии, если она необходима):

дошкольное образование;

начальное, общее основное и общее среднее образование;

начальное профессиональное и среднее профессиональное образование;

высшее профессиональное образование;

профессиональное образование после высшего образовательного учреждения;

дополнительное и специальное образование;

7) безвозмездная передача (отказ от) товаров в пользу государства, поставка товаров, выполнение работ и оказание услуг в качестве гуманитарной помощи;

8) поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг, произведенных (выполненных, оказанных) непосредственно пенитенциарными учреждениями Республики Таджикистан или государственными предприятиями, входящими в пенитенциарную систему Республики Таджикистан;

9) поставка специализированной продукции индивидуального использования для инвалидов по перечню, определяемому Правительством Республики Таджикистан.

Поставка, в том числе на экспорт, драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, алюминия первичного, концентратов металлов, товарной руды, лома черных и цветных металлов, других производимых в Республике Таджикистан металлов, хлопка-волокна, хлопковой пряжи и хлопка-сырца освобождается от НДС.

Следующие виды ввоза освобождаются от НДС:

ввоз национальной и (или) иностранной валюты (кроме нумизматических целей), а также ценных бумаг;

товаров, безвозмездно передаваемых государственным органам Республики Таджикистан, ввоз товаров в качестве гуманитарной помощи, ввоз товаров, безвозмездно передаваемых благотворительным организациям на цели ликвидации последствий стихийных бедствий, аварий и катастроф;

техники сельскохозяйственного назначения, производственно-технологического оборудования и комплектующих изделий к нему, образующих единый технологический комплект. Перечень производственно-технологического оборудования и комплектующих изделий к нему в соответствии с товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности утверждается Правительством Республики Таджикистан;

товаров, осуществляемый для реализации инвестиционных проектов Правительства Республики Таджикистан в пределах средств соглашений о грантах (кредитах);

товаров для строительства особо важных объектов, перечень которых определяется Правительством Республики Таджикистан;

товаров (за исключением подакцизных товаров) по перечню и в объемах, определяемых Правительством Республики Таджикистан, осуществляемый непосредственно производителями для производства алюминия первичного;

хлопкового волокна и алюминия первичного;

На международном правовом уровне стимулирующими инвестиционными документами, ратифицированными и признанными Республикой Таджикистан, являются заключенные с 31 страной мира, в том числе и государствами – участниками СНГ, преференционное Соглашение об избежании двойного налогообложения и с 18 странами мира – Соглашение о поощрении и взаимной защите инвестиций.

Другие пошлины и сборы. В соответствии с Таможенным кодексом Республики Таджикистан к таможенным сборам относятся сборы:

за таможенное оформление;

таможенное сопровождение;

хранение товаров на складах таможенного органа;

выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению.

При таможенном оформлении товаров и транспортных средств, таможенном сопровождении товаров и транспортных средств, хранении товаров на складах таможенного органа, а также за выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению взимаются таможенные сборы в размерах, определяемых Правительством Республики Таджикистан. В настоящее время ставки таможенных сборов за предоставляемые таможенные услуги установлены постановлением Правительства Республики Таджикистан от 2 декабря 2005 года № 472 «Об утверждении ставок таможенных сборов за предоставляемые таможенные услуги» (с последующими изменениями и дополнениями).

В соответствии с Таможенным кодексом Республики Таджикистан таможенные сборы должны быть ограничены по величине приблизительной стоимостью оказанных услуг и не должны представлять собой косвенное покровительство для отечественных товаров или обложение иностранных товаров при их ввозе в фискальных целях.

Правила происхождения. Правила определения страны происхождения товара урегулированы Таможенным кодексом Республики Таджикистан. Страна происхождения товара определяется в целях применения тарифных преференций либо непреференциальных мер торговой политики, когда применение мер таможенно-тарифного регулирования и запретов и ограничений, установленных в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Таджикистан, зависит от страны происхождения товаров.

По данному вопросу Республика Таджикистан руководствуется Правилами определения страны происхождения товара государств – участников СНГ от 20 ноября 2009 года.

Таможенная оценка. Национальное законодательство Республики Таджикистан по вопросам таможенной оценки приведено в соответствие с нормами и правилами, предусмотренными соглашениями и положениями ГАТТ/ВТО.

Таможенная стоимость товаров, перемещаемых через таможенную границу Республики Таджикистан, определяется декларантом и декларируется таможенному органу во время перемещения товаров через таможенную границу Республики Таджикистан путем представления декларации таможенной стоимости.

Основным является метод определения таможенной стоимости товаров по цене сделки с ввозимыми товарами (стоимость продукции). Если таможенная стоимость не может быть определена по методу 1, проводится процедура консультаций между таможенным органом и декларантом с целью выбора оснований для определения таможенной стоимости методами по цене договора относительно идентичных (метод 2) или однородных (метод 3) товаров. При этом каждый следующий метод применяется, если таможенная стоимость товаров не может быть определена путем применения предыдущего метода.

В случае невозможности определения таможенной стоимости путем последовательного использования первых пяти методов таможенная стоимость определяется с учетом мировой практики, т.е. используется шестой, резервный метод определения таможенной стоимости. Резервный метод предусматривает гибкое использование методов определения таможенной стоимости, предусмотренных Таможенным кодексом Республики Таджикистан.

В случае необходимости уточнения таможенной стоимости, заявленной декларантом, таможенный орган вправе произвести условный выпуск товара, если обеспечена уплата таможенных пошлин, налогов в соответствии с таможенной оценкой товара, осуществляемой таможенным органом, исходя из ценовой информации, имеющейся у него.

Ценовая информация, имеющаяся в таможенных органах, формируется уполномоченным органом по вопросам таможенного дела с использованием сведений статистических данных грузовых таможенных деклараций, оформленных на основании достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации.

В соответствии с Указом Президента Республики Таджикистан от 2 марта 2013 года № 1469 Республика Таджикистан является членом ВТО.

Следует отметить, что Республика Таджикистан также является участником Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года.

Иные таможенные формальности. Таможенным законодательством предусмотрено, что субъект внешнеэкономической деятельности при перемещении им товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Таджикистан должен предоставить таможенным органам декларацию контроля и корректировки таможенной стоимости. Данная процедура осуществляется посредством таможенных брокеров, которые являются посредниками при осуществлении экспортно-импортных операций между таможенными органами и субъектом.

по требованию предприятий, отечественных и иностранных предпринимателей проводит экспертизу, контроль качества, количества и комплектность экспортируемой и импортируемой продукции, в том числе сырья и оборудования;

утверждает сертификат происхождения товара (продукции), а также других документов, связанных с осуществлением внешнеэкономической деятельности.

Порядок осуществления данной деятельности регулируется Положением о порядке оформлений, выдачи сертификата происхождения товара и утверждении других документов, которые связаны с осуществлением внешней экономической деятельности. Настоящее Положение обеспечивает оформление внешней экономической деятельности по принципу «единого окна», практикуемого Торгово-промышленной палатой Республики Таджикистан.

В соответствии с данным Положением проводится экспертиза по каждой партии товара в соответствии с сопровождающими документами (товарно-транспортными накладными), а затем выдается сертификат. По желанию заявителя сертификат может быть выдан в виде электронных документов или электронной копии документов.

заявление установленного образца;

копию договора/контракта купли продажи, которая возвращается декларанту;

документ, подтверждающий страну происхождения товара.

Нетарифные ограничения импорта, включая квотирование, запрещение и лицензирование. Правовое обеспечение и механизмы применения количественных импортных ограничений, включая запреты, предусмотрены действующими нормативными правовыми актами Республики Таджикистан. Однако в настоящее время какие-либо количественные ограничения и запреты на перемещение товаров не применяются.

В части запрещения импорта имеется лишь постановление Правительства Республики Таджикистан от 31 августа 2009 года № 492 «О некоторых мерах по экономному использованию электрической энергии», в соответствии с которым с 1 октября 2009 года на территорию Республики Таджикистан запрещен ввоз электрических ламп накаливания.

Таможенное законодательство, а также иные законы и подзаконные акты республики предполагают применение системы квотирования и лицензирования.

Процедура лицензирования импорта, экспорта и транзита установлена на определенную категорию товаров: алкогольную и табачную продукцию, наркотические средства, психотропные вещества и прекурсоры.

Правовые основы выдачи лицензий, виды деятельности, подлежащие лицензированию, порядок и процедура выдачи лицензий определены постановлением Правительства Республики Таджикистан от 3 апреля 2007 года № 172 «Об утверждении Положения об особенностях лицензирования отдельных видов деятельности».

Также в соответствии с действующими нормативными правовыми актами, основанными на соблюдении международных норм нераспространения и прав на интеллектуальную собственность, для осуществления экспортно-импортных операций установлены и другие ограничительные меры. В частности, в соответствии с постановлением Правительства Республики Таджикистан от 16 июля 2012 года № 367 «О мерах по совершенствованию внешнеэкономической деятельности в Республики Таджикистан» при экспорте, импорте и транзите определенных товаров необходимо получение разрешения Правительства Республики Таджикистан.

Ликвидация предприятий. Согласно статьям 19 и 31 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» государственная регистрация ликвидации юридического лица, а также деятельности филиала и представительства иностранного юридического лица осуществляется на основании решения учредителей (участников) и уполномоченного органа юридического лица или на основании решения суда, принятого в соответствии с законодательством Республики Таджикистан.

Учредитель (учредители), уполномоченный орган юридического лица или суд, принявший решение о ликвидации юридического лица, обязан в течение трех рабочих дней с даты принятия решения уведомить о принятии данного решения орган, осуществляющий государственную регистрацию, с приложением решения о ликвидации юридического лица.

Уполномоченное лицо иностранного юридического лица обязано в течение двух рабочих дней с даты принятия решения о прекращении деятельности филиала или представительства письменно уведомить орган, осуществляющий государственную регистрацию, о принятии данного решения.

Орган, осуществляющий государственную регистрацию, на основании уведомления о принятии решения о ликвидации юридического лица и филиала или представительства иностранного юридического лица вносит в Единый государственный реестр сведения о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации.

Ликвидация юридического лица осуществляется по месту нахождения (адресу) юридического лица. Государственная регистрация прекращения деятельности филиала или представительства иностранного юридического лица осуществляется по месту государственной регистрации создания филиала или представительства иностранного юридического лица органом, осуществляющим государственную регистрацию, в течение до пяти рабочих дней с даты представления документов.

Ликвидация юридического лица и прекращение деятельности филиала или представительства иностранного юридического лица считаются завершенными только после внесения сведений об этом в Единый государственный реестр и подтверждаются выпиской из Единого государственного реестра.

Необходимо отметить, что на основании статьи 201 указанного Закона в случае непредставления в течение более шести последовательных месяцев налоговой (статистической или государственной социальной страховой) отчетности, неуплаты установленных налогов либо несвоевременного внесения в Единый государственный реестр сведений об изменении своего местонахождения (адреса) орган, осуществляющий государственную регистрацию, может в соответствии с законодательством Республики Таджикистан обратиться в суд с заявлением о ликвидации юридического лица, прекращении деятельности филиала или представительства иностранного юридического лица или прекращении деятельности индивидуального предпринимателя.

В целях упрощения процесса ликвидации хозяйствующих субъектов Законом Республики Таджикистан от 14 мая 2016 года № 1319 в Закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» внесены изменения и дополнения относительно исключения бездействующего юридического лица, индивидуального предпринимателя, филиала и представительства иностранного юридического лица из Единого государственного реестра решением государственного регистрирующего органа.

В соответствии с данными изменениями юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, филиалы и представительства иностранного юридического лица, которые в течение последних 12 месяцев до принятия соответствующего решения государственным регистрирующим органом не представили предусмотренные налоговым законодательством Республики Таджикистан отчеты и декларации, не осуществляли таможенный импорт или экспорт, не проводили никаких банковских операций, фактически считаются субъектом, прекратившим свою деятельность (далее – бездействующий субъект). Бездействующий субъект исключается из Единого государственного реестра решением государственного регистрирующего органа в порядке, установленном Правительством Республики Таджикистан.

Внедрение корпоративного управления в государственных предприятиях.

В настоящее время в Таджикистане 118 открытых акционерных обществ, 100%-ный пакет акций которых принадлежит государству. Количество акционерных обществ, в уставном капитале которых присутствует государство, – 24. Также в уставном капитале 4-х обществ с ограниченной ответственностью есть доля государства.

Ведётся активная работа по внедрению корпоративного управления и развития деятельности совета надзирателей в открытых акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью, в уставном капитале которых присутствует доля государства. В частности, в соответствии с требованиями Закона от 5 марта 2007 года № 237 «Об акционерных обществах» и Типового положения совета надзирателей акционерных обществ, принятого постановлением Правительства Республики Таджикистан от 30 мая 2015 года № 347, в 45 акционерных обществах открытого типа и обществах с ограниченной ответственностью, в уставном капитале которых присутствует доля государства, созданы советы надзирателей. К концу 2016 года советы надзирателей были созданы ещё в 9 открытых акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью.

Меры государственной поддержки предпринимательства, развитие государственно-частного диалога. Правительство Республики Таджикистан продолжает работу по развитию производства в стране конкурентоспособной продукции, в том числе путем совершенствования законодательной базы республики и приведения ее в соответствие с нормами и правилами ВТО, а также путем разработки государственных отраслевых программ, предусматривающих строительство и ввод в эксплуатацию новых предприятий в приоритетных отраслях экономики, оснащенных современным оборудованием и современными технологиями.

С этой целью в конце 2006 года был создан государственный орган, уполномоченный на улучшение инвестиционного и предпринимательского климата и поддержку предпринимательства в республике, – Государственный комитет по инвестициям и управлению государственным имуществом Республики Таджикистан (далее – Комитет).

В настоящее время Комитет является центральным исполнительным органом, который проводит государственную политику, разрабатывает нормативы и правовые рамки в инвестиционной сфере, управляет государственной собственностью, управляет и осуществляет приватизацию государственной собственности, проводит различные программы по поддержке предпринимательства, осуществляет координацию внешней помощи.

Комитет разработал Программу государственной поддержки предпринимательства в Республике Таджикистан на 2012–2020 годы, утвержденную постановлением Правительства Республики Таджикистан от 30 апреля 2012 года № 201. Данная Программа предусматривает план долгосрочных мер в целях создания благоприятных условий для налаживания деятельности субъектов предпринимательства. Программа направлена на продолжение работы по проведению поэтапных комплексных реформ законодательства Республики Таджикистан по модернизации производства и технологических процессов, привлечению иностранных и отечественных инвестиций, усилению государственно-частного сотрудничества, совершенствованию кредитно-финансовой системы поддержки субъектов МСП, предоставлению субъектам МСП государственных субсидий и льготных кредитов, улучшению качества, увеличению объемов производимой отечественной продукции и повышению объемов ее экспорта.

В 2015 году начался второй этап реализации Программы, в результате которого должны быть приняты ряд новых нормативных правовых актов.

В сотрудничестве с отраслевыми министерствами и ведомствами и с привлечением частного сектора и партнеров по развитию Комитетом были разработаны и реализованы другие, не менее важные программы и планы поддержки предпринимательства в различных отраслях национальной экономики:

Программа поддержки строительных компаний по улучшению инвестиционного и делового климата в строительном секторе на 2012–2014 годы;

Программа по улучшению инвестиционной привлекательности сферы недропользования в Республики Таджикистан на 2012–2015 годы;

План мероприятий Правительства Республики Таджикистан по улучшению инвестиционного и делового климата в сфере страхования;

План мероприятий Правительства Республики Таджикистан по развитию вторичного рынка ценных бумаг и фондовых бирж;

План мероприятий Правительства Республики Таджикистан по улучшению индикаторов Республики Таджикистан в отчете «Doing Business» Всемирного банка;

Программа развития птицеводства в Республике Таджикистан на 2010–2015 годы;

Программа развития племенной отрасли и породистости животных в Республике Таджикистан на 2008–2015 годы;

Программа развития яководства в Республике Таджикистан на период 2008–2015 годы;

Программа развития рыбного хозяйства в Республике Таджикистан на 2009–2015 годы;

Программа развития коневодства в Республике Таджикистан на 2009–2016 годы;

Программа развития пчеловодства в Республике Таджикистан на 2011–2016 годы;

Программа развития семеноводства в Республике Таджикистан на 2010–2014 годы;

Программа полной переработки животноводческого сырья в Республике Таджикистан на период до 2015 года;

Государственная программа развития картофелеводства в Республике Таджикистан на 2012–2016 годы;

План действий по созданию промышленных предприятий в Республике Таджикистан на 2012–2013 годы.

В целях защиты и поддержки предпринимателей и инвесторов были внесены изменения и дополнения в законы Республики Таджикистан «Об акционерных обществах», «О банкротстве», а также в новой редакции принят Закон Республики Таджикистан «О государственной защите и поддержке предпринимательства». В данных законах основное внимание уделено основным принципам государственной поддержки и защиты предпринимательства, особенности разработки и принятия нормативных правовых актов, отражающих интересы предпринимательских субъектов, а также гарантируются свобода экономической деятельности, предпринимательства, равноправие и правовая защита всех форм собственности, в том числе частной собственности.

С целью создания платформы для свободного и прямого диалога между государственным и частным сектором Указом Президента Республики Таджикистан от 19 декабря 2007 года № 356 создан Консультативный совет по улучшению инвестиционного климата при Президенте Республики Таджикистан, который проводит необходимые реформы для улучшения инвестиционно-предпринимательского климата.

В состав Консультативного совета входят представители государственных органов, отечественного и зарубежного частного сектора, а также партнеры по развитию. Председателем Консультативного совета является Президент Республики Таджикистан, ответственным секретарём – Председатель Государственного комитета по инвестициям и управлению государственным имуществом Республики Таджкистан.

В рамках деятельности Консультативного совета активно проводятся реформы по упрощению процедур государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, разрешительной системы, получения разрешения на строительство, проверок предпринимательских субъектов, налогообложения, процедур внешней торговли, обеспечения защиты и поддержки предпринимателей и инвесторов, создания правовых и экономических основ государственно-частного партнерства.

Наряду с проведением реформ по упрощению регулирования бизнеса проводятся реформы по улучшению инвестиционного климата в различных отраслях экономики, в том числе секторах промышленности, энергетики, сельского хозяйства и аграрного бизнеса, туризма, страхования, транспорта.

Следует отметить развитие государственно-частного диалога на региональном уровне: учреждены и осуществляют свою деятельность 33 региональных совета по улучшению инвестиционного и предпринимательского климата в Горно-Бадахшанской автономной области, Хатлонской и Согдийской областях, а также районах республиканского подчинения.

В целях защиты отечественного рынка от импорта низкокачественной ювелирной продукции были отменены НДС и таможенная пошлина и внедрена единая таможенная пошлина на грамм ввозимой продукции, в частности 18 сомони на грамм золота и 3,6 сомони на грамм серебра.

Государственный комитет по инвестициям и управлению государственным имуществом в сотрудничестве с бизнес-ассоциациями, общественными организациями при поддержке партнеров по развитию регулярно проводит мероприятия, направленные на информационное разъяснение и повышение осведомленности представителей частного сектора по вопросам коррупционных рисков и практических решений, связанных с этими проблемами.

В результате реформ внедрена система «единого окна» для регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которая направлена на упрощение процедур регистрации предпринимательских субъектов, экспортно-импортных операций, обеспечение прозрачности, устранение различных барьеров при создании благоприятных условий развития предпринимательской деятельности.

Посредством создания системы «единого окна» для регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей количество вовлеченных регистрирующих органов сокращено с четырех до одного, время регистрации – с 49 до 5 дней и количество необходимых для регистрации документов – с 10 до 6. Также устранено требование о формировании уставного капитала предприятий перед регистрацией, что сейчас не является обязательным. Уставный капитал может формироваться в течение года с даты регистрации предпринимательских субъектов. Следует отметить, что реформа в данном направлении продолжается.

Для защиты и поддержки проверяемых хозяйствующих субъектов, обеспечения безопасности и здоровья граждан страны, а также государственной безопасности и в целях дальнейшего упрощения проверок деятельности предпринимателей, а также с учетом опыта Великобритании и Германии принят Закон Республики Таджикистан от 18 декабря 2015 года № 156 «О проверках деятельности хозяйствующих субъектов в Республике Таджикистан», который вступил в силу с 1 июля 2016 года. В соответствии с данным Законом все проверяющие органы должны представлять отчет о проведенных проверках государственным органам национального и местного уровней в сфере предпринимательства. В Законе предусматриваются сокращение количества проверяющих органов и проверок, а также создание специального сайта, на котором предприниматели смогут получить необходимую информацию о проводимых проверках. С принятием данного Закона впервые в Таджикистане проверки хозяйствующих субъектов будут проводиться на основе системы учета рисков с использованием базы данных и информационных технологий при проведении проверок. Одной из основных целей деятельности проверяющих органов в соответствии с данным Законом является осуществление разъяснительной работы.

В течение 2009–2014 годов дважды был объявлен мораторий на проверки деятельности субъектов МСП на все виды проверок субъектов предпринимательства в сферах производства, последний из которых действует в настоящее время.

Осуществлена реформа разрешительной системы и лицензирования, в результате которой усовершенствовано законодательство и сокращено количество разрешений (с 605 до 86). Это достижение, по мнению международных экспертов, явилось показателем высокой эффективности реформ и придало значительный импульс развитию предпринимательства во всех сферах экономики.

Одним из основных направлений государственной поддержки предпринимательства является финансовая поддержка хозяйствующих субъектов, в том числе посредством Фонда поддержки предпринимательства, чей контрольный пакет принадлежит государству. Фонд финансируется за счет государственного бюджета и других источников, и его основной целью является оказание финансовой поддержки предпринимателям и предоставление льготных кредитов с благоприятными процентами. На сегодняшний день Фондом поддержаны 132 проекта предпринимателей на общую сумму 120,3 млн сомони.

В целях создания правовых и экономических условий для государственно-частного партнерства принят Закон от 28 декабря 2012 года № 907 «О государственно-частном партнерстве», и с целью его эффективной реализации учреждены Совет по государственно-частному партнерству, Центр реализации проектов государственно-частного партнерства, утвержден уполномоченный государственный орган государственно-частного партнерства.

С 1 января 2013 года вступил в силу Налоговый кодекс Республики Таджикистан в новой редакции, в соответствии с которым перечень налогов был сокращен с 21 до 10 видов, а с 1 января 2017 года – до 9 видов. Также с целью исполнения поручений Президента Республики Таджикистан количество налоговых деклараций сокращено до 41 %, налоговых отчетностей – до 86 % и общее количество налоговых платежей – до 43 %. В результате доля налоговых издержек предприятия в получаемой прибыли существенно снизилась – с 86 до 80,6 %, а с 1 января 2017 года соответствует 64 %. Внедрена электронная система предоставления налоговых деклараций и отчетностей, что упрощает налоговое администрирование, снижает издержки налогоплательщиков и значительно экономит их время. В целях изучения, анализа и совершенствования Налогового кодекса в новой редакции при Министерстве финансов создана и функционирует постоянно действующая рабочая группа.

Действующим законодательством определен перечень необходимых гарантий бизнесу, в том числе по защите частной собственности, свободному переводу прибыли и других видов доходов, неприкосновенности экономической деятельности. Для отечественных и иностранных инвесторов созданы одинаковые условия деятельности. Регулярное внесение изменений и дополнений в Налоговый и Таможенный кодексы Республики Таджикистан является одним из показателей приведения действующего законодательства в соответствие с международными нормами по гарантиям правовой защиты.

Проведен всесторонний анализ и разработан проект Плана мероприятий Правительства Республики Таджикистан по развитию вторичного рынка ценных бумаг и фондовых бирж. В рамках данной реформы в стране учреждена первая биржа ценных бумаг «Биржаи Осиёи маркази».

С целью создания суверенного кредитного рейтинга Таджикистана налажено сотрудничество с престижными мировыми рейтинговыми агентствами Standard&Poor’s и Moody’s, которые в ближайшее время представят заключение относительно присвоения суверенного кредитного рейтинга Таджикистану.

Налогообложение юридических лиц

Законами Республики Таджикистан от 28 декабря 2013 года № 1045, от 18 марта 2015 года № 1188, от 23 ноября 2015 года №№ 1244 и 1255 в Налоговый кодекс внесены следующие изменения:

введена новая глава 47¹ «Особенности налогообложения птицеводческих хозяйств и предприятий по производству комбинированных кормов для птиц и животных» с новой статьей 313¹, в соответствии с которой птицеводческие хозяйства и предприятия, занятые в порядке, установленном законодательством Республики Таджикистан, промышленным производством комбинированных кормов для птиц и животных и функционирующим с привлечением иностранного капитала и (или) кредита иностранных банков в размере не менее 16 млн долларов США (далее – предприятия) и отвечающие требованиям положений настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС, налога с пользователей автомобильных дорог, налога на недвижимое имущество, а также таможенной пошлины при ввозе товаров непосредственно для собственных нужд сроком на 12 лет;

введена глава 47², статья 313² которая определяет особенности налогообложения субъектов рынка ценных бумаг. Положения настоящей статьи применяются к субъектам рынка ценных бумаг, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, эмитентам и инвесторам, участвующим в организованном рынке ценных бумаг.

Профессиональные участники, осуществляющие брокерскую, дилерскую деятельность, деятельность по управлению портфелями ценных бумаг, по определению взаимных обязательств (клиринг) по операциям с ценными бумагами, ведению реестра держателей ценных бумаг, организации торговли на рынке ценных бумаг, освобождаются от уплаты налога на прибыль и НДС сроком на пять лет.

Кроме того, эмитенты (юридические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами), чьи ценные бумаги находятся в обращении на фондовых биржах, функционирующих на территории Республики Таджикистан, освобождаются сроком на пять лет от уплаты налога на прибыль (налога по упрощенному режиму), в зависимости от доходов, полученных от данной деятельности. Помимо этого, инвесторы (физические и юридические лица), являющиеся резидентами и нерезидентами, получающие доход от обращения ценных бумаг на фондовой бирже Республики Таджикистан, в зависимости от таких доходов освобождаются от уплаты подоходного налога от прироста стоимости ценных бумаг и налога на дивиденды сроком на пять лет;

в целях предотвращения уклонения от уплаты налогов в отношении предприятий, которые зарегистрированы в офшорных зонах и имеют долю в отечественных предприятиях или сотрудничают с ними, в Налоговый кодекс введено понятие об офшорных зонах – государствах или территориях, которые представляют нерезидентам (иностранным физическим и юридическим лицам) льготный режим налогообложения, не предусматривающий раскрытие и представление информации о проведенных операциях с денежными средствами и другим имуществом. Для целей налогообложения перечень офшорных зон определяет Правительство Республики Таджикистан по предложению уполномоченного органа по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (статья 17);

налоговые органы имеют право установить сумму налога, используя метод прямой или косвенной оценки, когда операция (сделка) совершена с резидентными предприятиями, имеющими долю (акции) участника офшорной зоны, или с лицами, зарегистрированными в офшорных зонах (часть четвертая, статья 23);

в соответствии с изменениями в статье 67 распределение уплаченных налогоплательщиком налогов между республиканским и местным бюджетом осуществляется органами казначейства;

при отсрочке задолженности налогоплательщик освобождается от ответственности в виде начисления процентов по отсроченным суммам налога (статья 70);

изменен порядок погашения налоговых обязательств в виде исчисления (начисленные) сумм налогов, исчисления процентов и штрафов (статья 71);

в случае неуплаты налогоплательщиком в установленные сроки налогов и возникновения налоговой задолженности налоговый орган в течение 20 дней направляет уведомление и применяет принудительные меры взыскания (ранее направлялось два уведомления) (статья 72);

льготы по подоходному налогу в отношении отчуждения недвижимого имущества не применяются в отношении недвижимости, используемой в предпринимательских целях. Льготы в отношении отчуждения движимого имущества не распространяются при отчуждении акций и доли участия в уставном капитале предприятия (статья 104);

налогообложение дивидендов распространяется на резидентные предприятия, содержащие долю участника офшорной зоны (статья 126);

внесены изменения в статьи 109, 110, 156 и 158 – часть фактически полученной балансовой прибыли Национального банка Таджикистана уплачивается в государственный бюджет по ставкам, установленным статьей 12 Закона Республики Таджикистан от 14 декабря 1996 года № 383 «О Национальном банке Таджикистана»;

поставка коконов, в том числе на экспорт, освобождается от НДС (статьи 169, 172);

изменена ставка акциза на услуги в области телекоммуникаций с 3 до 5 % (статья 200) (вступила в силу с 19 марта 2015 года);

специальные военно-транспортные средства и специализированная военная техника освобождаются от уплаты налога на транспортные средства (статья 267);

с учетом изменений, внесенных в статью 225, Правительство Республики Таджикистана получило право изменять порядок уплаты подписного бонуса;

в статью 279 внесены изменения, предусматривающие повышение ставки налога на объекты недвижимости в основных административных зонах (гг. Душанбе, Худжанд, Курган-Тюбе и Куляб) (вступившие в силу с 19 марта 2015 года);

в статьи 107 и 294 (льготы, предусмотренные для малого бизнеса) внесены следующие изменения: субсидии, получаемые до 1 января 2018 года государственными учреждениями в сфере культуры за счет бюджетных средств для сохранения своей деятельности, не включаются в их валовой доход (Закон Республики Таджикистан от 18 марта 2015 года № 1188);

в соответствии с изменениями в статье 138 документ, подтверждающий резидентство нерезидента, в порядке, установленном законодательством Республики Таджикистан, должен быть легализован или апостилирован, если иное не предусмотрено международными правовыми актами, признанными Республикой Таджикистан (Закон Республики Таджикистан от 23 ноября 2015 года № 1244).

Права инвестора и инвестиционная деятельность

С момента приобретения независимости Республика Таджикистан проводит активную политику, направленную на обеспечение роста экономики, через его интеграцию в мировое экономическое хозяйство. Политический и инвестиционный климат, принятые законодательные и нормативные акты способствуют решению многих приоритетных задач, связанных с ростом и модернизацией экономики, привлечением инвестиций и развитию частного сектора. За последние несколько лет Правительством Республики Таджикистан были предприняты ряд значимых мер для усиления правовых основ инвестиционной деятельности, устранения административных барьеров для упрощения предпринимательской и инвестиционной деятельности, которые в значительной степени оказали влияние на показатели деловой активности.

Наиболее важным достижением реформ являются присоединение Таджикистана к ВТО, а также ратифицикация Конвенции ООН о признании и приведении в исполнение иностранных арбитражных решений от 10 июня 1958 года и Гаагской конвенции (Конвенция по апостилю от 5 октября 1961 года) об отмене легализации официальных документов, что способствует развитию международной торговли, привлечению капитала, повышению конкурентоспособности отечественных продуктов на мировых рынках, улучшению условий развития предпринимательства, повышению международного статуса страны.

В 2010, 2011 и 2015 годах Республика Таджикистан вошла в список стран топ-реформаторов в ежегодных исследованиях Всемирного банка «Doing Business».

В рейтинге «Doing Business 2016» с 166-ого места, которое Республика Таджикистан занимала в предыдущем исследовании, она поднялась на 132-е в первую очередь благодаря значительному улучшению позиций по таким показателям, как регистрация бизнеса, налогообложение, получение кредитов и международная торговля. В рейтинге «Doing Business 2017» Таджикистан поднялся еще на четыре позиции – на 128-е место. При этом республика повысила свои позиции в четырех из 10 индикаторов исследования (налогообложение, регистрация недвижимости, подключение к системе электроснабжения, обеспечение исполнения контрактов). В настоящее время в рейтинге «Doing Business» по показателю защиты миноритарных инвесторов Таджикистан занимает 29-е место наряду с Испанией, Францией и КНР, опережая США, Австрию, Италию и ряд других стран. Также в данном рейтинге по показателю обеспечения исполнения контрактов Таджикистан занимает 54-е место после Канады, Японии и Бельгии, опережая такие страны, как Польша, Таиланд и др.

С 2007 года работает Консультативный совет по улучшению инвестиционного климата при Президенте Республики Таджикистан, призванный активизировать работу государственных структур по улучшению бизнес-среды, привлечению инвестиций в экономику, проведению последовательной и скоординированной государственной политики в сфере инвестиционной деятельности и наладить конструктивный диалог между государством и бизнесом.

Законы Республики Таджикистан «Об инвестициях», «Об инвестиционном соглашении», «О государственно-частном партнерстве», «Об акционерных обществах», «О концессиях», «О внешнеторговой деятельности» обеспечивают защиту прав, интересов имущества иностранных инвесторов, создают прочную правовую основу для осуществления коммерческой деятельности, стимулируют участие иностранных инвесторов в приватизации объектов национальной экономики на равных правах с гражданами Таджикистана. Иностранным инвесторам и предприятиям с иностранными инвестициями предоставлены права осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законодательством Республики Таджикистан, реинвестировать прибыль, предоставлены права пользования землей, включая ее аренду. Иностранным гражданам и иностранным юридическим лицам земельные участки могут предоставляться в долгосрочное пользование сроком до 49 лет.

Государство гарантирует равенство прав между иностранными и отечественными инвесторами, не допуская никакой дискриминации в отношении инвесторов на основе их гражданства, национальности, языка, пола, расы, вероисповедания, места проведения экономической деятельности, а также страны происхождения инвестора или инвестиций.

В случае внесения изменений и дополнений в инвестиционное законодательство, инвесторы в течение пяти лет с даты официальной публикации таких изменений и дополнений имеют право выбора наиболее благоприятных для них условий.

Инвесторы в отношении всех платежей, связанных с инвестиционной деятельностью в Республике Таджикистан, имеют право на свободную конвертацию национальной валюты Республики Таджикистан в другую свободно конвертируемую валюту, а также покупку иностранной валюты для оплаты операций за пределами Республики Таджикистан.

В случае прекращения инвестиционной деятельности не по вине инвестора, инвестор имеет право на возмещение причитающихся ему инвестиций и полученных в связи с ними доходов в денежной или товарной форме по реальной стоимости на момент прекращения инвестиционной деятельности.

Инвесторам предоставлены права самостоятельно устанавливать цены на производимую ими продукцию, определять порядок ее реализации и выбирать поставщиков продукции, приобретать акции и другие ценные бумаги, осуществлять разведку, разработку и эксплуатацию естественных богатств экономической зоны Республики Таджикистан. Законы Республики Таджикистан защищают иностранных инвесторов и предприятия с иностранными инвестициями от национализации и реквизиции и других насильственных действий.

Закон Республики Таджикистан от 19 марта 2013 года № 944 «Об инвестиционном соглашении» регулирует общественные отношения, связанные с инвестиционными соглашениями, направленными на реализацию инвестиционных проектов в стратегически важных и приоритетных отраслях экономики Республики Таджикистан, и направлен на поощрение и привлечение инвестиций в Республику Таджикистан.

В соответствии с настоящим Законом государство гарантирует соблюдение прав и законных интересов инвестора, осуществляющего деятельность в рамках инвестиционного соглашения. В инвестиционном соглашении могут быть указаны следующие конкретные гарантии:

гарантия и правовая защита инвестиций, включая гарантии от принятия Правительством Республики Таджикистан или иными государственными органами актов, направленных исключительно на занижение стоимости инвестиций;

свободное движение капитала в Республике Таджикистан и за ее пределы;

свободная репатриация доходов, капитала, дивидендов и сумм оплаты договоров о предоставлении услуг и выполнении работ;

компенсационные положения в случае нарушения инвестиционного соглашения Республикой Таджикистан или незаконного вмешательства со стороны государственного органа;

защита особых и дополнительных авторских прав, прав на товарные знаки и прав интеллектуальной собственности инвесторов;

запрет на экспроприацию и национализацию имущества инвестора, за исключением их осуществления для общественных нужд, с обязательной выплатой компенсаций в размерах и в соответствии с порядком, предусмотренным законодательством Республики Таджикистан;

запрет на дискриминацию инвесторов в зависимости от страны регистрации;

свободное учреждение юридических лиц с участием иностранных или местных инвестиций для любых целей реализации инвестиционного проекта;

право на осуществление предпринимательской деятельности на контрактной основе, свобода выбора контрагентов и предмета договора, право выбора применимого к договору права, судебной или арбитражной процедуры разрешения споров или иной формы разрешения споров и разногласий для любых договоров, свобода определения обязательств, а также иных условий договоров;

право на осуществление любой коммерческой деятельности внутри и за пределами Республики Таджикистан, необходимой для целей реализации инвестиционного проекта;

право на внешнеторговую деятельность и осуществление импортно-экспортных отношений;

право на получение и предоставление займов, гарантий, поручительств и иных обеспечений от местных и иностранных банков, обществ и организаций, а также на страхование на льготных условиях с местными или иностранными страховщиками;

право на инвестирование и реинвестирование в рамках инвестиционного соглашения в зависимости от требований реализации инвестиционного проекта.

В соответствии с инвестиционным соглашением инвестор имеет право владеть, пользоваться и распоряжаться результатами инвестиционной деятельности, право реинвестировать и осуществлять торговую деятельность в Республике Таджикистан и за ее пределами. Также инвестор может экспортировать свой доход или его часть в виде товаров, продукции или услуг, приобретенных на рынке.

Инвестиционное соглашение может предусматривать специальные гарантии прав инвестора на свободную конвертацию в любую иностранную валюту своей прибыли после уплаты налогов, в том числе:

прибыли, полученной от продажи акций или долей в уставном капитале хозяйственных обществ, созданных в Республике Таджикистан инвестором для реализации инвестиционного проекта, или после ликвидации таких обществ;

прибыли от продажи любого иного имущества или прав инвестора, приобретенных или созданных в ходе реализации инвестиционного проекта.

Инвестиционное соглашение также может предусматривать специальную гарантию инвестора на свободную репатриацию полученной иностранной валюты за пределы Республики Таджикистан.

В дополнение к основным правам и гарантиям инвесторов отдельные инвестиционные соглашения могут предусматривать следующие особые права, освобождения и льготы инвесторов и инвестиционных проектов:

особый налоговый режим, включая упрощенный режим налогообложения, освобождение инвестора, его подрядчиков и иностранных сотрудников от определенных или всех налогов, иные налоговые льготы на определенный или весь период действия инвестиционного соглашения;

особый таможенный режим, включая полное или частичное освобождение от таможенных платежей, упрощенные таможенные процедуры для инвестора, его подрядчиков и иностранных сотрудников на определенный или весь период действия инвестиционного соглашения;

особый режим валютного регулирования и контроля, включая освобождение от обязанности получения лицензии и регистрации для займов и иных форм финансирования, привлекаемых инвестором для целей инвестиционного проекта и открытия банковских счетов в Республике Таджикистан и за рубежом, получения займов и иных форм финансирования;

особый режим лицензирования, включая упрощенный режим выдачи, переоформления, продления лицензий, необходимых для реализации инвестиционного проекта, выдачу лицензий на срок, превышающий максимальный срок действия лицензии, предусмотренный законодательством Республики Таджикистан, полное или частичное освобождение инвестора от оплаты лицензионных сборов и пошлин;

полный или частичный отказ Республики Таджикистан от предусмотренного законодательством преимущественного права на приобретение определенной обязательной части товаров, работ и услуг, производимых и предоставляемых в ходе реализации инвестиционного проекта;

полное или частичное освобождение от применения законодательства Республики Таджикистан в области регулирования цен и тарифов, включая антимонопольное законодательство;

особый или упрощенный визовый режим и иммиграционный контроль для работников и подрядчиков инвестора, освобождение инвестора и его предприятия от обязанности соблюдать квоты для иностранных граждан в ходе реализации инвестиционного проекта.

Инвестиционное соглашение может предусматривать иные особые права, освобождения и льготы инвестора и инвестиционного проекта.

В соответствии с Законом Республики Таджикистан от 19 марта 2013 года № 944 «Об инвестиционном соглашении» инвестиционное соглашение может включать положение, в соответствии с которым особые права, освобождения и льготы инвестора и инвестиционного проекта, а также иные положения инвестиционного соглашения будут действовать и применяться вне зависимости от последующих изменений в законодательстве в течение срока действия, указанного в инвестиционном соглашении.

В настоящее время с 36 государствами заключены двусторонние межправительственные соглашения о поощрении и взаимной защите инвестиций.

В случае внесения поправок в инвестиционное законодательство Республики Таджикистан, инвесторы в течение 5 лет с даты их официальной публикации имеют право выбора наиболее благоприятных для себя условий.

Законодательством предусматривается система преференций для предприятий, занятых в сфере производства товаров. При внесении инвестиций в уставный капитал предприятия освобождаются от налога на прибыль на определенный срок, в зависимости от объема инвестиций. Законодательство Таджикистана предусматривает также систему налоговых и таможенных преференций. В частности, это касается освобождения от таможенных сборов и НДС импортного оборудования. Особые льготы предусмотрены для тех инвесторов, которые работают в приоритетных отраслях экономики страны, например, строительство гидроэлектростанций и предприятий, занятых полным циклом переработки хлопка-волокна.

Приобретение инвестором права на использование земельных участков, других природных ресурсов осуществляется в соответствии с законодательством Республики Таджикистан. Продукция и доходы, полученные концессионером в результате концессионной деятельности, являются его собственностью в объемах, определяемых концессионным договором. Прибыль, оставшаяся у концессионера после уплаты налогов и иных платежей, поступает в его полное распоряжение.

В Республике Таджикистан в целях создания благоприятной инвестиционной среды, а также привлечения инвестиций в страну законодательными и нормативными правовыми актами предусмотрено предоставление инвестиционных стимулов. Инвестиционные стимулы подразделяются на фискальные (налоговые льготы) и нефискальные (гранты, льготные кредиты, меры для улучшения бизнес-среды).

Согласно Правилам о порядке оформления и выдачи виз Республики Таджикистан иностранным гражданам и лицам без гражданства, утвержденным постановлением Правительства Республики Таджикистан от 27 февраля 2009 года № 122, руководителям всемирно известных зарубежных фирм и компаний, направляющимся, а также находящимся в Республике Таджикистан с деловыми целями, которые реально участвуют в инвестировании экономики Таджикистана, представителям управленческого звена крупных зарубежных фирм и компаний, работающих на таджикском рынке или имеющих реальные планы по развитию бизнес-проектов, а также членам семей перечисленных лиц выдается инвесторская виза «С».

Инвесторские визы выдаются на срок до трех лет со стороны Консульского управления МИД Республики Таджикистан. Для получения инвесторской визы необходимо, чтобы размер инвестиций составлял не менее 500 тыс. долларов США, а также ходатайство крупных зарубежных компаний или Государственного комитета по инвестициям и управлению государственным имуществом Республики Таджикистан.

Постановлением Правительства Республики Таджикистан от 29 декабря 2012 года № 755 была принята Концепция государственной политики привлечения и защиты инвестиций Республики Таджикистан, которая направлена на социально-экономическое развитие государства и достижение общеполезного эффекта в инвестиционной сфере, а также стимулирование инвестиционной деятельности, осуществляемое частным сектором.

В Республике Таджикистан одним из приоритетных направлений развития экономики является развитие сферы недропользования. Таджикистан обладает огромными природными богатствами, однако из-за отсутствия средств самостоятельно, без привлечения иностранных инвестиций, заниматься разведкой и разработкой месторождений республика не имеет возможности.

В целях устранения пробелов в действующем законодательстве о недропользовании и административных барьеров, сдерживающих развитие рыночных механизмов развития отрасли, а также для создания благоприятных и прозрачных условий и соответствующего механизма привлечения иностранных инвестиций постановлением Правительства Республики Таджикистан от 1 августа 2012 года № 385 была утверждена Программа по улучшению инвестиционной привлекательности сферы недропользования.

Законодательство Таджикистана предусматривает широкую систему гарантий и льгот для инвесторов, включающую около 70 инвестиционных привилегий и стимулов, которые подразумевают множество других послаблений для инвесторов и предпринимателей. По предварительным расчетам, этот список в целом охватывает более 240 льгот и послаблений для содействия развитию предпринимательства и привлечению инвестиций в национальную экономику.

Иностранным инвесторам гарантируется право свободного перевода за рубеж доходов и заработной платы в иностранной валюте, полученных законным путём от инвестиций и производственной деятельности.

Новые производственные предприятия в зависимости от объёма инвестирования освобождены от налога с прибыли сроком от двух до пяти лет.

В случае внесения изменений и дополнений в инвестиционное законодательство инвесторы в течение 10 лет от даты официальной публикации таких изменений и дополнений имеют право выбора наиболее благоприятных для них условий.

Ввоз медикаментов, медицинского, фармацевтического оборудования и медицинских инструментов, ввоз для строительства особо важных объектов, перечень которых определяется Правительством Республики Таджикистан, ввоз в соответствии с перечнем и в объёмах, определяемых Правительством Республики Таджикистан, осуществляемый непосредственно производителями для производства алюминия первичного, ввоз хлопка волокна и алюминия первичного освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость.

Необходимо отметить, что для инвесторов сферы полной переработки (обработки) хлопка предусмотрены специальные налоговые и таможенные льготы. Например, ввоз товаров вновь созданными предприятиями, занятыми полным циклом переработки хлопка-волокна в конечную продукцию (от хлопковой пряжи до хлопчатобумажных швейных изделий) непосредственно для личных нужд, освобождается от таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость.

Кроме того, с принятием Закона от 19 марта 2013 года № 944 «Об инвестиционном соглашении» инвесторы с большими проектами получили (в зависимости от особенностей реализации проекта и предусматриваемых рисков) право на дополнительные льготы и гарантии.

Действующее законодательство предусматривает почти все формы участия инвесторов в реализации коммерческих и инвестиционных проектов и в зависимости от отрасли обеспечивает гарантии их интересов посредством инвестиционных соглашений, соглашений о распределении продукции, концессионных или партнерских соглашений государства и частного сектора.

Особое внимание Правительством Республики Таджикистан уделяется развитию различных секторов сельского хозяйства, животноводства и птицеводства. В частности, в последние годы развитие садоводства и виноградарства оказывает наибольшее воздействие на рост экспортного потенциала Таджикистана. В настоящее время с целью увеличения экспорта свежих фруктов и сухофруктов создаются стимулы для привлечения капитала в развитие специальной инфраструктуры для хранения и перевозки сельскохозяйственной продукции, развитие потенциала по ее переработке и фасовке.

В этой связи ввоз техники сельскохозяйственного назначения, производственно-технологического оборудования и комплектующих изделий к ним, образующих единый технологический комплект, согласно действующему законодательству освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость. При этом перечень техники сельскохозяйственного назначения, производственно-технологического оборудования и комплектующих изделий к нему в соответствии с ТН ВЭД утверждается Правительством Республики Таджикистан и охватывает 34 наименования оборудования и комплектующих изделий к нему, образующих единый технологический комплект.

Другая привилегия связана с освобождением от таможенной пошлины ввоза техники сельскохозяйственного назначения, производственно-технологического оборудования и комплектующих изделий к нему, образующих единый технологический комплект, что в соответствии с перечнем охватывает также 34 наименования производственно-технологического оборудования и комплектующих изделий к нему.

Упрощение таможенных процедур в процессе экспорта, импорта и транзита товаров и транспортных средств является составной частью экономической реформы. В целях упрощения таможенных процедур, привлечения и приведения таможенных процедур в соответствие с международными принципами и нормами был усовершенствован Таможенный кодекс Республики Таджикистан.

Внедрение систем «единая остановка» и «единое окно» для оформления экспортно-импортных и транзитных операций для контроля за транспортными средствами и товарами на пограничных переходах путем использования новых технологий, а также применение системы электронного заполнения таможенных деклараций упрощают работу предпринимателей и способствуют устранению коррупционных факторов в процессе таможенного оформления товаров и транспортных средств.

Для стимулирования притока инвестиций и создания наиболее благоприятной инвестиционной среды приняты законы Республики Таджикистан «О приватизации государственной собственности Республики Таджикистан», «О соглашениях раздела продукции», «О концессиях», «О свободных экономических зонах», «О кредитных историях», «Об инвестиционном соглашении» и т.д. С принятием Закона «Об инвестиционном соглашении» инвесторы с большими проектами теперь имеют возможность требовать особых привилегий и гарантий от государства в зависимости от особенностей проекта и прогнозируемых рисков.

В 2015 году начался второй этап реализации Программы государственной поддержки предпринимательства, в рамках которой предусматривается продолжение реформ, направленных на улучшение инвестиционного и бизнес-климата. В частности, в целях сокращения перечня видов деятельности, осуществляемых на основе лицензии, и устранения административных барьеров для предпринимательства в стране проводится реформа системы лицензирования.

Закон Республики Таджикистан от 18 марта 2015 года № 1183 «О международном коммерческом арбитраже», применяемый в законодательной системе республики впервые, регулирует порядок организации коммерческого арбитража, его деятельности, рассмотрения экономических споров, признания и исполнения решений международного арбитража на территории Республики Таджикистан. Таким образом, принятие данного Закона обеспечивает законодательную основу для создания и развития альтернативной площадки разрешения международных коммерческих споров в соответствии с требованиями международных норм, что будет способствовать ещё большему привлечению иностранных инвестиций в экономику Республики Таджикистан.

Платформой для принятия указанного Закона стала ратификация Республикой Таджикистан в 2012 году Конвенции ООН о признании и приведении в исполнение иностранных арбитражных решений от 10 июня 1958 года. Данная Конвенция подготовлена в результате признания растущей важности международного арбитража как средства урегулирования международных коммерческих споров, преследует цель обеспечения общих законодательных стандартов для признания арбитражных соглашений и судебного признания и приведения в исполнение иностранных и других, не являющихся внутренними, арбитражных решений.

Основная цель Конвенции состоит в том, чтобы не допустить дискриминации в отношении иностранных арбитражных решений. Документ налагает на участников обязательство обеспечивать признание таких решений и приводить их в исполнение в правовых системах участников Конвенции таким же образом, как и решения отечественных арбитражных органов. Вспомогательная цель Конвенции состоит в том, чтобы требовать от судов государств-участников в полной мере признавать арбитражные соглашения, обязав их отказывать сторонам в доступе к судам в нарушение их соглашения о передаче спора в арбитраж.

С целью реализации Концепции государственной политики привлечения и защиты инвестиций 15 марта 2016 года принят Закон Республики Таджикистан № 1299 «Об инвестициях» в новой редакции, в соответствии с которым введены новые понятия и положения, в частности новые термины «инвестиция», «инвестиционные споры», предусмотрено учреждение «единого окна» для инвесторов, включены новые положения, учитывающие мировой передовой опыт.

Свободные экономические зоны

Свободная экономическая зона (СЭЗ) – отдельный (ограниченный) участок территории Республики Таджикистан с точно обозначенными границами, на которой создаются льготные экономические условия и специальный правовой режим для осуществления предпринимательской и инвестиционной деятельности.

Специальный правовой режим СЭЗ – совокупность правовых норм, устанавливающих специальные условия осуществления налогообложения, валютного обращения, таможенного режима, трудовых отношений и иные условия на территории СЭЗ.

В Республике Таджикистан созданы четыре СЭЗ – «Панч», «Дангара» в Хатлонской области, «Сугд» в Согдийской области и «Ишкошим» в Горно-Бадахшанской автономной области:

СЭЗ «Панч» комплексного типа создана на территории массива Карадум Кумсангирского района Хатлонской области с общей площадью 400 га, организована сроком на 50 лет;

СЭЗ «Дангара» производственно-инновационного типа общей площадью 521,32 га как отдельный (ограниченный) участок территории Дангаринского района Хатлонской области, организована сроком на 50 лет;

СЭЗ «Сугд» производственно-инновационного типа общей площадью 320 га как отдельный (ограниченный) участок территории юго-западной промышленной зоны г. Худжанда Согдийской области, организована сроком на 50 лет;

СЭЗ «Ишкошим» производственно-инновационного типа общей площадью 200 га как отдельный (ограниченный) участок территории Ишкашимского района Горно-Бадахшанской автономной области, организована сроком на 50 лет.

На территории СЭЗ функции государственного управления осуществляет администрация СЭЗ. Координация и контроль деятельности администрации СЭЗ осуществляются уполномоченным государственным органом по СЭЗ – Министерством экономического развития и торговли Республики Таджикистан.

В СЭЗ, созданных на территории Республики Таджикистан, могут осуществляться виды деятельности, не запрещенные законодательством Республики Таджикистан.

На территории СЭЗ запрещается:

осуществление деятельности по недропользованию, за исключением добычи воды для водообеспечения деятельности субъектов СЭЗ из подземных источников;

производство подакцизных товаров, за исключением производства автомобилей и прочих моторных транспортных средств, предназначенных для перевозки грузов и пассажиров;

производство ценных бумаг, денежных знаков и монет, почтовых марок;

производство, переработка, хранение, продажа наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

трансляция радио- и телепередач, за исключением технического обслуживания радио и телевидения;

производство, переработка, хранение, обеззараживание, продажа опасных и радиоактивных материалов;

производство первичной продукции черной и цветной металлургии;

лечение психических болезней в агрессивной форме и инфекционных заболевай;

лечение животных с особо опасными болезнями;

деятельность, связанная с вопросами внешней трудовой миграции;

создание экологически вредных производств, наносящих вред окружающей природной среде;

реализация на территории СЭЗ горюче-смазочных материалов юридическим и физическим лицам, не являющимся субъектами СЭЗ;

розничная продажа продукции и сырья, за исключением розничной продажи товаров народного потребления для внутреннего потребления путем организации деятельности субъектов СЭЗ по торговле и общественному питанию в местах, установленных администрацией СЭЗ;

хозяйственно-коммерческая деятельность, связанная с обеспечением охраны и обороны государства, а также с производством, переработкой, хранением и продажей оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ, наркотических средств, психотропных веществ;

ввоз на территорию СЭЗ наркотических средств, психотропных веществ, оружия, боеприпасов, других товаров, продажа и перемещение которых в Республике Таджикистан ограничены;

организация азартных игр и лотерей, казино, видеосалонов, игровых автоматов и т. п.

В качестве субъектов СЭЗ признаются индивидуальные предприниматели, организации, независимо от организационно-правовых форм, предусмотренных законодательством Республики Таджикистан, а также филиалы и их представительства, которые:

в соответствии с законодательством Республики Таджикистан прошли государственную регистрацию;

подписали с администрацией СЭЗ Договор о деятельности на территории СЭЗ;

получили сертификат субъекта СЭЗ в порядке, предусмотренном в Положении о свободной экономической зоне.

В соответствии с Законом Республики Таджикистан от 25 марта 2011 года № 700 «О свободных экономических зонах» в СЭЗ устанавливаются особые налоговый и таможенный режимы, упрощенный порядок въезда и выезда резидентов.

Субъекты СЭЗ осуществляют свою деятельность также в соответствии с положениями:

от 29 октября 2008 года № 1146 «О свободной экономической зоне «Сугд»;

29 октября 2008 года № 1147 «О свободной экономической зоне «Пяндж»;

20 января 2010 года № 1545 «О свободной экономической зоне «Дангара»;

20 января 2010 года № 1545 «О свободной экономической зоне «Ишкошим».

Положения о СЭЗ «Сугд», «Пяндж», «Дангара» и «Ишкошим» утверждены парламентом Республики Таджикистан.

Требования к инвестиционным проектам. В соответствии с пунктом 22 статьи 29 Закона Республики Таджикистан от 2 августа 2011 года № 751 «О разрешительной системе» уполномоченный государственный орган выдает свидетельство субъекта СЭЗ.

Инвестиционный проект для субъектов, создающих производственные предприятия, должен соответствовать следующим основным критериям:

размер уставного фонда для юридических лиц – не менее 500 тыс. долларов США;

срок эксплуатации не менее 90 % основного импортируемого технологического оборудования не должен превышать пяти лет. После подписания договора претенденту выдается сертификат. Сертификат является документом, подтверждающим регистрацию претендента в качестве субъекта СЭЗ, и разрешением на осуществление деятельности, использование предоставляемых льгот и специальных режимов, предусмотренных Положением.

Сертификаты выдаются на следующие сроки:

на коммерческую деятельность – до 10 лет;

производственную деятельность – до 15 лет.

Стоимость сертификата на любые виды деятельности независимо от их объема производства и товарооборота составляет 5 тыс. долларов США.

Таможенное регулирование в СЭЗ. СЭЗ является частью таможенной территории Республики Таджикистан. Товары, помещенные на территории СЭЗ с целью освобождения от таможенных пошлин, налогов, а также запретов и ограничений экономического характера, установленных нормативными правовыми актами Республики Таджикистан, рассматриваются как находящиеся вне таможенной территории Республики Таджикистан.

Ввоз на территорию СЭЗ иностранных и отечественных товаров осуществляется без взимания таможенных пошлин и налогов, а также без применения к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Таджикистан.

При вывозе с территории СЭЗ товаров за пределы Республики Таджикистан не взимаются налоги и таможенные пошлины, за исключением сборов за таможенное оформление, и не применяются запреты и ограничения экономического характера.

При вывозе товаров с территории СЭЗ на другую часть таможенной территории Республики Таджикистан взимаются таможенные пошлины, налоги и меры, связанные с запретами и ограничениями экономического характера, установленные в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Таджикистан, применяются в соответствии с условиями заявленного таможенного режима.

Налогообложение субъектов СЭЗ. В целях развития и деятельности СЭЗ в налоговом законодательстве Республики Таджикистан для субъектов СЭЗ предусмотрены определенные льготные условия налогообложения, а также упрощенный порядок представления налоговой отчетности.

Согласно статье 324 Налогового кодекса субъекты и администрация СЭЗ в рамках деятельности, осуществляемой в СЭЗ, и используемое имущество освобождаются от уплаты всех налогов и обязанностей налоговых агентов, за исключением подоходного налога и социального налога в отношении физических лиц, которым выплачиваются доходы, вознаграждения, выплаты, выгоды и иные платежи.

Индивидуальные предприниматели, функционирующие на основании свидетельства, – субъекты СЭЗ являются плательщиками (налоговыми агентами):

подоходного налога и социального налога в отношении полученного непосредственно ими (подлежащего получению) дохода;

подоходного и социального налога в отношении дохода, вознаграждения, выплат, выгод и иных платежей, выплаченных (подлежащих выплате) в пользу физических лиц.

Кроме того, иностранные и отечественные товары ввозятся на территорию СЭЗ с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов под контролем таможенных органов на условиях, определяемых таможенным режимом свободной таможенной зоны.

Налоговые льготы для субъектов СЭЗ действуют только к той части их деятельности, которая осуществляется на территории СЭЗ.

Прибыль, полученная иностранными инвесторами, и заработная плата иностранных работников, полученная в иностранной валюте, могут беспрепятственно вывозиться ими за границу, и при вывозе налогами не облагаются.

Государственные гарантии субъектам СЭЗ. Государство гарантирует защиту определенных законодательством Республики Таджикистан прав субъектов СЭЗ на ее территории.

На субъекты СЭЗ распространяется система государственных гарантий по защите собственности, инвестиций и использованию земельных участков, предусмотренных законодательством Республики Таджикистан.

Субъектам СЭЗ гарантируется перевод за границу их доходов и иных сумм в иностранной валюте, полученных законным путем в результате их деятельности в СЭЗ.

Государство гарантирует полную и безусловную защиту прав и законных интересов субъектов СЭЗ и после ее ликвидации в соответствии с действующим законодательством Республики Таджикистан.

Парки высоких технологий

В целях развития промышленности в центре внимания политики государства находится вопрос обеспечения связи науки с производством. В этом направлении важнейшими задачами являются внедрение в производство научно-технических достижений ученых, а также прогрессивных зарубежных технологий, что требует интеграционных связей производственников с научными учреждениями. Одним из путей решения данного вопроса является создание технологических парков, которые обеспечат связь науки с производством.

Для создания благоприятных условий развития конкурентоспособного промышленного производства на основе инновационных и высоких технологий, поддержки предпринимательства в данной области, обеспечения устойчивого развития промышленности, повышения занятости населения в производственной сфере были приняты Закон Республики Таджикистан от 21 июля 2010 года № 629 «О технологическом парке», а также Программа инновационного развития Республики Таджикистан на 2011–2020 годы.

Указанный Закон регулирует организационно-правовую деятельность технологических парков в Республике Таджикистан, определяет основные задачи и направлен на внедрение результатов научных, технологических и инновационных исследований в производство.

Для развития технологических парков имеется соответствующая инфраструктура (железнодорожная, автомобильная, коммуникационная, жилищно-коммунальная) со специализированными и техническими учреждениями: автотранспортом, службой эксплуатации железных дорог, электротехническими службами, жилищно-коммунальными организациями, ремонтно-механическими предприятиями, социальными учреждениями, обеспечением земельными ресурсами и т.д. Правительство Республики Таджикистан предоставляет услуги местных консультантов, право пользования земельными участками, зданиями, оборудованием, системами коммуникаций и инфраструктуры, а также льготное налогообложение, освобождение от уплаты таможенной пошлины, взимаемой при ввозе технологического оборудования.

Сильной стороной для развития и функционирования индустриальных парков в стране является также довольно богатая минерально-сырьевая база.

Для создания и активизации функционирования парков Правительство Республики Таджикистан принимает необходимые меры по привлечению не только внутренних, но иностранных инвесторов, капитала, техники, передовых технологий. Об этом свидетельствует Закон Республики Таджикистан от 16 апреля 2012 года № 822 «Об инновационной деятельности», который определяет организационную, правовую, экономическую основы, условия формирования и реализации государственной инновационной политики и регулирует общественные отношения в этой области.

Льготы и преференции в малых, средних городах
и сельских населенных пунктах

15 марта 2016 года принят Закон № 1289 «О дехканском (фермерском) хозяйстве» в новой редакции, котрый придает дехканским хозяйствам статус юридического лица, разъясняет и укрепляет право членов коллективных дехканских хозяйств на землепользование.

В частности, Закон улучшает управление дехканскими хозяйствами и определяет права и обязанности акционеров, позволяет фермерам строить полевые станы на территории дехканского хозяйства на законных основаниях, что позволит достичь более высокой производительности во время пика сельскохозяйственных работ.

Конституция Республики Таджикистан от 6 ноября 1994 года;

Закон Республики Таджикистан 4 ноября 1995 года № 498 «О валютном регулировании и валютном контроле»;

Закон Республики Таджикистан от 1 февраля 1996 года № 230 «О правовом положении иностранных граждан в Республики Таджикистан»;

Закон Республики Таджикистан от 14 декабря 1996 года № 383 «О Национальном банке Таджикистана»;

Закон Республики Таджикистан от 16 мая 1997 года № 464 «О приватизации государственной собственности в Республике Таджикистан» регулирует отношения между государством в лице уполномоченных им органов и юридическими, физическими лицами в процессе приватизации государственной собственности;

Закон Республики Таджикистан от 22 мая 1998 года № 604 «О Торгово-промышленной палате Республики Таджикистан»;

Гражданский кодекс Республики Таджикистан от 30 июня 1999 года;

Закон Республики Таджикистан от 10 мая 2002 года № 53 «Об обществах с ограниченной ответственностью» определяет правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества;

Закон Республики Таджикистан от 22 апреля 2003 года № 9 «О финансовой аренде (лизинге)» определяет общие правовые и экономические основы финансовой аренды (лизинга) на территории Республики Таджикистан в условиях рыночной экономики и регулирует правовые отношения, возникающие в процессе осуществления лизинговой деятельности;

Закон Республики Таджикистан от 8 декабря 2003 года № 46 «О несостоятельности (банкротстве)» устанавливает основания и порядок признания судом индивидуального предпринимателя банкротом либо объявления последним о своем банкротство, основания признания судом юридического лица банкротом либо объявления им о своем банкротстве, а также порядок ликвидации такого юридического лица или принятия им совместно с кредиторами решения об объявлении о своем банкротстве и о добровольной ликвидации;

Закон Республики Таджикистан от 28 февраля 2004 года № 19 «О государственной пошлине» устанавливает и регулирует порядок взимания государственной пошлины с физических и юридических лиц»;

Закон Республики Таджикистан от 17 мая 2004 года № 37 «О лицензировании отдельных видов деятельности» определяет виды деятельности, подлежащие лицензированию, устанавливает правовые основы выдачи лицензий на право заниматься определенными видами деятельности и направлен на обеспечение соблюдения стандартов и квалификационных требований для обеспечения защиты интересов и безопасности личности, общества и государства;

Закон Республики Таджикистан от 9 декабря 2004 года № 72 «О защите прав потребителей» регулирует отношения, возникающие между потребителями и изготовителями, исполнителями, продавцами при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг), устанавливает права потребителей на приобретение товаров (работ, услуг) надлежащего качества и безопасных для жизни и здоровья, получение информации о товарах (работах, услугах) и об их изготовителях (исполнителях, продавцах), обеспечивает государственную и общественную защиту интересов потребителей, а также определяет механизм реализации этих прав;

Налоговый кодекс Республики Таджикистан, введен в действие с 1 января 2005 года;

Таможенный кодекс Республики Таджикистан, введен в действие с 1 января 2005 года;

Закон Республики Таджикистан «Об аудиторской деятельности» от 3 марта 2006 года № 170 регулирует общие, правовые, организационные основы и процесс осуществления аудиторской деятельности, возникающие между государственными органами, физическими и юридическими лицами, аудиторами и аудиторскими организациями;

Закон Республики Таджикистан от 5 марта 2007 года № 237и «Об акционерных обществах» определяет правовое положение, порядок создания, реорганизации и ликвидации акционерных обществ, права, обязанности, защиту прав и интересов акционеров и третьих лиц, полномочия и ответственность органов и должностных лиц акционерных обществ;

Закон Республики Таджикистан от 5 марта 2007 года № 238 «О соглашениях о разделе продукции»;

Закон Республики Таджикистан от 12 мая 2007 года № 260 «Об инвестициях» регулирует отношения, связанные с осуществлением инвестиционной деятельности, правовых, экономических основ активизации, стимулирования и государственной поддержки инвестиций, посредством предоставления справедливого, равного правового режима и гарантии защиты прав инвесторов на территории Республики Таджикистан;

Закон Республики Таджикистан от 26 марта 2009 года № 492 «О кредитных историях»;

Закон Республики Таджикистан от 19 мая 2009 года № 508 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» регулирует отношения, возникающие при государственной регистрации создания, реорганизации и ликвидации юридических лиц, государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращении их деятельности, государственной регистрации создания и прекращения деятельности филиалов и представительств иностранных юридических лиц, ведений Единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и внесении в него изменений и дополнений;

Закон Республики Таджикистан от 19 мая 2009 года № 522 «О техническом нормировании» регулирует отношения, возникающие при разработке и утверждении обязательных для соблюдения технических требований к продукции, процессам ее разработки, производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации, утилизации их отходов и выполнении работ и оказании услуг в части безопасности, устанавливает права и обязанности участников этих отношений;

Закон Республики Таджикистан от 19 мая 2009 года № 524 «О банковской деятельности» определяет правовые и организационные основы банковской деятельности с целью создания соответствующих условий для ведения банковской деятельности в Республике Таджикистан;

Закон Республики Таджикистан от 19 мая 2009 года № 526 «О дехканском (фермерском) хозяйстве» определяет правовые основы создания и деятельности дехканского (фермерского) хозяйства;

Закон Республики Таджикистан от 21 июля 2010 года № 629 «О технологическом парке»;

Закон Республики Таджикистан от 29 декабря 2010 года № 668 «О стандартизации» регулирует правовые и организационные отношения в области стандартизации, основные принципы стандартизации, права и обязанности участников работ по стандартизации в Республике Таджикистан и направлен на обеспечение единой политики в этой сфере;

Закон Республики Таджикистан от 29 декабря 2010 года № 681 «О страховой деятельности» определяет основные положения по осуществлению страхования как вида предпринимательской деятельности, особенности создания, лицензирования, регулирования, прекращения деятельности страховых (перестраховочных) организаций;

Закон Республики Таджикистан от 25 марта 2011 года № 700 «О свободных экономических зонах» определяет организационные, правовые и экономические основы создания, функционирования и ликвидации свободных экономических зон на территории Республики Таджикистан, регулирует вопросы финансирования и предпринимательской деятельности в свободных экономических зонах;

Закон Республики Таджикистан от 28 июня 2011 года № 745 «О рынке ценных бумаг» регулирует отношения, возникающие в процессе выпуска, размещения, обращения и погашения эмиссионных ценных бумаг, независимо от организационно-правовой формы эмитента, особенностей создания и деятельности субъектов рынка ценных бумаг, определяет порядок регулирования и надзора за рынком ценных бумаг в целях обеспечения безопасного, открытого и эффективного функционирования рынка ценных бумаг, защиты прав инвесторов и держателей ценных бумаг, добросовестной конкуренции участников рынка ценных бумаг;

Закон Республики Таджикистан от 2 августа 2011 года № 751 «О разрешительной системе» определяет правовые, организационные и экономические основы разрешительной системы, исключительный перечень деятельностей, которые осуществляются по разрешению уполномоченного государственного органа, порядок выдачи субъектам предпринимательской деятельности разрешительных документов, устанавливает виды разрешительных документов и обеспечивает защиту законных интересов граждан, окружающей среды и безопасности государства;

Закон Республики Таджикистан от 2 августа 2011 года № 759 «Об оценке соответствия» регулирует правовые и организационные отношения в области оценки соответствия объектов требованиям технических регламентов и документов в области стандартизации и обеспечивает единую систему государственной политики по осуществлению оценки соответствия;

Закон Республики Таджикистан от 26 декабря 2011 года № 783 «О концессиях» регулирует отношения, связанные с концессией, и определяет полномочия государственных органов, условия и порядок предоставления концессионных объектов, права и обязанности концессионера, исполнение и сроки концессионного договора, а также гарантии поддержки концессионной деятельности;

Закон Республики Таджикистан от 16 апреля 2012 года № 817 «О защите растений» определяет правовые, экономические и организационные основы деятельности в области защиты растений и сельскохозяйственной продукции от болезней, сорняков и вредителей;

Закон Республики Таджикистан от 16 апреля 2012 года № 820 «О пчеловодстве» призван регулировать отношения в области производства продуктов пчеловодства, охраны, использования и воспроизводства пчел, эффективного применения их для опыления сельскохозяйственных культур и всей опыляемой флоры, создания условий для повышения продуктивности пчеловодства, а также растениеводства;

Закон Республики Таджикистан от 16 апреля 2012 года № 822 «Об инновационной деятельности»;

Закон Республики Таджикистан от 3 июля 2012 года № 846 «О внешнеторговой деятельности»;

Закон Республики Таджикистан от 28 декабря 2012 года № 907 «О государственно-частном партнерстве» определяет правовые, экономические и организационные основы государственно-частного партнерства, порядок реализации проектов государственно-частного партнерства в сфере инфраструктуры и социальных услуг и защищает интересы государства и частного сектора;

Закон Республики Таджикистан от 15 июня 2013 года № 964 «О валютном регулировании и валютном контроле» (новая редакция);

Закон Республики Таджикистан от 28 декабря 2013 года № 1045 «О внесении дополнения в Налоговый кодекс Республики Таджикистан»;

Закон Республики Таджикистан от 18 марта 2015 года № 1183 «О международном коммерческом арбитраже»;

Закон Республики Таджикистан от 18 марта 2015 года № 1188 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Таджикистан»;

Закон Республики Таджикистан от 23 ноября 2015 года № 1244 «О внесении изменения в Налоговый кодекс Республики Таджикистан»;

Закон Республики Таджикистан от 23 ноября 2015 года № 1255 «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Таджикистан «О рынке ценных бумаг»;

Закон Республики Таджикистан от 18 декабря 2015 года № 156 «О проверках деятельности хозяйствующих субъектов в Республике Таджикистан», согласно которому все проверяющие органы должны представлять отчет о проведенных проверках государственным органам национального и местного уровней в сфере предпринимательства. В Законе предусматриваются сокращение количества проверяющих органов и проверок, а также создание специального сайта, на котором предприниматели смогут получить необходимую информацию;

Закон Республики Таджикистан от 15 марта 2016 года № 1289 «О дехканском (фермерском) хозяйстве»;

Закон Республики Таджикистан от 15 марта 2016 года № 1299 «Об инвестициях» (новая редакция);

Закон Республики Таджикистан от 14 мая 2016 года № 1313 «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Таджикистан от 2 августа 2011 года № 751 «О разрешительной системе» направлен на продолжение реформирования разрешительной системы;

Закон Республики Таджикистан от 14 мая 2016 года № 1319 «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Таджикистан от 19 мая 2009 года № 508 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» внес изменения и дополнения относительно исключения бездействующего юридического лица, индивидуального предпринимателя, филиала и представительства иностранного юридического лица из Единого государственного реестра;

Указ Президента Республики Таджикистан от 19 декабря 2007 года № 356 «О создании Консультативного совета по улучшению инвестиционного климата при Президенте Республики Таджикистан»;

постановление Правительства Республики Таджикистан от 18 июня 1997 года № 280 «О порядке преобразования государственного предприятия в акционерное общество открытого типа»;

постановление Правительства Республики Таджикистан от 3 февраля 2000 года № 49 «Об утверждении перечней объектов, не подлежащих передаче в концессию, и объектов, подлежащих передаче в концессию по решению Правительства Республики Таджикистан»;

постановление Правительства Республики Таджикистан от 25 октября 2003 года № 450 «О таможенном тарифе Республики Таджикистан»;

постановлением Правительства Республики Таджикистан от 2 апреля 2005 года № 126 «О ставках налога на отдельные товары, производимые в Республике Таджикистан и ввозимые на территорию Республики Таджикистан»;

постановление Правительства Республики Таджикистан от 2 декабря 2005 года № 472 «Об утверждении ставок таможенных сборов за предоставляемые таможенные услуги»;

постановление Правительства Республики Таджикистан от 3 апреля 2007 года № 172 «Об утверждении Положения об особенностях лицензирования отдельных видов деятельности»;

постановление Правительства Республики Таджикистан от 27 февраля 2009 года № 122 «Об утверждении Правил о порядке оформления и выдачи виз Республики Таджикистан иностранным гражданам и лицам без гражданства»;

постановление Правительства Республики Таджикистан от 31 августа 2009 года № 492 «О некоторых мерах по экономному использованию электрической энергии»;

постановление Правительств Республики Таджикистан от 30 декабря 2009 года № 705 «Об объектах, не подлежащих приватизации»;

постановление Правительства Республики Таджикистан от 30 апреля 2012 года № 206 «Об утверждении средних ставок земельного налога и единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции»;

постановление Правительства Республики Таджикистан от 18 июня 2012 года № 310 «О Перечне товаров (работ, услуг), подлежащих обязательной сертификации»;

постановление Правительства Республики Таджикистан от 16 июля 2012 года № 367 «О мерах по совершенствованию внешнеэкономической деятельности в Республике Таджикистан», в котором утвержден Перечень товаров (работ, услуг), экспорт, импорт и транзит которых осуществляется по решению Правительства Республики Таджикистан. Пунктом 2 данного постановления установлено, что «реализация товаров (работ, услуг), указанных в Перечне, осуществляется по мировым или среднебиржевым ценам»;

постановление Правительства Республики Таджикистан от 3 декабря 2012 года № 696 «О порядке поощрения субъектов предпринимательства в сферах производства, достигших значительных результатов в период моратория на все виды проверок субъектов предпринимательства в сферах производства»;

постановление Правительства Республики Таджикистан от 2 марта 2013 года № 89 «О вопросах порядка проведения конкурсов на право пользования недрами», которое определяет порядок и условия проведения конкурса на право пользования недрами в целях определения победителя конкурса, отвечающего условиям конкурса и обладающего необходимыми финансовыми и техническими средствами;

постановление Правительства Республики Таджикистан от 15 февраля 2014 года № 102 «О ставках акцизного налога на отдельные товары, производимые в Республике Таджикистан и ввозимые на территорию Республики Таджикистан»;

постановление Правительства Республики Таджикистан от 30 мая 2015 года № 347 «Об утверждении Типового положения совета надзирателей акционерных обществ»;

Концепция формирования «единого окна» по экспортно-импортным и транзитным процедурам в Республике Таджикистан (утверждена постановлением Правительства Республики Таджикистан от 31 декабря 2008 года № 659) определяет порядок формирования упрощенной системы осуществления экспортно-импортных и транзитных процедур в Республике Таджикистан, позволяющей участникам внешнеэкономической деятельности представлять стандартную информацию и документы соответствующим уполномоченным органам Республики Таджикистан с использованием единого пропускного канала в целях выполнения всех регулирующих требований по экспортно-импортным и транзитным процедурам;

Концепция государственной политики привлечения и защиты инвестиций Республики Таджикистан (утверждена постановлением Правительства Республики Таджикистан от 29 декабря 2012 года № 755) направлена на социально-экономическое развитие государства и достижение общеполезного эффекта в инвестиционной сфере, включает в себя прямое участие государства в общественно-значимой инвестиционной деятельности, а также стимулирование инвестиционной деятельности, осуществляемого частным сектором;

Программа государственной поддержки предпринимательства в Республике Таджикистан на 2012–2020 годы (утверждена постановлением Правительства Республики Таджикистан от 30 апреля 2012 года № 201) – программа реализации долгосрочных мер в целях создания благоприятных условий для налаживания деятельности субъектов предпринимательства как основного фактора решения социально-экономических задач страны путем обеспечения занятости и повышения реального уровня благосостояния населения Республики Таджикистан;

Программа инновационного развития на 2011–2020 годы (утверждена постановлением Правительства Республики Таджикистан от 30 апреля 2011 года № 227), целью которой является формирование эффективной инновационной системы, способствующей повышению технологического уровня и конкурентоспособности производства, выходу инновационной продукции на внутренний и внешний рынок, росту импортозамещения, ускорению социально-экономического развития и достижению национальных стратегических целей;

Программа по улучшению инвестиционной привлекательности сферы недропользования в Республике Таджикистан на 2012–2015 годы (утверждена постановлением Правительства Республики Таджикистан от 1 августа 2012 года № 385), целью которой является формирование эффективной инновационной системы, способствующей повышению технологического уровня и конкурентоспособности производства, выходу инновационной продукции на внутренний и внешний рынок, росту импортозамещения, ускорению социально-экономического развития и достижению национальных стратегических целей.

СОДРУЖЕСТВО НЕЗАВИСИМЫХ ГОСУДАРСТВ

ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КОМИТЕТ

ОБЗОР
торговой политики
Азербайджанской Республики
за 2016 год

Москва, 2017 год

I. РЕЖИМ ТОРГОВОЙ ПОЛИТИКИ

1.1. Институциональные рамки

Центральным органом исполнительной власти, определяющим и реализующим государственную политику Азербайджана в области торговли, а также осуществляющим государственное регулирование, исследование состояния и подготовку прогнозных показателей развития данной области, является Министерство экономики Азербайджанской Республики.

1.2. Цели торговой политики

Основными целями торговой политики Азербайджанской Республики являются:

обеспечение экономической безопасности;

создание инфраструктуры торговой деятельности современного типа;

стимулирование развития национальной экономики;

совершенствование действующего в этой области законодательства;

обеспечение равновесия платежного баланса;

обеспечение доходов в бюджет;

либерализация внешнеэкономической деятельности;

интеграция в мировую экономику;

приоритет принципа взаимности во внешнеэкономической деятельности и применение его при формировании договорно-правовой базы;

выполнение обязательств по международным договорам.

1.3. Нормативно-правовая база

Формирование торгового законодательства Азербайджанской Республики дало возможность для расширения торгового сотрудничества. В целях регулирования межгосударственных торговых отношений были приняты ряд законов и нормативных правовых документов:

Закон Азербайджанской Республики от 10 ноября 1992 года № 371 «О санитарно-эпидемиологическом благополучии»;

Закон Азербайджанской Республики от 21 октября 1994 года № 910 «О валютном регулировании»;

Закон Азербайджанской Республики от 19 сентября 1995 года № 1113 «О защите прав потребителей»;

Закон Азербайджанской Республики от 16 апреля 1996 года № 60-IQ «О стандартизации»;

Закон Азербайджанской Республики от 5 июня 1996 года № 115-IQ «Об авторском праве и смежных правах»;

Закон Азербайджанской Республики от 12 августа 1998 года № 504-IQ «О товарных знаках и географических указателях»;

Закон Азербайджанской Республики от 18 ноября 1999 года № 759-IQ «О пищевых продуктах»;

Закон Азербайджанской Республики от 2 мая 2000 года № 876-IQ «О кредитных союзах»;

Закон Азербайджанской Республики от 11 июля 2000 года № 905-IQ «Об утверждении Налогового Кодекса Азербайджанской Республики»;

Закон Азербайджанской Республики от 4 декабря 2001 года № 223-IIQ «О государственной пошлине»;

Закон Азербайджанской Республики от 27 декабря 2001 года № 245-IIQ «О государственных закупках»;

Закон Азербайджанской Республики от 31 мая 2002 года № 337-IIQ «О правовой охране топологий интегральных схем»;

Закон Азербайджанской Республики от 2 июля 2002 года № 358-IIQ «О бюджетной системе»;

Закон Азербайджанской Республики от 16 января 2004 года № 590-IIQ «О банках» (в редакции законов Азербайджанской Республики от 20 июня 2014 года № 994-IVQ и от 7 апреля 2017 года № 569-VQD);

Закон Азербайджанской Республики от 9 марта 2004 года № 602-IIQ «Об электронной подписи и электронном документе»;

Закон Азербайджанской Республики от 14 сентября 2004 года № 755-IIQ «О правовой охране баз данных»;

Закон Азербайджанской Республики от 26 октября 2004 года № 772-IIQ «Об экспортном контроле»;

Закон Азербайджанской Республики от 10 мая 2005 года № 908-IIQ «Об электронной торговле»;

Закон Азербайджанской Республики от 31 мая 2005 года № 922-IIQ «О ветеринарии»;

Закон Азербайджанской Республики от 12 мая 2006 года № 102-IIIQ «О фитосанитарном контроле»;

Закон Азербайджанской Республики от 14 апреля 2009 года № 791-IIIQ «Об особых экономических зонах»;

Закон Азербайджанской Республики от 25 декабря 2009 года № 933-IIIQ «О небанковских кредитных организациях»;

Закон Азербайджанской Республики от 30 декабря 2010 года № 41-IVQD «О персональных данных»;

Закон Азербайджанской Республики от 24 июня 2011 года № 164-IVQD «Об утверждении Таможенного кодекса Азербайджанской Республики»;

Закон Азербайджанской Республики от 22 мая 2012 года № 365-IVQ «Об обеспечении прав интеллектуальной собственности и о борьбе с пиратством»;

Закон Азербайджанской Республики от 13 июня 2013 года № 687-IVQ «О таможенном тарифе»;

Закон Азербайджанской Республики от 13 июня 2013 года № 686-IVQ «Об обеспечении единства измерений»;

Закон Азербайджанской Республики от 2 июля 2013 года № 714-IVQ «О регулировании проверок, осуществляемых в сфере предпринимательства, и защите прав предпринимателей»;

Закон Азербайджанской Республики от 30 мая 2014 года № 965-IVQ «Об аккредитации в области оценки соответствия»;

Закон Азербайджанской Республики от 27 декабря 2014 года № 883-IVQ «Об освобождении процентов, выплачиваемых по вкладам физических лиц со стороны банков и других кредитных организаций, от налога на прибыль»;

Закон Азербайджанской Республики от 15 мая 2015 года № 1281-IVQ «О рекламе»;

Закон Азербайджанской Республики от 15 мая 2015 года № 1284-IVQ «О рынке ценных бумаг»;

Закон Азербайджанской Республики от 20 октября 2015 года № 1410-IVQ «О приостановлении проверок в сфере предпринимательства»;

Закон Азербайджанской Республики от 29 декабря 2015 года № 96-VQ «Об утверждении Кодекса об административных правонарушениях»;

Закон Азербайджанской Республики от 29 декабря 2015 года № 97-VQ «О юридических лицах публичного права»;

Закон Азербайджанской Республики от 19 января 2016 года № 101-VQ «О полном страховании вкладов»;

Закон Азербайджанской Республики от 15 марта 2016 года № 176-VQ «О лицензиях и разрешениях»;

Закон Азербайджанской Республики от 31 мая 2016 года № 261-VQ «Об антидемпинговых, компенсационных и защитных мерах»;

Закон Азербайджанской Республики от 28 октября 2016 года № 384-VQ «О кредитных бюро»;

Закон Азербайджанской Республики от 16 декабря 2016 года № 461-VQ «О безналичных расчетах»;

Закон Азербайджанской Республики от 2 мая 2017 года № 667-VQ «О загруженности движимого имущества»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 24 июня 1997 года № 609 «О дальнейшей либерализации внешней торговли в Азербайджанской Республике»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 19 октября 2015 года № 650 «О снижении числа видов предпринимательства, требующих специального разрешения (лицензии), упрощении процедур выдачи специального разрешения (лицензии) и обеспечении прозрачности»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 22 октября 2015 года № 656 «Об упрощении некоторых проверок в связи с осуществлением контроля в таможенной сфере»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 7 декабря 2015 года № 700 «Об утверждении Порядка регулирования оборота товаров, отмеченных акцизными марками, на территории Азербайджанской Республики»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 21 декабря 2015 года № 713 «О некоторых мерах в области лицензирования»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 1 марта 2016 года № 181 «О дополнительных мерах по стимулированию экспорта ненефтяной продукции»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 21 мая 2016 года № 920 «Об утверждении Правил использования «Зеленого коридора» и других пропускных систем для провоза товаров и транспортных средств через таможенную границу»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 10 июня 2016 года № 936 «Об утверждении Порядка определения услуг транзитных грузоперевозок железнодорожным и морским путями, а также тарифов на услуги, оказываемые в морском порту в связи с транзитными грузами, и льгот по этим тарифам»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 12 июля 2016 года № 985 «Об утверждении Порядка возврата уплаченного НДС за товары, купленные на территории Азербайджанской Республики со стороны иностранцев и лиц без гражданства и не предназначенные для производственных или коммерческих целей»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 15 сентября 2016 года № 1046 «О дополнительных мерах, связанных с повышением продуктивности закупок в деятельности органов исполнительной власти и организаций, финансируемых за счет государственного бюджета»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 12 декабря 2016 года № 1138 «Об утверждении стратегических дорожных карт по национальной экономике и основным секторам экономики»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 26 января 2017 года № 1217 «О назначении торговых представителей в посольствах и консульствах Азербайджанской Республики, функционирующих в зарубежных странах»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 20 февраля 2017 года № 1252 «Об утверждении Порядка возврата уплаченного НДС за товары, купленные на территории Азербайджанской Республики в период торговых фестивалей со стороны физических лиц и не предназначенные для производственных или коммерческих целей»;

Указ Президента Азербайджанской Республики от 22 февраля 2017 года № 1255 «О дополнительных мерах, связанных с укреплением позиции Азербайджанской Республики как цифрового торгового узла и расширением внешнеторговых операций»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 18 марта 2015 года № 1121 «О создании ЗАО «Бакинский международный морской торговый порт»;

распоряжение Президента Азербайджанской Республики от 4 марта 2016 года № 1853 «О дополнительных мерах, связанных с продолжением реформ в таможенной системе»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 19 января 2001 года № 20 «Об утверждении ставок акцизов на ввозимые на территорию Азербайджанской Республики подакцизные товары»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 12 апреля 2001 года № 80 «О ставках таможенных пошлин по экспортно-импортным операциям в Азербайджанской Республике»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 18 января 2013 года № 7 «Об утверждении Правил осуществления таможенного контроля»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 18 февраля 2013 года № 25 «Об утверждении Порядка возврата таможенных платежей»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 27 февраля 2013 года № 29 «Об утверждении Порядка утверждения таможенными органами таможенного статуса внутренних товаров в отношении внутренних товаров, ввозимых в свободную зону, внутренних товаров, подвергшихся операциям по переработке в свободной зоне, и товаров, выпущенных для свободного обращения в свободной зоне»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 27 августа 2013 года № 232 «Об утверждении Порядка проведения таможенной экспертизы»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 2 сентября 2013 года № 244 «Об утверждении Порядка помещения товаров под таможенную процедуру временного экспорта»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 2 сентября 2013 года № 245 «Об утверждении Порядка помещения товаров под таможенную процедуру временного импорта»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 14 октября 2013 года № 305 «Об утверждении Порядка льготного и упрощенного перевоза товаров, не предназначенных для производственных или коммерческих целей, со стороны физических лиц»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 30 октября 2013 года № 318 «Об утверждении Порядка создания беспошлинных торговых магазинов и регулирования их деятельности»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 14 января 2014 года № 4 «Об утверждении Порядка помещения товаров под таможенную процедуру переработки внутри таможенной территории»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 14 января 2014 года № 5 «Об утверждении Порядка транспортировки товаров при их помещении под международную и внутреннюю таможенную процедуру транзита»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 14 января 2014 года № 3 «Об утверждении Правил определения преференциального и не преференциального происхождения товаров»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 23 января 2014 года № 17 «Об утверждении Порядка регулирования деятельности таможенного представителя, а также таможенного брокера»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 6 февраля 2014 года № 34 «Об утверждении Порядка помещения товаров под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 3 апреля 2014 года № 94 «Об утверждении Порядка торгового, общественного, бытового и других видов обслуживания»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 22 июля 2014 года № 263 «Об утверждении Правил декларирования товаров и транспортных средств, проходящих через таможенную границу»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 5 июня 2015 года № 215 «Об утверждении критериев малого, среднего и крупного предпринимательства»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 26 апреля 2016 года № 168 «Об утверждении суммы таможенных сборов»;

постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 17 июня 2016 года № 231 «Об утверждении Единого перечня товаров, подпадающих под ветеринарный, фитосанитарный и санитарный контроль».

В 2013–2016 годах были подписаны следующие двусторонние соглашения:

Конвенция между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Черногории об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество и предотвращении уклонения от налогообложения от 12 марта 2013 года;

Договор между Азербайджанской Республикой и Республикой Индия о правовой и судебной помощи по гражданским и коммерческим делам от 4 апреля 2013 года;

Конвенция между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Республики Македония об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество и предотвращении уклонения от налогообложения от 19 апреля 2013 года;

Соглашение между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Волгоградской области (Российская Федерация) о торгово-экономическом, научно-техническом и культурном сотрудничестве от 6 июня 2013 года;

Соглашение между Исполнительной властью города Нафталан (Азербайджанская Республика) и Администрацией города Ессентуки (Российская Федерация) о сотрудничестве и побратимстве от 3 апреля 2014 года;

Конвенция между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Королевства Испании об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 23 апреля 2014 года;

Конвенция между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Королевства Саудовской Аравии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 13 мая 2014 года;

Соглашение между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Социалистической Республики Вьетнам об экономическом, торговом, научно-техническом сотрудничестве от 19 мая 2014 года;

Соглашение между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Социалистической Республики Вьетнам об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество и предотвращении уклонения от налогообложения от 19 мая 2014 года;

Меморандум о сотрудничестве между Министерством экономики Азербайджанской Республики и Министерством экономического развития Российской Федерации от 2 июня 2014 года;

Соглашение между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Российской Федерации о привлечении и взаимной защите инвестиций от 29 сентября 2014 года;

План мероприятий по экономическому сотрудничеству на 2014–2016 гг. между Азербайджанской Республикой и Республикой Таджикистан от 15 октября 2014 года;

Соглашение между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Республики Северная Осетия – Алания (Российская Федерация) о торгово-экономическом, научно-техническом и культурном сотрудничестве от 3 февраля 2015 года;

Конвенция между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Республики Сан-Марино об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 8 сентября 2015 года;

Соглашение между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Республики Сан-Марино о привлечении и взаимной защите инвестиций от 25 сентября 2015 года;

Договор и Программа по долгосрочному экономическому сотрудничеству между Азербайджанской Республикой и Республикой Беларусь от 28 ноября 2015 года;

Конвенция между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 10 февраля 2016 года;

Конвенция между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Республики Мальта об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 29 апреля 2016 года;

Соглашение между Исполнительной властью Габалинского района (Азербайджанская Республика) и Администрацией города-курорта Кисловодска Ставропольского края (Российская Федерация) о сотрудничестве и побратимстве от 1 ноября 2016 года;

Соглашение между Азербайджанской Республикой и Португальской Республикой об экономическом сотрудничестве от 16 ноября 2016 года;

План мероприятий по реализации Программы социально-экономического сотрудничества до 2025 года между Азербайджанской Республикой и Республикой Беларусь от 28 ноября 2016 года.

Конвенция между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 13 декабря 2016 года.

II. МЕРЫ ТОРГОВОЙ ПОЛИТИКИ И
ПРАКТИКА ЕЕ ПРИМЕНЕНИЯ

2.1. Регулирование импорта

Требования к регистрации, документации и таможенные процедуры

Согласно Правилам декларирования товаров и транспортных средств, проходящих через таможенную границу, утвержденным постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 22 июля 2014 года № 263, при импортных операциях таможенным органам должны быть представлены следующие документы:

договор, подтверждающий внешнюю торговлю, или документ, подтверждающий право владения, пользования или распоряжения товаром, или любой другой документ;

транспортные документы в зависимости от вида транспортного средства;

документ, подтверждающий передачу соответствующих полномочий в случае осуществления прямого или косвенного таможенного представительства;

документ, подтверждающий выдачу средств по таможенному долгу, если таможенные долг не был оплачен до либо во время подтверждения таможенной декларации;

документ, подтверждающий декларированную таможенную стоимость товаров;

лицензия для импорта средств защиты растений, агрохимических средств и прекурсоров;

ветеринарный сертификат для товаров, находящихся под государственным ветеринарным контролем;

сертификат гигиены для продуктов питания;

карантинное разрешение на импорт растений и растительных продуктов;

распоряжение Кабинета Министров Азербайджанской Республики или отзывы соответствующих государственных органов о товарах, указанных в дополнениях 1 и 2 к Правилам регулирования импортно-экспортных операций в Азербайджанской Республике, утвержденным Указом Президента Азербайджанской Республики от 24 июня 1997 года № 609;

соответствующие документы о разрешении по товарам, по отношению к которым применяются ограничения согласно распоряжениям Президента Азербайджанской Республики и Кабинета Министров Азербайджанской Республики и Закону Азербайджанской Республики от 23 декабря 2003 года № 565-IIQ «О списке товаров, которые могут принадлежать определенным участникам гражданского оборота и которые допускаются в оборот на основе специального разрешения (с ограниченным гражданским оборотом)»;

особое разрешение для товаров, подпадающих под экспортный контроль;

сертификат, подтверждающий страну происхождения товара, в случаях, указанных в пункте 10.1 Правил определения преференциального и не преференциального происхождения товаров, утвержденных постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 14 января 2014 года № 3.

С мая 2016 года применяется новая электронная система, позволяющая декларировать товары и транспортные средства на основе небумажных технологий посредством Интернета. В целях осуществления более гибкого и прозрачного таможенного оформления и прохождения товаров и транспортных средств через таможенные границы согласно Правилам использования «Зеленого коридора» и других пропускных систем для провоза товаров и транспортных средств через таможенную границу таможенным органам заблаговременно предоставляются краткие декларации на импорт в электронном формате.

Наряду с этим для импорта ветеринарных препаратов требуется регистрационное удостоверение, подтверждающее регистрацию этих товаров на территории Азербайджанской Республики (выдается Государственной ветеринарной службой). Правила регистрации ветеринарных препаратов и выдачи регистрационных удостоверений утверждены постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 16 апреля 2007 года № 66.

Помимо этого, для импорта агрохимических веществ требуется регистрационное удостоверение, подтверждающее регистрацию этих товаров на территории Азербайджанской Республики (выдается Государственной службой фитосанитарного контроля). Правила испытания, регистрации агрохимических веществ и выдачи регистрационных удостоверений утверждены постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 22 января 2007 года № 10.

Тарифное и нетарифное регулирование импорта

Таможенный тариф Азербайджанской Республики создан в соответствии с Гармонизированной системой описания и кодирования товаров и регулируется постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 22 декабря 2003 года № 161 «О внесении изменений в постановление Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 12 апреля 2001 года № 80 «О ставках таможенной пошлины по экспортно-импортным операциям в Азербайджанской Республике».

В целом в настоящее время ставки импортных таможенных пошлин соответствуют принятым в мировой практике нормам: 0; 0,5; 1; 3; 5; 10 и 15 %.

Применяются адвалорные и специфические таможенные пошлины.

С целью регулирования импорта и экспорта к некоторым товарам могут применяться сезонные пошлины, срок применения которых не может превышать 6 месяцев.

Закон Азербайджанской Республики от 31 мая 2016 года № 261-VQ «Об антидемпинговых, компенсационных и защитных мерах» регулирует порядок применения антидемпинговых, компенсационных и защитных мер против демпингового, субсидированного или увеличенного импорта, способного навредить производственной области страны. Согласно Закону демпинговый импорт – импорт товара на таможенную территорию Азербайджана по цене ниже нормальной стоимости (продажной цены в товарообороте страны производства или экспортера товара), субсидированный импорт – импорт товаров, подпадающих под специфические субсидии иностранного государства, на таможенную территорию Азербайджана. Решение о применении соответствующих мер принимается Кабинетом Министров Азербайджанской Республики на основе отчета Министерства экономики, проводящего расследование по делу.

Подписаны договора о свободной торговле между Азербайджанской Республикой и другими государствами − участниками СНГ, кроме Республики Армения. Также подписан Договор о свободной торговле с Грузией.

Импорт физическими и юридическими лицами товаров (радиоприемные устройства с широким диапазоном частот для радионаблюдения и контроля), гражданский оборот которых ограничен, осуществляется на основании специального разрешения Министерства транспорта, связи и высоких технологий, и в соответствии с законодательством таможенная пошлина не предусмотрена.

Для импорта техники, технологического оборудования и установок предпринимателям выдается «документ поощрения инвестиций», позволяющий пользоваться льготами, предусмотренными Налоговым кодексом Азербайджанской Республики и Законом Азербайджанской Республики от 13 июня 2013 года № 687-IVQ «О таможенном тарифе». На основе «документа поощрения инвестиций» субъекты предпринимательства освобождаются от уплаты 50 % налога на доход и прибыль, налога на имущество от их собственности или же налога на землю, находящуюся в их собственности или пользовании, а также от уплаты таможенных пошлин на импорт техники, технологического оборудования и установок сроком на 7 лет.

Акцизы

В соответствии со статьей 190 Налогового кодекса Азербайджанской Республики пищевой спирт, пиво и все виды спиртных напитков, табачные изделия, нефтепродукты, легковые автомобили (за исключением автотранспортных средств специального назначения, оснащенных специальными знаками и оборудованием), яхты и другие плавучие средства, предусмотренные для отдыха или спорта, а также импортируемые платина, золото, ювелирные и другие бытовые изделия из него, обработанный, сортированный, вставленные в оправу и закрепленные алмазы, импортируемые меховые и кожаные изделия относятся к подакцизным товарам.

Ставки акцизов на ввозимые в Азербайджанскую Республику подакцизные товары (за исключением легковых автомобилей, яхт для отдыха или спорта и других плавучих средств, предусмотренных для этих целей, а также платины, золота, ювелирных и других бытовых изделий из него, обработанных, сортированных, вставленных в оправу и закрепленных алмазов, меховых и кожаных изделий) устанавливаются Кабинетом Министров Азербайджанской Республики.

Ставки акцизов на подакцизные товары, в том числе на нефтепродукты и табачные изделия, ввозимые в Азербайджанскую Республику, утверждены постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 19 января 2001 года № 20 (в новой редакции от 29 января 2015 года № 17).

Налог на добавленную стоимость

Согласно Налоговому кодексу Азербайджанской Республики налог на добавленную стоимость (НДС) составляет 0 и 18 %.

Список товаров, ввозимых на территорию Азербайджана и освобождаемых от НДС, определен статьей 164 Налогового кодекса.

Стоимость налогооблагаемого ввоза складывается из таможенной стоимости товаров, определяемой в соответствии с таможенным законодательством Азербайджанской Республики, и сумм налогов и пошлин (без учета НДС и дорожного налога), подлежащих уплате при ввозе товаров в Азербайджанскую Республику.

В соответствии с положениями Налогового кодекса Президент Азербайджанской Республики определяет перечень сырья и материалов, освобождаемых от НДС при импорте.

Также Налоговым кодексом от уплаты НДС освобождаются:

ввоз техники, технологического оборудования и установок управляющими организациями или операторами промышленных либо технологических парков на основании подтверждающего документа соответствующего органа исполнительной власти в целях создания и строительства инфраструктуры, производственных площадей промышленных либо технологических парков, созданных в соответствии с Указом Президента Азербайджанской Республики, а также проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

ввоз техники, технологического оборудования и установок юридическими и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, являющимися резидентами созданных в соответствии с решением соответствующего органа исполнительной власти промышленных либо технологических парков, на основании подтверждающего документа соответствующего органа исполнительной власти в целях строительства производственных площадей промышленных либо технологических парков, созданных в соответствии с постановлением соответствующего органа исполнительной власти, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ – сроком на 7 лет с даты регистрации резидента в промышленных либо технологических парках;

товары, ввозимые в особую экономическую зону (за исключением подакцизных товаров);

импорт техники, технологического оборудования и сооружений на основании подтверждающего документа соответствующего органа исполнительной власти юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, получившими документ о поощрении инвестиций, – сроком на 7 лет с даты получения документа о поощрении инвестиций;

импорт и реализация пшеницы, производство и реализация пшеничной муки и хлеба – сроком на 1 год с января 2016 года;

импорт на основании подтверждающего документа соответствующего органа исполнительной власти резидентом промышленного парка, осуществляющим деятельность, определенную соответствующим органом исполнительной власти в промышленном парке, созданном в соответствии с решением соответствующего органа исполнительной власти, всех видов товаров для целей указанной деятельности – сроком на 5 лет с 1 мая 2016 года;

импорт и продажа племенных животных;

импорт и продажа семян и саженцев;

импорт и продажа минеральных удобрений, пестицидов;

импорт и продажа оборудования, в том числе лабораторного оборудования для выращивания семян, птицеводства и пчеловодства, машин для очистки, сортировки или калибровки семян, зерна или сухих бобовых культур;

импорт ветеринарных препаратов, используемых для профилактики, диагностики и лечения сельскохозяйственных животных и птиц;

импорт и продажа оросительных и иных сооружений, машин, оборудования и техники непосредственно сельскохозяйственного назначения.

В соответствии с Указом Президента Азербайджанской Республики от 11 ноября 2008 года № 12 при проверке товаров и транспортных средств, проходящих через пропускные пункты на государственной границе, с 1 января 2009 года в республике применяется принцип «единого окна».

Стандарты и технические требования

По состоянию на 1 июня 2017 года в Азербайджане действуют более 940 национальных стандартов и соответствующие межгосударственные стандарты (ГОСТы).

Ведется работа по гармонизации существующих национальных стандартов с международными и европейскими стандартами. На данном этапе уровень гармонизации национальных стандартов с другими составляет 41 %.

В рамках проводимых в стране институциональных реформ согласно Указу Президента Азербайджанской Республики от 10 февраля 2017 года № 1234 «О дополнительных мерах по совершенствованию управления в области стандартизации, метрологии, аккредитации и охраны объектов патентного права» созданы следующие органы публичного права: Азербайджанский институт стандартизации, Азербайджанский институт метрологии, Азербайджанский центр аккредитации и Центр по патентам и товарным знакам Азербайджанской Республики.

В целях развития экспортного потенциала страны и устранения торговых барьеров разработаны проекты законов «О техническом регулировании» и «О стандартизации» (в новой редакции). Эти законы станут основой законодательной базы для перехода Азербайджана на современную систему технического регулирования. Реформа системы технического регулирования приведет к формированию современной и эффективной системы защиты рынка от опасной и недоброкачественной продукции, повысит конкурентоспособность товаров и услуг, даст новые возможности для роста экспорта. Законами предусматривается постепенный переход к техническим регламентам, содержащим обязательные требования, и стандартам, имеющим добровольный характер. В проекте Закона «О техническом регулировании» также предусмотрены обязательное и добровольное подтверждение соответствия и постепенный переход от всеобщей обязательной сертификации продукции к более либеральной ее форме, отвечающей принципам свободной конкуренции, декларированию качества продукции и услуг (их качества и безопасности) самим производителем, а также продавцом. Также находится на согласовании проект Государственной программы по гармонизации национальной системы стандартизации с международными требованиями на 2018–2025 годы.

По состоянию на 1 июня 2017 года в стране действуют 13 технических комитетов по стандартизации, осуществляющих свою деятельность в области сельского хозяйства, информационных технологий, туризма, пищевых продуктов, аккредитации, экологии, строительных материалов, метрологии, мебели, промышленных товаров, нефти и газа, альтернативной, возобновляемой энергетики и энергосбережения, дорожного транспорта.

В рамках подготовки Азербайджана к вступлению в ВТО создан и функционирует Информационный центр ВТО по техническим барьерам в торговле. Основной целью деятельности центра является оперативное обеспечение органов законодательной и исполнительной власти, предприятий и организаций страны техническими регламентами, директивами, международными, отечественными и национальными стандартами зарубежных стран и системами сертификации, а также Секретариата ВТО и других стран – сторон соглашений действующими и разрабатываемыми отечественными регламентами и стандартами для преодоления технических барьеров в международной торговле.

Азербайджан присоединился к приложению 3 Соглашения по техническим барьерам в торговле ВТО (Кодекс добросовестной практики применительно к разработке, утверждению и применению стандартов). Данный Кодекс определяет единые для всех стран-членов и кандидатов в члены ВТО правила разработки, утверждения и применения национальных стандартов.

С целью преодоления технических барьеров в торговле между государствами – участниками СНГ заключены межправительственные и межведомственные соглашения с Республикой Беларусь, Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой, Республикой Молдова, Российской Федерацией, Республикой Таджикистан, Туркменистаном, Республикой Узбекистан и Украиной о сотрудничестве в области стандартизации, метрологии и аккредитации.

2.2. Регулирование экспорта

Согласно Правилам декларирования товаров и транспортных средств, проходящих через таможенную границу, утвержденным постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 22 июля 2014 года № 263, при экспортных операциях таможенным органам должны быть представлены следующие документы:

договор, подтверждающий внешнюю торговлю, или документ, подтверждающий право владения, пользования или распоряжения лицом товаром, или любой другой документ;

транспортные документы в зависимости от вида транспортного средства;

документ, подтверждающий выдачу средств по таможенному долгу, если таможенный долг не был оплачен до либо во время подтверждения таможенной декларации;

лицензия для прекурсоров;

распоряжение Кабинета Министров Азербайджанской Республики или отзывы соответствующих государственных органов о товарах, указанных в дополнениях № 1 и 2 к Правилам регулирования импортно-экспортных операций в Азербайджанской Республике, утвержденным Указом Президента Азербайджанской Республики от 24 июня 1997 года № 609;

особое разрешение по товарам, подпадающим под экспортный контроль.

В соответствии с положениями Налогового кодекса экспорт товаров облагается НДС и акцизами по нулевой ставке.

Согласно статье 187 Налогового кодекса экспорт подакцизных товаров облагается налогом по нулевой ставке. Согласно статье 193 Налогового кодекса акцизы за товары, импортируемые с целью последующего реэкспорта, подлежат уплате в момент импорта товаров и возврату в 15-дневный срок таможенными органами, взыскавшими акцизы, в сумме, соответствующей фактическому объему реэкспорта.

В Указе Президента Азербайджанской Республики от 1 марта 2016 года № 811 «О дополнительных мерах, связанных с поощрением экспорта ненефтяной продукции» предполагается выплата экспортного поощрения лицам, занимающимся экспортом ненефтяной продукции, включающего базовую сумму в размере 3 % таможенной стоимости, предусмотренной в экспортной таможенной декларации (включая применение коэффициентов к базовой сумме экспортного поощрения в зависимости от вида продукции). В связи с этим постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 6 октября 2016 года утверждены Правила выплаты экспортного поощрения лицам, занимающимся экспортом ненефтяной продукции, Перечень ненефтяной продукции, к которой будет применяться экспортное поощрение по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, и Коэффициенты, применяемые к базовой сумме экспортного поощрения в зависимости от вида продукции.

Таможенные пошлины

В Азербайджанской Республике в целом не применяются экспортные пошлины, за исключением некоторых недрагоценных металлов, необработанных кожаных изделий, дерева и изделий из него, утвержденные постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 12 апреля 2001 года № 80 «О ставках таможенных пошлин по экспортно-импортным операциям в Азербайджанской Республике».

Ограничение экспорта

В соответствии с Указом Президента Азербайджанской Республики от 17 апреля 2001 года № 457 временно приостановлен экспорт лома и сырья черных и цветных металлов (в целях укрепления сырьевой базы металлургической промышленности).

Лицензирование

В целях стимулирования развития предпринимательства Указом Президента Азербайджанской Республики от 27 января 1997 года «О выдаче специальных разрешений (лицензий) на отдельные виды предпринимательской деятельности» начался процесс упрощения соответствующих процедур. 2 сентября 2002 года был принят Указ Президента Азербайджанской Республики № 782 «Об усовершенствовании правил выдачи специальных разрешений (лицензий) на отдельные виды деятельности», подразумевающий отмену лицензий на большинство видов коммерческой деятельности. В дальнейшем было принято еще несколько законодательных актов в данном направлении.

В соответствии с Законом Азербайджанской Республики от 26 октября 2004 года № 772-IIQ «Об экспортном контроле» экспорт, импорт, реэкспорт, реимпорт, транзит подлежащих экспортному контролю товаров (работы, услуги, результаты умственного труда) и технологий, продукции военного назначения, включая оружие массового поражения и средства его доставки (перевозки), товаров (работы, услуги, результаты умственного труда) двойного назначения, которые могут использоваться при создании и приготовлении оружия массового поражения, оружия, военной техники и боеприпасов, предусмотренных межгосударственными, международными соглашениями, в которых участвует Азербайджанская Республика, взрывчатых и радиоактивных веществ, материалов, приборов радиоактивного происхождения, источников и устройств ионизирующего излучения, а также других товаров, подлежащих экспортному контролю по конечному использованию или пользователю, осуществляются на основании специальных разрешений, выдаваемых соответствующим органом исполнительной власти. Список кодов номенклатуры товаров, а также работ, услуг, результатов умственного труда, подпадающих под экспортный контроль, был утвержден распоряжением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 9 февраля 2006 года № 42, список же органов исполнительной власти, осуществляющих выдачу специальных разрешений, контроль экспорта, проведение проверок до и после выдачи специальных разрешений, контроль соответствия использования товаров двойственного назначения с заявленными целями, был утвержден распоряжением Кабинета Министров Азербайджанской Республики от 15 декабря 2005 года № 230.

Согласно Указу Президента Азербайджанской Республики от 19 октября 2015 года № 650 «О сокращении видов предпринимательской деятельности, требующих специального разрешения (лицензии), упрощения процедур выдачи специального разрешения (лицензии) и обеспечения их прозрачности» выдача лицензий на все виды предпринимательской деятельности (за исключением случаев, вытекающих из государственной безопасности) была поручена Министерству экономики Азербайджанской Республики. Услуги по выдаче специального разрешения (лицензии) осуществляются посредством центров службы «ASAN». С целью стимулирования развития предпринимательства в стране с 1 ноября 2015 года вступил в силу Закон «О приостановлении проверок, проводимых в сфере предпринимательства», согласно которому все виды проверок предпринимательской деятельности полностью приостановлены на два года.

В целях сведения до минимума видов деятельности, требующих специального разрешения (лицензии), упрощения процедур и обеспечения прозрачности 21 декабря 2015 года был принят Указ Президента Азербайджанской Республики № 713 «О некоторых мерах в сфере лицензирования». Данным Указом были утверждены Перечень лицензируемых видов деятельности (за исключением случаев, вытекающих из государственной безопасности); суммы государственных пошлин, выплачиваемых за получение лицензий на эти виды, и Правила лицензирования. Таким образом, количество лицензируемых видов деятельности было снижено с 59 до 37, включая 4 вида деятельности, связанные с государственной безопасностью.

С 1 июня 2016 года вступил в силу Закон Азербайджанской Республики
от 15 марта 2016 года № 176-VQ «О лицензиях и разрешениях», определяющий организационные, экономические и юридические основы регулирования единых принципов системы лицензий и разрешений. В соответствии с Законом число разрешений, выдаваемых по видам предпринимательской деятельности, снижено с 330 до 86. В случае возникновения неясных или противоречащих друг другу моментов юридических актов их толкование осуществляется в пользу предпринимателя. Помимо этого, были определены механизмы портала «Лицензии и разрешения», помощи предпринимателям в связи с применением законодательства по выдаче лицензий и разрешений государственными органами, применения принципа «единого окна» и др. Таким образом, данный законодательный акт привносит положительные результаты в дело точного определения видов предпринимательской деятельности, требующих лицензий и разрешений, требований к выдаче этих документов, повышения прозрачности выдачи, упрощения, оперативности и продуктивности их использования, уменьшения затрат и времени и в целом развития предпринимательства в Азербайджане. Указом Президента Азербайджанской Республики от 21 января 2017 года № 1205 было утверждено Положение о портале «Лицензии и разрешения». В настоящее время заканчиваются работы по созданию портала, позволяющего выдавать лицензии и разрешения в электронном формате. В скором времени планируется его сдача в пользование.

Интеллектуальная собственность

В Азербайджанской Республике проводится постоянная работа по созданию и усовершенствованию законодательной базы в сфере интеллектуальной собственности, а также борьбе против правонарушений в данной области. В частности, за последние годы Кабинетом Министров Азербайджанской Республики были приняты 5 постановлений, внесены изменения и дополнения в Гражданский, Административно-правовой и Уголовный кодексы страны.

Во исполнение Концепции развития «Азербайджан 2020: взгляд в будущее», где интеллектуальная собственность нашла свое отражение как приоритетное направление, были подготовлены проекты 3 законов, 1 стратегии, 1 концепции, 2 государственных программ, 1 плана мероприятий по авторско-правовым вопросам и охране нематериального наследия. Агентством по авторским правам был подготовлен проект Долгосрочной национальной стратегии по авторскому праву и другим схожим правам интеллектуальной собственности.

В рамках мероприятий по борьбе с пиратством и в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от 22 мая 2012 года № 365-IVQ «Об обеспечении прав интеллектуальной собственности и борьбе с пиратством» в стране началось применение контрольных марок. В настоящее время завершается первый этап работы по обеспечению книжной индустрии контрольными марками. В ближайшее время планируется обеспечение контрольными марками всех объектов, содержащих интеллектуальную собственность, охраняемых авторским правом и смежными правами. В результате проведенных мер уровень пиратства по различным сегментам намного снизился, в частности в области книжной индустрии упал до 29 %. Завершается работа по созданию электронной антиплагиатной поисковой системы информации.

С целью исполнения соответствующих обязательств Концепции развития «Азербайджан 2020: взгляд в будущее», и учитывая активное участие объектов информационно-коммуникационных технологий в электронной торговле, на современном этапе была создана система управления цифровыми правами, основанная на предоставлении разрешения в формате «one-stop-shop» и в онлайн-режиме на использование объектов, охраняемых правами интеллектуальной собственности в глобальных цифровых сетях. Также создана онлайн-система электронной торговли объектами авторского права и смежных прав. Осуществляется необходимая работа по применению указанных систем.

Для подготовки специалистов в области интеллектуальной собственности в Центре по обеспечению прав интеллектуальной собственности при Агентстве по авторским правам создана система дистанционного обучения и видеоконференции. Приступил к деятельности Центр курсов обучения – интерактивный smart-class. Для качественного проведения курсов Центром подготовлено более 200 теоретических, десятки электронных учебных материалов.

В целях стимулирования творческой деятельности и регулирования вопросов практического использования творческих результатов, создаваемых в университетах и научно-исследовательских учреждениях, в сотрудничестве с Всемирной организацией интеллектуальной собственности (ВОИС) и с участием Министерства образования был подготовлен Национальный проект политики интеллектуальной собственности в университетах и научно-исследовательских институтах с учетом Модели политики интеллектуальной собственности ВОИС для университетов. Основными задачами этого проекта являются обеспечение разработки и повышения уровня осуществления институциональной политики интеллектуальной собственности в университетах и научно-исследовательских институтах страны для поддержки национальной экономики и социального развития, расширение сотрудничества между наукой и бизнесом/промышленностью, интенсификация использования и коммерциализации интеллектуальной собственности. В ближайшее время ожидается подписание в данной области важного соглашения о сотрудничестве с ВОИС.

В целях усиления экспортного потенциала ненефтяного сектора экономики 5 октября 2016 года Указом Президента Азербайджанской Республики утвержден Порядок определения и регулирования механизма оплаты части расходов, оплачиваемой за счет государственного бюджета, на организацию экспортных миссий в зарубежные страны, исследование зарубежных рынков и маркетинговую деятельность, продвижение бренда «Made in Azerbaijan» на зарубежные рынки, получение местными компаниями сертификатов и патентов в зарубежных странах в связи с экспортом, на исследовательские программы и проекты по развитию экспорта.

В 2017 году в сотрудничестве с Европейским союзом стартовал Twining проект, который предусматривает создание национального цифрового агрегата в рамках укрепления институционального потенциала Агентства по авторским правам в области повышения эффективности защиты авторского права и смежных прав и борьбы против пиратства, а также усовершенствование национальной правовой базы по обеспечению контрольными марками объектов авторского права и смежных прав.

III. СЕКТОРЫ ЭКОНОМИКИ

3.1. Сельское хозяйство

В 2016 году индекс производства продукции сельского хозяйства в Азербайджанской Республике составил 102,6 % против 106,6 % в 2015 году.

Производство зерна составило в 2016 году 2 986,9 тыс. тонн (в 2015 году – 2 922,9 тыс. тонн). Увеличение валового сбора зерна произошло за счет расширения посевных площадей пшеницы на 9,4 %.

В 2016 году было произведено 902,4 тыс. тонн картофеля, 1 270,6 тыс. тонн овощей, 882,8 тыс. тонн фруктов и ягод, 464,8 тыс. тонн бахчевой продовольственной продукции, 89,4 тыс. тонн хлопка, 136,5 тыс. тонн винограда, 3,6 тыс. тонн табака, 312,6 тыс. тонн сахарной свеклы, 1,02 тыс. тонн листьев чая.

Животноводство является одной из основных отраслей сельского хозяйства. В 2016 году было произведено 302,2 тыс. тонн мяса, 2 009,9 тыс. тонн молока, 1 609,8 млн яиц, 16,7 тыс. тонн шерсти, 70,8 тонны коконов. Продукция животноводства составила 54,2 % валовой продукции всего сельского хозяйства.

В сельском хозяйстве страны занято около 1 729,6 тыс. человек (36,3 % занятого населения). В результате земельной реформы 871,2 тыс. семей безвозмездно получили наделы земли в частную собственность.

В структуре действующих 1,3 тыс. сельскохозяйственных организаций частные предприятия составляют 82 %. На начало 2016 года в республике насчитывалось около 1,5 тыс. официально зарегистрированных частных предпринимателей, занятых в данной отрасли.

Согласно распоряжениям Президента Азербайджанской Республики от 15 сентября 2016 года «О государственной поддержке развития шелководства», от 22 сентября 2016 года «О государственной поддержке развития хлопководства» и от 5 октября 2016 года «О государственной поддержке развития табаководства» установлены порядок и размеры выплат субсидий производителям коконов, хлопка и табака.

В ветеринарном секторе аграрной отрасли три вида деятельности (частная ветеринарная медицина, производство и продажа ветеринарных препаратов) реализуются по получению лицензий. Государственная ветеринарная служба при Министерстве сельского хозяйства осуществляет государственный контроль за соблюдением ветеринарного законодательства юридическими и физическими лицами, занимающимися соответствующей деятельностью с лицензией.

В 2015–2016 годах Государственная ветеринарная служба осуществляла двустороннее сотрудничество в области ветеринарии и обмен информацией с другими государствами – участниками СНГ (за исключением Республики Армения) в соответствии с требованиями Международного эпизоотического бюро и других международных организаций. За прошлые годы не вводились исключения и другие ограничения продукции животного происхождения в импорте-экспорте сырья.

С целью упрощения импорта и экспорта продукции растениеводства совместно со странами-импортерами продолжается работа по созданию системы выдачи в электронном формате фитосанитарных сертификатов и их взаимному применению.

Между соответствующими учреждениями Азербайджанской Республики и других государств – участников СНГ ведется постоянный обмен информацией, опытом, фитосанитарными и реэкспортными фитосанитарными сертификатами, проводятся фитосанитарные мероприятия против вредных организмов во время импорта и экспорта материалов, которые находятся под карантином.

Государственная ветеринарная служба участвует в проектах Twinnig ЕС, касающихся фитосанитарной области.

Производство основных видов продукции растениеводства

(тыс. тонн)

Продукция растениеводства	2015 год	2016 год	2016 год, в % к 2015 году
Зерновые и зернобобовые культуры:
в первоначальном весе	2 999,4	3 065,1	102,2
в весе после доработки	2 922,9	2 986,9	102,2
Хлопок	35,2	89,4	254
Табак	3,5	3,6	102,9
Сахарная свекла	184,3	312,6	169,6
Подсолнечник на зерно	18,4	16,7	90,8
Картофель	839,8	902,4	107,5
Овощи	1 275,3	1 270,6	99,6
Бахчевые культуры	484,5	464,8	95,9
Фрукты	888,4	882,8	99,4
Виноград	157,1	136,5	86,9
Зеленый чайный лист	0,58	1,02	175,9

Производство основных видов продукции
животноводства

(тыс. тонн)

Продукция животноводства	2015 год	2016 год	2016 год, в % к 2015 году
Мясо (в убойном весе)	298,6	302,2	101,2
Молоко	1 924,5	2 009,9	104,4
Яйца, млн шт.	1 552,9	1 609,8	103,7
Шерсть	17	16,7	98,2

Торговый оборот сельскохозяйственной продукции
с государствами – участниками СНГ в 2016 году

(тыс. долларов США)

Государства – участники СНГ	Импорт	Экспорт
Беларусь	10 324,05	7 552,12
Казахстан	22 500,73	10 871,47
Кыргызстан	223,68	3 498,75
Молдова	1 622,94	28,81
Узбекистан	6 253,88	307,21
Россия	618 242,56	335 627,48
Таджикистан	238,49	11 825,31
Туркменистан	250,12	33 282,74
Украина	164 162,29	5 990,2
*Всего*	823 818,74	408 984,09

Экспорт основных сельскохозяйственных продуктов в 2016 году

Продукция	Объем, тонн	Стоимость, тыс. долларов США
Картофель	38 229,4	15 789,1
Помидор	101 022,2	94 179,1
Лук	3 184	1 115,4
Огурец и корнишон	15 095,3	13 648,5
Морковь, брюква, салатная свекла	1 632,2	723,5
Другие овощи	3 636,8	3 575,3
*Всего овощей*	*162* *799*,9	*129* *030*,9
Орехи	14 882,4	105 038,7
Виноград	4 121	2 736,9
Дыня и арбуз	987,5	261,6
Яблоко, груша, айва	68 440,5	25 214,4
Абрикос, вишня, черешня, персик, слива и терн	23 166,1	28 992,6
Другие фрукты	103 779,8	81 511,2
*Всего фруктов*	*215* *377*,3	*243* *755*,3
*Всего овощей и фруктов*	*378* *177*,2	*372* *786*,2
Ячмень	16 565,9	2 570,9
Табачное сырье	2 217,9	7 982,7
Хлопок	14 612,4	24 009
Кожевенное сырье (шкуры, тыс. шт.)	12 292,3	14 713,8
Живой скот, мясная и молочная продукция		4 049,1
*Всего*		*426* *111*,7

3.2. Промышленность и энергетика

По итогам 2016 года стоимость произведенной промышленной продукции и оказанных услуг составила 32,3 млрд манатов, из которых 21,2 млрд манатов (65,6 %) приходится на добывающую промышленность, 8,9 млрд манатов (27,6 %) – на обрабатывающую промышленность, 1,9 млрд манатов (6 %) – на производство и распределение электроэнергии, газа и тепла, 0,3 млрд манатов (0,8 %) – на водоснабжение, очистку, обработку и получение вторичного сырья.

По сравнению с 2015 годом в ненефтяном секторе промышленности наблюдался рост на 4,8 %, а в нефтяном секторе наблюдалось снижение на 1,1 %.

Доля промышленных предприятий частного сектора составила около 80 % всех произведенных товаров и услуг. Из общего объема производства 87,1 % приходится на долю товаров и 12,9 % – на промышленные услуги.

Большая часть произведенной промышленной продукции была отгружена потребителям. Вместе с тем запасы готовой продукции на складах промышленных предприятий на начало 2017 года, учитывая запасы предыдущих периодов, составили 471,2 млрд манатов. Большая часть запасов приходится на долю крупных городов: 66,3 % – Баку, 6,2 % – Сумгаита, 4,2 % – Гянджи. Помимо своей продукции на складах промышленной продукции имеются запасы купленных товаров, предназначенных для перепродажи, на сумму 34,6 млн манатов.

В 2016 году объем производства в добывающей промышленности составил 21,2 млрд манатов. Добыча нефти в целом по стране в 2016 году составила 41,1 млн тонн, или 98,6 % к уровню 2015 года, а добыча товарного природного газа – 18,7 млрд куб. м, или 97,3 % к уровню 2015 года.

В отчетном году было добыто и отправлено на очистку 1,9 тонны золота, 320,1 кг серебра и 1,9 тыс. тонн медной руды. Кроме того, в течение года было добыто 739,7 тыс. тонн гравия, щебня, гальки и кремния, а также 367,8 тыс. тонн строительного песка и 553,1 тыс. тонн известкового камня для строительства.

В 2016 году предприятия и частные предприниматели обрабатывающего сектора промышленности произвели промышленные товары и оказали услуги на сумму 8,9 млрд манатов. Ведущее место в этом секторе приходится на долю производства пищевой продукции, включая напитки и табак. По сравнению с 2015 годом производство продукции пищевой промышленности увеличилось на 4,8 %, а производство напитков и табака уменьшилось на 5,6 и 8,2 % соответственно. Увеличилось производство сахара на 24,8 % (418,7 тыс. тонн), мяса – на 1,2 % (288,8 тыс. тонн), кондитерских изделий – на 6,4 % (59,5 тыс. тонн), сливочного масла – на 7,1 % (25,6 тыс. тонн), а производство безалкогольных напитков уменьшилось на 28,3 % (17,9 млн декалитров).

В 2016 году на промышленных предприятиях, занимающихся производством текстильных, швейных, кожаных изделий и кожи, обуви, объем производства составил 171,7 млн манатов. По сравнению с прошлым годом в текстильной промышленности наблюдался рост в 2,6 раза, в швейной промышленности – на 41 %, а производство кожи и кожаных изделий снизилось на 31,8 %. Вместе с тем на 1 января 2017 года на складах предприятий этих отраслей сумма запасов готовой продукции составила 27,8 млн манатов, или 5,9 % общего запаса в целом по промышленности.

Второе место в обрабатывающей промышленности по удельному весу объема производства занимают предприятия, производящие нефтепродукты. В 2016 году было произведено продукции на сумму 2 472,8 млн манатов (уменьшение на 9,1 % по сравнению с 2015 годом). Также было произведено 1 153,1 тыс. тонн автомобильного бензина, 627,3 тыс. тонн керосина, 2 315,3 тыс. тонн дизельного топлива. Производство битума, являющегося одним из важных компонентов для прокладывания автомобильных дорог, за год возросло на 4,2 % и составило 179,1 тыс. тонн.

На промышленных предприятиях, занимающихся производством химической продукции, объем производства составил 374,2 млн манатов. В 2016 году производство фармацевтической продукции увеличилось на 22,4 % по сравнению с 2015 годом. На предприятиях, выпускающих резиновые и пластмассовые изделия, наблюдался рост на 24,5 %; было произведено продукции на сумму 182 млн манатов.

На предприятиях, занятых производством строительных материалов, объем производства составил 397,2 млн манатов. Снижение производства в 2016 году по сравнению с 2015 годом составило 10 %. Причиной снижения было уменьшение производства основных строительных материалов, таких как цемент – на 13,9 %, строительный гипс – на 20,7 %. Предприятиями этой отрасли было произведено 110,8 тыс. куб. м сборных строительных конструкций и 128,8 тыс. тонн строительных блоков и кирпичей из бетона.

Предприятиями металлургической промышленности и предприятиями, занимающимися производством готовых металлических изделий, произведено продукции и оказано услуг на сумму 420,7 млн манатов. В металлургической промышленности наблюдался рост производства на 0,3 %, в сфере производства готовых металлических изделий – на 20,7 %. В течение года было произведено 2,5 тыс. тонн чугунного литья, 345,3 тыс. тонн стального литья и 53,8 тыс. тонн стальных труб.

В сфере производства компьютеров, оптического, электронного и электрического оборудования объем производства составил 172 млн манатов. По сравнению с 2015 годом в производстве компьютеров, оптического, электронного оборудования наблюдался рост на 1,3 %, а в производстве электрического оборудования – в 3,3 раза.

Объем производства машин и оборудования, а также автомобилей и прочих транспортных средств составил 321,2 млн манатов. По сравнению с 2015 годом производство машин и оборудования снизилось на 16,2 %, производство автомобилей увеличилось на 17 %, производство прочих транспортных средств – на 3,2 %. Увеличилось производство тракторов на 8,3 %, грузовых автомобилей – в 1,8 раза.

В течение 2016 года в сфере производства и распределения электроэнергии, газа и тепла было произведено продукции и оказано услуг на сумму 1 937,8 млн манатов. Водоснабжение, очистка, обработка и получение вторичного сырья составили 271 млн манатов.

В Азербайджане функционируют 14 тепловых и 19 водяных электростанций общей мощностью 7 289 МВт, солнечные и ветряные электростанции, электростанции, работающие на основе обжига биомассы и бытовых отходов. За период с 2013 по 2016 год были сданы в эксплуатацию высокотехнологичные и продуктивные с точки зрения экономии электрические мощности – 859,6 МВт. Благодаря применению высокоэффективного оборудования удельные расходы топлива снизились с 314,4 г/кВт.ч в 2012 году до 285,7 г/кВт.ч в 2016 году; за год удалось сэкономить 574 тыс. тонн условного топлива.

Удельный вес промышленных объектов, производящих и распределяющих электрическую энергию, газ и топливо, составляет 9,3 %. В результате увеличения производства электроэнергии в данном секторе объем производства и услуг по сравнению с 2012 годом достиг 1,88 млрд манатов в 2015 году, увеличившись на 8,7 %. В стране было произведено 24,9 млрд кВт.ч электроэнергии, из которой 91,2 % приходится на тепловые электростанции, 7,9 % – гидроэлектростанции, 0,9 % – альтернативные источники энергии. В 2016 году экспорт электроэнергии составил 1 095,5 млн кВт.ч, импорт – 114,4 млн кВт.ч.

Индексы промышленного производства

(в постоянных ценах, %)

Месяцы	К предыдущему месяцу 2016 года	К соответствующему периоду 2015 года (с начала года)
Январь	101,9	96,9
Февраль	99,2	99,9
Март	107,8	99,4
Апрель	95,1	98,9
Май	108,4	99,7
Июнь	99,2	100,6
Июль	99,4	100,9
Август	92,1	101
Сентябрь	91,2	100,2
Октябрь	100,9	99,8
Ноябрь	100,4	99,4
Декабрь	107,9	99,5

Динамика индекса производства
по отдельным секторам промышленности

Месяцы	К соответствующему периоду 2016 года, %
Месяцы	Добывающая промышленность	Обрабатывающая промышленность	Производство и распределение электроэнергии, газа и тепла	Водоснабжение, очистка, обработка и получение вторичного сырья
Январь	96,5	102,4	91,3	100,7
Январь–февраль	99,2	106,4	94,9	96,5
Январь–март	98,8	105,7	94,8	95,5
Январь–апрель	98,7	102,6	93,8	98,4
Январь–май	99,7	102,3	93,5	99,2
Январь–июнь	100,6	104,2	94,1	99,7
Январь–июль	100,9	102,8	95	99,9
Январь–август	101,3	100,4	96,7	100,1
Январь–сентябрь	100,3	100,7	97,1	99,8
Январь–октябрь	99,8	100,2	98,1	99,2
Январь–ноябрь	99,2	101,3	98,6	99,2
Январь–декабрь	99,3	101	99,5	99,3

Динамика добычи нефти и газа по месяцам

3.3. Строительство

В 2016 году в основной капитал из различных источников финансирования развития экономики и социальной сферы страны было инвестировано 15,8 млрд манатов. Из них 12 347,3 млн манатов (78,3 %) было направлено на увеличение производственных мощностей, 2 666,1 млн манатов (16,9 %) на развитие объектов сферы обслуживания, 759,4 млн манатов (4,8 %) на строительство жилых домов, общая площадь которых составила 2 121,2 тыс. кв. м.

33,3 % инвестиций, направленных в основной капитал, пришлось на долю государственных инвестиций, а 66,7 % – на долю негосударственного сектора. Из общего объема инвестиций 73,1 % (11,5 млрд манатов) направлено на строительно-монтажные работы.

Удельный вес иностранного капитала в инвестициях составил 58,9 %, или 9 282,5 млн манатов.

По секторам экономики инвестиции распределились следующим образом: промышленность – 63,1 %, строительство – 18 %, транспорт и складирование – 8,8 %, сельское, лесное и рыбное хозяйство – 2,1 %, образование – 1,3 %, оптовая и розничная торговля, ремонт автомобилей и мотоциклов – 1,1 % и прочие сектора – 5,6 %.

В 2016 году 8 648 млн манатов (54,8 % общего объема вложений) использовано на развитие нефтяного сектора. Объем вложений, направленных на развитие ненефтяного сектора, составил 7 124,8 млн манатов (45,2 % общего объема вложений). Из них 1 301,8 млн манатов (8,3 % общего объема вложений) было использовано на развитие ненефтяной промышленности.

В результате эффективного и целенаправленного использования средств и развития строительного комплекса введены в эксплуатацию новые важные производственные объекты, такие как заводы «Агдаг гипс» и «Оксиген», станции Бакинского метрополитена «Автовокзал» и «Мемар Аджеми-2», центры социальной реабилитации и приюты для людей с ограниченными возможностями (г. Баку), электрическая подстанция «Низами» (г. Гянджа), мебельная фабрика «Модерн», 9 предприятий и тепличный комплекс в промышленном парке «Карван-Л ЭКО» (Акстафинский район), агропарк «Ялама» (Хачмазский район), склад для хранения сельскохозяйственной продукции (Газахский район), завод по производству велосипедов «İSMA BİKES», гидроэлектростанция «Исмайыллы 2» (Исмаиллинский район), отель «Qafqaz Tufandag Mountain Resort» (Габалинский район) и другие объекты.

3.4. Транспорт

Развивается транспортный сектор, являющийся одной из основных составляющих инфраструктуры экономики страны. Инвестиции, вложенные в транспортную инфраструктуру в 2016 году, позволили продолжить работы по обновлению транспортных средств, строительству новых дорог и реализации прочих мероприятий по развитию транспорта.

В 2016 году объем грузоперевозок остался на уровне предыдущего года, а грузооборот уменьшился на 2,2 %. За последние 5 лет средний рост грузоперевозок составил 1,8 %, а в грузообороте наблюдалось уменьшение на 0,2 %.

Объем транспортных услуг, оказанных юридическими и физическими лицами, в 2016 году уменьшился по сравнению с 2015 годом на 0,4 %.

Из 222,5 млн тонн перевезенных грузов 63,6 % приходится на долю автомобильного, 6,9 % – железнодорожного, 2,6 % – морского, 0,1 % – воздушного транспорта, а 26,8 % – на долю трубопроводов. Перевозка грузов частным сектором возросла на 2,7 %, а его доля в общем объеме грузоперевозок составила 42 %.

За последние годы были осуществлены ряд крупномасштабных проектов по улучшению транспортной системы Азербайджанской Республики. Так, крупнейший в Каспийском бассейне Бакинский международный морской торговый порт и Бакинский судостроительный завод начали свою работу, продолжается реконструкция железнодорожной линии Баку – Бёюк – Кесик. Железнодорожная линия Баку – Тбилиси – Карс, сданная в пользование с ноября 2017 года, обеспечивает передвижение интермодальных контейнерных грузоперевозок из Азии в Европу, и наоборот. В будущем ожидается открытие линий пассажирских вагонов в этом же направлении по маршруту Баку – Анкара – Баку. С марта 2016 года начато строительство железнодорожной линии Астара (Азербайджан) – Астара (Иран) в рамках международного транспортного коридора «Север – Юг».

Одним из наиболее важных признаков возрождения логистических позиций Азербайджана является тот факт, что Баку играет заметную роль в обеспечении Южного транспортного коридора нового Шелкового пути, который соединяет Китай и Европу через Каспийский/Кавказский регион.

С этой целью 6 декабря 2016 года Указом Президента Азербайджанской Республики утверждена Стратегическая дорожная карта по развитию логистики и торговли и Бакинский международный морской торговый порт определен координатором по реализации данного проекта.

Новый порт станет главным пунктом транспортного коридора «Европа – Кавказ – Азия» (ТРАСЕКА), который соединяет Европу с Центральной Азией и Китаем, а также является ключевой остановкой транспортного маршрута «Север – Юг» и «Восток – Запад». Он превращается в полноценный интермодальный транспортный узел и зону свободной торговли, которая должна стать главным пунктом нового Шелкового пути, зарождающейся сети расширенных экономических коридоров на Евразийском пространстве, от Китая до Европы. Инфраструктура порта на первой фазе позволит осуществить перевалку грузов с ежегодным объемом 15 млн тонн (100 тыс. TEU контейнеров), на второй фазе планируется увеличить объем до 20 млн тонн
(250 тыс. TEU контейнеров), а к завершению третьей фазы – 25 млн тонн
(1 млн TEU контейнеров).

Время грузоперевозки между Китаем и Европой через Баку занимает примерно 14–15 дней, что в два раза быстрее, чем по морю, и дешевле, чем стоимость авиаперевозок.

Строительство в Азербайджане нескольких международных аэропортов, приобретение новых самолетов и судов, создание сети современных автомобильных дорог сыграли важную роль в расширении транспортной инфраструктуры страны и возможностей для участия в транзитных перевозках.

Наряду с осуществляемыми в транспортном секторе проектами принимаются также меры по повышению конкурентоспособности и эффективности транзитных коридоров через территорию Азербайджана, привлечению в эти коридоры дополнительных транзитных потоков, в том числе улучшению качества грузоперевозок, сокращению сроков доставки и снижению транспортных расходов. С этой целью Указом Президента Азербайджанской Республики от 21 октября 2015 года № 655 был создан Координационный совет по транзитным грузоперевозкам. Основными целями Координационного совета являются осуществление единой, гибкой и прозрачной тарифной политики в сфере перевозок транзитных грузов через территорию Азербайджана, упрощение процедур перехода границ и процессов транспортировки, а также обеспечение координации деятельности функционирующих в этой сфере государственных учреждений и частных компаний.

За 2016 год объем погрузочно-разгрузочных работ в портах составил 9,1 млн тонн, в том числе транзитная грузоперевозка – 8,5 млн тонн. Объем перевозки грузов по Азербайджанскому участку международного транспортного коридора «Европа – Кавказ – Азия» составил 50,3 млн тонн, в том числе транзитная грузоперевозка – 8 млн тонн.

Перевозка пассажиров

(тыс. пассажиров)

Виды перевозок	2016 год	2015 год	2016 год, в % к 2015 году
Всего	1 929 684,5	1 891 904,6	102
Железная дорога	1 977,9	1 882,8	105,1
Автомобили, в том числе:	1 708 190,8	1 666 155,1	102,5
автобусы	1 642 587,4	1 602 524,3	102,5
такси	65 603,4	63 630,8	103,1
Метро	217 516,3	222 040,2	98
Море	19,6	8,5	230,6
Воздух	1 979,9	1 818	108,9

Пассажирооборот

(млн пасс.-км)

Виды перевозок	2016 год	2015 год	2016 год, в % к 2015 году
Всего	30 835,4	30 111,2	102,4
Железная дорога	448,4	494,7	90,6
Автомобили, в том числе:	24 429	23 825,1	102,5
автобусы	23 016,4	22 455	102,5
такси	1 412,6	1 370,1	103,1
Метро	2 400,1	2 450	98
Море	9,1	3,4	267,6
Воздух	3 548,8	3 338	106,3

Перевозка грузов

(тыс. тонн)

Виды перевозок	2016 год	2015 год	2016 год, в % к 2015 году
Всего	222 460,9	222 372,5	100
Железная дорога	15 479,6	17 089,6	90,6
Автомобили	141 458,6	137 605,6	102,8
Трубопроводы, в том числе:	59 555,7	60 922,7	97,8
нефтепроводы	44 129	45 671,6	96,6
газопроводы	15 426,7	15 251,1	101,2
Море	5 807,3	6 625,9	87,6
Воздух	159,7	128,7	124,1

Грузооборот

(млн тонно-км)

Виды перевозок	2016 год	2015 год	2016 год, в % к 2015 году
Всего	90 768,4	92 775,5	97,8
Железная дорога	5 192,2	6 210,5	83,6
Автомобили	15 966,6	15 531,7	102,8
Трубопроводы, в том числе:	65 924,2	67 514,3	97,6
нефтепроводы	60 906,8	62 510,8	97,4
газопроводы	5 017,4	5 003,5	100,3
Море	3 002	2 937,4	102,2
Воздух	683,4	581,6	117,5

В 2016 году автомобильным транспортом было перевезено 141,5 млн тонн грузов и 1,7 млн пассажиров, что по сравнению с 2015 годом больше на 2,8 и 2,5 % соответственно, 96,2 % пассажиров было перевезено автобусами, 3,8 % – легковыми такси.

В 2016 году количество автотранспортных средств по сравнению с 2015 годом возросло на 8 тыс. единиц и составило 1 330,6 тыс. единиц. Количество транспортных средств, приходящих на каждые 1 000 человек, за последние 5 лет возросло в 1,2 раза и составило 138 единиц. Из общего числа автомобилей 85,5 % составляют легковые, 10,6 % – грузовые, 2,3 % – автобусы, а оставшаяся часть – автомобили специального назначения и прочие виды автотранспортных средств.

В 2016 году на автомобильных дорогах страны произошло 2 006 происшествий, что на 9,6 % меньше, чем в 2015 году. В результате аварий пострадало 2 762 человека, в том числе 27,5 % человек погибло, а 72,5 % получили травмы разной степени тяжести.

Количество пассажиров, пользующихся метрополитеном, уменьшилось на 2 % и составило 217,5 млн человек.

Перевозка грузов морским транспортом уменьшилась на 2,4 %, или на 1,6 млн тонн. В целом перевозки этим видом транспорта составили 5,8 млрд тонн, из них 41,5 % составляет перевозка нефти. В 2016 году в Бакинском международном морском торговом порту было произведено погрузочно-разгрузочных работ в объеме 4,5 млн тонн, 3,9 млн тонн (87 %) из которых приходилось на транзитные грузы.

Воздушным транспортом было перевезено 1 980 тыс. человек, причем 99,8 % этих перевозок осуществлялось транспортом государственного сектора, а 0,2 % – негосударственным. В течение года воздушным транспортом было перевезено 159,7 тыс. тонн грузов, 12,6 % этих перевозок приходится на долю негосударственного сектора.

Магистральными нефтепроводами было перекачано 44,1 млн тонн нефти. 33,9 млн тонн (76,9 %) поставок нефти было осуществлено нефтепроводом Баку – Тбилиси – Джейхан. В течение года по этому нефтепроводу наряду с азербайджанской нефтью было транспортировано также 4,7 млн тонн транзитной нефти.

Магистральными газопроводами было перекачано 15,4 млн тонн природного газа, что на 1,2 % больше уровня прошлого года. 33,2 % общего объема перекаченного газа пришлось на долю Южно-Кавказского газового трубопровода Баку – Тбилиси – Арзурум. Всего за время эксплуатации данного газопровода по нему было перекачано 49,5 млрд куб. м природного газа.

Грузо- и пассажироперевозки в частном секторе, %

Структура грузоперевозок разными видами транспорта, в % к итогу

За 2016 год по Азербайджанскому участку транспортного коридора «Европа – Кавказ – Азия» было перевезено 50,3 млн тонн грузов. В общем объеме грузоперевозок 27,4 % пришлось на долю железнодорожного транспорта, 62,6 % – автомобильного, 10 % – морского. Объем грузоперевозок по данному коридору составил 22,6 % всех перевозок, осуществленных грузовым транспортом страны.

В результате всех перевозок был получен доход в сумме 781,2 млн манатов, 53,9 % которого пришлось на долю автомобильного, 29,2 % – железнодорожного, 16,9 % – морского транспорта.

В 2016 году в транспортном секторе среднегодовое количество наемных работников составило 123,8 тыс. человек. Среднемесячная заработная плата работающих в этом секторе выросла на 12,8 % и составила 649,3 маната.

В 2016 году количество пассажиров в транспортном секторе составило 1,9 млрд человек.

3.5. Связь

Как и ранее, в 2016 году в стране успешно развивался сектор связи. Объем услуг, оказанных в течение года предприятиями информации и связи, составил 1,6 млрд манатов, что на 4,7 % больше, чем в предыдущем году. Три четверти всех видов услуг составили услуги, оказанные населению. 51,2 % общего объема доходов приходится на мобильную связь, что на 3,9 % больше, чем в предыдущем году.

Индекс услуг, оказанных предприятиями информации и связи
в 2016 году

(в постоянных ценах, %)

Месяцы	К предыдущему месяцу	К соответствующему периоду 2015 года, нарастающим итогом
Январь	88,6	107,9
Февраль	92,4	107,7
Март	100,3	108,9
Апрель	117,2	111
Май	91,1	111,1
Июнь	119,3	113,7
Июль	101,5	112,5
Август	73,3	109,2
Сентябрь	87,6	105,5
Октябрь	130,6	103,8
Ноябрь	110,3	104,4
Декабрь	107	104,7

3.6. Рынок товаров

В 2016 году рынок товаров продолжал стабильно и динамично развиваться. Объем товарооборота в розничной сети составил 30,2 млрд манатов, что на 1,5 % выше уровня 2015 года. В 2016 году физический объем продаж продовольственных товаров, напитков и табачных изделий через розничные сети увеличился на 2,1 % и составил 15 077,4 млн манатов. Непродовольственных товаров было реализовано на сумму 15 112,9 млн манатов, что на 0,8 % больше физического объема 2015 года. 99,8 % розничного товарооборота сформировалось за счет негосударственных предприятий, индивидуальных предпринимателей и рынков.

Доля продовольственных товаров, напитков и табачных изделий в общем объеме товарооборота составила 49,9 %. За счет продажи непродовольственных товаров было обеспечено 26,8 % прироста реального объема розничного товарооборота.

В 2016 году наблюдался рост покупательной способности населения. В среднем за месяц каждым потребителем было приобретено различных потребительских товаров на сумму 261 манат, что по сравнению с 2015 годом больше на 36,1 маната. В среднем за месяц каждый потребитель приобрел продовольственных товаров, напитков и табачных изделий на сумму 130,3 маната и непродовольственных товаров на сумму 130,7 маната.

В 2016 году в объеме розничной торговли объем электронной торговли составил 15 млн манат.

Динамика индексов розничного товарооборота за 2016 год
(к соответствующему периоду прошлого года)

(в постоянных ценах, %)

Месяцы	Индексы физического объема оборота розничной торговли	По продовольственным товарам, напиткам и табачным изделиям	По непродовольственным товарам
Январь	104,3	104,1	105,2
Январь–февраль	104,2	105,5	103
Январь–март	103,4	104,8	101,9
Январь–апрель	102,7	103,6	101,4
Январь–май	101,9	102,5	100,7
Январь–июнь	101,9	102,4	100,7
Январь–июль	102	102,8	100,6
Январь–август	102,2	103,2	100,8
Январь–сентябрь	102,3	103,1	100,9
Январь–октябрь	102,1	103	100,8
Январь–ноябрь	101,7	102,6	100,7
Январь–декабрь	101,5	102,1	100,8

3.7. Рынок услуг

В 2016 году оборот предприятий общественного питания составил 1 215,4 млн манатов. В частном секторе 42,5 % оборота предприятий общественного питания приходится на долю юридических лиц, а 57,5 % – на долю физических лиц, занятых в этом секторе. Оборот предприятий общественного питания юридических лиц составил 525,6 млн манатов, что на 0,7 % меньше, чем в 2015 году.

В 2016 году в целом по стране оказано платных услуг населению на сумму 7 809,8 млн манатов, что на 1,1 % меньше по сравнению с прошлым годом. Из них 72,7 % прироста приходится на долю юридических лиц.

Динамика индексов платных услуг за 2016 год
(к соответствующему периоду прошлого года)

(в постоянных ценах, %)

Месяцы	Индексы физического объема платных услуг	По юридическим лицам	По физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, не получившим юридического статуса
Январь	103,6	103,1	105,1
Январь–февраль	102,3	101,8	103,8
Январь–март	102,4	102,2	102,9
Январь–апрель	101,7	101,6	102,1
Январь–май	101,4	101,2	101,9
Январь–июнь	101,2	100,9	102,1
Январь–июль	101,1	100,7	102,1
Январь–август	100,9	100,6	101,8
Январь–сентябрь	100,6	100,3	101,5
Январь–октябрь	100,3	99,8	101,4
Январь–ноябрь	99,9	99,7	100,5
Январь–декабрь	98,9	98,6	99,7

3.8. Валовой внутренний продукт

По предварительным итогам за 2016 год, валовой внутренний продукт (ВВП) Азербайджана уменьшился по сравнению с прошлым годом на 3,1 % и составил 60,4 млрд манатов (37,8 млрд долларов США). ВВП на душу населения составил 6 266,3 маната (3 926,5 доллара США).

Основной причиной отрицательного роста ВВП стало падение индекса физического объема в строительстве на 22,9 % по сравнению с предыдущим годом в результате уменьшения объема государственных инвестиций.

Вместе с тем в этот период добавленная стоимость в секторе информации и связи выросла на 4,5 %, в сельском, лесном и рыбном хозяйстве – на 2,6 %, в ненефтяной промышленности – на 1,8 %, в секторе оптовой и розничной торговли, ремонта автомобилей и мотоциклов – на 1,5 %.

53,3 % ВВП (32,2 млрд манатов) было создано в производственных секторах экономики, в том числе 37,17 % (22,4 млрд манатов) – в промышленности, 10,59 % (6,4 млрд манатов) – в строительстве, 5,58 % (3,4 млрд манатов) – в сельском, лесном и рыбном хозяйстве.

78,6 % (17,6 млрд манатов) добавленной стоимости промышленности пришлось на долю нефтегазодобывающих отраслей.

В 2016 году удельный вес услуг в ВВП составил 39,1 %. В этой сфере было создано добавленной стоимости на сумму 23,6 млрд манатов, в том числе 6,2 млрд манатов (26,1 %) в секторе оптовой и розничной торговли, ремонта автомобилей и мотоциклов, 4,1 млрд манатов (17,4 %) – в секторе транспорта и складирования, 1,4 млрд манатов (6,1 %) – в секторе услуг по проживанию и питанию, 1,1 млрд манатов (4,5 %) – в секторе информации и связи, 10,8 млрд манатов (45,9 %) – в прочих секторах услуг.

Чистые налоги на продукты и импорт составили 7,6 % ВВП.

Наряду с нефтегазовым сектором, традиционно играющим важную роль в экономике Азербайджана, с каждым годом развивается и приобретает все больший вес ненефтяной сектор. За последние 10 лет добавленная стоимость, созданная в ненефтяном секторе, выросла в 2 раза против 45 % в нефтяном,
а его доля в ВВП, по предварительным итогам 2016 года, составила 65,9 %.

Потребление домашних хозяйств за этот период увеличилось на 0,9 % в реальном выражении и составило 34,6 млрд манатов. Возросли также расходы общественных организаций и органов государственного управления, общая сумма которых составила 7,9 млрд манатов.

Производство ВВП

(млн манатов)

Показатель	2016 год	2015 год	2016 год, в % к 2015 году
Валовой внутренний продукт	60 393,6	54 380	96,9
в том числе:
сельское, лесное и рыбное хозяйство	3 369,6	3359,3	102,6
промышленность	22 446,9	17 912,4	100,3
строительство	6 394,2	6 499,5	77,1
оптовая и розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов	6 152,2	5 387,8	101,5
транспорт и складирование	4 102,4	3 241,9	99,5
услуги по проживанию и питанию	1 436,3	1 312,8	100,1
информация и связь	1 060,2	1 087,7	104,5
прочие услуги	1 0840,6	10 719,6	97,5
Чистые налоги на продукты	4 591,2	4 859	95,6

Удельный вес секторов в ВВП

(%)

Показатель	2016 год	2015 год
Валовой внутренний продукт	100	100
в том числе:
сельское, лесное и рыбное хозяйство	5,58	6,18
промышленность	37,17	32,94
строительство	10,59	11,95
оптовая и розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов	10,19	9,91
транспорт и складирование	6,79	5,96
услуги по проживанию и питанию	2,38	2,41
информация и связь	1,76	2
прочие услуги	17,95	19,71
Чистые налоги на продукты	7,6	8,94

3.9. Внешняя торговля

По данным Государственного статистического комитета, в 2016 году внешнеторговый оборот Азербайджана составил 17 675,7 млн долларов США, в том числе со странами дальнего зарубежья – 14 850,4 млн долларов США, с другими государствами – участниками СНГ – 2 825,3 млн долларов США.

84 % общего объема внешнеторгового оборота приходится на долю стран дальнего зарубежья, а 16 % на долю других государств – участников СНГ.

Положительное сальдо торгового баланса составило 610,9 млн долларов США, или 1,6 % ВВП.

Общий объем экспорта в 2016 году уменьшился и составил 9 143,3 млн долларов США. Объем экспорта в государства – участники СНГ увеличился на 26,1 % и составил 663,6 млн долларов, объем экспорта в страны дальнего зарубежья уменьшился на 30,5 % и составил 8 479,7 млн долларов США.

Динамика внешней торговли Азербайджанской Республики
в 2012–2016 годах

(млн долларов США)

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год
Товарооборот	33 560,9	34 687,9	31 016,3	21 945,8	17 675,7
Экспорт	23 908	23 975,4	21 828,6	12 729,1	9 143,3
Импорт	9 652,9	10 712,5	9 187,7	9 216,7	8 532,4
Сальдо	14 255,1	13 262,9	12 640,9	3 512,4	610,9

Товарооборот внешней торговли Азербайджанской Республики по странам – основным партнерам, в % к итогу

Государства	Доля в товарообороте, %
Государства	2016 год	2015 год
Всего	100	100
По странам дальнего зарубежья	84	88,7
из них:
Турция	13,1	12,1
Италия	10,7	13
Германия	5,7	8,7
Китай	5,5	2,6
Тайвань (провинция Китая)	4,6	0,6
Израиль	3,8	3,8
Франция	3,6	4,9
Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии	3,1	2,6
По государствам – участникам СНГ	16	11,3
из них:
Россия	11,6	8,5
Украина	1,9	1,5
Беларусь	0,7	0,4

Продукты растительного происхождения являются второй по значению товарной группой в азербайджанском экспорте. Объем экспорта по этой группе в 2016 году увеличился на 15,1 % по сравнению с предыдущим годом. Физические и стоимостные объемы поставок свежих фруктов выросли на 23,9 и 10,6 % соответственно, свежих овощей – на 49,5 и 60,1 %. Физический и стоимостный объемы поставок чая на внешний рынок снизились на 73,5 и 68,3 % соответственно.

Доля готовых пищевых продуктов в экспорте составила 1,3 %, а их стоимостный объем уменьшился на 57,8 %. Физический объем экспорта консервированных овощей и фруктов вырос в 2 раза, а стоимостный объем этих поставок – на 30,5 %. Физический объем экспорта сахара снизился на 50,9 %, консервированных продуктов из мяса – на 89,2 %, фруктовых и овощных соков – на 9 %.

Доля экспорта пластмассы и изделий из нее в 2016 году составила 1,1 %. Стоимостный объем экспорта этих товаров по сравнению с предыдущим годом уменьшился на 11,8 %. Физический объем экспорта полимеров этилена в первичных формах снизился на 3,7 %, а его стоимостный объем – на 6,3 %.

Уменьшился физический объем экспорта необработанного алюминия на 22,7 %, а экспорта необработанного свинца вырос в физическом выражении на 4,1 %.

В общем объеме экспорта в 2016 году доля экспорта в другие государства – участники СНГ составила 7,3 %, что больше по сравнению с 2015 годом на 3,2 %.

В 2016 году в товарной структуре экспорта в другие государства – участники СНГ доля продуктов растительного происхождения составила 45,6 %. Стоимостный объем экспорта этих товаров по сравнению с 2015 годом вырос на 23,2 %. Физический объем вывоза картофеля вырос на 3,3 %, свежих овощей – на 47,9 %. Физические объемы экспорта свежих фруктов также увеличились на 24 %. Стоимостные и физические показатели вывоза чая в государства – участники СНГ снизились на 22,9 и 18,5 % соответственно.

Экспорт минеральных продуктов в другие государства – участники СНГ в этот период увеличился на 62 % и составил 13,2 % всего объема экспорта в эти государства.

В 2016 году доля экспорта готовых пищевых продуктов, алкогольных и безалкогольных напитков и табака в общем объеме экспорта в другие государства – участники СНГ составила 13,2 %. Физические объемы экспорта мучных кондитерских изделий увеличились на 89 %, овощных и фруктовых консервов – на 91,4 %. Однако уменьшились физические и стоимостные объемы экспорта шоколада и изделий из него на 5,4 и 16,1 % соответственно, фруктовых и овощных соков – на 13,3 и 3,2 %.

Стоимостные показатели экспорта черных металлов и изделий из них по сравнению с 2015 годом выросли в 3,5 раза. Физические показатели вывоза труб из черных металлов по сравнению с 2015 годом выросли в 5,5 раза, а вывоза металлоконструкций из черных металлов снизились на 29,4 %.

Структура экспорта в страны дальнего зарубежья по сравнению с 2015 годом практически не изменилась и состояла из важнейших энергоносителей (нефть и нефтепродукты), недрагоценных металлов и изделий из них, продуктов питания, пластмассы и изделий из нее.

Общий объем импорта товаров в 2016 году составил 8 532,4 млн долларов США и по сравнению с 2015 годом снизился на 7,4 %. Импорт из стран дальнего зарубежья составил 6 370,7 млн долларов США, из государств – участников СНГ – 2 161,7 млн долларов США. По сравнению с 2015 годом доля стран дальнего зарубежья в общем объеме импорта снизилась на 4 процентных пункта и составила 74,7 %.

В 2016 году в товарной структуре импорта из стран дальнего зарубежья основное место занимали машины и механизмы, электротехническое оборудование, на долю которых приходилось 30 %, стоимостный объем по сравнению с 2015 годом снизился на 18,5 %. Стоимостный объем поставок электрических трансформаторов снизился на 37,5 %, вместе с тем стоимость поставок вычислительных машин и их блоков выросла на 14,1 %, электрических аккумуляторов – в 15,4 раза. Физический объем импорта бытовых кондиционеров вырос в 4,9 раза, машин и оборудования для обработки и переработки сельскохозяйственной продукции – в 14,3 раза, сельскохозяйственных машин и механизмов – в 5,6 раза, передающей аппаратуры для радиовещания или телевидения – в 36,2 раза, между тем на 86,2 % уменьшился физический объем импорта электрических двигателей.

Удельный вес средств наземного транспорта, летательных аппаратов и плавучих средств в импорте составил 7,4 %, в том числе наземного транспорта (за исключением железнодорожного) – 3,2 %. Физический объем поставок автобусов в 2016 году по сравнению с предыдущим годом снизился на 90 %, легковых автомобилей – на 68,8 %, грузовых автомобилей – на 69,4 %, автомобилей специального назначения – на 48 %.

Стоимостный объем импорта недрагоценных металлов и изделий из них снизился по сравнению с 2015 годом на 34 %, а их удельный вес составил 16,3 %. Физический объем импорта металлоконструкций из черных металлов снизился на 31,3 %, импорта проката черных металлов – на 12,8 %, импорта труб из черных металлов – на 50,6 %.

В общем объеме импорта в 2016 году доля импорта из других государств – участников СНГ составила 25,3 %, что больше по сравнению с 2015 годом на 4 процентных пункта.

В этот период ввоз товаров из других государств – участников СНГ вырос на 10,2 %. Основными товарами ввоза продуктов растительного происхождения в 2016 году являлись зерновые (удельный вес в импорте – 14,6 %). Стоимостный объем импорта зерновых в 2016 году по сравнению с 2015 годом снизился на 6,3 %, а физический объем вырос на 6,5 %.

По сравнению с 2015 годом увеличились физический и стоимостный объемы ввоза растительных масел на 40,5 и 89,1 % соответственно.

Стоимостный объем ввоза готовых пищевых продуктов, алкогольных и безалкогольных напитков из других государств – участников СНГ снизился на 17,5 % по сравнению с 2015 годом и составил 15,3 % в товарной структуре импорта из этих стран.

Доля минеральных продуктов в импорте из государств – участников СНГ в 2016 году составила 7,2 %, а их стоимостный объем по сравнению с предыдущим годом вырос на 34,3 %.

Стоимостный объем импорта химической продукции и связанных с ней отраслей вырос на 2,4 % по сравнению с 2015 годом и составил 6,9 % импорта. По сравнению с 2015 годом физический объем ввоза минеральных удобрений возрос на 17,2 %, а стоимостный объем снизился на 20,5 %.

Доля черных металлов и изделий из них в импорте составила 11,6 %. По сравнению с 2015 годом стоимостные показатели ввоза черных металлов снизились на 4,6 %, а изделий из них – на 19,6 %. Стоимостные и физические показатели ввоза проката черных металлов в этот период выросли на 62,9 и 10,7 % соответственно, труб из черных металлов уменьшились на 34,8 и 59,7 %.

По сравнению с 2015 годом на 11,5 % уменьшился стоимостный объем импорта машин и механизмов, электротехнического оборудования из государств – участников СНГ. В 2016 году удельный вес этих товаров в импорте составил 4,6 %.

В структуре внешней торговли Азербайджана крупнейшим экономическим партнером остается Европейский союз. На его долю в 2016 году приходилось 34,9 % азербайджанского внешнего товарооборота. На государства – участники СНГ в 2016 году приходилось 16 % внешнего товарооборота.

Более половины торгового оборота (72,6 %) с государствами – участниками СНГ приходится на Россию – 2 051,1 млн долларов США. Товарооборот с Беларусью составил 124,5 млн долларов США, Казахстаном – 124,4, Кыргызстаном – 6,7, Молдовой – 4,5, Таджикистаном – 12,3, Туркменистаном – 152,3, Узбекистаном – 15,4, Украиной – 334,2 млн долларов США.

Товарооборот с Турцией составил 2 314,4 млн долларов США, Италией – 1 892,2, Германией – 1 010, Китаем – 975,4, Тайванем (провинция Китая) – 810,3 млн долларов США.

IV. МЕРЫ ТОВАРНО-ДЕНЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ И
МЕЖБАНКОВСКИХ КРЕДИТНЫХ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ,
ПРАКТИКА ИХ ПРИМЕНЕНИЯ

4.1. Конвертируемость и курс национальной валюты

Официальные валютные резервы Центрального банка Азербайджанской Республики, снизившись в среднем за год на 20,8 %, к концу 2016 года составили 4 млрд долларов США. За 2016 год денежная база в манатах расширилась на 13,9 %, составив 7,9 млрд манатов на 31 декабря 2016 года.

Несмотря на прирост просроченных кредитов в доли общих кредитов с 6,9 % в 2015 года до 9 % в 2016 году, в годовом сравнении объем этих кредитов уменьшился на 2,4 %. Наблюдалось снижение выданных в национальной валюте кредитов (52,7 % общего объема кредитов) на 21,2 % в годовом сравнении. Объем кредитов, выданных в иностранной валюте, также уменьшился на 27,5 %.

Всего депозиты и вклады уменьшились на 5,7 %. Объем депозитов, вложенных в национальной валюте, увеличился на 26,9 %. Доля этих депозитов в общем объеме снизилась до 24,7 %.

За 2016 год инфляция в среднем составила 12,4 %.

В рамках мер по оздоровлению банковской системы согласно распоряжениям Центрального банка и Палаты по надзору за финансовыми рынками 11 банков были лишены лицензии.

В результате реформ, проведенных в области развития ненефтяного сектора и приспособления экономики страны к новым ценам на нефть, на начало 2017 года наблюдалось улучшение показателей платежного баланса страны. За 6 месяцев 2017 года по сравнению с прошлогодними показателями общий экспорт возрос на 36,5 %, в том числе экспорт ненефтяной продукции – на 27,9 %. Импорт уменьшился на 15,7 %. За 6 месяцев 2017 года в балансе внешней торговли возникло положительное сальдо в размере 1,9 млрд долларов США. Таким образом, на счете текущих операций наблюдается профицит (в I квартале – 380 млн долларов США).

Комплексные меры, направленные на обеспечение макроэкономической и финансовой стабильности, создали благоприятную среду для повышения гибкости курса валюты. Так, начиная с января 2017 года Центральный банк внес изменения в механизм валютных аукционов, согласно которым валютные предложения, выведенные на аукцион, реализуются на основе предложенных участниками рынка цен. Другими словами, аукцион проходит в форме односторонней продажи валюты на конкурентных условиях. Заказы обеспечиваются от верхней цены к нижней.

Валютные аукционы проводятся 2 раза в неделю, информация о параметрах каждого аукциона заблаговременно анонсируется участникам рынка посредством терминала Bloomberg. За первое полугодие 2017 года было проведено в 47 валютных аукционов.

С января 2017 года устранен лимит отклонения курса купли-продажи иностранной валюты от официального курса во время операций наличного и безналичного обмена.

Официальный курс маната определяется на основе среднего курса по межбанковским сделкам (учитывая аукционы и операции вне аукциона). Учитывая соотношение спроса и предложения на валютном рынке, за первое полугодие 2017 года наблюдались несколько повышений и понижений в динамике курса маната. Подорожавший в январе–феврале 2017 года доллар США к концу февраля стал дешеветь. К концу 2016 года курс доллара по отношению к манату составил 1,7707 маната, к 1 февраля достиг пика – 1,92 маната. После началось постепенное снижение до 1,7 маната. Таким образом, за январь–июнь текущего года доллар США подешевел на 3,9 %, составив в среднем 1,74 маната.

В индексах многостороннего валютного курса за указанный период не наблюдалось серьезных изменений. По сравнению с концом 2016 года ненефтяной номинальный эффективный курс подешевел на 0,5 %, реальный эффективный курс укрепился на 3 %. С конца 2014 года реальный эффективный валютный курс подешевел на 38 %.

4.2. Кредитные ставки государственных и коммерческих банков

В 2016 году средние процентные ставки по кредитам снизились по сравнению с 2014 и 2015 годами. Снижение ставок наблюдалось по кредитам как в национальной, так и в иностранной валютах.

В целях проведения антиинфляционных мер за 2016 год Центральный банк скорректировал учетную ставку несколько раз. Последний показатель за прошедший год утвердился на уровне 15 %.

Средние процентные ставки в национальной и иностранной валютах в конце 2015 года составляли 13,6 и 12,5 % соответственно, а в 2016 году – 12 и 8,6 %. На конец 2016 года процентные ставки государственных банков в национальной и иностранной валютах составляли 8,7 и 3,5 % соответственно. Снижение процентных ставок объясняется сокращением спроса на кредиты на фоне уменьшения экономической активности в 2016 году. Кроме того, на фоне девальвации национальной валюты в 2015 году экономические субъекты понесли существенные убытки, чем в итоге и было обусловлено их более осторожное поведение при заимствовании средств. А это, в свою очередь, привело к ускорению процесса снижения средних процентных ставок по кредитам, выдаваемым в основном в иностранной валюте.

4.3. Порядок открытия корреспондентских счетов и
практика межбанковских взаиморасчетов

Банки открывают корреспондентские счета для местных и иностранных банков с целью осуществления собственных банковских операций, а также операций, проводимых своими клиентами. Зарубежным банкам разрешается открывать корреспондентские счета в национальной и иностранной валютах.

Требования и процедуры, предъявляемые иностранным банкам при открытии корреспондентских счетов в местных банках Азербайджанской Республики в национальной и иностранной валютах, регулируются Правилами об открытии, ведении и закрытии счетов в банках (далее – Правила). Согласно пункту 8.1 Правил для открытия корреспондентских счетов требуются следующие документы:

заявление на открытие счета;

копии устава или других документов, отражающих юридический статус банка, в том числе копии документов, дающих право вести банковскую деятельность, выданных уполномоченным органом страны регистрации;

финансовый отчет последнего года, подтвержденный аудиторским заключением;

информация о руководстве банка, в том числе образцы подписи лица (лиц), обладающего правом распоряжения счетом, и оттиск печати банка;

в случаях, предусмотренных международными договорами Азербайджанской Республики, – разрешение, выданное уполномоченным органом иностранного государства (Центральный банк или другой уполномоченный орган);

сведения о системе внутреннего контроля банка по борьбе с легализацией денежных средств, полученных преступным путем, финансированием терроризма, а также об ответственном за данную сферу лице, об основных направлениях деятельности банка и репутации, а также о проведении каким-либо полномочным лицом следственных действий и/или контрольных мероприятий в отношении банка в связи с легализацией денежных средств, полученных преступным путем, и финансированием терроризма;

информация о создании деловых связей или осуществлении операций иностранным банком посредством shell-банка (банк без наличия физического офиса в какой-либо стране и не являющийся объектом банковского регулирования, а также регулирования и контроля органами контроля).

Помимо этого, в соответствии с пунктом 8.4 Правил в случае договора корреспондентского счета с иностранным банком, который предусматривает использование транзитных корреспондентских счетов (payable-through accounts), местные банки определяют следующее:

охват клиентов, имеющих непосредственный выход к корреспондентским счетам иностранного банка, необходимыми процедурами по идентификации;

возможность представления иностранным банком идентификационных сведений о лицах, указанных в подпункте 8.4.1 Правил, по его собственной инициативе либо по соответствующему запросу местного банка.

С учетом статьи 38.1 Закона Азербайджанской Республики «О банках» банки производят расчеты и денежные переводы в соответствии с Гражданским кодексом Азербайджанской Республики, нормативными актами Палаты по надзору за финансовыми рынками и Центрального банка, принятыми в соответствии с Гражданским кодексом, а также сообразно с традиционной банковской практикой и соответствующими деловыми договорами. В соответствии со статьей 38.2 указанного Закона банки осуществляют международные платежи и денежные переводы в соответствии с законодательством Азербайджанской Республики, нормативными актами Палаты по надзору за финансовыми рынками и Центрального банка, международными договорами, к которыми присоединилась Азербайджанская Республика, а также сообразно с традиционной международной банковской практикой и соответствующими деловыми договорами.

Межбанковские расчеты на территории страны осуществляются посредством основных элементов архитектуры национальной платежной системы (НПС) – Межбанковской расчетной системы в режиме реального времени (AZIPS) и Расчетно-клиринговой системы розничных платежей (BCSS), а также посредством банковских счетов, открытых банками на основе корреспондентских отношений без участия Центрального банка. В соответствии с Правилами об открытии, ведении и закрытии счетов в банках местные банки имеют право открывать корреспондентские счета в национальной валюте только в Центральном банке. AZIPS обеспечивает проведение крупных и срочных платежей в режиме реального времени, а также более безопасное и эффективное осуществление расчетов между экономическими субъектами. Расчеты в AZIPS производятся в национальной и иностранной валютах через корреспондентские и текущие счета участников, открытые в Центральном банке. BCSS, функционирующий как клиринговая система, дает возможность осуществлять мелкие и регулярные платежи посредством электронных носителей. В BCSS расчеты производятся исключительно в национальной валюте посредством клиринговых счетов участников, открытых в Центральном банке.

Участниками этих платежных систем являются банки, Центральный банк, юридические лица, чьи банковские счета обслуживаются Центральным банком, в том числе Государственное казначейское агентство, Национальный депозитный центр, ОАО «Азербайджанский ипотечный фонд», ООО «Azərpoçt» и небанковская кредитная организация «Аграркредит».

V. КРАТКАЯ СТАТИСТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Основные макроэкономические показатели за 2016 год

Показатели		2016 год
ВВП по рыночным ценам,	млн манатов	60 393,6
ВВП по рыночным ценам,	млн долларов США	37 843
Темпы реального роста, %		–3,1
Ненефтяной сектор, ВВП, по рыночным ценам, млн манатов		39 788,6
Темпы реального роста, % Доля ненефтяного сектора в ВВП, %		–4,5
Темпы реального роста, % Доля ненефтяного сектора в ВВП, %		65,9
Нефтяной сектор, ВВП, по рыночным ценам, млн манатов		20 605
Темпы реального роста, %		0
Доля нефтяного сектора в ВВП, %		34,1
Производственная структура ВВП
Производство товаров, млн манатов		32 210,7
Темпы реального роста, %		–4,8
Промышленность, млн манатов		22 446,9
Темпы реального роста, %		0,3
Ненефтяная промышленность, млн манатов		2 798
Темпы реального роста, %		1,8
Сельское хозяйство, рыболовство, лесное хозяйство, млн манатов		3 369,6
Темпы реального роста, %		2,6
Строительство, млн манатов		6 394,2
Темпы реального роста, %		–22,9
Производство услуг, млн манатов		23 591,7
Темпы реального роста, %		–0,7
Торговля; ремонт транспортных средств, млн манатов		6 152,2
Темпы реального роста, %		1,5
Размещение туристов и общественное питание, млн манатов		1 436,3
Темпы реального роста, %		0,1
Транспортное и амбарное хозяйство, млн манатов		4 102,4
Темпы реального роста, %		–0,5
Информация и связь, млн манатов		1 060,2
Темпы реального роста, %		4,5
Социальные и другие услуги, млн манатов		10 840,6
Темпы реального роста, %		–2,5
Чистые налоги на продукцию и импорт, млн манатов		4 591,2
Удельный вес отраслей в ВВП
ВВП, %		100
Производство товаров, %		53,3
Промышленность, %		37,2
Сельское хозяйство, %		5,6
Строительство, %		10,6
Производство услуг, %		39,1
Торговля, ремонт транспортных средств, %		10,2
Размещение туристов и общественное питание, %		2,4
Транспорт, %		6,8
Связь, %		1,8
Социальные и другие услуги, %		17,9
Чистые налоги на продукцию и импорт, %		7,6
Доходы населения и цены
Объем ВВП на душу населения,	манатов	6 266,3
Объем ВВП на душу населения,	долларов США	3 926,5
Розничный товарооборот, млн манатов		30 190,3
Темпы реального роста, %		1,5
Платные услуги, оказываемые населению, млн манатов		7 809,8
Темпы реального роста, %		–1,1
Доходы населения, млн манатов		45 395,1
Номинальный рост, %		8,7
Сбережения населения, млн манатов		7 448,7
Номинальный рост, %		–21,4
Среднемесячная заработная плата, манатов		499,8
Номинальный рост, %		6,8
Инфляция (средняя за год), манатов		12,4
Инвестиции в основной капитал
Всего инвестиций, млн манатов		15 772,8
Темпы реального роста, %		–21,7
В нефтяной сектор, млн манатов		8 648
Темпы номинального роста, %		21,2
В ненефтяной сектор, млн манатов		7 124,8
Темпы номинального роста, %		–19,2
Внутренние инвестиции, млн манатов		6 490,3
Темпы номинального роста, %		–28,4
Иностранные инвестиции, млн манатов		9 282,5
Темпы номинального роста, %		34,6

Платежный баланс Азербайджанской Республики
(январь–декабрь 2015 года)

(тыс. долларов США)

Показатели	Кредит (поступления)	Дебет (оплата)	Сальдо
A. Счет текущих операций	22 515 303	22 737 798	–222 495
Нефтегазовый сектор	14 916 784	8 367 885	6 548 899
Прочие сектора	7 598 519	14 369 913	–6 771 394
Товары	15 586 052	9 773 629	5 812 423
Нефтегазовый сектор	14 087 807	2 403 019	11 684 788
Прочие сектора	1 498 245	7 370 610	–5 872 365
Экспорт (ФОБ)	15 586 052		15 586 052
Нефтегазовый сектор	14 087 807		14 087 807
Прочие сектора	1 498 245		1 498 245
Импорт (ФОБ)		9 773 629	–9 773 629
Нефтегазовый сектор		2 403 019	–2 403 019
Прочие сектора		7 370 610	–7 370 610
Услуги	4 443 986	8 672 851	–4 228 865
Нефтегазовый сектор	600 587	3 665 051	–3 064 464
Прочие сектора	3 843 399	5 007 800	–1 164 401
Транспортные услуги	1 518 286	1 009 649	508 637
Нефтегазовый сектор	600 587		600 587
Прочие сектора	917 699	1 009 649	–91 950
Туристические услуги	2 309 485	2 603 062	–293 577
Услуги связи	86 813	138 610	–51 797
Строительные услуги	23 020	3 519 713	–3 496 693
Нефтегазовый сектор		3 305 111	–3 305 111
Прочие сектора	23 020	214 602	–191 582
Финансовые услуги	2 718	16 422	–13 704
Государственные услуги	20 919	119 440	–98 521
Прочие деловые услуги	482 745	1 265 955	–783 210
Нефтегазовый сектор		359 940	–359 940
Прочие сектора	482 745	906 015	–423 270
Первичные доходы	1 258 245	3 286 043	–2 027 798
Нефтегазовый сектор	228 390	2 299 815	–2 071 425
Прочие сектора	1 029 855	986 228	43 627
Вторичные доходы	1 227 020	1 005 275	221 745
Б. Счет операций с капиталом		43 884	–43 884
В. Финансовый счет	13 720 828	4 695 577
Нефтегазовый сектор	1 789 529	5 347 078
Прочие сектора	11 931 299	–651 501
Прямые инвестиции	3 259 769	4 045 630
Нефтегазовый сектор	1 806 044	3 227 459
Прочие сектора	1 453 725	818 171
Нефтяной бонус		2 000
Портфельные инвестиции	380 289	772 647
Нефтегазовый сектор		749 125
Прочие сектора	380 289	23 522
Прочие инвестиции	10 080 770	–124 700
Нефтегазовый сектор	–16 515	1 368 494
Прочие сектора	10 097 285	–1 493 194
*Активы*	10 080 770
Наличная валюта и депозиты	6 234 390
Ссуды и займы	146 780
Торговые кредиты и авансы	3 699 600
*Пассивы*		–124 700
Наличная валюта и депозиты		–1 589 470
Ссуды и займы		1 346 830
Торговые кредиты и авансы		117 940
Г. Резервные активы	–11 329 030
Д. Чистые ошибки и пропуски		2 037 400	–2 037 400

Платежный баланс Азербайджанской Республики
(январь–декабрь 2016 года)

(тыс. долларов США)

Показатели	Кредит (поступления)	Дебет (оплата)	Сальдо
A. Счет текущих операций	19 120 227	20 483 631	–1 363 404
Нефтегазовый сектор	12 635 872	8 240 534	4 395 338
Прочие сектора	6 484 355	12 243 097	–5 758 742
Товары	13 210 511	9 004 176	4 206 335
Нефтегазовый сектор	12 050 387	2 328 698	9 721 689
Прочие сектора	1 160 124	6 675 478	–5 515 354
Экспорт (ФОБ)	13 210 511		13 210 511
Нефтегазовый сектор	12 050 387		12 050 387
Прочие сектора	1 160 124		1 160 124
Импорт (ФОБ)		9 004 176	–9 004 176
Нефтегазовый сектор		2 328 698	–2 328 698
Прочие сектора		6 675 478	–6 675 478
Услуги	4 368 290	7 522 805	–3 154 515
Нефтегазовый сектор	414 377	3 154 647	–2 740 270
Прочие сектора	3 953 913	4 368 158	–414 245
Транспортные услуги	1 095 425	919 389	176 036
Нефтегазовый сектор	414 377		414 377
Прочие сектора	681 048	919 389	–238 341
Туристические услуги	2 713 789	2 494 411	219 378
Услуги связи	72 839	96 634	–23 795
Строительные услуги	31 058	2 976 006	–2 944 948
Нефтегазовый сектор		2 855 911	–2 855 911
Прочие сектора	31 058	120 095	–89 037
Финансовые услуги	6 679	11 125	–4 446
Государственные услуги	27 336	88 524	–61 188
Прочие деловые услуги	421 164	936 716	–515 552
Нефтегазовый сектор		298 736	–298 736
Прочие сектора	421 164	637 980	–216 816
Первичные доходы	920 926	3 392 980	–2 472 054
Нефтегазовый сектор	171 108	2 757 189	–2 586 081
Прочие сектора	749 818	635 791	114 027
Вторичные доходы	620 500	563 670	56 830
Б. Счет операций с капиталом		40 131	–40 131
В. Финансовый счет	7 244 491	4 482 934
Нефтегазовый сектор	2 030 039	2 935 639
Прочие сектора	5 214 452	1 547 295
Прямые инвестиции	2 573 601	4 499 614
Нефтегазовый сектор	2 035 155	2 810 809
Прочие сектора	538 446	1 688 805
Нефтяной бонус		52
Портфельные инвестиции	–44 277	443 577
Нефтегазовый сектор	–116	575 998
Прочие сектора	–44 161	–132 421
Производные финансовые инструменты	–660
Прочие инвестиции	4 715 827	–460 309
Нефтегазовый сектор	–5 000	–451 220
Прочие сектора	4 720 827	–9 089
*Активы*	4 715 827
Наличная валюта и депозиты	4 807
Ссуды и займы	–7 125
Торговые кредиты и авансы	4 718 145
*Пассивы*		–460 309
Наличная валюта и депозиты		–556 640
Ссуды и займы		–9 349
Торговые кредиты и авансы		105 680
Г. Резервные активы	–539 235
Д. Чистые ошибки и пропуски	3 625 857		3 625 857

Показатели Центрального банка Азербайджанской Республики

Показатели	2014 год		2015 год	2016 год
Показатели	2014 год		2015 год	2016 год
Валютные резервы Центрального банка, млн долларов США	13 758,3		5 016,7	3 974,4
Ставка рефинансирования Центрального банка	3,5		3	15
Средневзвешенные процентные ставки по депозитным и кредитным операциям
Процентная ставка по депозитам
в национальной валюте		8,9	8,1	6,5
в иностранной валюте		9,2	8,1	4,7
Депозиты для физических лиц
в национальной валюте		9,5	9,1	10,3
в иностранной валюте		9,8	8,8	5,4
Депозиты для юридических лиц
в национальной валюте		5,5	5,8	3,9
в иностранной валюте		6	4,8	3,3
Процентная ставка по кредитам
в национальной валюте		13,8	13,6	12
в иностранной валюте		14,1	12,5	8,6
По кредитованию физических лиц
в национальной валюте		18,5	17,5	15,7
в иностранной валюте		21,5	20,7	16
По кредитованию юридических лиц
в национальной валюте		10	9,7	8,6
в иностранной валюте		9,2	8,8	5,6
Номинальный эффективный валютный курс, %		15,2	–27,9	–26,1
Реальный эффективный валютный курс, %		11,6	–25	–17

СОДРУЖЕСТВО НЕЗАВИСИМЫХ ГОСУДАРСТВ

СОВЕТ ПО ПРОМЫШЛЕННОЙ ПОЛИТИКЕ ГОСУДАРСТВ – УЧАСТНИКОВ СНГ

ОТЧЕТ

о деятельности Совета по промышленной политике государств – участников СНГ
в 2013–2016 годах

Москва, 2017 год

Общие положения

Совет по промышленной политике государств – участников СНГ (далее – Совет) создан в соответствии с Соглашением о сотрудничестве в области промышленности и создании Совета по промышленной политике государств – участников СНГ от 30 мая 2012 года. Соглашение подписали государства – участники СНГ, за исключением Азербайджанской Республики, Туркменистана и Республики Узбекистан. Совет является органом отраслевого сотрудничества СНГ, осуществляющим свою деятельность в пределах своих полномочий.

В своей деятельности Совет руководствуется Уставом СНГ, международными договорами, заключенными государствами – участниками СНГ, решениями Совета глав государств, Совета глав правительств, Совета министров иностранных дел и Экономического совета СНГ.

Целью деятельности Совета является координация сотрудничества государств – участников СНГ в области промышленности посредством проведения скоординированной политики и расширения направлений сотрудничества.

В числе основных функций Совета – подготовка предложений по организации и проведению мониторинга и оценки потенциала развития отраслей промышленности государств – участников СНГ и выработке на этой основе предложений о совместной деятельности хозяйствующих субъектов на рынках государств – участников СНГ; подготовка предложений по формированию взаимовыгодных кооперационных связей между отраслями промышленности, а также хозяйствующими субъектами государств – участников СНГ; развитие и гармонизация нормативно-правовой базы в области промышленной политики; разработка рекомендаций по формированию благоприятных условий для инновационного промышленного развития экономики государств – участников СНГ, содействие внедрению и эффективному использованию научно-технических разработок и инновационных промышленных проектов в отраслях промышленности государств – участников СНГ; координация и обмен опытом в сфере подготовки кадров высокой квалификации для различных отраслей промышленности.

Совет формируется из руководителей органов государственной власти государств – участников СНГ, отвечающих за выработку и осуществление государственной политики в области промышленности.

В состав Совета в настоящее время входят представители семи государств: Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Республики Молдова, Российской Федерации и Республики Таджикистан.

В 2013–2016 годах Совет осуществлял свою деятельность в соответствии со Стратегией экономического развития СНГ на период до 2020 года и с положениями Соглашения об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств – участников Содружества Независимых Государств от 23 декабря 1993 года.

Заседания Совета и основные направления деятельности

Заседания Совета являются важной площадкой для коллегиального обсуждения руководителями и экспертами министерств, ведомств и профильных организаций государств – участников СНГ вопросов и задач в области промышленной политики, принятия важных согласованных решений по развитию различных отраслей экономики.

За отчетный период подготовлено и проведено три заседания. Рассмотрено более 30 вопросов, которые включают широкий круг актуальных проблем в области промышленной политики.

Первое заседание Совета состоялось 12 июля 2013 года в Российском государственном университете нефти и газа имени И.М.Губкина в г. Москве (Российская Федерация). Повестка дня заседания Совета включала вопросы современного состояния промышленных секторов экономики, проблем и перспектив развития машиностроения в государствах – участниках СНГ, развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств – участников СНГ, сотрудничества в области использования сжатого природного газа в качестве моторного топлива для автотранспортных средств. Председателем Совета был избран заместитель Министра промышленности и торговли Российской Федерации А.Л.Рахманов.

Участники заседания отметили, что активная промышленная политика является основой для развития производственной кооперации, приоритетным направлением которой должно стать создание условий для углубления производственно-технологических связей, совместного использования ресурсов, объединения капиталов, снятия взаимных барьеров. Создание и развитие эффективных производственных цепочек (стратегические альянсы, вертикальноинтегрированные структуры) и совместного освоения новых производственно-технологических процессов могут повысить конкурентоспособность и экспортный потенциал продукции государств – участников СНГ на мировых рынках. Важнейшим инструментом для развития кооперации в государствах – участниках СНГ являются взаимные инвестиции в виде как государственной поддержки отраслевой кооперации, через национальные промышленные и инвестиционные программы, так и взаимных корпоративных инвестиций.

Совет обсудил Информацию о проблемах и перспективах развития машиностроения, подготовленную Исполнительным комитетом СНГ по материалам государств – участников СНГ. Члены Совета решили, что взаимодействие предприятий и организаций в сфере машиностроения в государствах – участниках СНГ должно быть направлено на углубление кооперации и повышение уровня локализации, наиболее рациональное распределение ресурсов и эффективное продвижение произведенной продукции на рынки государств – участников СНГ и дальнего зарубежья, снятие ограничительных барьеров во взаимной торговле.

Кроме того, на заседании Совета была детально рассмотрена Информация о ходе реализации Соглашения о сотрудничестве в области использования сжатого природного газа в качестве моторного топлива для автотранспортных средств от 26 мая 1995 года и о Межгосударственной программе «Использование природного газа в качестве моторного топлива для автотранспортных средств на 2001–2005 годы».

Второе заседание состоялось 26 марта 2014 года в Национальном исследовательском технологическом университете «МИСиС» в г. Москве (Российская Федерация). Большой интерес вызвала тема развития химической отрасли. Была рассмотрена информация о состоянии и перспективах развития химии и нефтехимии в государствах – участниках СНГ, подготовленная Исполнительным комитетом СНГ по материалам государств – участников СНГ, которая в дальнейшем была одобрена на заседании Комиссии по экономическим вопросам при Экономическом совете СНГ 10 сентября 2014 года. Указанная обобщенная Информация была направлена в правительства государств – участников СНГ для использования в работе профильных министерств и ведомств и размещена на сайте Исполнительного комитета СНГ.

Особое внимание участники заседания уделили вопросам определения приоритетных для многостороннего сотрудничества отраслей промышленности, реализации пилотных проектов в области промышленности.

Совет рассмотрел проект по организации системы управления отходами электронного и электротехнического оборудования, представленный Центром международного промышленного сотрудничества ЮНИДО в Российской Федерации, и рекомендовал заинтересованным министерствам и ведомствам государств – участников СНГ рассмотреть возможность и формы участия профильных организаций в реализации указанного проекта.

Члены Совета заслушали информацию директора Института космических исследований РАН, вице-президента РАН академика Л.М.Зеленого о проведенной работе по организации Объединенного института космических исследований.

Третье заседание Совета состоялось 29 сентября 2016 года в г. Минске (Республика Беларусь). Председателем Совета был избран заместитель Министра промышленности Республики Беларусь Д.А.Корчик. В ходе мероприятия были отмечены актуальность и целесообразность развития интеграционного сотрудничества государств – участников СНГ в области нефтегазового машиностроения. На заседании Совета был утвержден Перечень отраслей промышленности и направлений, приоритетных для сотрудничества государств – участников СНГ, одобренный решением Комиссии по экономическим вопросам при Экономическом совете СНГ от 12 ноября 2014 года. Члены Совета поддержали предложение заместителя директора Департамента переработки нефти и газа Министерства энергетики Российской Федерации М.А.Лобанова о необходимости создания рабочей группы при Совете по координации исполнения мероприятий, предусмотренных Комплексом мер по развитию и стимулированию использования природного газа в качестве моторного топлива для транспортных средств государств – участников СНГ на период до 2020 года, утвержденным Решением Совета глав правительств СНГ от 30 октября 2015 года.

Совет заслушал информацию президента Национальной палаты инженеров, члена совета Национального объединения изыскателей и проектировщиков о государственном регулировании, государственной поддержке, государственном контроле инженерной деятельности в Российской Федерации. Были утверждены планы работы базовых организаций на 2017–2018 годы.

Задачей Совета является обеспечение развития многостороннего сотрудничества в рамках СНГ по широкому кругу направлений реального сектора экономики и взаимодействия государств – участников СНГ в вопросах промышленной политики.

Члены Совета на первом заседании в 2013 году поставили задачу определить основные направления и приоритетные отрасли для промышленного сотрудничества государств – участников СНГ. На третьем заседании Совета был утвержден Перечень отраслей промышленности и отраслей, приоритетных для сотрудничества государств – участников СНГ, который включил 17 отраслей, в том числе автомобильную промышленность, энергетическое машиностроение, легкую промышленность и горную металлургию, и 4 направления взаимодействия: информационно-коммуникационные технологии, аэрокосмические технологии, биотехнологии, нанотехнологии.

Планом мероприятий по реализации второго этапа (2012–2015 годы) Стратегии экономического развития Содружества Независимых Государств на период до 2020 года предусматривались разработка и реализация совместных проектов в области машиностроения, в том числе транспортного, и осуществление проектов создания совместных предприятий и сборочных производств в области машиностроения на взаимовыгодной основе.

В соответствии с поставленными задачами Совет совместно с Исполнительным комитетом СНГ разработал проект Соглашения о сотрудничестве государств – участников СНГ в автомобилестроении.

Соглашение подписано на заседании Совета глав правительств СНГ 28 октября 2016 года Республикой Армения, Республикой Беларусь, Кыргызской Республикой, Российской Федерацией и Республикой Таджикистан.

Соглашение определяет основные направления сотрудничества государств – участников СНГ, исходя из целей и задач национальной промышленной политики в области автомобилестроения, и направлено на содействие развитию автопрома государств – участников СНГ за счет роста кооперации, освоения новых продуктов, компетенций и технологий в интересах повышения конкурентоспособности продукции автомобильной индустрии в регионе Содружества.

На заседании Комиссии по экономическим вопросам при Экономическом совете СНГ 12 ноября 2014 года рассмотрена Информация о состоянии производственной кооперации в автомобильной промышленности государств – участников СНГ. Уточненная Информация направлена Исполнительным комитетом СНГ в правительства государств – участников СНГ для использования в работе заинтересованных министерств и ведомств, а также в Совет по промышленной политике государств – участников СНГ для подготовки проектов развития сотрудничества в данной сфере.

На третьем заседании Совета с информацией о проекте Соглашения о сотрудничестве государств – участников СНГ в области обращения с отходами электронного и электротехнического оборудования выступил Директор Центра международного промышленного сотрудничества ЮНИДО в Российской Федерации С.А.Коротков. Одобренный Советом указанный проект Соглашения был рассмотрен на заседаниях экспертных групп государств – участников СНГ, дважды на заседаниях Комиссии по экономическим вопросам при Экономическом совете СНГ и внесен в проект повестки очередного заседания Экономического совета СНГ, которое состоится 15 декабря 2017 года. Проект Соглашения разработан в целях оптимизации обращения с отходами электронного и электротехнического оборудования государств – участников СНГ и содействия созданию региональной системы обращения с вышеуказанными отходами. Под региональной системой подразумевается согласованный уполномоченными органами государств – участников Соглашения комплекс мер и мероприятий нормативно-правового, экономического, организационно-управленческого и технико-технологического характера, в результате реализации которого в регионе Содружества должны быть созданы условия для экологически безопасной утилизации отходов электронного и электротехнического оборудования.

Нефтегазовый комплекс играет важную роль в развитии промышленного и экономического потенциала государств – участников СНГ.

В целях эффективного использования энергоресурсов, снижения стоимости транспортных перевозок, улучшения экологической ситуации Советом совместно с Исполнительным комитетом СНГ был подготовлен Комплексе мер по развитию и стимулированию использования природного газа в качестве моторного топлива для транспортных средств государств – участников СНГ на период до 2020 года. Документ определяет основные направления и механизмы реализации работы по переводу транспортных средств на газомоторное топливо в государствах – участниках СНГ. Участниками Комплекса мер являются 7 государств – участников СНГ, кроме Азербайджанской Республики, Республики Молдова, Туркменистана и Украины.

Информация о развитии рынков газомоторного топлива государств – участников СНГ была заслушана на заседании Экономического совета СНГ
9 декабря 2016 года. Представленные материалы свидетельствуют о том, что в государствах – участниках СНГ разработаны и утверждены соответствующие стандарты и программы, совершенствуется нормативно-правовая база, реализуются пилотные проекты по переводу транспорта на газомоторное топливо, проводятся специализированные выставки и конференции в целях популяризации использования газомоторного топлива. Лидером среди государств – участников СНГ по использованию газомоторного топлива является Российская Федерация. В соответствии с государственной программой Российской Федерации «Энергоэффективность и развитие энергетики» потребление компримированного природного газа к 2020 году достигнет 1,26 млрд куб. м, а его реализация будет осуществляться более 700 объектами газозаправочной инфраструктуры.

Возможными направлениями сотрудничества в области газомоторного топлива могут стать кооперация предприятий государств – участников СНГ в области газокомпрессорного оборудования, расширение сети автомобильных газовых наполнительных компрессорных станций, создание равных условий доступа производителей газомоторной техники на территориях государств – участников СНГ. Информация о реализации Комплекса мер будет рассмотрена на заседании Экономического совета СНГ в декабре 2017 года.

Важной является задача обеспечения отрасли квалифицированными кадрами. Решением Совета глав правительств СНГ от 30 мая 2014 года Российскому государственному университету нефти и газа (национальному исследовательскому университету) имени И.М.Губкина был придан статус базовой организации государств – участников СНГ по подготовке, профессиональной переподготовке и повышению квалификации кадров в нефтегазовой отрасли. Российский государственный университет нефти и газа имени И.М.Губкина – ведущее государственное учебное заведение в нефтегазовой области, за годы существования которого подготовлено около 90 тыс. специалистов, в том числе более 4 тыс. специалистов из 106 стран мира, включая государства – участники СНГ.

В структуре университета более 30 научно-исследовательских институтов, центров и лабораторий, занимающихся актуальными для топливной энергетики и нефтегазохимии фундаментальными и прикладными научно-технологическими проблемами.

Филиалы университета работают в городах Оренбурге (Российская Федерация) и Ташкенте (Республика Узбекистан). В 2010 году решением Правительства Российской Федерации Российскому государственному университету нефти и газа имени И.М.Губкина присвоен статус национального исследовательского университета.

Университет ведет переподготовку и повышение квалификации руководителей и специалистов нефтегазового комплекса Российской Федерации более чем по 200 профилям, охватывающим весь спектр современных проблем нефтегазового производства, реализует 27 программ дополнительного профессионального образования. Ежегодно по указанным программам обучаются около 7 тыс. специалистов, направляемых более чем 600 нефтегазовыми предприятиями и организациями Российской Федерации и зарубежных стран. В университете создан и функционирует межвузовский центр повышения квалификации преподавателей.

За 2014–2016 годы базовой организацией подготовлено 316 выпускников (в том числе: 91 бакалавр, 114 специалистов, 111 магистров) из государств – участников СНГ. По состоянию на 1 января 2017 года в университете проходят обучение 314 студентов и 23 аспиранта из государств – участников СНГ.

Базовой организацией составлены ряд образовательных программ по обучению и повышению квалификации кадров. Разработаны регламентирующие и нормативно-технические документы по направлениям деятельности, проведены научно-технические конференции и семинары с участием представителей государств – участников СНГ.

Успешно развивается образовательная технология междисциплинарного обучения в инженерной среде профессиональной деятельности. Создана уникальная инфраструктура, включающая Центр управления разработкой месторождений и 29 реальных автоматизированных рабочих мест специалистов промысла.

Ташкентский филиал стал ведущим центром подготовки кадров Республики Узбекистан в нефтегазовом секторе. За 10 лет существования выпущено 491 специалист и 249 бакалавров по 5 направлениям.

Базовой организацией рреализуется совместная международная магистерская образовательная программа «Технология переработки нефти» с Южно-Казахстанским государственным университетом имени М.А.Ауэзова.

Базовой организацией государств – участников СНГ в нефтегазовой отрасли в соответствии с решением Совета по промышленной политике государств – участников СНГ от 26 марта 2014 года был подготовлен проект Положения о Международном учебном центре по подготовке, профессиональной переподготовке и повышению квалификации специалистов государств – участников СНГ в области производства, транспортировки, хранения и использования природного газа в качестве моторного топлива. Создание указанного центра предусмотрено Соглашением о сотрудничестве государств – участников Содружества Независимых Государств в подготовке, переподготовке и повышении квалификации специалистов в области использования природного и сжиженного газа в качестве моторного топлива от 21 мая 2010 года. 30 октября 2015 года на заседании Совета глав правительств СНГ было принято Решение о создании указанного центра и утверждено соответствующее Положение о нем.

Химический комплекс является одним из приоритетных для долгосрочного и стабильного развития промышленности государств – участников СНГ, оказывая существенное влияние на структурные изменения в экономике, которые в свою очередь влияют на ее рост и уровень национальной конкурентоспособности. В связи с расширением сферы применения химической продукции меняется экономическая политика регулировки производства сырья и готовой продукции.

Для обеспечения работы химической отрасли государств – участников СНГ Исполнительным комитетом СНГ совместно с Российским химико-технологическим университетом имени Д.И.Менделеева были подготовлены проекты Концепции сотрудничества государств – участников СНГ в области химической промышленности и Плана первоочередных мероприятий по ее реализации. Указанные документы были утверждены на заседании Совета глав правительств СНГ 7 июня 2016 года. Концепция представляет собой совокупность согласованных взглядов и подходов государств – участников СНГ к сотрудничеству в области химической промышленности и определяет цели, основные задачи, принципы, механизмы и основные направления сотрудничества государств – участников СНГ в этой области. В этом же контексте для осуществления подготовки квалифицированных кадров для профильных предприятий по основным направлениям развития химической промышленности Российскому химико-технологическому университету имени Д.И.Менделеева был придан статус базовой организации государств – участников СНГ.

РХТУ имени Д.И.Менделеева основан в 1880 году в целях подготовки инженеров для всех областей химической промышленности. За время своего существования вуз подготовил более 100 тыс. специалистов. Реализуя программы непрерывного образования, университет осуществляет подготовку специалистов, бакалавров и магистров по 40 направлениям и специальностям, а также подготовку кандидатов и докторов наук по 12 направлениям подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре.

РХТУ имени Д.И.Менделеева является одним из ведущих высших государственных учебных заведений в области подготовки кадров для химической промышленности. Развитие современных высокоэффективных технологий в машиностроении, авиации, космосе связано с использованием разработанных учеными университета новых материалов, существенно превосходящих традиционные. Университет занимается решением проблем охраны окружающей среды, созданием безотходных, ресурсо- и энергосберегающих технологий, новых источников энергии.

Университет возглавляет Учебно-методическое объединение по образованию в области химической технологии и биотехнологии, в состав которого входят профильные высшие учебные заведения государств – участников СНГ.

РХТУ имени Д.И.Менделеева активно участвует в интеграционных процессах. В настоящее время университет осуществляет сотрудничество в рамках 25 договоров с вузами Азербайджанской Республики, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Республики Таджикистан и Республики Узбекистан. Университетом подготовлено и утверждено Положение об общественном совете.

В настоящее время горно-металлургическая отрасль государств – участников СНГ находится на этапе глобализации сырьевых рынков и развития перерабатывающих подотраслей. Нарастает необходимость решения таких важных задач, как развитие технологий обогащения руд; повышение эффективности утилизации промышленных и бытовых отходов; развитие металлургических инновационных технологий; расширение ассортимента металлопродукции; повышение экологичности металлургического производства; подготовка квалифицированных кадров для отрасли.

В целях эффективного решения поставленных задач был выбран формат базовой организации и подготовлен проект Положения о базовой организации в области подготовки, профессиональной переподготовки и повышения квалификации кадров для горно-металлургической отрасли, современного материаловедения и рециклинга промышленных отходов. Решением Совета глав правительств СНГ от 21 ноября 2014 года статус базовой организации в этой сфере придан Национальному исследовательскому технологическому университету «МИСиС» (НИТУ «МИСиС»). В соответствии с указанным Положением разработаны и утверждены Положение о Совещательном органе базовой организации, Регламент работы Совещательного органа базовой организации, Регламент работы базовой организации.

НИТУ «МИСиС» является правопреемником Московского государственного горного университета и осуществляет деятельность по программам высшего, послевузовского и дополнительного образования, а также научную деятельность в области экологической безопасности при разработке месторождений, горной техники, подземного строительства, взрывных процессов и технологий.

НИТУ «МИСиС» является ведущим государственным учебным заведением в области материаловедения, металлургии и горного дела, проводит исследования по приоритетным направлениям науки и техники, утвержденным Правительством Российской Федерации.

Для решения актуальных проблем горно-металлургического комплекса и создания взаимовыгодной конкурентной среды на рынках горно-металлургической продукции государств – участников СНГ Исполнительный комитет СНГ совместно с НИТУ «МИСиС» подготовил проект Соглашения о сотрудничестве государств – участников СНГ в горно-металлургической отрасли.

Указанное Соглашение направлено на создание условий для развития эффективной кооперации между государствами – участниками СНГ и способствует реализации заключенных в рамках СНГ международных договоров по вопросам сотрудничества в горно-металлургической отрасли, развитию и гармонизации нормативной базы государств – участников СНГ в данной области.

Одними из важных элементов Соглашения являются разработка и осуществление мероприятий по реализации совместных программ и проектов, направленных на устойчивое развитие и повышение конкурентоспособности горно-металлургической отрасли государств – участников СНГ.

Соглашение подписано на заседании Совета глав правительств СНГ 28 октября 2016 года Республикой Армения, Республикой Беларусь, Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой, Российской Федерацией, Республикой Таджикистан. В целях практического развития указанного Соглашения и активизации совместной деятельности государств – участников СНГ в отраслях черной и цветной металлургии Исполнительный комитет СНГ совместно с НИТУ «МИСиС» подготовил проект Комплекса мероприятий, который будет доработан после утверждения проекта распоряжения Правительства Российской Федерации об утверждении Стратегии развития металлургической промышленности Российской Федерации на период до 2030 года.

Промышленность – это важнейшая составляющая экономики любой развитой страны, и прогрессивные тенденции в индустриальной модернизации всегда отзываются мультипликативным эффектом в различных секторах экономики. В этой связи государствам – участникам СНГ важно не только выработать государственную промышленную политику, определяющую национальные цели и приоритеты в сфере промышленности, сформировать стратегии развития отраслей промышленности и инструменты их реализации, но и корректировать свои усилия, опираясь на взаимный опыт.

Для оперативного обмена информацией и в целях ознакомления с деятельностью Совета используются сайт Исполнительного комитета СНГ (www.cis.minsk.by) и Интернет-портал СНГ (www.e-cis.info).

Выводы и предложения

Представляется целесообразным продолжить работу по сближению подходов государств – участников СНГ по реализации принципов и механизмов международной специализации и производственной кооперации предприятий и отраслей государств – участников СНГ.

Важными направлениями в деятельности Совета по промышленной политике государств – участников СНГ будут налаживание сотрудничества заинтересованных структур государств – участников СНГ, углубление существующих и развитие новых кооперационных связей в отрасли легкой промышленности, актуализация нормативной базы СНГ в области производственной кооперации.

Планируется продолжить сотрудничество государств – участников СНГ в автомобилестроении. В качестве приоритетных будут рассматриваться проекты, отражающие общую заинтересованность государств – участников СНГ и способствующие развитию технологической базы и внедрению инновационных решений в этой области. Одним из направлений станет подготовка проекта Плана мероприятий, направленного на практическую реализацию Соглашения о сотрудничестве государств – участников СНГ в автомобилестроении от 28 октября 2016 года.

Представляется необходимым обеспечить развитие нефтегазового машиностроения государств – участников СНГ на базе крупных машиностроительных комплексов, будет полезен обмен опытом по используемым программным средствам в бурении, добыче, транспортировке углеводородного сырья, технологиях сжижения природного газа, оборудованию для геологоразведки.

Существенное внимание планируется уделять расширению использования природного газа в качестве моторного топлива для автотранспортных средств и активизации деятельности Международного научно-учебного центра по подготовке, переподготовке и повышению квалификации специалистов в области использования природного газа в качестве моторного топлива на базе Российского государственного университета нефти и газа имени И.М.Губкина.

Одними из направлений развития сотрудничества государств – участников СНГ и роста их потенциала будут являться взаимодействие в области химии и нефтехимии и реализация Концепции сотрудничества государств – участников СНГ в сфере химической промышленности и Плана первоочередных мероприятий по ее реализации.

Производственный сектор является одним из ведущих в экономике государств – участников СНГ, а его конкурентоспособность во многом определяется темпами перехода к новым производственным технологиям и бизнес-процессам. В настоящее время одним из мировых приоритетов стала цифровая трансформация промышленного сектора. Развитие сотрудничества в рамках СНГ в указанной сфере, обмен опытом по реализации четвертой промышленной революции (так называемая «Индустрия 4.0») в государствах – участниках СНГ будут способствовать углублению интеграционных процессов и привлечению дополнительных инвестиций в эту сферу.

Планируется продолжить практическую отработку нормативных документов базовых организаций, развивать сетевые коммуникации с отраслевыми научными и производственными структурами.

В целях совершенствования работы Совета предполагается также решение ряда организационных задач, в том числе привлечение национальных ведомств и научных организаций для осуществления поддержки деятельности по выбранным перспективным направлениям.

В целом эффективность сотрудничества в области промышленности в значительной степени зависит от привлечения в работе Совета большего количества специалистов по решению вопросов взаимодействия государств – участников СНГ в данной сфере.

МЕЖГОСУДАРСТВЕННЫЙ СОВЕТ
ПО ВОПРОСАМ ПРАВОВОЙ ОХРАНЫ И ЗАЩИТЫ
ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КОМИТЕТ СНГ

ОТЧЕТ

о деятельности Межгосударственного совета
по вопросам правовой охраны и защиты
интеллектуальной собственности
в 2010–2016 годах

Москва, 2017 год

1. Правовая и организационно-методическая базы Межгосударственного совета по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности

Межгосударственный совет по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности (МГСИС) был образован в соответствии с Соглашением о сотрудничестве в области правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности и создании Межгосударственного совета по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности от 19 ноября 2010 года (далее – Соглашение от 19 ноября 2010 года) в целях координации совместной деятельности государств – участников СНГ по совершенствованию межгосударственной системы охраны и защиты интеллектуальной собственности, противодействию правонарушениям в сфере интеллектуальной собственности, расширению взаимной правовой помощи в указанной сфере деятельности.

Разработка проекта Соглашения от 19 ноября 2010 года была предусмотрена пунктами 1.7.2 и 1.7.3 Плана мероприятий по реализации первого этапа (2009–2011 годы) Стратегии экономического развития Содружества Независимых Государств на период до 2020 года, утвержденного Решением Совета глав правительств СНГ от 22 мая 2009 года.

В соответствии с положениями Соглашения от 19 ноября 2010 года Стороны осуществляют сотрудничество путем:

а) укрепления контактов, проведения совместных исследований и обмена мнениями в области охраны и защиты интеллектуальной собственности;

б) обмена информацией о законодательстве государств – участников Соглашения в области правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности;

в) согласования вопросов, связанных с охраной и защитой интеллектуальной собственности, при осуществлении сотрудничества в сфере экономики, торговли, науки, техники и культуры, а также содействия в заключении соответствующих международных договоров;

г) осуществления совместных действий по предупреждению, выявлению и пресечению правонарушений в сфере интеллектуальной собственности и противодействию таким правонарушениям;

д) принятия эффективных мер для предупреждения и пресечения правонарушений в сфере интеллектуальной собственности;

е) взаимной защиты хозяйствующих субъектов государств – участников Соглашения от недобросовестной конкуренции в сфере интеллектуальной собственности.

Участниками Соглашения от 19 ноября 2010 года являются Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика, Республика Молдова, Российская Федерация, Республика Таджикистан, Республика Узбекистан и Украина.

МГСИС явился правопреемником Межгосударственного совета по вопросам охраны промышленной собственности (МГСОПС) и Совместной рабочей комиссии государств – участников Соглашения о сотрудничестве по пресечению правонарушений в области интеллектуальной собственности от 6 марта 1998 года (СРК), объединив их функции и расширив сферу деятельности на вопросы авторского права и смежных прав. 7–9 сентября 2011 года в г. Минске (Республика Беларусь) состоялось двадцатое совместное заседание МГСОПС и СРК, которое одновременно явилось организационным для МСГИС.

В свою очередь, МГСОПС был создан Соглашением о мерах по охране промышленной собственности и создании Межгосударственного совета по вопросам охраны промышленной собственности от 12 марта 1993 года (далее – Соглашение от 12 марта 1993 года) в целях координации совместной деятельности по созданию межгосударственной системы охраны объектов промышленной собственности, гармонизации национального законодательства в области правовой охраны этих объектов и разработке Конвенции по охране промышленной собственности открытого типа.

На МГСОПС было возложено:

решение первоочередных проблем по созданию межгосударственной системы правовой охраны промышленной собственности государств – участников СНГ;

разработка и согласование долговременного регионального соглашения открытого типа, которое способствовало бы развитию национальных систем охраны промышленной собственности и взаимодействию государств – участников СНГ в данной области.

К 2010 году основные задачи, поставленные Соглашением от 12 марта 1993 года, МГСОПС были решены.

МГСОПС разработан проект Конвенции по международной охране промышленной собственности, который прошел международную экспертизу и был согласован как Евразийская патентная конвенция.

Справочно:

Евразийская патентная конвенция подписана 9 сентября 1994 года Азербайджанской Республикой, Республикой Армения, Республикой Беларусь, Грузией, Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой, Республикой Молдова, Российской Федерацией, Республикой Таджикистан и Украиной. В 1995 году к конвенции присоединился Туркменистан.

Конвенция вступила в силу с 12 августа 1995 года.

Евразийская патентная конвенция создала межгосударственную наднациональную систему правовой охраны изобретений на основе единого патента, действующего на территориях договаривающихся государств, которые при этом сохраняют суверенитет в развитии национальных систем по охране изобретений. Для выполнения административных задач, связанных с функционированием Евразийской патентной системы и выдачей евразийских патентов, при активном содействии МГСОПС была создана Евразийская патентная организация. С 1 января 1996 года Евразийское патентное ведомство начало прием евразийских заявок. Этим завершился первый и главный этап создания системы охраны изобретений в СНГ.

За время существования МГСОПС было проведено 20 заседаний, на которых рассмотрено более 380 вопросов.

Основу организационно-методической базы МГСИС составляет Положение о Межгосударственном совете по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности, являющееся приложением к Соглашению от 19 ноября 2010 года.

В соответствии с указанным Положением МГСИС формируется из руководителей органов государственной власти государств – участников Соглашения, отвечающих за вопросы охраны и защиты интеллектуальной собственности.

Членами МГСИС являются представители Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Республики Молдова, Российской Федерации, Республики Таджикистан, Республики Узбекистан и Украины.

В состав МГСИС с правом совещательного голоса входят руководитель секретариата МГСИС и представитель Исполнительного комитета СНГ – начальник отдела научно-технического сотрудничества и инноваций департамента экономического сотрудничества.

В качестве наблюдателей в заседаниях МГСИС принимают участие представители Туркменистана, Грузии, Всемирной организации интеллектуальной собственности (ВОИС), Евразийского патентного ведомства, Европейского патентного ведомства.

Председательство в МГСИС осуществляется поочередно каждым государством – участником Соглашения от 19 ноября 2010 года в лице его представителя, избираемым в порядке русского алфавита названий государств – участников СНГ, на срок не более одного года, если иное не будет установлено решением МГСИС.

В соответствии с Положением основными функциями МГСИС являются:

1. Координация совместной деятельности государств – участников Соглашения от 19 ноября 2010 года по созданию, развитию и совершенствованию механизмов правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности, развитию научно-технического, торгово-экономического и социально-культурного сотрудничества, осуществлению совместных действий по предупреждению, выявлению и пресечению правонарушений в сфере интеллектуальной собственности.

2. Содействие обмену законодательной, нормативной, методической и другой информацией в области охраны и защиты интеллектуальной собственности.

3. Разработка рекомендаций по созданию системы:

повышения эффективности правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности;

противодействия недобросовестной конкуренции в сфере правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности;

противодействия производству и распространению контрафактной продукции;

усовершенствования механизмов защиты объектов промышленной собственности, авторского права и смежных прав.

4. Подготовка для рассмотрения на заседаниях Совета глав правительств СНГ и органов отраслевого сотрудничества СНГ предложений по развитию сотрудничества по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности.

5. Разработка предложений по сотрудничеству государств – участников Соглашения в области правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности.

6. Содействие организационному и учебно-методическому обеспечению специалистами в сфере интеллектуальной собственности.

Кроме того, в соответствии с Общим положением об органах отраслевого сотрудничества Содружества Независимых Государств, утвержденным Решением Совета глав государств СНГ от 9 октября 2009 года, основными задачами МГСИС являются организация и координация исполнения решений, принятых Советом глав государств, Советом глав правительств, Экономическим советом СНГ.

Функции секретариата МГСИС выполняет соответствующий орган государственной власти государства – участника Соглашения, представитель которого председательствует в МГСИС, совместно со структурным подразделением Исполнительного комитета СНГ.

Руководителем секретариата МГСИС является представитель органа государственной власти государства – участника Соглашения от 19 ноября 2010 года, председательствующего в совете, а заместителем руководителя секретариата – представитель отдела научно-технического сотрудничества и инноваций департамента экономического сотрудничества Исполнительного комитета СНГ.

На первом заседании МГСИС (5–7 июня 2012 года, г. Чолпон-Ата, Кыргызская Республика) утвержден Регламент работы совета.

При МГСИС созданы постоянно действующие рабочие комиссии по вопросам:

а) авторского права и смежных прав;

б) промышленной собственности;

в) противодействия правонарушениям в сфере интеллектуальной собственности.

На четвертом заседании МГСИС (9 ноября 2015 года, г. Москва, Российская Федерация) утверждены председатели, заместители председателей, составы, а также планы деятельности указанных рабочих комиссий.

В рамках МГСИС функционирует Координационный совет Проекта по промышленному выпуску регионального патентно-информационного продукта государств – участников СНГ CISPATENT. Реализация Проекта способствует координации действий по обмену информацией посредством электронной системы, стимулированию инновационной и изобретательской деятельности в государствах – участниках СНГ. Проект – это регулярно выпускаемые диски с базами данных патентных документов Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Республики Молдова, Российской Федерации, Республики Таджикистан, Республики Узбекистан, Украины, Грузии, а также Евразийского патентного ведомства.

С 2002 года ежегодно выпускается 12 ежемесячных дисков, 1 годовой диск и 1 диск сводного индекса, на которых представлена информация по изобретениям и полезным моделям государств – участников СНГ.

C 2009 года информация на дисках публикуется в формате XML в соответствии со стандартом ВОИС ST.36.

Национальными патентными ведомствами организован перевод рефератов на русский и английский языки, каждый документ представлен библиографией и рефератом на трех языках, включая национальный язык, а также описанием и формулой на языке публикации патентного ведомства и чертежами.

В рамках МГСИС подготовлены ряд документов, рассмотренных и одобренных решениями Совета глав государств, Совета глав правительств и Экономического совета СНГ (Перечень документов приведен в приложении).

Деятельность МГСИС отражена в Интернете. На сайте Федеральной службы по интеллектуальной собственности (Роспатент): www.rupto.ru в разделе «Деятельность/Международное сотрудничество/Сотрудничество с региональными организациями /Сотрудничество с Межгосударственным советом по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности», а также на сайте Исполнительного комитета СНГ: www.cis.minsk.by в разделе «Направления сотрудничества/Экономическое сотрудничество/Правовая охрана и защита интеллектуальной собственности/Межгосударственный совет по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности» размещена информация о нормативно-правовой базе, структуре, составе, заседаниях МГСИС, а также информационно-аналитические материалы.

Информация о заседаниях МГСИС также представлена на Интернет-портале СНГ: www.e-cis.info.

2. Основные итоги работы МГСИС в 2010–2016 годах

В 2010–2016 годах подготовлено и проведено пять заседаний, на которых рассмотрено около 60 актуальных вопросов по развитию сотрудничества государств – участников СНГ в сфере правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности.

По инициативе МГСИС Российской государственной академии интеллектуальной собственности (РГАИС) Решением Совета глав правительств СНГ от 19 мая 2011 года придан статус базовой организации государств – участников СНГ по подготовке, профессиональной переподготовке и повышению квалификации кадров в сфере интеллектуальной собственности и утверждено соответствующее Положение о базовой организации государств – участников СНГ.

В Положении определены направления деятельности, функции и другие аспекты работы базовой организации.

Основной целью ее деятельности является организационное, учебно-методическое и кадровое обеспечение государств – участников СНГ специалистами в сфере интеллектуальной собственности.

На втором заседании МГСИС (9–11 июля 2013 года, г. Кишинев, Республика Молдова) была рассмотрена Информация о деятельности базовой организации РГАИС и направлена в Исполнительный комитет СНГ для рассмотрения в установленном порядке. Деятельность РГАИС одобрена Решением Экономического совета СНГ от 13 декабря 2013 года. Кроме того, с целью создания условий для обеспечения научно-технической и инновационной деятельности государств – участников СНГ квалифицированными специалистами в сфере интеллектуальной собственности рекомендовано министерствам и ведомствам государств – участников СНГ, отвечающим за вопросы охраны и защиты интеллектуальной собственности, осуществлять мониторинг потребности в переподготовке и повышении квалификации кадров в данной сфере, способствовать формированию контингента слушателей для дальнейшего обучения в базовой организации, а также обеспечивать популяризацию международных научно-практических мероприятий Содружества в сфере интеллектуальной собственности.

МГСИС принимает активное участие в выполнении Плана мероприятий по реализации второго этапа (2012–2015 годы) и третьего этапа (2016–2020 годы) Стратегии экономического развития Содружества Независимых Государств на период до 2020 года. Это, в частности, касается реализации Перечня мероприятий в сфере противодействия правонарушениям в области интеллектуальной собственности по сопровождению этапов реализации Стратегии экономического развития СНГ на период до 2020 года, утвержденного Решением Совета глав правительств СНГ от 19 мая 2011 года. Указанное Решение подписано Республикой Армения, Республикой Беларусь, Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой, Республикой Молдова (с оговоркой), Российской Федерацией, Республикой Таджикистан, Республикой Узбекистан и Украиной.

На каждом заседании МГСИС рассматривается информация, представленная членами совета, о ходе реализации указанного Перечня мероприятий.

В Перечне определены меры по развитию сотрудничества государств – участников СНГ в сфере противодействия правонарушениям в области авторского права и смежных прав, усиления административной и уголовной ответственности за незаконное использование и распространение объектов интеллектуальной собственности, организации и проведения оперативно-разыскных, профилактических и специальных операций, осуществляемых таможенными, налоговыми органами, министерствами внутренних дел и другими уполномоченными органами.

Перечень мероприятий был разработан в том числе в целях реализации Концепции формирования национальных баз данных и организации межгосударственного обмена информацией по предупреждению и пресечению правонарушений в области интеллектуальной собственности, одобренной Решением Совета глав правительств СНГ от 25 мая 2006 года.

На заседании Экономического совета СНГ 15 марта 2013 года была рассмотрена Информация о ходе реализации Концепции формирования национальных баз данных и организации межгосударственного обмена информацией по предупреждению и пресечению правонарушений в области интеллектуальной собственности от 25 мая 2006 года.

Принято решение просить правительства государств – участников Концепции продолжить работу по реализации ее положений в целях дальнейшего развития межгосударственного сотрудничества по предупреждению и пресечению правонарушений в области интеллектуальной собственности, повышения эффективности обмена информацией о предупреждении и пресечении правонарушений в области интеллектуальной собственности.

Информация о ходе выполнения Решения Совета глав правительств СНГ от 19 мая 2011 года о Перечне мероприятий в сфере противодействия правонарушениям в области интеллектуальной собственности по сопровождению этапов реализации Стратегии экономического развития Содружества Независимых Государств на период до 2020 года подготовлена в соответствии с пунктом 2 раздела 1.2 Плана мероприятий по реализации третьего этапа (2016–2020 годы) Стратегии экономического развития Содружества Независимых Государств на период до 2020 года.

В Информации отмечено, что в законодательство государств – участников СНГ вносятся изменения, направленные на усиление административной и уголовной ответственности за незаконное использование и распространение объектов интеллектуальной собственности, в том числе в цифровой среде, производство и распространение контрафактной продукции, в том числе лекарственного назначения.

Совершенствуется нормативно-правовая база, регламентирующая порядок и условия функционирования организаций по коллективному управлению имущественными правами авторов и правообладателей.

В таможенные кодексы государств – участников СНГ (например, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Республики Молдова, Российской Федерации, Украины) введены статьи, расширяющие полномочия таможенных органов по защите прав на объекты интеллектуальной собственности и предусматривающие возможность приостановки выпуска товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, не внесенных в Таможенный реестр охраняемых объектов интеллектуальной собственности (принцип «ex officio»).

На постоянной основе проводятся оперативно-разыскные, специальные и профилактические рейды и операции по выявлению и конфискации незаконно изготовленных экземпляров произведений и фонограмм, оборудования и иных средств для их производства, контрафактной продукции лекарственного назначения, фальсифицированных пищевых продуктов и др.

С целью расширения сотрудничества в подготовке кадров и повышении квалификации сотрудников органов внутренних дел, таможенных, налоговых органов проводятся курсы повышения квалификации, учебные семинары. Специалисты проходят обучение в РГАИС – базовой организации государств – участников Содружества Независимых Государств по подготовке, профессиональной переподготовке и повышению квалификации кадров в сфере интеллектуальной собственности.

Информация о ходе выполнения Решения Совета глав правительств СНГ от 19 мая 2011 года о Перечне мероприятий в сфере противодействия правонарушениям в области интеллектуальной собственности по сопровождению этапов реализации Стратегии экономического развития Содружества Независимых Государств на период до 2020 года рассмотрена на заседании Комиссии по экономическим вопросам 20 апреля 2016 года и в соответствии с ее решением размещена на сайте Исполнительного комитета СНГ в Интернете.

В целях реализации подпункта 9 пункта 1.1.7 Плана мероприятий по реализации второго этапа (2012–2015 годы) Стратегии экономического развития Содружества Независимых Государств на период до 2020 года, а также пункта 6.3 раздела VI Межгосударственной программы инновационного сотрудничества государств – участников СНГ на период до 2020 года МГСИС совместно с базовой организацией РГАИС подготовлены Концепция формирования и развития межгосударственной системы подготовки, профессиональной переподготовки и повышения квалификации кадров в сфере интеллектуальной собственности и План первоочередных мероприятий по ее реализации.

Основной целью документов является создание условий для обеспечения государств – участников СНГ специалистами в области интеллектуальной собственности, способными решать актуальные задачи на современном уровне.

Концепция формирования и развития межгосударственной системы подготовки, профессиональной переподготовки и повышения квалификации кадров в сфере интеллектуальной собственности и План первоочередных мероприятий по ее реализации утверждены Решением Совета глав правительств СНГ от 29 мая 2015 года.

МГСИС с целью реализации пункта 1.1.7 Плана мероприятий по реализации второго этапа (2012–2015 годы) Стратегии экономического развития Содружества Независимых Государств на период до 2020 года совместно с базовой организацией РГАИС и Исполнительным комитетом СНГ подготовлены проекты Концепции формирования и развития рынка интеллектуальной собственности государств – участников СНГ и Плана мероприятий по ее реализации.

Проекты документов подготовлены в целях создания благоприятных условий для эффективного использования и реализации научно-технических достижений, вовлечения в хозяйственный оборот объектов интеллектуальной собственности, распространения рыночных отношений в сфере использования интеллектуальной собственности. В них определены цель и задачи, основные принципы формирования и развития рынка интеллектуальной собственности, его структура, а также механизмы его функционирования.

Концепция определяет основные положения, приоритетные задачи и механизмы формирования и развития рынка интеллектуальной собственности государств – участников СНГ.

Концепция формирования и развития рынка интеллектуальной собственности государств – участников СНГ и План мероприятий по ее реализации рассматривались на заседании Совета глав правительств СНГ 28 октября 2016 года. Приятно решение утвердить указанные Концепцию и План мероприятий по ее реализации, предоставить Экономическому совету СНГ право вносить изменения в указанные Концепцию и План мероприятий по ее реализации в соответствии с предложениями государств-участников и заинтересованных органов отраслевого сотрудничества СНГ. Межгосударственному совету по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности совместно с Исполнительным комитетом СНГ проводить мониторинг выполнения Концепции формирования и развития рынка интеллектуальной собственности государств – участников СНГ и Плана мероприятий по ее реализации и при необходимости информировать о результатах Экономический совет СНГ.

На основе материалов, представленных на заседаниях МГСИС, Исполнительным комитетом СНГ совместно с РГАИС подготовлены ряд информационно-аналитических материалов:

1. Информация о состоянии законодательства государств – участников СНГ в сфере интеллектуальной собственности.

В Информации показано, что в государствах – участниках СНГ в основном сформирована нормативно-правовая база в сфере интеллектуальной собственности, соответствующая международным принципам охраны и защиты интеллектуальной собственности. На постоянной основе проводится работа по совершенствованию механизмов правовой охраны и защиты объектов промышленной собственности. Большое внимание уделяется вопросам охраны товарных знаков, географических указаний, наименований мест происхождения товаров.

Государства – участники СНГ выполняют свои международные обязательства в этой сфере. Приняты законы об авторском праве и смежных правах, в которых учтены обязательства, взятые при ратификации Договора Всемирной организации интеллектуальной собственности по авторскому праву от 20 декабря 1996 года (далее – Договор ВОИС по авторскому праву) и Договора Всемирной организации интеллектуальной собственности по исполнениям и фонограммам от 20 декабря 1996 года (далее – Договор ВОИС по исполнениям и фонограммам).

Внесены соответствующие поправки в те положения Гражданского, Уголовного, Таможенного кодексов, Кодекса об административных правонарушениях, которые регулируют вопросы охраны прав авторов и правообладателей, предусматривают меры по предупреждению и пресечению правонарушений в данной сфере.

Осуществляется мониторинг международных договоров в данной сфере и вводятся соответствующие изменения в действующее законодательство. То есть на постоянной основе проводится работа, направленная на совершенствование и гармонизацию нормативно-правовой базы в области интеллектуальной собственности в соответствии с требованиями международного права. Это способствует дальнейшему развитию национальных систем интеллектуальной собственности, отвечающим актуальным потребностям экономики государств – участников СНГ.

Решением Экономического совета СНГ от 13 марта 2015 года МГСИС рекомендовано совместно с РГАИС осуществлять мониторинг международного законодательства в сфере интеллектуальной собственности и информировать Исполнительный комитет СНГ о его результатах.

2. Информация о ходе реализации Соглашения о сотрудничестве по организации межгосударственного обмена информацией и формированию национальных баз данных авторского права и смежных прав от 20 ноября 2009 года.

Соглашение разработано в целях повышения эффективности применения мер охраны и защиты прав авторов и иных правообладателей, координации усилий государств – участников СНГ по охране и защите интеллектуальной собственности, дальнейшему развитию сотрудничества и укреплению экономических связей в рамках СНГ.

Соглашение подписано Азербайджанской Республикой (с особым мнением), Республикой Армения, Республикой Беларусь, Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой, Российской Федерацией, Республикой Таджикистан, Республикой Узбекистан и Украиной и вступило в силу для Республики Беларусь (с 16.10.10), Республики Казахстан (с 30.03.11), Кыргызской Республики (с 12.08.11), Российской Федерации (с 16.10.10), Республики Таджикистан (с 16.10.10), Республики Узбекистан (с 01.01.12).

Вопрос рассматривался на первом, втором и третьем заседаниях МГСИС.

В Информации о ходе реализации Соглашения, показано, что в государствах – участниках СНГ, подписавших данное Соглашение, начата работа по реализации его положений. Идет процесс формирования национальных баз данных авторского права и смежных прав. Создается институт коллективного управления правами. Такие организации созданы и функционируют в Республике Беларусь, Республике Казахстан, Кыргызской Республике, Российской Федерации и Республике Таджикистан.

Ведутся работы по межгосударственному обмену правовой, методической, статистической, аналитической информацией в сфере интеллектуальной собственности, осуществляется обмен информацией о предупреждении и пресечении правонарушений в области интеллектуальной собственности, действующими нормативными правовыми актами, учебной, методической и специальной литературой. Таможенными органами созданы и постоянно обновляются таможенные реестры охраняемых объектов интеллектуальной собственности.

Решением Экономического совета СНГ от 17 июня 2015 года поручено МГСИС совместно с Исполнительным комитетом СНГ продолжить мониторинг хода реализации данного Соглашения и при необходимости информировать об этом Экономический совет СНГ.

3. Информация о нормативно-правовой базе государств – участников СНГ в сфере интеллектуальной собственности.

В Информации показано, что в законодательстве государств – участников СНГ большое внимание уделяется вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности, все аспекты данной сферы регламентируются соответствующими законами, как, например, «О патентах на изобретения, полезные модели и промышленные образцы», «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров», «Об авторском праве и смежных правах», «О правовой охране топологий интегральных микросхем», «О правовой охране баз данных» и др.

Анализ нормативно-правовой базы свидетельствует, что законодательство государств – участников СНГ в сфере интеллектуальной собственности регулирует отношения, возникающие в связи с созданием, регистрацией, правовой охраной и использованием объектов интеллектуальной собственности. Это касается как объектов промышленной собственности (изобретения, полезные модели, промышленные образцы, товарные знаки и др.), так и объектов авторского права (произведения науки, литературы и искусства) и смежных прав (постановки, исполнения, фонограммы и др.).

Нормативные правовые акты охватывают всю сферу интеллектуальной собственности, имеют сходные понятийный аппарат, содержание и структуру, гармонизированы в соответствии с требованиями международного права.

В законодательстве учтены обязательства государств – участников СНГ, принятые при ратификации международных договоров в сфере интеллектуальной собственности. Налицо гармонизация нормативно-правовой базы. Например, такие законы, как «Об авторском праве и смежных правах», «О правовой охране топологий интегральных микросхем» практически идентичны по структуре и содержанию.

В законодательстве государств – участников СНГ большое внимание уделяется упрощению процедур для получения патентной охраны, усилению режима правовой охраны, ее распространению на новые объекты, а также ужесточению наказаний за нарушение исключительных прав автора и правообладателя.

Вопросы защиты прав интеллектуальной собственности нашли отражение в Уголовном кодексе, Кодексе об административных правонарушениях всех государств – участников СНГ: за их нарушение предусматривается уголовное и административное наказание.

Нормативно-правовая база государств – участников СНГ в сфере интеллектуальной собственности во многом гармонизирована в соответствии с международными стандартами. Правовое регулирование интеллектуальной собственности в настоящее время является довольно полным и комплексным.

В соответствии с решением Комиссии по экономическим вопросам при Экономическом совете СНГ от 10 июня 2015 года указанная Информация размещена на сайте Исполнительного комитета СНГ в Интернете.

4. Информация о пресечении правонарушений в сфере интеллектуальной собственности в государствах – участниках СНГ в цифровой среде подготовлена в целях систематизации правоприменения нормативно-правовой базы государств – участников СНГ в сфере правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности в цифровой среде.

В указанной Информации показано, что проблемам защиты прав интеллектуальной собственности в цифровой среде, в том числе Интернете, в государствах – участниках СНГ уделяется большое внимание.

Учитывая глобальный характер Интернета, который в настоящее время является не только ключевым источником получения и передачи информации, но и средством совершения противоправных действий в отношении объектов авторского права и смежных прав, в государствах – участниках СНГ осуществляются мероприятия, направленные на предотвращение и пресечение правонарушений в данной сфере.

В настоящее время основными механизмами по предотвращению и пресечению правонарушений в сфере интеллектуальной собственности в цифровой среде являются меры законодательного характера, которые приносят конкретные результаты.

В государствах – участниках СНГ приняты законы об авторском праве и смежных правах, в которых учтены их обязательства, взятые при ратификации интернет-договоров ВОИС: Договора ВОИС по авторскому праву и Договора ВОИС по исполнениям и фонограммам, которые закрепляют новые положения, касающиеся охраны прав авторов и правообладателей в цифровой среде.

В государствах – участниках СНГ за счет гармонизации национального законодательства в данной области установлены единые правила и подходы к решению проблем, возникающих в сфере охраны и защиты интеллектуальных прав в цифровой среде.

В Уголовном кодексе, Уголовно-процессуальном кодексе, Кодексе об административных правонарушениях всех государств – участников СНГ предусматривается уголовное и административное наказание за нарушения прав интеллектуальной собственности, в том числе в цифровой среде, включая штрафы, принудительные работы, а также конкретные сроки заключения.

Вопросы ответственности интернет-провайдеров в процессах, связанных с предупреждением и пресечением правонарушений в цифровой среде, также нашли отражение в национальном законодательстве.

На законодательном уровне решается также характерная для цифровой среды, особенно Интернета, проблема обеспечения баланса интересов, касающихся доступа пользователей к информационным ресурсам в области культуры, науки, экономики, с одной стороны, и соблюдения интеллектуальных прав авторов и правообладателей, с другой стороны.

Законодательство государств – участников СНГ дает возможность авторам и правообладателям использовать различные способы защиты своих прав, борьбы с правонарушениями в цифровой среде, например, возможность использования технических средств защиты, таких как шифрование, водяные знаки и др.

Действенной мерой борьбы с правонарушениями в цифровой среде является блокировка сайтов.

В целях повышения эффективности защиты интеллектуальных прав в цифровой среде в государствах – участниках СНГ представляется целесообразным дальнейшее развитие законодательства в отношении правовой охраны и защиты авторского права и смежных прав, углубление сотрудничества правоохранительных органов.

Вопрос рассмотрен на заседании Комиссии по экономическим вопросам при Экономическом совете СНГ 11 ноября 2015 года. Принято решение разместить Информацию о пресечении правонарушений в сфере интеллектуальной собственности в государствах – участниках СНГ в цифровой среде на сайте Исполнительного комитета СНГ в Интернете.

5. Информация о правовой охране и защите средств индивидуализации в государствах – участниках СНГ.

В Информации о правовой охране и защите средств индивидуализации в государствах – участниках СНГ показано, что в государствах – участниках СНГ создана необходимая нормативно-правовая база.

Законодательство государств – участников СНГ, регулирующее вопросы, связанные с правовой охраной, защитой и использованием средств индивидуализации, представлено законами «О товарных знаках и географических указаниях» – в Азербайджанской Республике, «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров» – в Республике Армения, Республике Казахстан, Кыргызской Республике и Республике Узбекистан, «О товарных знаках и знаках обслуживания» – в Республике Беларусь и Республике Таджикистан, «Об охране товарных знаков», «Об охране географических указаний, наименований мест происхождения товаров и гарантированных традиционных продуктов» – в Республике Молдова, «О географических указаниях» – в Республике Армения, Республике Беларусь, Республике Таджикистан, «О фирменных наименованиях» – в Республике Армения, Кыргызской Республике и Республике Узбекистан.

В Российской Федерации вопросы регулирования правоотношений, возникающих в процессе регистрации, правовой охраны, защиты и использования средств индивидуализации, нашли отражение в разделе VII «Права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации» части IV Гражданского кодекса Российской Федерации.

В законодательстве учтены обязательства государств – участников СНГ, принятые при ратификации международных договоров в данной сфере, в частности Мадридского соглашения о международной регистрации знаков от 14 апреля 1891 года.

Несмотря на различное название законов государств – участников СНГ, регламентирующих вопросы правовой охраны, защиты и использования средств индивидуализации, четко прослеживается их гармонизация. Это выражается в идентичном определении понятий товарного знака, фирменного наименования, географического указания, наименования места происхождения товаров, наличии единых подходов к порядку и срокам их регистрации, наделении исключительными правами их владельцев, условий их использования, механизмов их правовой защиты и др.

Так, например, в государствах – участниках СНГ законодательно определено, что правовая охрана средств индивидуализации предоставляется на основании их государственной регистрации в установленном законами порядке. На зарегистрированное средство индивидуализации выдается свидетельство, удостоверяющее его приоритет, исключительное право владельца, охраняемое законом.

Правовая защита осуществляется в соответствии с законодательством и возникает в случае нарушения исключительного права правообладателя.

Законодательно установлен и порядок разрешения споров в области правовой охраны, защиты и использования средств индивидуализации.

В целях защиты интересов правообладателя, как правило, выплачивается определяемая судом денежная компенсация. Кроме того, правообладатель может обратиться в таможенные или антимонопольные органы.

Таким образом, правовая охрана и защита средств индивидуализации в государствах – участниках СНГ осуществляется сходными методами и механизмами, наблюдается гармонизация нормативно-правовой базы в данной сфере. Выработаны единые подходы к вопросам правовой охраны и защиты средств индивидуализации.

Решением Комиссии по экономическим вопросам при Экономическом совете СНГ от 9 ноября 2016 года указанная Информация направлена в правительства государств – участников СНГ для использования заинтересованными министерствами и ведомствами и размещена на сайте Исполнительного комитета СНГ в Интернете.

Очередное, пятое заседание МГСИС состоялось 16 декабря 2016 года в г. Москве (Российская Федерация) на базе Роспатента.

На заседании присутствовали представители: Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Российской Федерации, Республики Таджикистан, Республики Узбекистан, Исполнительного комитета СНГ, ВОИС, а также Евразийского патентного ведомства (из них члены совета – от Республики Армения, Республики Беларусь, Кыргызской Республики, Российской Федерации и Республики Узбекистан; с полномочиями – от Республики Казахстан и Республики Таджикистан).

Председателем МГСИС избран представитель Республики Беларусь – генеральный директор Национального центра интеллектуальной собственности Бровкин П.Н.

На заседании были рассмотрены следующие вопросы:

о состоянии дел в государствах – участниках СНГ в области охраны и защиты интеллектуальной собственности и мерах по противодействию правонарушениям в данной сфере за период с ноября 2015 года по ноябрь 2016 года, а также о выполнении Плана мероприятий по реализации третьего этапа (2016–2020 годы) Стратегии экономического развития Содружества Независимых Государств на период до 2020 года в государствах – участниках СНГ – членах МГСИС;

о деятельности базовой организации Российской государственной академии интеллектуальной собственности за период с ноября 2015 года по ноябрь 2016 года;

о подготовке отчета о деятельности МГСИС за период 2010–2016 годов;

презентация глобальной базы данных ВОИС WIPO Lex;

об инвентаризации договорно-правовой базы СНГ, регулирующей сотрудничество государств – участников СНГ в сфере интеллектуальной собственности (принято решение поручить Секретариату МГСИС провести анализ указанных документов с точки зрения целесообразности их актуализации);

о внесении изменений в Соглашение о сотрудничестве в области охраны авторского права и смежных прав от 24 сентября 1993 года с учетом развития телекоммуникационных, компьютерных и цифровых технологий (принято решение поручить базовой организации РГАИС подготовить новую редакцию указанного Соглашения. Предполагается рассмотреть подготовленный проект документа на очередном заседании МГСИС);

о ходе реализации Соглашения о мерах по предупреждению и пресечению использования ложных товарных знаков и географических указаний от 4 июня 1999 года;

о подготовке проекта Соглашения о формировании и развитии рынка интеллектуальной собственности государств – участников СНГ (принято решение поручить членам МГСИС подготовить предложения по проекту Соглашения (во исполнение пункта 1 Плана мероприятий по реализации Концепции формирования и развития рынка интеллектуальной собственности государств – участников СНГ, утвержденной Решением Совета глав правительств СНГ от 28 октября 2016 года) и направить в Секретариат совета в срок до 1 апреля 2017 года. Секретариату МГСИС совместно с Исполнительным комитетом СНГ обобщить представленные предложения, подготовить проект Соглашения и включить его для рассмотрения в повестку дня очередного, шестого заседания МГСИС в 2017 году);

о ходе рассмотрения высшими органами Содружества Независимых Государств проектов документов, внесенных МГСИС:

о проектах Концепции формирования и развития рынка интеллектуальной собственности государств – участников СНГ и Плана мероприятий по ее реализации; Протокола о внесении изменений в Соглашение о сотрудничестве в области правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности и создании Межгосударственного совета по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности от 19 ноября 2010 года; а также Соглашения о сотрудничестве в сфере противодействия производству и распространению контрафактной продукции;

об организации деятельности рабочих комиссий по вопросам авторского права и смежных прав, промышленной собственности и противодействия правонарушениям в сфере интеллектуальной собственности и др.

Представитель ВОИС предложил заключить Меморандум о взаимодействии ВОИС с Исполнительным комитетом СНГ и МГСИС.

В настоящее время МГСИС совместно с Исполнительным комитетом СНГ осуществляет согласование проекта Соглашения о сотрудничестве в сфере противодействия производству и распространению контрафактной продукции.

Проект Соглашения подготовлен в целях обеспечения условий для правомерного использования прав на объекты интеллектуальной собственности, повышения эффективности мер, направленных на пресечение оборота контрафактной продукции в государствах – участниках СНГ, расширения взаимодействия правоохранительных и других органов государств – участников СНГ в сфере борьбы с производством и распространением контрафактной продукции.

Выполнение положений Соглашения позволит снизить риски угроз экономической безопасности государств – участников СНГ, жизни и здоровью потребителей, а также будет способствовать повышению эффективности мероприятий по противодействию недобросовестной конкуренции в сфере интеллектуальной собственности.

Большое внимание МГСИС уделяет вопросам инвентаризации договорно-правовой базы СНГ, регулирующей сотрудничество государств – участников СНГ в сфере интеллектуальной собственности. Так, например, МГСИС совместно с Исполнительным комитетом СНГ проводится работа по мониторингу реализации Соглашения о мерах по предупреждению и пресечению использования ложных товарных знаков и географических указаний от 4 июня 1999 года в целях его актуализации.

МГСИС совместно с базовой организацией РГАИС осуществляются подготовка и согласование проекта Протокола о внесении изменений в Соглашение о сотрудничестве в области охраны авторского права и смежных прав от 24 сентября 1993 года. Это связано с необходимостью приведения договорно-правовой базы СНГ в соответствие с тенденциями развития международной нормативно-правовой базы в сфере интеллектуальной собственности. Так, с 1993 года были приняты ряд ключевых международных договоров в области охраны авторского права и смежных прав: Договор ВОИС по авторскому праву, Договор ВОИС по исполнениям и фонограммам, Соглашение по торговым аспектам интеллектуальной собственности от 15 апреля 1994 года и др.

3. Выводы

Анализ деятельности МГСИС свидетельствует о том, что он вносит значительный вклад в укрепление интеграционных процессов в рамках Содружества.

МГСИС успешно решает возложенные на него задачи по координации совместной деятельности государств – участников СНГ по созданию, развитию и совершенствованию механизмов правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности, развитию научно-технического, торгово-экономического и социально-культурного сотрудничества, осуществлению совместных действий по предупреждению, выявлению и пресечению правонарушений в сфере интеллектуальной собственности.

Деятельность МГСИС осуществляется в соответствии с Соглашением о сотрудничестве в области правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности и создании Межгосударственного совета по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности от 19 ноября 2010 года на основе Положения о Межгосударственном совете по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности.

При МГСИС созданы постоянно действующие рабочие комиссии по вопросам авторского права и смежных прав; промышленной собственности; противодействия правонарушениям в сфере интеллектуальной собственности, утверждены председатели, их заместители, составы, а также планы деятельности рабочих комиссий.

МГСИС принимает активное участие в выполнении Плана мероприятий по реализации третьего этапа (2016–2020 годы) Стратегии экономического развития Содружества Независимых Государств на период до 2020 года.

МГСИС подготовлены ряд важных документов в сфере правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности, как, например, Концепция формирования и развития межгосударственной системы подготовки, профессиональной переподготовки и повышения квалификации кадров в сфере интеллектуальной собственности и План первоочередных мероприятий по ее реализации, утвержденные Решением Совета глав правительств СНГ от 29 мая 2015 года, Концепция формирования и развития рынка интеллектуальной собственности государств – участников СНГ и Плана мероприятий по ее реализации, утвержденных Решением Совета глав правительств СНГ от 28 октября 2016 года и др.

Ход реализации принятых МГСИС документов регулярно рассматривается на его заседаниях.

Основные направления деятельности МГСИС за отчетный период связаны с выполнением Плана мероприятий по реализации Стратегии экономического развития Содружества Независимых Государств на период до 2020 года. В частности, это повышение эффективности правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности, противодействие недобросовестной конкуренции в сфере интеллектуальной собственности, противодействие производству и распространению контрафактной продукции, совершенствование механизмов защиты объектов авторского права и смежных прав, промышленной собственности и др.

Учитывая важность и актуальность защиты интеллектуальной собственности в современных условиях, когда нарушения интеллектуальных прав носят трансграничный характер, широко распространяются в цифровой среде, активизируются производство и распространение контрафактной продукции, представляется целесообразным продолжить работу МГСИС в сфере охраны и защиты интеллектуальной собственности, обратив особое внимание на защиту авторского права и смежных прав, в том числе в цифровой среде, пресечение правонарушений в данной сфере совместно с заинтересованными органами государств – участников СНГ, активизировать деятельность постоянно действующих рабочих комиссий по вопросам авторского права и смежных прав; промышленной собственности; противодействия правонарушениям в сфере интеллектуальной собственности, актуализировав их состав и планы работы.

Приложение

Перечень документов в сфере интеллектуальной собственности

Приняты Советом глав государств СНГ:

1. Соглашение о сотрудничестве в области охраны авторского права и смежных прав от 24 сентября 1993 года;

2. Решение от 17 мая 1996 года о Межгосударственной программе совместных мер борьбы с организованной преступностью и иными видами опасных преступлений на территории государств – участников Содружества Независимых Государств на период до 2000 года;

3. Решение от 10 декабря 2010 года о Межгосударственной программе совместных мер борьбы с преступностью на 2011–2013 годы.

Приняты Советом глав правительств СНГ:

1. Соглашение о мерах по охране промышленной собственности и создании Межгосударственного совета по вопросам охраны промышленной собственности от 12 марта 1993 года;

2. Евразийская патентная конвенция от 9 сентября 1994 года;

3. Соглашение о сотрудничестве по пресечению правонарушений в области интеллектуальной собственности от 6 марта 1998 года;

4. Соглашение о мерах по предупреждению и пресечению использования ложных товарных знаков и географических указаний от 4 июня 1999 года;

5. Соглашение о взаимном обеспечении сохранности межгосударственных секретов в области правовой охраны изобретений от 4 июня 1999 года;

6. Решение от 20 июня 2000 года о Совместной рабочей комиссии государств – участников Соглашения о сотрудничестве по пресечению правонарушений в области интеллектуальной собственности;

7. Решение от 25 мая 2006 года о Концепции формирования национальных баз данных и организации межгосударственного обмена информацией по предупреждению и пресечению правонарушений в области интеллектуальной собственности;

8. Соглашение о сотрудничестве по организации межгосударственного обмена информацией и формированию национальных баз данных авторского права и смежных прав от 20 ноября 2009 года;

9. Соглашение о сотрудничестве в области правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности и создании Межгосударственного совета по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности от 19 ноября 2010 года;

10. Решение от 19 мая 2011 года о Перечне мероприятий в сфере противодействия правонарушениям в области интеллектуальной собственности по сопровождению этапов реализации Стратегии экономического развития Содружества Независимых Государств на период до 2020 года;

11. Решение от 19 мая 2011 года о придании государственному образовательному учреждению высшего профессионального образования «Российская государственная академия интеллектуальной собственности» статуса базовой организации государств – участников Содружества Независимых Государств по подготовке, профессиональной переподготовке и повышению квалификации кадров в сфере интеллектуальной собственности;

12. Решение от 29 мая 2015 года о Концепции формирования и развития межгосударственной системы подготовки, профессиональной переподготовки и повышения квалификации кадров в сфере интеллектуальной собственности;

13. Решение от 28 октября 2016 года о Концепции формирования и развития рынка интеллектуальной собственности государств – участников СНГ и Плана мероприятий по ее реализации.

Приняты Экономическим советом СНГ:

1. Решение о состоянии правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности в государствах – участниках СНГ от 18 ноября 2010 года;

2. Протокольное решение о деятельности Межгосударственного совета по вопросам охраны промышленной собственности от 20 марта 2012 года;

3. Решение от 15 марта 2013 года о ходе реализации Концепции формирования национальных баз данных и организации межгосударственного обмена информацией по предупреждению и пресечению правонарушений в области интеллектуальной собственности от 25 мая 2006 года;

4. Решение от 13 декабря 2013 года о деятельности базовой организации государств – участников Содружества Независимых Государств по подготовке, профессиональной переподготовке и повышению квалификации кадров в сфере интеллектуальной собственности Российской государственной академии интеллектуальной собственности;

5. Протокольное решение от 13 марта 2015 года о состоянии законодательства государств – участников СНГ в сфере интеллектуальной собственности;

6. Решение от 17 июня 2015 года о ходе реализации Соглашения о сотрудничестве по организации межгосударственного обмена информацией и формированию национальных баз данных авторского права и смежных прав от 20 ноября 2009 года.

ИНФОРМАЦИЯ
о выполнении Плана мероприятий по устранению нарушений и недостатков,
выявленных в ходе проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности
Исполнительной дирекции Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества
государств – участников Содружества Независимых Государств в 2016 году за 2014–2015 годы

№
п/п

Нарушения, указанные в акте
по результатам проведения ревизии

Мероприятия по устранению
нарушений

Информация о проведенных мероприятиях

1	2	3	4
1.	Положение о Правлении Фонда утверждено решением Правления	Обсуждение вопроса о целесообразности действия /отмены Положения о Правлении Фонда и принятие соответствующего решения	Выполнено. По итогам совместного заседания Совета по гуманитарному сотрудничеству (СГС) и Правления Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества государств – участников Содружества Независимых Государств (МФГС) 19 декабря 2016 года в г. Москве (протокол № 31) Исполнительной дирекцией МФГС дополнительно проработан вопрос о Положении о Правлении МФГС и внесен на рассмотрение совместного заседания СГС и Правления МФГС (5 июня 2017 года, г. Москва). По итогам обсуждения данного вопроса членами Правления МФГС принято решение о нецелесообразности отмены Положения о Правлении МФГС
2.	Попечительский совет не функционирует	1. Подготовить предложения по активизации работы Попечительского совета. 2. Обсуждение подготовленных предложений на совместном заседании СГС и Правления Фонда	Выполнено. Решением Правления МФГС от 29 октября 2015 года (протокол № 29) утверждено новое Положение о Попечительском совете МФГС. Ведется работа по изменению состава и структуры Попечительского совета
3.	Несоблюдение периодичности и сроков предоставления информации и отчетности о деятельности Исполнительной дирекции Фонда, а также ее публикации в официальном печатном органе	1. На регулярной основе направлять членам Правления Фонда информацию о поступлениях средств на счета Фонда, в том числе о перечислении добровольных взносов государствами – участниками Договора	Выполняется. Информация за IV квартал 2016 года о поступлениях средств на счета МФГС, в том числе о перечислении добровольных взносов государствами – участниками Договора о создании МФГС от 25 мая 2006 года, доведена до членов Правления МФГС на совместном заседании СГС и Правления МФГС 19 декабря 2016 года в г. Москве (протокол № 31) Информация о проектной деятельности МФГС за 2017 год доведена до членов Правления МФГС: I квартал – письма № 0233–0249 от 31.03.17; за II квартал – письма № 0482–0491 от 29.06.17; за первое полугодие – письма № 0493–0506 от 30.06.17; за III квартал – письма № 0843–0852 от 05.10.17; Информация о поступлении долевых взносов на содержание Исполнительной дирекции МФГС и отчет о движении денежных средств на содержание Исполнительной дирекции МФГС за первое полугодие 2017 года направлены членам Правления МФГС (письма № 0520–0527 от 30.06.17)
		2.Соблюдать срок, установленный для направления утвержденной годовой отчетности в государства – участники Договора о создании МФГС	Проект годового отчета об исполнении Плана-сметы мероприятий (проектов), реализуемых при поддержке МФГС в 2016 году, направлен в государства – участники Договора о создании МФГС (письма № 0250–0257 от 31.03.17). Годовой отчет об исполнении Плана-сметы мероприятий (проектов), реализуемых при поддержке МФГС в 2016 году, утвержден членами Правления МФГС на совместном заседании СГС и Правления МФГС 5 июня 2017 года в г. Москве (протокол № 32) и направлен в государства – участники Договора (письма № 0466 от 22.03.17, 0536–0551 от 10.07.17). Годовой отчет об исполнении сметы расходов на содержание Исполнительной дирекции МФГС за 2016 год утвержден членами Правления МФГС на совместном заседании СГС и Правления МФГС 5 июня 2017 года в г. Москве (протокол № 32) и направлен в государства – участники Договора о создании МФГС (письма № 0466 от 22.06.17, 0536–0551 от 10.07.17). Проект сметы расходов на содержание Исполнительной дирекции МФГС на 2018 год направлен представителям государств – участников Договора о создании МФГС (письма МФГС № 0315–0322 от 24.04.17); одобрен членами Правления МФГС на совместном заседании СГС и Правления МФГС 5 июня 2017 года в г. Москве (протокол № 32) и направлен в государства – участники Договора о создании МФГС (письма № 0467 от 22.06.17, 0552–0565 от 10.07.17)
		3. Осуществлять публикацию финансовой отчетности за истекший год в одном из номеров журнала «Форум плюс»	Финансовая отчетность за 2014–2015 годы опубликована в журнале «Форум плюс» № 5 за 2016 год и размещена на официальном сайте МФГС в разделе «Документы». Финансовая отчетность за 2016 год размещена на официальном сайте МФГС в разделе «Документы» и опубликована в журнале «Форум плюс» № 3 за 2017 год
4.	Проведение аудита финансовой деятельности Фонда нецелесообразно	1. Провести анализ эффективности аудиторских проверок Фонда и на его основе подготовить соответствующую справку. 2. Направить указанную справку в уполномоченный орган РФ. 3. Направить материалы по вопросу целесообразности ежегодного проведения аудита во все государства – участники Договора о создании Фонда с целью его обсуждения	Выполнено. Справка по результатам проведенного анализа эффективности аудиторских проверок МФГС направлена в уполномоченный орган Российской Федерации Министерство финансов Российской Федерации ( письмо № 0330 от 27.04.17). По итогам консультаций с членами Правления МФГС подтверждена целесообразность проведения ежегодного аудита
5.	Сметой расходов на содержание Исполнительной дирекции на 2014 год предусмотрены расходы на оплату труда работников не списочного состава работников в количестве 3-х единиц, при этом решение о внесении изменений в структуру Исполнительной дирекции, приказ об утверждении штатной численности не списочного состава, а также утверждение должностных окладов – отсутствуют.	При формировании проекта сметы расходов на содержание Исполнительной дирекции Фонда строго руководствоваться Решением СГП СНГ от 25 мая 2007 года о финансовом обеспечении деятельности органов Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества государств – участников СНГ и предельной численности его Исполнительной дирекции	Выполнено. С 2015 года численность не списочного состава и расходы на его содержание не предусматриваются. Решением Правления МФГС от 19 декабря 2016 года (протокол № 31) утверждена структура Исполнительной дирекции МФГС общей численностью 35 единиц
	В смету расходов на содержание Исполнительной дирекции МФГС в 2015 году необоснованно включены расходы на оплату консультационных услуг по мониторингу технического состояния и эксплуатации офиса МФГС, объекта культурного наследия, в то время как договор № 29/08 от 24 ноября 2008 года, заключенный Исполнительной дирекцией МФГС с ФГУ «Агентство по управлению и использованию памятников истории и культуры», расторгнут с 1 июля 2014 года. При этом указанные средства были перераспределены по другим статьям сметных расходов[1]		Выполнено. Начиная с 2015 года при формировании проектов смет на содержание Исполнительной дирекции МФГС на 2016, 2017 и 2018 годы осуществляется ежегодная инвентаризация договоров хозяйственной деятельности Исполнительной дирекции МФГС на предмет сроков их действия
6.	Отдельные запланированные расходы отнесены не на соответствующие статьи расходов Сметы расходов на содержание Исполнительной дирекции	1. При формировании сметы расходов на содержание Исполнительной дирекции на очередной год строго руководствоваться Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н, в части отнесения расходов на соответствующие статьи расходов (коды классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ). 2. Обеспечить надлежащий контроль за отнесением расходов на соответствующие статьи при исполнении Сметы расходов на содержание Исполнительной дирекции.	Выполнено. Внесены соответствующие корректировки (изменения) в смету расходов на содержание Исполнительной дирекции МФГС на 2016 год Решением Правления МФГС от 19 декабря 2016 года (протокол № 31). Учтено при формировании сметы расходов на содержание Исполнительной дирекции МФГС на 2017 год
7.	Кассовые расходы осуществлены в размере 53 256,8 тыс. рублей. Фактические расходы сложились в сумме 53 893,8 тыс. рублей	Проработать вопрос о целесообразности отражения в годовой отчетности по исполнению Сметы расходов на содержание Исполнительной дирекции расходов, сформированных с применением различных методов оценки (кассового метода и метода начисления)	Выполнено. В соответствии с п. 3.2 Положения о порядке формирования и расходования средств МФГС, утвержденного Решением Совета глав правительств СНГ от 30 мая 2014 года, исполнение Плана-сметы осуществляется с учетом кассовых поступлений на банковские счета МФГС и кассовых выплат в текущем финансовом году. Исполнительной дирекцией МФГС на основании данного Положения, а также в целях унификации методов составления отчетности по исполнению Плана-сметы и сметы на ее содержание разработано Положение о ведении учета кассовых поступлений и выплат, утвержденное приказом от 12 июля 2016 года. Отчетность по исполнению сметы расходов на содержание Исполнительной дирекции МФГС за 2016 год сформирована с применением только кассового метода учета расходов. В бухгалтерской отчетности Исполнительной дирекции МФГС расходы отражаются по методу начисления. При составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности Исполнительная дирекция МФГС руководствуется законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 34н, Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 года № 43н, Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 года № 94н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» и иными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Указанные нормативные акты регламентируют отражение бухгалтерской отчетности по методу начисления
8	В Фонде производилась доплата до среднего заработка работникам Фонда по представленным листам нетрудоспособности при отсутствии должного нормативного регулирования	Отменить действие приказа Исполнительного директора МФГС № 28 от 30.12.2015 года «Об оплате по листам нетрудоспособности»	Выполнено. Приказом Исполнительного директора МФГС от 3 октября 2016 года № 20 с 3 октября 2016 года отменено действие приказа Исполнительного директора МФГС от 30 декабря 2015 года № 28 «Об оплате по листам нетрудоспособности»
9.	Нарушена процедура возмещения задолженности ФСС перед МФГС по страховым взносам	В целях обеспечения контроля за своевременностью и полнотой уплаты страховых взносов и сборов в бюджет РФ, производить выверку расчетов и платежей с бюджетом и внебюджетными фондами	Выполняется постоянно. По результатам выверки расчетов с Фондом социального страхования Российской Федерации по уплате страховых взносов за 2015 год: на основании акта камеральной проверки от 3 февраля 2016 года № 217 Исполнительной дирекции МФГС возвращены средства в размере 115,8 тыс. рублей; на основании акта камеральной проверки от 18 апреля 2016 года № 674 возвращены средства в размере 280,1 тыс. рублей за I квартал 2016 года. В I квартале 2017 года на основании акта камеральной проверки от 2 февраля 2017 года № 115 Исполнительной дирекции МФГС возвращены средства в размере 315,9 тыс. рублей за 2016 год в целом
10.	Имеются отдельные нарушения в учете материально-производственных запасов: материально ответственными лицами не представляются месячные материальные отчеты; не проводится ежемесячная сверка остатков по бухгалтерскому учету с данными складского учета; поступление отдельных товарно-материальных ценностей не оприходовано на склад, отсутствуют заявки подразделений Фонда на расход, раздаточные ведомости и акты списания	1. Разработать и утвердить приказом Исполнительного директора Фонда локальный нормативный акт, регламентирующий порядок ведения складского учета. 2. Организовать ведение складского учета в соответствии с разработанным локальным нормативным актом. 3. Отразить порядок учета материально-производственных запасов на складе в учетной политике Фонда. 4. Обязать материально-ответственных лиц ежемесячно представлять в бухгалтерию отчеты о движении товарно-материальных ценностей, с подтверждающими документами на отпуск для проведения сверки с данными бухгалтерского учета	Выполнено. Разработан и подписан приказ Исполнительного директора МФГС от 20 сентября 2017 года № 17 «Об утверждении Инструкции по учету материально-производственных запасов». Данный документ распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года
11.	Не обеспечивается контроль за соблюдением установленных лимитов пробега автомобилей Фонда и не ведется учет показателей фактического пробега автомашин	1. Обеспечить получение из Автокомбината № 1 выписок из журнала снятия показаний спидометра автомобилей. 2. Обеспечить ведение учета пробега автомобилей. 3. Осуществлять мониторинг фактического пробега автомобилей Фонда	Выполнено. На основании запроса Исполнительной дирекции МФГС (письмо № 0873 от 04.10.16) ОАО «Автокомбинат № 1» ежемесячно начиная с 1 января 2016 года предоставляет в МФГС журнал пробега служебных автомобилей, на основании данных которого ведутся учет и мониторинг фактического пробега служебных автомобилей. С 1 января 2016 года введен в действие приказ Исполнительного директора МФГС от 22 ноября 2016 года № 29 «О порядке использования служебного автотранспорта Исполнительной дирекции Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества государств – участников Содружества Независимых Государств», утверждающий лимиты годового пробега служебных автомобилей, в соответствии с которыми производится расчет и определяется объем расходов, связанных с эксплуатацией автотранспорта Исполнительной дирекции МФГС
12.	Ревизионной комиссией проверено и подтверждено наличие просроченной дебиторской задолженности контрагентов по договорам на реализацию проектов	Продолжить работу по истребованию просроченной дебиторской задолженности в судебном и досудебном порядке	Выполняется. На основании Решения Правления МФГС от 19 декабря 2016 года в г. Москве (протокол № 31) приказом Исполнительного директора МФГС от 26 декабря 2016 года № 38 произведено списание дебиторской задолженности за счет средств резерва под обесценивание по договорам с тремя контрагентами на реализацию проектов в размере 8 837,2 тыс. рублей (задолженность переведена на забалансовый счет «007»). На основании приказов Исполнительного директора МФГС от 30 сентября 2016 года № 19 и от 29 декабря 2016 года № 43 создан резерв по сомнительной и нереальной к взысканию дебиторской задолженности (за счет средств добровольного взноса Российской Федерации) в размере 1 756,6 тыс. рублей. По состоянию на 31 декабря 2016 года дебиторская задолженность 10 контрагентов по договорам на реализацию проектов составила 7 314,0 тыс. рублей. Продолжается работа по истребованию просроченной дебиторской задолженности в судебном и досудебном порядке. За период с 1 декабря 2016 года по 10 апреля 2017 года поданы три иска о взыскании денежных средств на общую сумму 487 421,56 рубля. По результатам претензионной работы по решению суда возвращено контрагентами денежных средств на общую сумму 680,3 тыс. рублей. Совершенствуется типовая форма договора целевого финансирования в целях более детальной регламентации процедуры предоставления и рассмотрения отчетности по этим договорам
13.	Завышение Фондом запрашиваемых объемов средств на уставную деятельность	При формировании проекта Плана-сметы мероприятий на предстоящий год уделять особое внимание оптимизации расходов на проведение заявленных мероприятий	Выполнено. В 2016 году в результате оптимизации расходов мероприятий, утвержденных Планом-сметой на 2016 год, расходы были сокращены в среднем на 30 % по сравнению с заявленными

Исполнительная дирекция

Межгосударственного фонда

гуманитарного сотрудничества

государств – участников СНГ

ИНФОРМАЦИЯ

о ходе выполнения решений Экономического совета
Содружества Независимых Государств
от 15 сентября 2017 года

На заседании Экономического совета Содружества Независимых Государств (далее – ЭС СНГ) 15 сентября 2017 года в г. Москве, Российская Федерация, были приняты решения по 22 вопросам повестки дня.

Исполнительный комитет СНГ направил протокол и стенограмму 75-го заседания ЭС СНГ в государства – участники Содружества (исх. № 2-1/01139 и № 2-1/01140-ДСП от 26.09.2017), решения ЭС СНГ по отдельным вопросам – заинтересованным органам отраслевого сотрудничества.

Во исполнение принятых на указанном заседании решений реализованы следующие меры.

1. Решение о проекте Заявления глав правительств государств – участников Содружества Независимых Государств о консолидации усилий мирового сообщества для эффективного противодействия международным картелям

2. Решение о проектах Концепции сотрудничества государств – участников Содружества Независимых Государств в области мелиорации земель и Плана первоочередных мероприятий по ее реализации

4. Решение о ходе реализации положений Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года

5. Решение о проектах Концепции сотрудничества государств – участников Содружества Независимых Государств в области нефтегазового машиностроения и Плана первоочередных мероприятий по ее реализации

6. Решение о проекте Протокола о внесении изменений в Соглашение о Правилах определения страны происхождения товаров в Содружестве Независимых Государств от 20 ноября 2009 года

7. Решение о проекте Протокола о внесении изменений в Соглашение о гармонизации требований к дополнительному обучению и профессиональной компетентности международных автомобильных перевозчиков государств – участников СНГ от 24 ноября 2006 года

9. Решение о внесении изменений в Положение о Координационном транспортном совещании государств – участников Содружества Независимых Государств

10. Решение о ходе подготовки к проведению переписей населения раунда 2020 года в государствах – участниках Содружества Независимых Государств

12. Решение о финансировании в 2018 году Плана мероприятий по реализации Основных направлений дальнейшего развития медико-социальной помощи и повышения качества жизни ветеранов войн – участников локальных конфликтов и членов их семей в государствах – участниках СНГ на период до 2020 года

13. Решение об использовании ассигнований на создание и развитие объединенной системы противовоздушной обороны государств – участников СНГ и обеспечение деятельности Координационного Комитета по вопросам противовоздушной обороны при Совете министров обороны государств – участников СНГ в 2016 году

14. Решение о выделении ассигнований на создание и развитие объединенной системы противовоздушной обороны государств – участников Содружества Независимых Государств в 2018 году

15. Решение об исполнении единого бюджета органов Содружества Независимых Государств за 2016 год

16. Решение об изменении размеров долевых взносов государств – участников Содружества Независимых Государств на обеспечение деятельности Секретариата Координационного совета генеральных прокуроров государств – участников СНГ из единого бюджета органов СНГ

17. Решение о проекте единого бюджета органов Содружества Независимых Государств на 2018 год

18. Решение о внесении изменений в Решение Совета глав правительств СНГ от 25 мая 2007 года о финансовом обеспечении деятельности органов Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества государств – участников Содружества Независимых Государств и предельной численности его Исполнительной дирекции

21. Решение о внесении изменений в единый бюджет органов Содружества Независимых Государств на 2017 год

Проекты указанных документов (пункты 1–2, 4–7, 9–10, 12–18, 21) рассмотрены на заседании Совета глав правительств Содружества Независимых Государств (далее – СГП СНГ) 3 ноября 2017 года в городе Ташкенте (Республика Узбекистан).

3. Решение о проектах решений Совета глав государств СНГ о Разграничении полномочий между Советом глав государств и Советом глав правительств Содружества Независимых Государств, о Положении о Совете министров иностранных дел Содружества Независимых Государств и о Положении об Экономическом совете Содружества Независимых Государств

Главы государств – участников СНГ на заседании 11 октября 2017 года в городе Сочи (Российская Федерация) утвердили Разграничение полномочий между Советом глав государств и Советом глав правительств Содружества Независимых Государств, Положение о Совете министров иностранных дел Содружества Независимых Государств и Положение об Экономическом совете Содружества Независимых Государств.

8. Решение о внесении изменений в Рекомендуемый Порядок проведения экзаменов на профессиональную компетентность международных автомобильных перевозчиков государств – участников СНГ

11. Протокольное решение о ходе реализации Соглашения о мерах по предупреждению и пресечению использования ложных товарных знаков и географических указаний от 4 июня 1999 года

Решения ЭС СНГ от 15 сентября 2017 года по пунктам 8 и 11 направлены в органы отраслевого сотрудничества СНГ (Координационное транспортное совещание государств – участников СНГ, Межгосударственный совет по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности) для исполнения.

19. Решение о результатах документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности Исполнительной дирекции Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества государств – участников Содружества Независимых Государств, проведенной в 2016 году

Представленные материалы по данному вопросу направлены в правительства государств – участников Договора о создании Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества государств – участников Содружества Независимых Государств от 25 мая 2006 года (исх. № 8-1/01116 от 22.09.2017).

На заседании Комиссии по экономическим вопросам при Экономическом совете СНГ (далее – КЭВ) 18 октября текущего года рассмотрен вопрос «Об устранении нарушений и недостатков, выявленных проведенной в 2016 году документальной ревизией финансово-хозяйственной деятельности Исполнительной дирекции Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества государств – участников Содружества Независимых Государств» и принято решение внести Информацию по указанному вопросу в составе информационно-аналитических и справочных материалов на рассмотрение ЭС СНГ 15 декабря 2017 года.

20. Протокольное решение об информационно-аналитических и справочных материалах

Информационно-справочные материалы (Информация о ходе реализации Плана совместных действий государств – участников СНГ по решению актуальных вопросов в финансово-экономической сфере, принятого Решением Совета глав правительств СНГ от 29 мая 2015 года; Доклад «О деятельности Консультативного совета по защите прав потребителей государств – участников СНГ»; Отчет о деятельности Координационного совета по карантину растений государств – участников СНГ в 2012–2016 годах; Обзор торговой политики Республики Казахстан; Доклад «О развитии обязательного автострахования в государствах – участниках СНГ»; Информация о перечислении государствами – участниками СНГ долевых взносов в единый бюджет органов Содружества Независимых Государств в 2017 году; Информация о ходе выполнения решений Экономического совета Содружества Независимых Государств от 23 июня 2017 года) направлены в государства – участники СНГ в составе протокола 75-го заседания ЭС СНГ от 15 сентября 2017 года (исх. № 2-1/01139 от 26.09.2017) и размещены на сайте Исполнительного комитета СНГ в Интернете.

22. Протокольное решение о проведении очередного заседания Экономического совета Содружества Независимых Государств

Подготовленный Исполнительным комитетом СНГ проект повестки дня очередного, 76-го заседания ЭС СНГ предварительно рассмотрен КЭВ на заседании 18 октября 2017 года и направлен Председателю ЭС СНГ, Первому заместителю Председателя Правительства Российской Федерации И.И.Шувалову.

Исполнительный комитет СНГ

[1] Данное нарушение включено по предложению Республики Беларусь.